Сохраняется ли для организаций применяющих УСН порядок предоставления статистической отчетности

Большинство компаний и ИП сдают статистическую отчетность в рамках сплошного статнаблюдения, которое проводится раз в 5 лет. Однако в некоторых случаях отчеты необходимо представлять каждый год, квартал и даже месяц. Кроме того, статотчетность может сдаваться не только в Службу статистики, но и в Таможенную службу. Кто представляет отчеты в 2023 году, по каким формам и когда, подробно рассказываем в статье

Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к обзорам новостей законодательства для бизнеса

Какие компании регулярно сдают статистическую отчетность

Прежде всего уточним: обязанность по сдаче статистической отчетности может возникнуть по разным основаниям и подаваться в два отдельных ведомства — Росстат и ФТС.

Кто отчитывается в Службу статистики — Росстат

Отчетность в Росстат сдают практически все субъекты предпринимательства.

При этом неважно, на каком режиме налогообложения работает компания или ИП. Ни УСН, ни патент не освобождают от обязанности представлять статотчетность. Единственное исключение — это самозанятые физические лица без статуса ИП. Они полностью освобождены от отчетов в Росстат.

2020: УСН — общие сведения (аудио)

❗️ Внимание
ИП на налоговом режиме для самозанятых — «Налог на профессиональный доход» — и главы фермерских хозяйств отчитываются в Статистику так же, как и предприниматели на других режимах, для них требования стандартные.

На 2023 год перечень отчетов в органы Статистики насчитывает более 200 форм. Но все их компаниям и ИП сдавать не нужно. Субъекты малого бизнеса отчитываются в государственные органы Статистики раз в 5 лет в рамках сплошного статистического наблюдения или в случае, если попали в выборку Росстата.

Узнать, входит ли компания или ИП в выборку на ближайший год Росстата и какие именно формы предстоит сдавать, можно на сайте Службы статистики по ИНН. Там же указаны формы отчетности для субъектов, которые обязаны отчитываться регулярно. Наиболее распространенные формы на 2023 год привели в таблице.

Какие компании направляют отчеты в Федеральную таможенную службу

Отчет в ФТС в 2023 году должны представлять все без исключения компании, ИП и самозанятые физлица, которые продают или закупают товары, материалы в странах ЕАЭС. Отчеты в течение года не нужно представлять при ввозе или вывозе товаров в следующих случаях.

Если в течение года реализация осуществляется через маркетплейс и маркетплейс выкупал товары у продавца для передачи за границу, то таможенные формы отчетности сдавать не придется.

❗️ Внимание
С марта 2023 года для самозанятых физлиц появилась техническая возможность сдавать отчет в ФТС в электронном виде.

Что изменилось в статотчетности в 2023 году

В 2023 году многие формы статотчетности обновились. Для большинства бланков это несущественные технические изменения. Актуальные формы доступны в Альбоме статформ на сайте Службы статистики. Кратко разберем основные изменения для самых распространенных отчетов.

Занятие № 8. Системы налогообложения для предприятий

Обзор изменений отчетности в Росстат в формах за месяц и квартал

• 1-предприятие «Сведения о деятельности организации» — обновлены разделы 5, 6 и 8; отменили заполнение Приложения с ВЭД;
• П-2 «Сведения о вложениях в нефинансовые активы» — здания, транспорт, оборудование, материальные запасы, товарные знаки и прочее; изменился порядок заполнения поля 1 Первой части отчета;
• П-3 «Информация о материальном состоянии» — изменился порядок заполнения отчета;
• П-4 «Сведения о численности и зарплате» — форму не нужно представлять, если сдается статотчет 1-Т; изменилась Таблица 1, также внесены правки в порядок заполнения;
• П-6 «Сведения о вложениях и обязательствах» — скорректирован перечень респондентов: убрали условие о наличии финансовых вложений или заемных средств.

Деловая среда Премиум

Источник: dasreda.ru

Сроки сдачи отчетности – 2023

Кардинально меняются с 2023 года сроки сдачи большинства форм отчетности для всех компаний и ИП. Чиновники впервые установили единые сроки сдачи обязательных отчетов, но сделали и исключения. Составить свой график отчетности на 2023 год поможет наша таблица с новыми сроками сдачи налоговой, бухгалтерской и статистической отчетности.

