Сколько работников может быть у ИП на УСН

Виды лимитов на УСН

Упрощенная система налогообложения является одной из законодательно установленных в Российской Федерации мер для снижения финансового давления на малый и средний бизнес, поэтому этот спецрежим доступен не всем.

УСН бывает двух типов:

1. «Доходы». Бизнесмен выплачивает 15% от выручки, не учитывая издержек. Эта схема оптимальна для сферы услуг, где расходы невелики и составляют не более половины получаемых платежей.
2. «Доходы минус расходы». Бизнесмен вычитает из выручки сумму своих затрат. Из получившейся цифры в пользу государства перечисляется 6%. Эта схема выгоднее при организации производства или торговли.

Важно! Ограничения, установленные налоговыми законами, не зависят от выбранного вида УСН.

Получить упрощенку, как схему выплаты налогов, можно несколькими путями:

1. При регистрации предприятия. Вместе с пакетом документов надо подать заявление о выборе спецрежима. Упрощенка применяется с первого дня работы.
2. После регистрации предприятия в течение одного месяца. Переход выполняется также путем подачи заявления в ИФНС. УСН применяется со следующего месяца.
3. После регистрации при сроке работы более 30 дней путем перехода с другой схемы налогообложения. В этом случае спецрежим может быть применен только с 1 января следующего года.
4. При желании перейти с ЕНВД на УСН — только при прекращении деятельности, подпадающей под «вмененку». Заявление подается за 30 дней (не позднее) до предполагаемой даты изменения схемы. Упрощенка применяется с 1 числа следующего месяца. При переходе с ЕНВД на упрощенку по инициативе ИП или по причине несоответствия критериям производится на общих основаниях с 1 января следующего года.

В двух последних случаях применение упрощенки возможно не для всех предприятий, а только для физических или юридических лиц, попадающих под установленные условия. В 2023 году эти условия ограничивают:

• денежную сумму, вырученную за календарный год;
• среднесписочную численность наемного персонала;
• суммарную остаточную стоимость основных фондов на конец отчетного периода (года);
• наличие филиалов (не представительств!);
• для юрлиц — размер доли в основном капитале.

Важно! Ранее при расчете первого пункта перечня применялся коэффициент, учитывающий инфляцию. В настоящее время его использование заморожено до 1 января 2020 года.

Какие установлены ограничения на 2023 год

Цифры установленных лимитов от года к году меняются, и в 2023 году составляют:

1. По критерию общей выручки (главный пункт для ИП) — 150 миллионов в год. Как подсчитывается ограничение УСН по выручке 2023 года, будет подробно описано ниже. Этот предел применяется для тех, кто работает на упрощенной схеме и желает оставить этот режим на следующий год. Желающие перейти на упрощенку со следующего года, должны «показать» в налоговой выручку в пределах 112,5 миллионов по нарастающей по итогам третьего квартала текущего налогового периода. Это дает право предпринимателю подать заявление о переходе на УСН.
2. Лимит по упрощенке на 2023 год по численности наемных сотрудников — не более 100.
3. Стоимость основных средств контролируется ежеквартально, как для физлиц, так и для юрлиц. Ограничение для работы на УСН составляет 150 миллионов рублей на конец года. Эта цифра не является критерием для перехода на спецрежим, то есть, ИП до перехода на упрощенку не обязаны отслеживать стоимость основных фондов. Эта обязанность возникает только тогда, когда УСН уже начала применяться.
4. Критерий наличия/отсутствия филиалов (их быть не должно) и лимит на участие сторонних юридических лиц в уставном капитале (не более 25%) индивидуальных предпринимателей не касаются.

Доходы и выручка ИП на упрощенке

Для индивидуальных предпринимателей наиболее важным лимитирующим пунктом являются ограничения по обороту ИП в 2023 году. Для подсчета лимита суммируются:

• реализационные доходы;
• внереализационная прибыль;
• безвозмездное получение имущества.

К первому пункту налоговое законодательство относит:

• деньги от продажи изготовленной на предприятии продукции;
• финансовые поступления от оказанных услуг;
• выручка от перепродажи ранее купленных товаров;
• доход от продажи прав на движимое или недвижимое имущество.

К внереализационной части выручки относится прибыль от:

• передачи имущества в аренду;
• процентов от вкладов и дивиденды от вложения ценных бумаг;
• разницы курсов валют;
• доход прошлых периодов;
• списания задолженности перед кредиторами.

Не все денежные поступления на расчетный счет включаются в общий размер лимита УСН по выручке в 2023 году. Налоговый кодекс позволяет исключать из общей суммы:

• полученный или возвращаемый задаток (или залог);
• возврат денег при разрыве договора или при получении товара ненадлежащего качества;
• возврат ошибочно перечисленных сумм;
• возврат авансовых платежей;
• возврат излишне уплаченных налогов и сборов;
• других денежных поступлений согласно НК РФ.

