Налоговое бремя в период пандемии для малого бизнеса часто становится той соломинкой, которая переломила хребет быку. В делах застой, люди часто уходят на больничный, доходы ИП падают. Количество клиентов катастрофически снижается во время очередного локального локдауна. У бизнеса есть легальная возможность снизить налоги. Рассказываем, что такое оптимизация налогообложения и чем поможет смена региона.
21 открытие
С точки зрения закона
В связи со сложившейся в стране обстановкой в 2021 году были внесены изменения в налоговое законодательство. Режим ЕНВД для малого бизнеса решено отменить. Вместо этого индивидуальным предпринимателям предлагают использовать ПСН — патент. Однако существующие ограничения заметно ограничивают применение этого инструмента. Самым выгодным остается применение УСН.
Налоговый кодекс дает субъектам федерации право самостоятельно определять размер налога и вводить налоговые льготы на своей территории. В первом квартале 2021 года доля ИП среди юридических лиц в России составляла 52,8%. Для них ставки по УСН могут быть снижены с 6% до 1% по доходам и с 15% до 5% по доходам за вычетом расходов предприятия.
Сократи упрощенку в 6 раз! Смена юр адреса, льготы и деловая цель вашего бизнеса. Бизнес и налоги
Во многих регионах снижение налогов предусмотрено только для индивидуальных предпринимателей, работающих в определенной сфере или зарегистрированных впервые. Таким образом поощряют тех, кто решает социальные вопросы: создает новые рабочие места, стабильно платит зарплату выше указанного уровня. В 27 субъектах РФ установлены пониженные ставки УСН без дополнительных условий. Среди них ставку по объекту «доходы» 1% установили региональные власти в Мурманской области, Ненецком АО и Чукотском АО.
Можно ли сменить регион
Индивидуальный предприниматель может вести фактическую деятельность в любом регионе. Платить налоги он должен там, где зарегистрирован. При смене места регистрации происходит перерасчет налоговой ставки по месту жительства. Так предписывает Налоговый кодекс (пункты 1, 3 статья 83). По этому же адресу представляется налоговая декларация. (пункт 6 статья 346.12 НК РФ).
Важно: Если ИП формально указал регистрацию в регионе, где действуют низкие льготные ставки по УСН, инспекторы ФНС могут провести проверку. В случае обнаружения обмана налог пересчитают по ставке того региона, в котором ведется деятельность. За допущенное нарушение будут начислены штраф и пени.
В случае переезда, вам необязательно перевозить свой бизнес. Даже если предприятие продолжит работать на старом месте, налог пересчитают по ставке вашего нового региона. ИФНС выполняет снятие и постановку на учет, а также перерасчет автоматически. Основанием являются полученные из МВД сведения о смене места регистрации. Пересчет происходит за весь текущий календарный год, а не только с момента переезда.
Как оформить смену региона ИП
Главная тонкость заключается в том, что именно считается местом проживания при регистрации ИП. В статье 8 ФЗ № 129 указано, что регистрация происходит по месту жительства. Однако в форме Р21001 допускается указание адреса прописки в паспорте. Только если гражданин не имеет постоянной регистрации, он может указать адрес по месту пребывания.
Смена региона налогообложения возможна в случае, если ИП официально изменил место своей прописки. Если вы живете в одном регионе, а работаете в другом, подача сведений и уплата налога возможна в дистанционном формате. Документы можно отправить Почтой России или в электронном виде.
Перед переездом проведите сверку с налоговой инспекцией. При передаче данных из одного регионального отделения в другое информация о переплатах может потеряться. Если сомневаетесь в правильности выбора системы налогообложения или оформлении УСН, получите консультацию специалиста.
