Сменить налоговый режим ИП

04 февраля 2016, 14:20 , Светлана, г. Москва
Ответы юристов
Максим Лобанов
Юрист, г. Москва
Общаться в чате

Здравствуйте уважаемая Светлана! 31 день установлен если вы зарегистрировали ИП но не сам переход на УСН. Теперь же сделать это можно только с 1 января очередного календарного года. Поменять тип УСН в течение календарного года нельзя. Для смены до 31 декабря текущего года подаётся в инспекцию уведомление (заявление) о смене объекта налогообложения (форма № 26.2-6).

Подтверждение от инспекции получать не нужно. Применять новый тип УСН можно будет только с 1 января.

04 февраля 2016, 14:29
Армине Есаян
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате

Как поменять режим налогоплательшика., например со специальго режима на общеустановленный в КН

В соответствии со ст. 346. НК РФ

2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом
органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

04 февраля 2016, 14:30
Анна Бабенко
Общаться в чате

К сожалению, нет. Повторно заявление Вы не сможете подать на УСН 6 %, только в октябре 2017 г.

Статья 346.14. Объекты налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

04 февраля 2016, 14:31
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате

Добрый день! Я думаю, что вы можете попробовать сменить объект обложения по УСН до истечения 30 календарных дней после регистрации ИП. Ниже приведу Письмо Минфина по подобному вопросу. В нем описана ситуация о смене объекта обложения УСН до 31 декабря, но думаю, что ваша ситуация по смыслу схожа с указанной в Письме.

Как поменять систему налогообложения на Эвотор

Источник: pravoved.ru

Системы налогообложения для ИП

В этой публикации я рассмотрю системы налогообложения для ИП в России, которые действуют сейчас, в 2022 году. Ознакомившись со статьей, вы узнаете, какие режимы налогообложения ИП существуют, кому они больше подойдут, какие налоги и по каким ставкам необходимо платить в каждом случае, каковы плюсы и минусы каждого из них, какие ограничения существуют для каждого из этих режимов, как выбрать систему налогообложения и как ее изменить. Изучайте внимательно, анализируйте и делайте выводы.

Налоговые режимы для ИП

В России на сегодняшний день действует 4 налоговых режима для ИП:

1. Общая система налогообложения (ОСН).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
3. Патентная система налогообложения (ПСН).
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

До 2021 года действовал еще один популярный режим — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), но его постепенно отменяли, и с 2021 года отменили полностью.

Когда человек регистрирует ИП, он должен сразу указать систему налогообложения, на которой он будет работать. Если такой выбор не будет сделан в течение 30 дней, то автоматически будет назначена общая система налогообложения, которая является наиболее сложной, предполагает ведение бухучета и наибольшее количество уплачиваемых налогов. Поэтому очень важно правильно выбрать налоговый режим для ИП сразу же, в момент регистрации.

Теперь давайте рассмотрим основные характеристики каждой из существующих систем налогообложения для ИП.

Общая система налогообложения (ОСН)

Общая система налогообложения ИП является самой сложной с точки зрения ведения бухгалтерии — фактически ее можно сравнить с бухгалтерией предприятия. Поэтому, ИП, работающим на ОСН, обязательно потребуется бухгалтер (штатный или на аутсорсе).

Виды бизнеса и ограничения. Для общей системы налогообложения ИП нет никаких ограничений: ее может выбрать предприниматель с любым направлением деятельности и любым штатом сотрудников.

Налоги. Основных уплачиваемых налогов здесь два: НДФЛ и НДС. НДФЛ платится по ставке 13%, а НДС — 20%, 10% или 0% (в зависимости от того, какие товары продает ИП).

Как уменьшить налог? Даже у ОСН есть свои способы уменьшения налоговой нагрузки. Если контрагенты ИП тоже работают на ОСН и являются плательщиками НДС, то входящий НДС можно вычитать из своего налога. Также общая система налогообложения является единственным налогом режимом для ИП, который предусматривает получение имущественных и социальных налоговых вычетов (так же, как их получают физические лица).

