Janna 05.01.2014
30.12.2013 г. с банковского счета организации списана сумма в размере 1000 рублей (как взыскание денежных средств в ПФР (ПФР.Штрафы) по Решению ГУ-ГУ ПФР № 9 №… от 20.12.2013 г. на основании ст. 19 ФЗ № 212-ФЗ от 24.12.2009 г. Отчеты сданы лично и вовремя, взносы перечислены тоже в срок.
Посоветуйте, пожалуйста,
1) банк – списание – выбрать вид операции как перечисление налога или прочее списание?
2) В Дт какого счета и
3) можно ли учитывать эту тысячу в целях НУ?
Заранее спасибо, с уважением, Жанна.
irsizova 06.01.2014
Жанна, добрый вечер. По-моему, это перечисление налога, счет 69.02.1, вид платежей – штрафы начислено/уплачено. В НУ по УСН учитывать нельзя, по ОСН, скорее всего, тоже нельзя. Ирина.
Елена Бобкова 08.01.2014
Добрый вечер, Жанна!
Ирина вам ответила совершенно верно – эту тысячу вы в расходах учесть не сможете!
Процитирую вам НК РФ:
«Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Возврат ошибочно зачисленных сумм обязательных пенсионных взносов и (или) пени
2) в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций»
Источник: profbuh8.ru
За что начисляются пени, на УСН
Расчет пени по УСН осуществляется по общим правилам, закрепленным в ст. 75 НК РФ. Для ИП эти правила значительно менее строгие, чем для юрлиц, поскольку в отношении вторых с 31-го дня просрочки пеня исчисляется в повышенном размере.
За что начисляются пени на упрощенке (и как производится их расчет)
Причины (и принципы расчета) пеней на упрощенке в целом, те же самые, как если бы вместо налога на УСН платился любой другой налог.
Не имеет значения то, как рассчитывается платеж в бюджет: пени по УСН — доходы минус расходы — в 2018-2019 годах исчисляются аналогично УСН — доходы.
Таким образом, пени при УСН (ст. 75 НК РФ):
1. Начисляются при просрочке уплаты налога (аванса) в бюджет.
Налог считается уплаченным с просрочкой, если до конца дня, в котором завершается срок его уплаты, хозяйствующий субъект не сформировал платежное поручение на перевод налога через свой расчетный счет или кассу банка.
2. Исчисляются за каждый день просрочки — до тех пор, пока задолженность по налогу не будет погашена.
Не следует путать пени со штрафом — фиксированным взысканием в размере 20−40% от суммы неуплаченного налога. Начисляется штраф на основании ст. 122 НК РФ.
Ознакомимся подробнее со спецификой расчета пеней на УСН — доходы минус расходы — и УСН — доходы — подробнее.
Штрафы и пени ИП за неуплату страховых взносов (ИП/РФ)
УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах: расчет пеней
Пени при УСН считаются:
1. Индивидуальным предпринимателем по формуле:
ПЕНЯ (ИП) = ДОЛГ × ((СТАВКА1 / 100) / 300) × ДНИ (СТ1) + ДОЛГ × ((СТАВКА2 / 100) / 300) × ДНИ (СТ2),
ДОЛГ — сумма не уплаченного вовремя налога;
СТАВКА1 — ключевая ставка, действующая в период между первым днем начисления пеней и днем, предшествующим тому, в котором началось действие другой ставки (если она была введена), или днем, предшествующим дню погашения долга (если другая ставка не вводилась);
СТАВКА2 — другая ставка (если была введена) за период со дня введения до дня, предшествующего дню погашения долга;
ДНИ (СТ1) — период действия показателя СТАВКА1 в днях;
ДНИ (СТ2) — период действия показателя СТАВКА2 в днях.
2. Хозяйственным обществом (пусть это будет ООО) по формуле:
ПЕНЯ (ООО) = ПЕНЯ (ИП 30) + ПЕНЯ (ПОВЫШ),
ПЕНЯ (ИП 30) — пеня, исчисленная точно так, как считается показатель ПЕНЯ (ИП), но только в первые 30 дней просрочки уплаты налога;
ПЕНЯ (ПОВЫШ) — повышенная пеня, исчисляемая с 31-го дня просрочки.
Показатель ПЕНЯ (ПОВЫШ) считается по формуле:
ПЕНЯ (ПОВЫШ) = ДОЛГ × ((СТАВКА1 / 100) / 150) × ДНИ (СТ1) + ДОЛГ × ((СТАВКА2 / 100) / 150) × ДНИ (СТ2),
- СТАВКА1 — ставка в период между 31-м днем просрочки и предшествующим тому, в котором стала действовать другая ставка (если она была введена);
- СТАВКА2 — другая ставка за период между днем ее введения и днем, предшествующему тому, в котором долг был погашен.
Рассмотренные нами формулы исчисления пеней по УСН довольно сложные. Предлагаем вам ознакомиться с удобными онлайн-инструментами для автоматизации расчета платежей, о которых идет речь.
