Закон разрешает быть участниками ООО как юридическим, так и физическим лицам. А может ли ИП быть учредителем ООО, и как это соотносится с его предпринимательским статусом? Разберемся в нашей статье.
Может ли ИП являться учредителем ООО
Гражданское законодательство рассматривает две категории лиц – юридические и физические (граждане). Индивидуальных предпринимателей ГК РФ отдельно не рассматривает, относя их к физлицам. Не выделяет ИП как отдельную группу учредителей и закон об ООО № 14-ФЗ от 08.02.1998.
Согласно ст. 23 ГК РФ, гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юрлица, для чего ему необходимо пройти госрегистрацию в качестве ИП или самозанятого.
Получив статус ИП, гражданин не утрачивает права на действия, не связанные с предпринимательством. Участие в ООО в качестве учредителя, не является для него предпринимательской деятельностью – он вносит свою долю в уставный капитал общества как обычное физлицо. Не считаются предпринимательскими доходами и полученные им от ООО дивиденды: они облагаются НДФЛ, как доходы учредителей — обычных физлиц. То есть, предприниматель, применяющий, например, налоговый спецрежим УСН «доходы», уплатит с дивидендов не 6% налога, а 13%.
Учредители и руководитель ООО
При регистрации создаваемого юрлица в ИФНС подается заявление по форме Р11001, содержащее в т.ч. информацию об учредителях – физлицах (лист Б заявления). Это заявление не предусматривает указания сведений о наличии или отсутствии у учредителя статуса ИП — информация об учредителе-предпринимателе будет отражена в ЕГРЮЛ как об обычном физлице.
Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе выступать в качестве учредителя ООО. При этом он действует как обычный гражданин, и если такой участник в будущем закроет ИП, это никоим образом не отразится на его статусе учредителя организации.
Важно учесть, что доходы, которые физлицо получает от своей предпринимательской деятельности в качестве ИП, не имеют отношения к доходам созданного им ООО. ИП и ООО — это разные хозяйствующие субъекты, учет и налогообложение которых ведется раздельно и не пересекается.
Можно ли ИП быть учредителем ООО и его руководителем
ИП может выступать одним из нескольких учредителей общества, либо быть его единственным участником. В любом случае он также может быть и руководителем созданного с его участием ООО.
Руководитель (директор, генеральный директор и т.д.) – единоличный исполнительный орган общества, который управляет его деятельностью, обладая соответствующим объемом полномочий, и несущий определенные обязанности.
Руководителя ООО назначает общее собрание участников общества, либо учредитель принимает такое решение сам, если он является единственным участником. В любом случае действовать от имени ООО такой руководитель будет как физическое лицо, а не ИП.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Учредитель — кто это такой?
Источник: spmag.ru
Может ли ИП быть учредителем ООО
Самые популярные правовые формы бизнес в России – это индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью. Часто бизнес начинают с формата ИП, но позже приходит желание выйти на новый уровень, например, начать один из лицензируемых видов деятельности. Узнайте, может ли ИП быть учредителем ООО, и какие налоговые риски возможны в таком случае.
Статус ИП и ООО
Ведение бизнеса в каждом из этих форматов имеет свои плюсы и минусы. ИП проще управлять, легче вывести доход от бизнеса, не надо вести бухгалтерский учет, меньше интерес проверяющих и размер штрафов.
Однако индивидуальным предпринимателям, как физическим лицам, разрешены не все виды деятельности. Например, торговля крепким алкоголем, организация ломбарда или МФО, и многие другие лицензируемые направления доступны только юридическим лицам. А учитывая, что бизнес ИП нельзя продать целиком, как имущественный комплекс, интерес к этому формату со стороны инвесторов намного ниже, чем к компании.
То есть, вполне может возникнуть ситуация, когда надо иметь ООО и продолжить заниматься индивидуальной предпринимательской деятельностью. Можно ли при этом не закрывать ИП?
Да, можно. Закон не запрещает одновременно вести бизнес в статусе ИП (физическое лицо) и ООО (юридическое лицо). Более того, индивидуальный предприниматель вправе зарегистрировать не одну, а две или три компании. Здесь, конечно, не надо переходить черту, за которой учредитель ООО будет признан массовым, т.е. имеющим отношение к десяти и более организациям.