Совмещение с другими режимами. ОСН можно совмещать с УСН, но при этом необходимо вести раздельный бухгалтерский учет.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения ИП, исходя из названия, предполагает более простую форму ведения учета и расчета налоговых отчислений, нежели общая система. ИП, работающие на УСН, платят единый налог, заменяющий одновременно НДФЛ и НДС.

Виды бизнеса и ограничения. Чтобы выбрать УСН, подойдет любая сфера деятельности, но при этом бизнес предпринимателя не должен попадать под ряд ограничений:

• Штат сотрудников не должен превышать 130 человек (до 2021 года — 100 человек);
• Годовая выручка не должна превышать 200 млн. рублей (до 2021 года — 150 млн. рублей);
• Предприниматель не должен вести торговлю подакцизными товарами (топливо, табак, алкоголь);
• ИП не должен платить сельскохозяйственный налог по системе ЕСХН.

Налоги. При упрощенной системе налогообложения есть две схемы расчета налогов (можно выбрать любую из них).

1. Налог с выручки (дохода). Рассчитывается от суммы всего полученного дохода, независимо от понесенных расходов.
2. Налог с прибыли (доходы минус расходы). Рассчитывается с разницы между доходами и расходами предпринимателя.

Ставка единого налога при УСН составляет 6% при первой схеме и 15% при второй схеме. Размер ставки зависит от региона — в разных регионах действуют разные ставки, они могут быть снижены до 1% в первом случае и до 5% во втором. Узнать точный размер ставки для своего региона можно на сайте ФНС, в разделе «особенности регионального законодательства» внизу страницы (предварительно необходимо выбрать из перечня свой регион).

При этом для второй схемы предусмотрен минимальный налог — 1% от дохода. То есть, предприниматель уплачивает то, что больше: свою ставку от «доходы минус расходы» или 1% от доходов (даже если он работает с убытком).

С 2021 года предприниматели, доходы которых превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., и (или) численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников, не утрачивают право на применение УСН, но должны платить налог по повышенным ставкам:

• 8% по первой схеме;
• 20% по второй схеме.

Как уменьшить налог? Для ИП на УСН есть несколько вариантов оптимизации налогообложения. Во-первых, можно уменьшить размер налога на размер уплаченных страховых взносов (частично или полностью). При первой схеме (налог на доходы) можно вычесть из налога до 50% суммы страховых взносов, если у предпринимателя есть наемные работники и до 100% страховых взносов, если он не использует наемный труд и платит страховые взносы только за себя. Если выбрана вторая схема (доходы минус расходы), то страховые взносы разрешается относить на расходы.

Во-вторых, если предприниматель несет большие расходы (примерно от 60% доходов и более, нужно считать в каждом конкретном случае), то ему будет выгоднее вторая схема уплаты налогов (доходы минус расходы), на которую можно перейти в любой момент (например, если расходы сильно возросли).

Совмещение с другими режимами. УСН можно совмещать с ПСН по отдельным видам деятельности, предусматривающим такие системы налогообложения. Но при этом придется вести раздельный бухгалтерский учет. Перейти на УСН с другой системы налогообложения ИП можно только со следующего календарного года.

Полную информацию об упрощенной системе налогообложения можно найти на сайте ФНС по адресу nalog.gov.ru/rn77/taxation/TAXES/usn/ .

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система — это льготный режим налогообложения ИП, основанный на покупке патентов на право осуществления предпринимательской деятельности. Патент представляет собой выдаваемый на руки бумажный документ. ПСН выгодна для сезонного бизнеса, поскольку патент покупается на любое количество месяцев.

Виды бизнеса и ограничения. Наибольшее распространение ПСН получила в сфере услуг. Сейчас Налоговый кодекс содержит 80 сфер деятельности, в которых возможно применение ПСН. При этом каждый регион имеет право расширить этот перечень (а сократить — не имеет). Один предприниматель может купить несколько патентов на разные виды деятельности в разных регионах.

Чаще всего патентную систему налогообложения применяют в таких сферах бизнеса как салоны красоты, ремонт одежды или бытовой техники, организация экскурсий, услуги фотографа и т.д.

С 2020 года ПСН нельзя использовать, если ИП продает товары, подлежащие обязательной маркировке (например, лекарства, одежду и обувь из натурального меха и т.д.).