Источник: vc.ru
ФНС рассказала, как сменить адрес и не потерять право на ЕНВД
Организация занимается грузоперевозками, применяет ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и состоит на учете в качестве плательщика этого налога по месту нахождения организации. В какой-то момент у нее меняется адрес. Что ей сделать, чтобы сохранить право на применение ЕНВД? Федеральная налоговая служба (ФНС) дала разъяснения в разделе часто задаваемых вопросов
Фото: DRogatnev/Shutterstock
Если меняется адрес нахождения организации или место жительства индивидуального предпринимателя, то необходимо представить в налоговый орган по прежнему месту нахождения следующие документы:
- Заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по форме ЕНВД-3 (для организации) или ЕНВД-4 (для индивидуального предпринимателя);
- Налоговую декларацию по единому налогу на вмененной доход по виду деятельности «транспортные услуги» за период, в котором налогоплательщик состоял на учете в качестве плательщика единого налога в указанном налоговом органе.
В налоговый орган по новому месту нахождения подаются следующие документы:
- Заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по форме ЕНВД-1 (для организации) или ЕНВД-2 (для индивидуального предпринимателя);
- Налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход по виду деятельности «транспортные услуги» за период с даты постановки на учет налогоплательщика в указанном налоговом органе в качестве плательщика единого налога до конца соответствующего налогового периода (квартала).
Также в налоговую по прежнему месту лучше сразу подать и декларацию по ЕНВД, поскольку после снятия с учета эта операция может быть осложнена.
Источник: delovoymir.biz
Переезд ИП на «упрощенке» в другой регион
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переезд ИП на «упрощенке» в другой регион». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если говорить о регистрационном учёте, то предприниматель поставлен на него в налоговой инспекции по месту жительства. При этом понятия юридического адреса у ИП нет, и он может работать по всей территории России, независимо от адреса, указанного в паспорте.
Надо ли обращаться в фонды и органы статистики
Такой же автоматический порядок сообщения о новом месте жительства предпринимателя предусмотрен для внебюджетных фондов и органов статистики. Согласно пункту 9 Правил представления сведений (Постановление Правительства РФ от 22.12.2011 № 1092) необходимые сведения в эти органы передаёт налоговая служба в течение пяти рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП.
Итого, в течение двадцати рабочих дней после того, как произошла смена адреса ИП, все государственные органы, где он стоит на учёте, должны быть автоматически поставлены об этом в известность. Однако это относится только к гражданам РФ, иностранцам надо подавать в ИФНС заявление по форме Р24001.
Кроме того, ИП с работниками должны направить в ФСС уведомление о смене прописки по форме из приказа от 22.04.2019 № 215. Такая же обязанность установлена для предпринимателей, которые добровольно платят за себя взносы на социальное страхование.
По поводу регистрации ИП обращение совершается в регистрирующую ФНС для адреса прописки будущего предпринимателя. ПОнятие юридический адрес к ИП не применяется.
Важно! Привязка ИП к прописке никак не ограничивает предпринимательскую деятельность с точки зрения территории. Доступны все регионы России.
Хотя адрес в паспорте все-таки имеет определенное значение при некоторых условиях:
- работа на УСН, ЕСХН и ОСНО предполагает сдачу ежегодной декларации, что не зависит от территории, где ведется реальная деятельность ИП, в инспекцию, соотносящуюся с адресом прописки. Это же касается и уплаты налогов, а также различных взносов;
- использование патентной системы – обращение к специальным режимам, предполагающим обязательство двойной регистрации: по прописке и месту деятельности. В этом случае по первому адресу уплачивается налог, а по второму – взносы.
В течение 5 рабочих дней ФНС вносит изменения об адресе ИП в ЕГРИП. Вам нужно проверить, правильно ли данные внесены в госреестр. Сделать это через сайт ФНС не получится, поскольку адреса подпадают под Закон «О защите персональных данных», и их не включают в выписки из ЕГРИП, выдаваемые на сайте.
Выписку из ЕГРИП после изменения адреса индивидуального предпринимателя вы получите на адрес электронной почты, указанный в форме № Р24001. Если нужны документы в бумажном виде, сделайте об этом отметку на последней странице формы в специальном поле пункта 2.