Как рассчитать (и заплатить) пени онлайн
Для удобства исчисления пеней на упрощенке мы разработали автоматический алгоритм, реализованный в таблице Excel. Скачать ее вы можете по ссылке ниже:
В таблице, которая составлена как пример расчета пеней для ИП на УСН, потребуется ввести:
- сумму долга;
- показатели по ставкам рефинансирования;
- количество дней просрочки погашения налога.
Величину пеней таблица рассчитает самостоятельно и отобразит в отдельной графе.
Альтернатива нашей таблице — применение калькулятора на сайте ФНС. Там можно рассчитать пени по УСН онлайн. Скачивания каких-либо файлов не предполагается (но вместе с тем на веб-странице нет возможности надежно сохранить уже введенные данные и результат расчетов в отличие от таблицы Excel).
Еще одна полезная опция на сайте ФНС — создание платежного поручения онлайн для последующей уплаты налога. Правда, уплатить пени онлайн, не уходя с сайта ФНС, могут только ИП. Для юрлиц доступно лишь формирование платежки для предъявления в банк.
Источник: dokzone.ru
Начисление пеней при усн
С первого дня 2019 года при осуществлении расчетов по данным налогам не предусмотрено использование действовавших ранее КБК. Причем, это касается даже тех случаев, когда уплата налога по упрощенной системе будет производиться за 2019 год и предшествующие периоды.
Выписка налогового штрафа производится после того, как была произведена камеральная проверка декларации. При этом по ее итогам возможно доначисление упрощенного налога, который потребуется уплатить. Соответственно, штраф будет рассчитываться исходя из подсчитанных инспектором сумм.
Расчет пени по упрощенному налогу
В приведенном случае соразмерность состоит в том, что размер ответственности должен соответствовать размеру налога (1 503 541 руб.), на сумму, превышающую указанную сумму, ответственность применена быть не может. Обязанность по уплате авансовых платежей в счет уплаты исчисленного налога за налоговый период была бы выполнена в тот момент, когда налогоплательщик уплатил бы всю сумму в размере 1 375 093 руб. за I квартал и сумму в размере 128 448 руб. за полугодие, поскольку это составит 1 503 541 руб. Расчет, представленный заявителем в суд, основан именно на указанных принципах, предусмотренных законодательством, и составляет сумму пени 62 023,23 руб. Но фактически предприниматель не уплатил авансовые платежи в установленные сроки.
Какие пени могут начисляться при УСН, и какие КБК стоит указывать
Большинство предпринимателей и руководителей мелких организаций интересует один и тот же вопрос: как вовремя оплатить налоги, не потратив при этом много времени? На сегодняшний день существует несколько самых распространенных способов оплаты налоговых платежей в адрес органов ФНС, каждый из которых имеет свои плюсы и минусы. Рассмотрим эти варианты более детально.
- Поступ. в банк плат.
- Списано со сч. плат. 0401060
- ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 12
- 27.01.2019 Дата
- Вид платежа
- «Сумма прописью» Двадцать три тысячи сто один рубль 11 копеек
- ИНН 55550611200 КПП
- Сумма 23101,11
- Сизиков Рустам Геннадиевич (ИП)//Россия, 344038, обл. Москаовская, г. Домодедово, ул. Ленина, д.110
- Сч. №40802810700000000436
- Плательщик Филиал № 1 АО КБ «Сбербанк России», г. Домодедово
- БИК 046789001
- Сч. № 30101810760150000337
- Банк плательщика
- Отделение Домодедово
- БИК 046015001
- Сч. №
- Банк получателя
- ИНН 6152001105 КПП 616501001
- Сч. № 40101810400000010002
- УФК по Московской области (ИФНС России по городу Домодедово)
- Вид оп. 01 Срок плат.
- Наз.пл. 0 Очер.плат 5
- Получатель
- Код Рез. поле 18210501011011000110
- 60701000 ТП
- КВ.03.2019 0 0
- Авансовый платёж по налогу УСН 2019 г.
- Назначение платежа
- Подписи Отметки банка
КБК для уплаты пени по УСН на 2019-2019 годы
Читать еще —> 128 тк рф отпуск без сохранения заработной платы
ООО на УСН оплатило налог за 2019 год 05.04.2019 в сумме 1 100 000 руб. При этом срок уплаты упрощенного налога для юрлиц (в соответствии со ст. 346.21 НК РФ) — 02.04.2019 (перенос срока уплаты с 31.03.2019 (субботы) на первый рабочий день 02.04.2019 (понедельник)). Начиная с 3 апреля у ООО возникла задолженность по налогу, которая была погашена 5 апреля. Количество дней просрочки составляет 3 дня*.
Ставка рефинансирования — 7,75%.
Пени за неуплату авансовых платежей по УСН
В случае уплаты налога (авансовых платежей по налогу) в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на их сумму начисляются пени. Таковые рассчитываются в порядке, который установлен ст. 75 НК РФ.
По мнению фискалов, начисление пеней прекращается в день, следующий за днем фактической уплаты задолженности по налогам (разъяснения ФНС России от 28.12.2009). ВАС РФ же считает, что начисление пеней должно осуществляться по день фактического погашения недоимки (абз. 3 п. 57, абз. 3 п. 61 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»).