Временем получения прибыли является поступление денег на счет предпринимателя или в его кассу. Доходы, полученные из государственного бюджета в качестве субсидий (для поддержки малого бизнеса и т. п.), рассматриваются налоговиками в отдельном порядке по соответствующей статье НК.

Пример расчета

В качестве примера рассмотрена финансовая деятельность условного ИП Иванова, использующего упрощенную схему, за предыдущий год. Движение финансов на его расчетном счете было таким:

• на закупку товара, транспортные и коммунальные платежи потрачено 95 миллионов рублей;
• зарплата сотрудников и командировочные расходы составили 12 миллионов рублей;
• на налоги и другие соцвыплаты перечислено 7 миллионов;
• выручка от реализации товаров составила 135 миллионов рублей;
• часть товара оказалась бракованной, ее вернули поставщику и получили от него 6 миллионов;
• аренда торговых площадей принесла доход в размере 10 миллионов.

Первые три пункта являются расходами, они пригодятся при расчете налога, но на лимит доходов УСН в 2023 году они не влияют. Оставшиеся пункты в сумме дают 135+6+10=151 миллион рублей, что выше установленного ограничения. Но возврат денег от поставщика в общую сумму выручки Налоговый кодекс позволяет не включать, поэтому сумма для расчета лимита составляет 135+10=145 миллионов, и предприниматель имеет право на платежи по упрощенке в следующем финансовом году.

Количество наемных сотрудников

Максимальная планка количества наемных сотрудников, которое может содержать плательщик упрощенки, установлена в размере 100 человек. Этот лимит ИП на УСН в 2023 году действует как для отчетного, так и для налогового периода. При этом согласно НК РФ:

• отчетным считается период в один календарный квартал;
• налоговым — один календарный год.

Поэтому численность персонала надо контролировать ежеквартально и на конец года.

Для предоставления отчетности о среднесписочной численности сотрудников Росстатом разработана специальная форма, в которую включается количество людей:

• постоянно работающих на предприятии;
• работающих по совместительству;
• работающих по гражданско-правовым договорам.

Все эти работники включаются в общий расчет количества сотрудников предприятия и учитываются при определении права ИП на применение УСН. Если этот критерий превышен, со следующего года предприниматель должен выбрать другой режим налогообложения, применимый по условиям, а вернуться к упрощенке он сможет еще через год при условии уменьшения количества персонала до установленного порога.

Таблица критериев УСН

Для удобства восприятия составлена таблица критериев УСН в 2023 году:

Таким образом, УСН, как режим налогообложения для малого бизнеса, является выгодным и снижает финансовую нагрузку на бюджет предприятия. Параллельно упрощенка требует соблюдения особых условий, тщательного подхода к ведению бухгалтерии и внимательному отношению к кадровому составу предприятия, чтобы не превысить ограничения по УСН.

Источник: onlinekassa.guru

Может ли ИП нанимать работников

Большинство только что зарегистрированных предпринимателей на первых порах работают самостоятельно, не нанимая сотрудников. Однако, с развитием бизнеса, одному человеку становится сложно качественно управлять всеми процессами.

Эксперт ВЗО по банковским продуктам
Обновлено: 20 января 2023

Кто может быть работодателем

Трудовой кодекс определяет, что работодателем может быть как юридическое, так и физическое лицо. Причем отдельно прописано, что физическое лицо может быть обычное, а может быть индивидуальный предприниматель. И у них будут различные права и обязанности.

Физическое лицо может нанять домашний персонал или других исполнителей, например, водителя или телохранителя, и заключить с ними договор. При этом у нанимателя не будет права сделать об этом запись в трудовой книжке наемного работника.

Другое дело, если персонал нанимает индивидуальный предприниматель. По отношению к наемному персоналу он несет такую же ответственность, как если бы его нанимала организация. Но здесь также есть небольшие исключения. Например, только юридическое лицо обязано выплачивать компенсацию работникам в связи с сокращением штата.

Обязанности работодателя

Еще перед тем, как ИП решит принять сотрудника на работу, ему нужно узнать все о своих обязанностях в качестве работодателя. Причем стоит учесть, что Трудовое законодательство в России достаточно жесткое и в первую очередь защищает права и интересы работников, нежели бизнеса.