В редких случаях ошибаются сотрудники как инспекции, так и миграционного органа. В этом случае подайте в инспекцию заявление в свободной форме об исправлении ошибки в канцелярию ИФНС. Если вы обнаружили, что данные о вашем адресе внесены с ошибкой, допущенной по вашей вине, то подайте заявление заново, указав причину подачи заявления — «2» в пункте 2 на странице 001.
Куда представлять налоговую декларацию?
Предположим, индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, сменил место жительства и был поставлен на учет в налоговом органе по новому местонахождению в мае. Авансовые платежи за I квартал были уплачены по коду ОКТМО по старому месту учета, а платежи за полугодие и девять месяцев – по коду ОКТМО по новому месту учета.
Главой 26.2 НК РФ не предусмотрено представление налогоплательщиком нескольких налоговых деклараций с разными ОКТМО в отношении одного налогового периода при изменении в течение календарного года налогоплательщиком места жительства на территориях субъектов РФ.
К сведению: декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, должна подаваться в налоговый орган по новому месту жительства налогоплательщика.
При исчислении сумм налога по УСНО, подлежащих уплате по итогам налогового периода, учитываются суммы авансовых платежей, уплаченных в период до изменения места постановки на учет и отраженных в карточке РСБ, открытой с ОКТМО по старому месту учета, а также суммы авансовых платежей, уплаченных за период после изменения места постановки на учет.
Налоговая инспекция по новому месту откорректирует начисление сумм авансовых платежей в карточках РСБ путем уменьшения (операция «сторно») начисленных в карточке «РСБ» по новому месту постановки налогоплательщика на учет сумм авансовых платежей, исчисленных к уплате за период до изменения места его постановки на учет и отражения сторнированной суммы в карточке «РСБ», открытой в новом налоговом органе с ОКТМО по старому месту учета.
Иными словами, ИП не нужно подавать заявления о зачете переплаты по авансовым платежам (которая возникнет по прежнему ОКТМО) на новый ОКТМО.
Внесение изменений в ЕГРИП и смена налоговой инспекции
Так, налоговиков проинформирует орган ФМС, которому предприниматель сдает паспорт на «прописку». Орган ФМС должен сделать это в течение 10 рабочих дней после регистрации ИП по новому месту жительства (Пункт 3 ст. 85, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
А налоговые органы в течение 5 рабочих дней после получения сведений о смене адреса сделают следующее (Пункт 2, абз. 2, 6 п. 4 ст. 84 НК РФ; абз. 5 п. 4 ст. 5 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ; п. п. 28, 29 Порядка, утв.
Приказом Минфина России от 05.11.2009 N 114н (далее — Порядок N 114н); п. 4 Правил ведения реестра, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 N 110; п. 9 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 22.12.2011 N 1092):
- внесут изменения в ЕГРИП;
- снимут ИП с учета в старой инспекции и поставят на учет в новой;
- сообщат в ФСС, ПФР, Росстат.
Перерегистрация в ПФР
Территориальный орган ПФР сам пришлет уведомление о регистрации по новому месту жительства (Приложение N 9 к Порядку, утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п (далее — Порядок N 296п); Приложение N 3 к Порядку, утв. Постановлением Правления ПФР от 02.08.2006 N 197п (далее — Порядок N 197п)).
Он поставит ИП на учет в течение 5 рабочих дней после получения из ИФНС данных о смене адреса (Пункт 8 Порядка N 296п; п. 2 Порядка N 197п). Причем предпринимателю не надо идти перерегистрироваться и как плательщику страховых взносов за наемных работников (Подпункты 1, 2 п. 1 ст. 6 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ). Датой постановки на учет будет дата внесения изменений в ЕГРИП. Регистрационный номер в ПФР будет новый (узнать его можно будет из уведомления) (Пункт 5 Порядка N 296п; п. 1 Порядка N 197п).