С первого января 2023 года вся страна перейдет на единый налоговый счет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Все налоги и взносы нужно будет перечислять единым налоговым платежом на единый налоговый счет в Федеральном казначействе. У каждого налогоплательщика будет свой счет.

Новый способ уплаты обязательных платежей в бюджет станет единственным. Отдельных платежек по налогам и взносам с 2023 года не будет. Перечислять деньги на единый налоговый счет нужно будет до крайнего срока уплаты по налогам и взносам. Срок уплаты по всем налогам и взносам теперь приходится на 28-е число.

Для сдачи большинства форм отчетности чиновники также установили единый срок— 25-е число. Таким образом, отчеты за 2022 год и IV квартал сдавайте в 2023 году в уже новые сроки.

Кстати, правила переноса сроков сдачи отчетности и уплаты налогов и взносов в 2023 году сохраняются. Если срок попал на нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий (п. 7 ст. 6.1 НК).

ТАБЛИЦА № 1: «Новые сроки сдачи налоговой отчетности с учетом переносов в 2023 году»

Составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность обязаны все организации независимо от правового статуса и применяемой системы налогообложения (ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Освобождены от сдачи бухотчетности ИП и структурные подразделения иностранных организаций, так как они не ведут бухучет (ч. 2 ст. 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Чиновники не анонсировали каких-либо поправок, которые касаются изменения сроков сдачи бухгалтерской отчетности в 2023 году. Поэтому бухгалтерам придется отправлять отчетность по тем же правилам, которые действуют в текущем году.

По общим правилам бухгалтерскую отчетность за год нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ч. 5 ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК).

То есть крайний срок сдачи отчетности — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок сдачи отчетности приходится на выходной или праздничный день, представить ее следует в первый рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99).
Для промежуточной отчетности в Законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ сроки не установлены. То есть подавать бухгалтерскую отчетность в течение года в налоговую инспекцию не нужно.

Сроки сдачи отчетности у ИП зависят от налогового режима – общий, УСН, ПСН, ЕСХН – и от того, есть ли у ИП наемные сотрудники.
Важно отметить, что в 2023 году ИП, как и организации, будут сдавать меньше отчетов. ПФР и ФСС объединяются в Фонд пенсионного и социального страхования. Новый фонд будет напрямую обмениваться с ФНС информацией, поэтому появилась возможность упростить отчетность.

Вместо 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3 компании и ИП будут сдавать единый отчет в объединенный Фонд пенсионного и социального страхования (федеральные законы от 14.07.2022 № 237‑ФЗ и 239‑ФЗ).

Из-за нововведений чиновники отменят СЗВ-М. Зато введут новый отчет в ИФНС — ежемесячные персонифицированные сведения о выплатах работникам (п. 7 ст. 431 НК РФ в будущей редакции). Благодаря этому отчету появилась возможность отменить СЗВ-М.

Сведения ФНС передаст в новый фонд, чтобы он мог отслеживать работающих пенсионеров, как и прежде. Остается также ежеквартальный РСВ, который нужно будет подавать в налоговую, правда, в новые сроки.

Для ИП так же, как и для организаций, будет действовать новый срок сдачи отчетности в ИФНС — 25-е число. Дальше сроки сдачи отчетности ИП определяйте с учетом того, какую отчетность ИП обязан сдавать. Для этого используйте нашу таблицу с новыми сроками сдачи отчетности в 2023 году.

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН так же, как и в прошлом году, только по итогам налогового периода — календарного года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом сроки представления отчета изменятся.

По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, организации обязаны отчитаться до 27 марта 2023 года, так как 25-е число — нерабочая суббота января. Раньше юрлица на УСН отчитывались до 31 марта.
ИП на «упрощенке» обязаны сдать декларацию за 2022 год до 25 апреля 2023 года. Это рабочий вторник, поэтому переносы не предусмотрены. Раньше ИП на УСН отчитывались до 30 апреля.

ТАБЛИЦА № 2: «Сроки сдачи декларации по УСН с учетом переносов в 2023 году»

При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.

Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).

Помимо отчетности по налогам и страховым взносам, бизнесу надо сдавать статистическую отчетность. Организации и предприниматели представляют статданные по формам, которые утверждает Росстат (ч. 4 ст. 6 Закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ).