Добрый день, у меня вопрос :
Компании находится на УСНО 15 % и 6 %. Авансовые платежи не платим, хотя исходя из ст. 346.21 НК РФ мы должны вносить авансы 3 раза в год не позднее 25.04., 25.07.,25.10. а платим только по отчетному периоду сумму налога в полном объеме.
Каким образом происходит расчет пеней и от какой суммы берут. Понятно, что из расчета 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ* на сумму неуплаты * на количество дней, возникает второй вопрос если за 1, 2, 3, квартал сформировался доход и налог к начислению, а в 4 квартале убыток, каким образом в этом случае будет рассчитываться сумма, если мы переплатим налог. Просим ответить, в каком процентном соотношении вносить авансовый платеж
Пени по УСН
«Упрощенцы» перечисляют авансовые платежи по налогу УСН по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Авансы должны уплачиваться в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). По окончании года производится окончательный расчет «упрощенного» налога, который организациям следует уплатить не позднее 31 марта, а ИП — 30 апреля.
При совпадении срока уплаты с выходным или праздничным днем, он переносится на следующий ближайший рабочий день.
- Для ИП и физлиц пени, как и прежде, рассчитываются из 1/300 действующей в период просрочки ставки рефинансирования.
- Для юрлиц 1/300 рефставки применяется только при просрочке до 30 календарных дней, а начиная с 31-го дня, пени считают из 1/150 действующей рефставки за каждый просроченный день.
Пени на авансовые платежи при УСН
Следовательно, в данном случае пени будут начисляться на сумму доначисленного авансового платежа за каждый день просрочки, начиная с 26-го числа указанного выше месяца. Поскольку налоговая база по «упрощенному» налогу рассчитывается нарастающим итогом, то последний день начисления пеней по каждому доначисленному авансовому платежу — это окончательная дата уплаты следующего авансового платежа.
Особенности начисления пеней по авансовым платежам разъяснил Пленум ВАС РФ в п.14 Постановления от 30.07.2013 № 57, где указано, что, если авансовые платежи должны быть перечислены по итогам отчетного периода, то пени начисляются до наиболее ранней из следующих дат:
Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ
Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.
Читать еще —> Трудовой договор образец как заполнять
При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты. Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны. Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.
УСН: корректировка пени по авансовым платежам (Яковенко Н
«Упрощенцы» с некоторых пор избавлены от необходимости представлять в налоговый орган декларацию по единому налогу по итогам отчетных периодов. Однако от уплаты авансовых платежей на УСН их никто не освобождал, и за их несвоевременную уплату начисляются пени. В то же время в том случае, если по итогам года сумма авансовых платежей превышает годовую сумму налога (в том числе и минимального), пени должны быть пересчитаны. Разумеется, инспекторы производят все расчеты с помощью специальной программы. Однако практика показывает, что программа нередко дает сбой (причем, как правило, в пользу бюджета). Поэтому налогоплательщикам имеет смысл вручную пересчитать размер пеней, которые инспекция им «предъявит» после проверки декларации по УСН за 2015 г.
Осталось только разобраться, как действует этот механизм перерасчета. И лучше всего сделать это на конкретном примере. Для начала лишь напомним, что авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таковыми, в свою очередь, являются I квартал, полугодие и 9 месяцев.
Налог по итогам года организациям надлежит уплатить до 31 марта года, следующего за отчетным, а ИП — не позднее 30 апреля. Поскольку 30 апреля в 2019 г. выпадает на субботу, то крайним сроком уплаты «упрощенного» налога и представления декларации ИП будет 4 мая 2019 г. (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В 2015 г. крайними сроками на уплату авансовых платежей по итогам отчетных периодов (с учетом их переносов в случае совпадения с выходными днями) являлись:
— за I квартал 2015 г. — 27 апреля 2015 г.;
— за полугодие 2015 г. — 27 июля 2015 г.;
— за 9 месяцев 2015 г. — 26 октября 2015 г.
Для расчета нам также потребуется ставка рефинансирования Банка России. В 2015 г. она была равна 8,25 процента. А с 1 января 2019 г. ставка рефинансирования Банка России приравнена к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (Указание Банка России от 11 декабря 2015 г. N 3894-У).
Инспекция обязана уменьшить пени за просрочку по уплате авансовых платежей при УСН, если по итогам года их сумма превысила величину налога за год
Впоследствии при расчете единого налога по итогам года оказалось, что сумма уплаченных авансовых платежей превысила величину налога. Предприниматель пришел к выводу, что налоговый орган должен был вначале пересчитать сумму авансов (т.е. уменьшить ее), а затем на уже полученную величину начислить пени.
Плательщики на УСН, выбравшие объектом обложения доходы, уменьшенные на расходы, по итогам каждого отчетного периода вносят сумму авансового платежа (п. 4 ст. 346.21 НК РФ). Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, девять месяцев (п. 2 ст.
346.19 НК РФ).
Источник: firstjurist.ru