Индивидуальный предприниматель, который нанимает персонал, обязан:

• Заключить с ними трудовой договор в письменном виде
• Ознакомить сотрудников с локальными трудовыми актами
• Довести до них информацию об их должностных обязанностях
• Создать работникам безопасное рабочее место
• Обеспечить персонал всем необходимым для того, чтобы он мог выполнять свои прямые обязанности
• Не реже двух раз в месяц выплачивать заработную плату
• Предоставлять оплачиваемый отпуск два раза в год
• Перечислять страховые взносы за сотрудников за свой счет
• Своевременно удерживать НДФЛ с заработка сотрудников и других выплат, которые им причитаются, после чего вовремя перечислять в бюджет налоговые платежи
• Вести кадровый учет и соответствующую документацию
• Сдавать отчетность по сотрудникам в фонды и ИФНС

Некоторые индивидуальные предприниматели, для снижения финансовой и административной нагрузки, заключают с работниками вместо трудового договора договор ГПХ. Согласно законодательству, при заключении такого вида договора, отношения между работником и ИП переходят из трудовых в гражданско-правовую сферу.

В этом случае индивидуальный предприниматель становится заказчиком и платит меньше страховых взносов. Кроме того, на нем нет ответственности за оформление выплат по больничным листам, материнству и отпускам. Также ИП не будет обязан создавать работнику условия труда. В некоторых случаях такой подход оправдан.

Например, если от исполнителя нужен определенный объем работ или единоразовая услуга. В этом случае необязательно нанимать сотрудника на постоянную работу и оформлять его в штат.

При этом предпринимателю, который решил заключить договор ГПХ, стоит учесть, что государственные органы надзора (фонды, налоговая или трудовая инспекция) могут провести проверку, чтобы выяснить, на каких основаниях с сотрудником был заключен договор ГПХ, а не трудовое соглашение. Статьей 5.27 КоАП РФ предусмотрен штраф для ИП, которые при фактических трудовых отношениях заключили договор ГПХ, в размере от 5 000 до 10 000 рублей.

Сколько работников может быть у ИП

Несмотря на то, что в некоторых случаях пишут, что на предпринимателя может работать не более 100 человек, это не всегда так. Количество сотрудников, которые могут работать на ИП, зависит не от того, какая у бизнеса организационно-правовая форма, а от того, какой налоговый режим он выбрал для отчетности.

Если ИП отчитывается и платит налоги по УСН, на него может работать не более 130 сотрудников. При этом, если упрощенка автоматизированная, то работников не должно быть более пяти.

Если выбран режим ПСН, работников должно быть не более 15 человек. На рыболовецких производствах, которые отчитываются по ЕСХН, имеет право трудиться не более 300 человек.

Те предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения, не имеют ограничений по численности сотрудников. Поэтому, теоретически, в этом случае количество сотрудников может быть любым.

Численность сотрудников имеет особое значения для тех предпринимателей, которые хотят получить государственную поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства. В микропредприятии может работать не более 15 человек, в малом предприятии — не больше 100 человек, а в среднем — не более 250 сотрудников.

Как оформить работника ИП

Оформлять сотрудника на работу нужно в соответствии с нормами Трудового кодекса РФ. Приведем пошаговый алгоритм действий:

1. В течение первых трех рабочих дней с момента выхода на работу нового сотрудника, нужно подготовить трудовой договор и подписать его с работником. Также нужно ознакомить нового сотрудника с локальными актами, если они есть. Это могут быть должностные инструкции, правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о порядке обработки персональных данных и другие. Если в организации работает менее 15 сотрудников, то оно относится к микропредприятию. В этом случае ИП имеет право заключить с сотрудником типовой трудовой договор, который утвержден Правительством РФ. Он составлен с учетом положений и требований ТК РФ и заменяет собой большинство локальных актов
2. После подписания договора нужно издать приказ о приеме на работу нового сотрудника по форме № Т-1. После этого — оформить личную карточку по форме № Т-2. На портале Роструда можно скачать все типовые кадровые формы для оформления сотрудника на работу
3. Далее нужно внести соответствующую запись в трудовую книжку сотрудника. Для того, чтобы правильно оформить сотрудника на работу, в 2022 году уже не требуется печать ИП. При этом запрета на это тоже нет. Поэтому, если у предпринимателя есть печать, он может поставить ее в трудовой работника, это не будет нарушением
4. В случае, если это первый наемный сотрудник в организации, предприниматель должен встать на учет в ФСС в качестве работодателя. Сделать это нужно в течение 30 дней после заключения трудового договора. В ПФР регистрироваться не придется, всю необходимую информацию туда передаст отделение налоговой инспекции, в которой ИП состоит на учете
5. В заключение нужно ознакомить нового сотрудника с его непосредственными обязанностями и обеспечить условия, которые необходимы для выполнения работы.

В заключение несколько советов для ИП. На заключении договора ГПХ стоит экономить только в том случае, когда действительно предполагается разовая работа. То есть, если ее выполнение требуется время от времени, можно каждый раз заключать новый договор с новым исполнителем или оформить его с одним, но так, чтобы не прослеживалось фактов постоянной работы. Также сэкономить можно, если поручить услугу компании на аутсорсе. В этом случае ничего не придется оплачивать, кроме услуг этой организации.

Источник: vsezaimyonline.ru