Также существуют следующие ограничения на использование ПСН:

• Штат сотрудников не должен превышать 15 человек (по всем видам деятельности одного ИП);
• Площадь помещения, в котором производится торговля или предоставляются услуги не должна превышать 150 кв.м.;
• Годовая выручка ИП не должна превышать 60 млн. рублей (от всех видов деятельности).

Налоги. Стоимость патента не зависит от дохода ИП — она рассчитывается налоговой службой, исходя из сферы деятельности, предполагаемого дохода и ставки налога 6%. Срок действия патента может составлять от 1 месяца до 1 года. Оплату необходимо произвести в полной сумме не позднее срока окончания действия патента (если он выдан на срок до 6 месяцев) или 1/3 суммы в первые 90 дней срока действия патента и 2/3 суммы не позднее окончания срока действия (если он выдан на срок 6-12 месяцев).

Как уменьшить налог? Уменьшить стоимость патента, как и при УСН, можно за счет уплачиваемых страховых взносов:

• в размере до 100% взносов за себя (если ИП не использует наемный труд);
• в размере до 50% взносов за работников;
• в размере до 50% взносов за работников по договорам личного социального страхования;
• в размере оплаты больничных работников за первые 3 дня болезни.

Совмещение с другими режимами. ПСН можно совмещать с ЕСХН, при этом потребуется раздельный бухгалтерский учет.

Полную информацию о патентной системе налогообложения можно найти на сайте ФНС в разделе nalog.gov.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/ .

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог — это специальный налоговый режим для ИП и предприятий, работающих в сельскохозяйственной отрасли. Работая на ЕСХН, ИП платит единый налог и с 2019 года НДС, при этом не платит налог на имущество, если оно используется для бизнеса.

Виды бизнеса и ограничения. Режим ЕСХН предусмотрен только для сельскохозяйственного бизнеса: растениеводство, животноводство, лесное хозяйство, рыболовство. Причем ИП должен одновременно производить, перерабатывать и продавать сельхозпродукцию. Например, если он покупает сельхозпродукцию у производителей, перерабатывает ее и продает, этот режим выбрать не получится.

Совокупная доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не менее 70%, остальная часть — допускаются доходы от других видов деятельности.

Налоги. Единый налог по системе ЕСХН рассчитывается от прибыли (то есть, доходы минус расходы). Его ставка составляет 6%, но в регионах может быть снижена вплоть до 0%. Помимо этого, ИП должен платить НДС по стандартным ставкам.

Как уменьшить налог? В данной системе налогообложения ИП какие-либо льготы не предусмотрены.

Совмещение с другими режимами. Режим ЕСХН можно совмещать с ПСН, при этом реализовывать свою сельхозпродукцию через собственные торговые точки по патентной системе нельзя.

Более подробную информацию по единому сельскохозяйственному налогу можно получить на сайте ФНС на странице nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/eshn/ .

Сравнение режимов налогообложения ИП

Информация о сравнении режимов налогообложения для ИП со ссылками на все нормативные документы представлена на сайте ФНС на странице nalog.gov.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/compare/ . Вот сравнительная таблица:

Как выбрать систему налогообложения ИП?

В заключение хочу предложить вам простой алгоритм выбора системы налогообложения для ИП. Конечно же, это вопрос индивидуальный, и зависит от многих факторов, но в целом, выбирать можно примерно по такой схеме.

Шаг 1. Проверяем, соответствует ли сфера деятельности патентной системе, не попадет ли ИП под предусмотренные ограничения. Если все подходит, то выбираем ПСН.

Шаг 2. Если ПСН по каким-то параметрам не подходит, проверяем, подходит ли упрощенная система, не попадает ли ИП под ее ограничения. Если все подходит, то выбираем УСН. При этом если расходы предпринимателя составляют менее 60%, лучше выбрать первую схему расчета налога, а если более 60% — вторую.

Шаг 3. Если ни ПСН, ни УСН не подходит, либо вы планируете активно работать с компаниями-плательщиками НДС, остаемся на общей системе налогообложения.

Также отдельно нужно отметить, что для сельхозпроизводителей в большинстве случаев оптимальным будет режим ЕСХН.