Состав форм отчетности в Росстат может различаться в зависимости от вида деятельности респондентов, их организационно-правовой формы, принадлежности к субъектам малого бизнеса и т. д. На своем сайте Росстат ежегодно публикует табель и альбом действующих на отчетную дату форм.

Формы статотчетности представляют в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, указанными на бланках этих форм (п. 4 положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 № 620, и п. 3 правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.02.2008 № 79).

Сроки сдачи отчетности указаны в каждой конкретной форме. Обычно это диапазон дат, а не конкретное число. Например, отчетность № П (услуги) – квартальная и сдавать ее следует с 1-го по 4-й рабочий день месяца, следующего за отчетным. Чтобы не просрочить отчетность, смотрите специальный календарь на сайте Росстата.

У каждого вида отчетности, которую должны сдавать ИП или организация, установлен свой срок сдачи. Если отчетность не сдана или сдана с опозданием, грозят штрафы или даже блокировка счета. Плюс к этому директору или главбуху грозит административная ответственность.

За нарушение сроков отчетности за налоговый период штраф составит для организации или ИП 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Причем есть лимит – минимум 1 тыс. рублей и не более 30 процентов от не уплаченного в срок налога.

Для директора организации или иного должностного лица будет предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Источник: www.v2b.ru

Сохраняется ли для организаций применяющих усн порядок предоставления статистической отчетности

В ст. 346.12 НК РФ представлен полный перечень организаций, не имеющих право применять УСН. К ним относятся:

1. организации, имеющие филиалы (до 01.01.2016 – и их представительства);
2. банки;
3. страховщики;
4. негосударственные пенсионные фонды;
5. инвестиционные фонды;
6. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7. ломбарды;
8. те организации и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых;
9. организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом;
10. нотариусы, занимающиеся частной практикой и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
11. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
12. организации и ИП, перешедшие на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
13. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. Это ограничение не распространяется на:
14. организации, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;
15. некоммерческие организации;
16. хозяйственные общества, учрежденные потребительскими обществами и союзами;
17. хозяйственные общества, учрежденные бюджетными научными учреждениями;
18. хозяйственные общества, учрежденные вузами, являющимися бюджетными образовательными учреждениями;
19. организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый период, превышает 100 человек;
20. организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 миллионов рублей. Здесь учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом;
21. казенные и бюджетные учреждения;
22. иностранные организации;
23. организации и ИП, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки;
24. микрофинансовые организации.

Утрата права на применение УСН

Утрата права на применение УСН регламентирована статьей 346.13 НК РФ. Как правило, право на применение спецрежима теряется, если организация не удовлетворяет основным условиям его применения. Это такие критерии:

• по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили предельный размер, установленный в НК РФ. В 2019 году он составляет 150 миллионов рублей;
• в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, указанным в п.3 и 4 ст.346.12 НК РФ (виды деятельности и характеристики);
• численность сотрудников превысила 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств превышает 150 миллионов рублей;
• доля участия в ней других организаций превысила 25%;

Налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено превышение или несоответствие требованиям. В этом случае налогоплательщик обязан рассчитывать налоги по общей системе налогообложения (ОСН):

1. суммы налогов, подлежащих уплате исходя из ОСН, исчисляются по правилам, установленным для вновь зарегистрированных организаций (ИП).
2. пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение квартала, в котором налогоплательщики перешли на ОСН, не уплачиваются.
3. об утрате права на применение УСН сообщается в налоговый орган в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.

Перейти вновь на УСН налогоплательщик имеет право не ранее чем через 1 год после того, как он утратил право на применение УСН.

По итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не должны превышать 112,5 миллионов рублей (то есть, 9/12 от 150 миллионов).

Порядок исчисления налога

При исчислении налога налогооблагаемая база умножается на ставку налога.

При объекте налогообложения «Доходы», сумма доходов, полученных налогоплательщиком за отчетный период умножается на 6%. При этом необходимо помнить, что ставка может быть уменьшена региональными властями.

Исчисленная сумма уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном отчетном (налоговом) периоде, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. Сумма налога (авансового платежа) не может быть уменьшена более чем на 50%.

При объекте налогообложения «Доходы минус расходы», разницу сумм доходов и расходов необходимо умножить на 15% (обращаем внимание на ставки в своем регионе). Тем, у кого доля расходов составляет не менее 70% всех доходов, выгодней применять именно этот объект налогообложения.