Кстати, открытие ООО необязательно начинать со статуса ИП. Может быть и наоборот – собственник бизнеса вложил средства в компанию, которой управляет наемный директор, а для дополнительного личного дохода позже зарегистрировал еще и ИП.
Как происходит регистрация общества, если учредитель является ИП
Если посмотреть, что говорит закон № 14-ФЗ о том, кто может быть учредителем ООО, то мы не найдем в этом перечне индивидуальных предпринимателей, а только физических и юридических лиц.
Тот факт, что учредитель уже ведет индивидуальную предпринимательскую деятельность, в форме заявления на регистрацию ООО просто не отражается. Заявитель указывает свои паспортные данные физлица, но не сообщает, что он является предпринимателем.
При проверке заявления налоговые органы, конечно, отметят, что учредитель уже получил статус ИП, но никакого отношения к регистрации компании это не имеет. То есть, например, наличие у предпринимателя долгов по налогам и взносам по его бизнесу не препятствует открытию общества с ограниченной ответственностью.
В дальнейшем физическое лицо будет иметь ООО и ИП как-бы по отдельности. Каждый субъект предпринимательской деятельности имеет свой налоговый номер (ИНН), участвует в сделках и отвечает по обязательствам перед бюджетом и партнерами только от своего имени.
Перед регистрацией своей компании рекомендуем убедиться, что вы не нарушаете требований статьи 23 закона «О регистрации» № 129-ФЗ, которая тоже отвечает на вопрос, кто может быть учредителем ООО.
Налоговые риски взаимодействия ИП и ООО, созданных одним лицом
Итак, мы дали положительный ответ на вопрос, может ли ИП быть учредителем ООО. Однако надо знать, что в этом случае индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью, созданное им, являются взаимозависимыми лицами.
В соответствии со статьей 105.1 НК РФ, взаимозависимыми признаются лица, которые могут оказывать влияние на условия сделок и экономические результаты деятельности. Естественно, что у ИП и ООО в одном лице существует единый экономический интерес, который преследуется во всех сделках.
К контролируемым ФНС относятся сделки между взаимозависимыми лицами на сумму от 60 и более миллионов рублей (конкретные критерии указаны в статье 105.14 НК РФ).
На практике часто возникают ситуации, когда индивидуальный предприниматель заключает с созданным им ООО договор на гораздо меньшую сумму. Тем не менее, любые такие сделки могут тщательно проверяться налоговыми органами.
Например, если предприниматель оказывает своей компании управленческие услуги по гражданско-правовому, а не по трудовому договору, надо быть готовым обосновать такую необходимость. ФНС считает, что единственной целью этой сделки является налоговая выгода. Если ИП работает на УСН Доходы, то он заплатит со своего вознаграждения всего 6% налога, а не 13% с зарплаты плюс страховые взносы. И хотя формально закон не запрещает руководить своей компанией в качестве ИП, доказать целесообразность этого трудно.
Кроме того, чтобы попасть под налоговый контроль, даже необязательно заключать сделку между взаимозависимыми лицами. Рассмотрим пример ситуации, в которой на одного человека были зарегистрированы ИП и ООО, для того, чтобы действовать одновременно и в общих целях. В данном деле (Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 14.09.2015 N А24-244/2015) было доказано, что индивидуальный предприниматель создал организацию со своим участием исключительно с целью не допустить превышения предельного размера дохода, дающего право на применение УСН.
В данном случае, налицо было дробление бизнеса, которое учредитель ООО и ИП одно лицо осуществил, чтобы не платить налоги по ставкам общей системы налогообложения, потому что налоговая нагрузка на ОСНО выше, чем на УСН.
В качестве доказательств своей позиции налоговые органы представили следующие факты деятельности ИП и созданного им юридического лица:
- общий вид деятельности и объект основных средств – розничная торговля моторным топливом на одном комплексе АЗС;
- одни и те же основные контрагенты;
- сделки производилось поочередно от имени ИП и ООО, чтобы не превысить лимит доходов по каждому субъекту;
- в штате ООО и ИП на одних и тех же должностях числились одни и те же работники без совместительства, либо они увольнялись из ИП и на следующий день принимались на работу в ООО (и наоборот);
- учет индивидуального предпринимателя и ООО велся на одном компьютере, и отчетность, соответственно, направлялась с одного IP-адреса;
- юридическим адресом ООО являлся адрес места жительства индивидуального предпринимателя;
- ИП был не только единственным учредителем, но и директором ООО, т.е. никаких наемных лиц, которые бы действовали без его ведома, в бизнесе не было.