Как сменить налоговый режим ИП?

Поменять систему налогообложения ИП можно только раз в год — для этого необходимо подать в ФНС соответствующее заявление до 15 января года, в котором планируется изменение налогового режима.

Однако, если деятельность ИП в текущем году нарушила ограничения, предусмотренные его режимом налогообложения — он обязан перейти на ОСН, и уже в текущем квартале заплатить налоги по общей системе.

Теперь вы знаете, какие системы налогообложения ИП существуют в России в 2022 году, чем они отличаются, какие налоги нужно платить, какие есть ограничения и как выбрать налоговый режим для ИП. Берите на заметку и следите за изменениями в законодательстве на сайте ФНС.

До новых встреч на Финансовом гении — сайте, который поможет вам разобраться в любых вопросах финансовой грамотности!

Источник: fingeniy.com

Переход на УСН: порядок, ограничения, преимущества

Доход физических лиц облагается фиксированным налогом — каждый работник отдает 13% зарплаты на нужды государства. Но на предпринимателей подобный порядок исчисления взносов на прибыль не действует. Бизнесмены вправе выбирать из пяти режимов налогообложения, наиболее популярным среди ИП считается УСН. В процессе деятельности допускается смена выбранной системы. По каким правилам осуществляется переход на УСН, и все ли предприниматели могут использовать упрощенку?

Виды УСН

Выбравшим упрощенку ИП придется определиться также с типом используемого режима налогообложения. Если для работающих на ОСНО бизнесменов процентная ставка на прибыль едина — 13%, а для ООО -20%, кроме некоторых исключений, то в УСН она зависит от обозначенного бизнесменом объекта налогообложения. При регистрации ИП, либо при переходе на упрощенный режим, предпринимателю предлагается два варианта систем:

1. Доходы. Организация учитывает размер прибыли и на его основании определяет размер налога. Отдать придется не более 6% от дохода. Решение региональных властей ставка может снижаться до 1% согласно с положениями пункта 1 статьи 346.20 НК РФ.
2. Доходы минус расходы. Налог взыскивается не с общей прибыли, а с фактической, то есть из общей суммы вычитаются затраты организации. Список расходов, которые могут отниматься от дохода содержится в статье 346.15. Налоговая ставка на оставшуюся сумму колеблется от 5% до 15%, в зависимости от постановления региональных властей. Подобное положение отражает 2 пункт статьи 346.20 НК РФ.

Выбрать понравившийся режим можно при регистрации ИП, либо при подаче уведомления о переходе на упрощенку.

Преимущества и недостатки УСН

Большинство предпринимателей решают использовать упрощенку, потому что их привлекают плюсы обозначенной системы. К ним относят, в первую очередь, возможность не уплачивать:

1. НДС, если не осуществляется перенаправление товаров через таможню, и отсутствует соглашение о простом товариществе, а также договор о доверительном управлении собственностью
2. НДФЛ
3. Частично — имущественный налог. Полностью отсутствует, если у ИП нет объектов, включенных в список п. 7 статьи 378.2 НК РФ

Также в числе плюсов — низкая ставка. При выборе УСН с учетом только доходов она составляет 6%. При этом субъекты РФ имеют право сократить ее еще больше — до 1%. Если бизнесмен собирается платить налоги с суммы, получившейся после вычета затрат из прибыли, в пользу государства уйдет 15%. Однако и здесь все зависит от региона осуществления деятельности.

Местные законодатели могут сократить выплаты до 5%, приняв соответствующие локальные нормативные акты.

Региональные власти имеют право не только сократить ставку по налогу, но и полностью отменить ее для некоторых предпринимателей.

ИП, перешедшие на УСН, могут использовать в 2015-2021 году налоговые каникулы — специальный льготный период освобождения от выплат платежей в пользу государства. Подобное положение закрепляет ФЗ №447-ФЗ, действующий с 29 декабря 2014 года. Однако введение нулевой ставки зависит от политики субъекта, где осуществляется деятельность бизнесмена. Она обычно доступна предпринимателям, работающим в области:

• социального обслуживания
• инноваций
• производства определенного вида товаров
• предоставления бытовых услуг населению

Помимо налоговых льгот следует отметить и иные преимущества режима. Одним из главных считается упрощенное ведение отчетности.