Если по итогам налогового периода исчисленный налог меньше, чем 1% от дохода, то в бюджет уплачивается платеж, равный 1% от дохода – минимальный налог (п.6 ст.346.18 НК РФ)

Порядок признания расходов на УСН

Расходы на УСН признаются при соответствии требованиям, указанным в п.1 ст. 252 НК РФ, и имеют закрытый перечень, содержащийся в п.1 ст.346.16 НК РФ. В общем понятии они делятся на:

• расходы, учитываемые в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций;
• расходы, учитываемые в особом порядке.

Признание расходов производится кассовым методом (по дате произведенных расходов).

Особенности признания некоторых видов расходов установлены в п.2 ст.346.17 НК РФ.

Для того, чтобы учесть расход, проверьте на соответствие его обязательным условиям:

1. Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
2. Он соответствует списку расходов ст. 346.16 НК РФ;
3. Имеется документ, подтверждающий расход (при оплате наличными);
4. Имеется документ от поставщика (акт выполненных работ, товарная накладная);
5. С поставщиком расплатились полностью.

Важную роль играет обоснованность расхода. Оплачивать предпринимать имеет право любые расходы, но вот принимать их в составе расходов по налоговому учету он может только те, которые были целесообразны для ведения бизнеса.

И если по налогу на прибыль перечень расходов достаточно размыт, то для расходов на УСН нужно строго придерживаться списка в ст. 346.16 НК РФ.

Изменения УСН в 2020 году

Напомним, что с 1 января 2019 года, согласно Федеральному закону от 03.07.2016 № 243-ФЗ было прекращено действие пониженного тарифа по страховым взносам для плательщиков на УСН, ПСН, ЕНВД.

Пониженный тариф страховых взносов в размере 20% сохранен на 2019-2024 годы для плательщиков на УСН:

• для некоммерческих организаций (кроме государственных учреждений), осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы) и массового спорта (кроме профессионального);
• для благотворительных организаций .

С 2020 года ИП и организации, превысившие лимиты численности работников и дохода, не теряют право применять УСН, а оплачивают налоги по повышенному тарифу.

То есть, если доходы плательщика единого налога, определяемые по данным налогового учета, не превышают 200 миллионов рублей за год, а средняя численность сотрудников менее 130 человек, рассчитывают налог по следующим тарифам:

• до 8%, если считается налог исходя из доходов,
• до 20%, если при расчете налога уменьшаются доходы на расходы.

Для упрощенцев, перешедших на режим «УСН онлайн», будет отменена обязательная сдача годовой декларации. Воспользоваться этим правом могут те налогоплательщики, которые применяют онлайн кассу. Для перехода на новый режим необходимо подать заявление в ФНС.

Для организаций и ИП, совмещающих УСН и ЕНВД важно знать, что с 2020 года ЕНВД не имеют право применять налогоплательщики, торгующие маркированными товарами (одежда, обувь, лекарственные средства, меховые изделия). В 2021 ЕНВД и вовсе отменят.

В 2020 году повысятся суммы страховых взносов «за себя» для ИП. Они будут составлять:

• 32 448 руб. – пенсионные взносы;
• 8 426 руб. – медицинские взносы

Взносы на ОПС, оплачиваемые с доходов, превышающие 300 тысяч рублей, не могут быть больше 259 584 рублей.

Субсидию, полученную для компенсации расходов ИП, необходимо учитывать в доходах в тот же день, когда были отражены расходы, что оплатили за счет средств из субсидии.

В целом, УСН по сложности учета стоит на втором месте после общей системы налогообложения. Предприниматель на этом режиме несет риск «слететь» с этого режима, если он нарушил требования налогового законодательства. Как правило, это трудно сделать малому и среднему бизнесу, для которых и была разработана эта система налогообложения.

В 2020 году законодательство еще больше ее упрощает для предпринимателей, применяющих онлайн кассы. То есть, обязательная автоматизация бизнеса уже дает свои плоды в части упрощения ведения учета.

Получается, что ИП без работников и вовсе не нужно будет даже задавать вопросы знакомым бухгалтерам о налоговой отчетности, не говоря уже о платных бухгалтерских услугах. Другие же изменения несут более плановый и корректировочный характер.

Источник: bankstoday.net