И хотя взаимозависимые лица в этом случае не вступали в сделки между собой, суд поддержал налоговую инспекцию. В результате, ИП пришлось пересчитать налоговые обязательства в рамках общей системы налогообложения, а не УСН, и заплатить больше налогов, чем он планировал.
Источник: r11001.ru
Как стать соучредителем ООО?
Хотим с партнером открыть бизнес по продаже алкогольной продукции. У него действующее ООО. Лицензия на продажу тоже у него. Предлагает открыть обособленное предприятие. Хочу подстраховаться.
Могу ли я быть соучредителем? С уважением.
Юридические лица (ООО, ИП, АО) | Астрахань | 2013-12-08 21:09:01 Пожаловаться модератору
Ответы юристов
Зубков Сергей Васильевич ( 09.12.2013 в 05:43:44 )
Уважаемый Максим. Если Ваш партнёр не против Вашего равноправного соучастия, то внесите в Уставный капитал ООО установленную им как учредителем долю. Но из вопроса не совсем понятно, какое обособленное предприятие он предлагает открыть? Если не имеющее отношение к его ООО, то он, очевидно, против Вашего соучастия.
Если же он предлагает Вам возглавить создаваемое обществом дочернее или зависимое общество, то соучастником быть не обязательно. Вы принимаетесь по трудовому договору. В любом случае самостоятельно подстраховаться Вы не сможете. Конкретные вопросы решайте с учредителем ООО.
Удачи. Сергей. Мой ответ — Ваш отзыв.
Банукова Наталья Владимировна ( 09.12.2013 в 09:20:52 )
Добрый день! Максим Вы можете стать соучредителем уже действующего ООО Вашего приятеля двумя способами: 1 вариант — войти в общество путем выкупа части доли Вашего приятеля в уставном капитале общества.
Однако данный вариант, в настоящее время затруднен тем, что указанную сделку по отчуждению доли Вы должны оформлять только через нотариуса, (кроме того, в случае если Ваш приятель женат, необходимо также согласие его супруги), иными словами сделка займет время и деньги. Второй вариант — это увеличение уставного капитала путем Вашего вхождения в общество, для ифнс в данном случае потребуется подтверждение оплаты доли, но и соответственно пакет документов по внесению изменений об ООО в ЕГЮЛ. В первом и во-втором случае, соотношение долей в данном обществе конечно нужно обсуждать с приятелем. Но необходимо помнить, что от размера доли зависит размер Вашего участия, а соответственно и прибыли.
Его предложение об открытии обособленного предприятия не понятно, поскольку если он имеет ввиду обособку от действющего ООО, то это может быть либо филиал, либо представительство, либо обособленное подразделение. Филиал и представительство общества не являются юридическими лицами и действуют на основании утвержденных обществом положений.
Филиал и представительство наделяются имуществом создавшим их обществом.
Руководители филиалов и представительств общества назначаются обществом и действуют на основании его доверенности. Филиалы и представительства общества осуществляют свою деятельность от имени создавшего их общества. Ответственность за деятельность филиала и представительства общества несет создавшее их общество.
Филиалы и представительства могут иметь самостоятельный баланс, но они тем не менее подотчетны обществу. Обособленное подразделение вообще не имеет отдельного баланса, и его открытие как правило происходит, если фактическое осуществление деятельности ведется по иному адресу, либо по нескольким адресам. Но во всех случаях, это не самостоятельные юридические лица и стать допустим соучредителем филиала невозможно. В данном случае Вы можете стать руководителем обособленного подразделения, но это будут просто трудовые отношения, речь об участии в обществе в данном случае не идет.
Если же Ваш приятель хочет открыть с Вами новое предприятие (ООО), то Вы конечно можете стать двумя соучастниками (допустим 50%на 50%), зарегистрировать (создать) новое ООО, но при этом должны помнить о том, что это новое предприятие,а соответственно новая лицензия и более высокий размер уставного капитала, т.к. это алкогольная продукция.
Надеюсь что мой ответ будет Вам полезен. Буду рада отзыву. Наталья.
Источник: www.yurist-online.net