Если предприниматель работает по системе “УСН-доходы” и установил онлайн-кассу, ИФНС самостоятельно рассчитает размер налога и подавать декларацию бизнесмену не придется.

Однако выбравшим тип упрощенки “Доходы минус расходы” ИП по-прежнему нужно формировать подобный отчет. Но и здесь у УСН есть преимущество перед иными видами налогообложения: декларация подается раз в год.

Для сравнения, предприниматели, выбравшие ОСНО, встречаются с сотрудниками налоговой чаще, так как подают ежеквартальный отчет по НДС, а также заполненную форму 4-НДФЛ.Да и сами налоговики не спешат с выездными проверками к предпринимателям на упрощенном режиме налогообложения, ведь документооборот при УСН сокращен до минимума. Например, подобным бизнесменам не нужно вести специальную бухгалтерию. Ее с успехом заменяет журнал, куда заносятся все статьи прибыли и затрат, носящий название КУДиР. Это существенно снижает риск возникновения судебных разбирательств. Есть у обозначенного режима и недостатки. В их числе:

1. Возможность потери сотрудничества с предприятиями, которые осуществляют уплату НДС. ИП не предъявляют счета-фактуры, соответственно, фирмы не могут делать вычеты по данному налогу
2. Ограниченный перечень расходов, которые можно учитывать при использовании системы “Доходы минус расходы. Полный список подлежащих отражению в документации затрат представлен в статье 346.16 НК РФ
3. Ограничение по сферам деятельности

Но в большинстве случаев плюсы перевешивают недостатки. Об этом говорит статистика: большинство предпринимателей, регистрирующихся в налоговой, выбирают именно УСН.

Оставьте заявку на консультацию юриста:

Кто не сможет перейти на УСН

Статья 346.12 НК РФ определяет категории бизнесменов, которые не смогут использовать указанный режим налогообложения. Запрет налагается при занятии определенным родом деятельности. Список направлений обозначен в 3 пункте указанной статьи. Упрощенка запрещена в работе:

• частных пенсионных фондов
• банков
• нотариусов и адвокатов, которые решили заниматься частной практикой
• ИП, выбравших ЕСХН
• ломбардов
• бизнесменов, работающих с ценными бумагами
• бюджетных организаций и казенных учреждений
• иностранных предпринимателей
• МФО
• негосударственных компаний по подбору персонала
• предпринимателей, деятельность которых связана с организацией азартных игр
• фирм, осуществляющих страхование
• бизнесменов, добывающих полезные ископаемые, или производящих продукцию из категории акцизной
• компаний, которые подписали соглашение о делении выпускаемых товаров

Фирмы, в которых доля иных предприятий составляет более четверти, также попадает под ограничения законодательства по применению УСН, помимо организаций, обозначенных в подпункте 14 пункта 3 указанной статьи. Условия, обозначенные в Налоговом кодексе РФ, применимы не только к ИП, но и к юридическим лицам-организациям.

2020: условия и новые критерии перехода

Помимо неподходящего вида деятельности, существуют и другие требования, касающиеся решившегося на переход на УСН предпринимателя. Существуют определенные критерии, нарушение которых не позволяет изменить режим налогообложения, зарегистрировать ИП в рамках указанной системы или осуществить переход ООО на УСН. Они обозначены в той же статье 346.12 НК РФ. Предприятия, относящиеся к малому или среднему бизнесу вправе использовать указанную систему, если:

1. Количество официально числящихся в компании работников составляет 100 или менее человек. Законодатель при этом идет навстречу предпринимателям, если предприниматель указывает, что число сотрудников в течение расчетного периода превышало лимит, а к 1 января уменьшилось. В таком случае предприниматель может использовать упрощенку
2. Размер остаточных средств не превышает 150 млн. При этом также стоит ориентироваться на 1 января: если на указанную дату требование соблюдено, переход осуществляется

Подобные лимиты обязательны как для ИП, решивших сменить режим налогообложения, так и для уже работающих по упрощенке бизнесменов. Последние при несоответствии указанным критериям с 2020 года обязаны перейти на ОСНО и рассчитывать налоги по иным правилам.

Сроки и необходимые документы

Следует также разобраться, когда и как осуществляется переход на упрощенную систему. Механизм для регистрирующихся ИП прост. Бизнесмен должен заполнить бланк, для которого предусмотрена форма 26.2-1, рекомендуемая к применению ФНС РФ. Далее заявление подается в налоговую не позднее, чем через 30 дней после постановки на учет нового предпринимателя.

Указанный период зафиксирован во 2 пункте статьи 346.20 НК РФ. Для уже работающих по другой системе налогообложения ИП предусмотрены иные правила. Срок подачи заявления о смене режима — до 31 декабря текущего года. С января подобные предприниматели уже числятся на УСН.

Уведомление о переходе: особенности

1. Вносим в строку ИНН числовое обозначение, присвоенное в момент регистрации ИП
2. В графе КПП ставим прочерки — подобные номер присваивается только организациям. ИП его не имеет
3. Вносим в выделенное место код подразделения налоговой, обслуживающий регион ведения деятельности бизнесмена. Его можно уточнить на официальном портале ФНС
4. В клетке, подписанной как “признак налогоплательщика”, ставим цифру 3. Она обозначает переход на упрощенку с иного режима налогообложения
5. В строки ниже вносим ФИО бизнесмена
6. Цифра 1 проставляется в графе “переходит на упрощенную систему налогообложения” в случае, если заявление заполняет уже действующий предприниматель. В клетках ниже в этом случае прописывается год смены режима. Если ИП только зарегистрировано, проставляется число 2
7. Укажите код объекта налогообложения. “Доходы” зашифрованы под цифрой 1, “Доходы минус расход” соответствуют числу 2. Ниже укажите год перехода
8. Обозначьте прибыль за 9 месяцев
9. Укажите лимит остаточных средств
10. В графе «ФИО налогоплательщика ИП» ставим прочерки — она предназначена исключительно для организаций
11. Далее указывается номер телефона, дата заполнения и подпись

Стоит помнить, что подавать уведомление можно лишь при соответствии требований к ИП, работающим на УСН. Налоговая не будет проверять данные в момент подачи уведомления. Однако, если в дальнейшем выявляются нарушения, предприниматель подвергается наказанию.

Этапы процедуры

Итак, переход на УСН производится в порядке, обозначенным законом: Шаг 1. Заполняется заявление о выборе УСН в качестве режима налогообложения. Шаг 2. Уведомление передается в подразделение ФНС, ведущее работу в регионе, где ведет деятельность ИП с обязательным соблюдением сроков. Можно самостоятельно передать бумагу сотруднику ФНС, воспользоваться помощью доверенного лица или направить документ по электронной почте. Шаг 3. Перед применением УСН формируем необходимую налоговую базу. Рассмотрим последний пункт подробнее.

Расчет налога

При переходе на УСН с ОСНО меняется порядок расчета налога. Если общая система подразумевает использование метода начисления, то на УСН для учета расходов и доходов используется кассовый метод.

При формировании налоговой базы после перехода на упрощенку важно придерживаться главного правила: прибыль или затраты учитываются только один раз, то есть включаются либо в декларацию по ОСНО, либо в отчет по УСН. Например, если ИП продал товар или выполнил работы до 31 декабря, а оплата ожидается только после 1 января, то формируется дебиторская задолженность.

Если до перехода использовался метод начисления, значит прибыль была учтена в декабре, и при расчете налога на УСН она не попадает в декларацию. Положение зафиксировано в п.1 пп.3 статьи 346.25 НК РФ. Но если при работе использовался кассовый метод, то средства учитываются только в момент их получения, а значит, включаются в отчет. Об этом сообщается в п. 1 пп.1 той же статьи.

Момент перехода — самый тяжелый для предпринимателя. Однако в дальнейшем работа с документацией упрощается, что является одним из основных преимуществ работы на УСН.

Консультация юриста по поводу перехода на УСН

Какой порядок действий при переходе на УСН и основные преимущества можно уточнить у наших юристов. Заполните форму ниже для получения консультации.

Источник: amulex.ru