Совмещение есхн и УСН возможно ли

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели (далее — ИП), изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату ЕСХН.

Согласно пункту 2 статьи 346.3 Кодекса вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на уплату ЕСХН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 Кодекса. В этом случае организация и ИП признаются налогоплательщиками с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

ЕСХН или УСН? Что выбрать? Анастасия_консультации по налогам

В соответствии с пунктом 9 статьи 346.3 Кодекса в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Согласно части 6 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Закон № 422-ФЗ) лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с частью 19 статьи 5 Закона № 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН с даты:

1) снятия с учета в качестве налогоплательщика — для физических лиц, являющихся ИП;

2) регистрации в качестве ИП — для физических лиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись ИП и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.

• Социальная сфера
• Экономика района
• Финансы
• Муниципальный заказ и организация торговли
• Агропромышленный комплекс
• Имущественные и земельные отношения
• Строительство и жилищная политика
• Градостроительная деятельность
• Транспорт, связь и жилищно-коммунальное хозяйство
• Противодействие коррупции
• Гражданская защита населения
• Муниципальный контроль
• Муниципальный архив
• Комиссии, советы, штабы
• СМИ района
• Общественность района
• Национальные проекты

Источник: www.puradm.ru

Совмещение патента с УСН: как и зачем это делать

ПРИ СОВМЕЩЕНИИ ЕНВД И УСН (ЕСХН). Если вы совмещаете деятельность, облагаемую ЕНВД, и деятельность, облагаемую налогом при УСН (либо единым сельскохозяйственным налогом — ЕСХН)

Если вы совмещаете деятельность, облагаемую ЕНВД, и деятельность, облагаемую налогом при УСН (либо единым сельскохозяйственным налогом — ЕСХН), вам необходимо раздельно учитывать доходы и расходы в рамках каждого вида деятельности (п. 8 ст. 346.18 и п. 10 ст. 346.6 НК РФ).

Это нужно для того, чтобы правильно определить объект и налоговую базу по налогу при УСН (ЕСХН) .

Напомним, что объектом налогообложения по налогу при УСН по выбору налогоплательщика могут быть его доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.14 НК РФ). Объектом налогообложения по ЕСХН в любом случае являются доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.4 НК РФ).

А налоговой базой по этим налогам является денежное выражение доходов (либо доходов, уменьшенных на расходы) (п. п. 1 и 2 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.6 НК РФ).

При налаженном раздельном учете вы без труда сможете контролировать размер своих доходов, полученных в рамках УСН. А делать это необходимо каждый отчетный (налоговый) период. Ведь если ваши доходы превысят 60 млн руб. , то вы утратите право на применение УСН с начала того квартала, в котором это превышение произошло (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Лимит доходов для применения УСН в размере 60 млн руб. установлен на период с 1 января 2010 г. по 31 декабря 2012 г. включительно (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ, пп. «а» п. 2 ст. 1, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ). До 1 января 2010 г. лимит доходов определялся исходя из суммы 20 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), проиндексированной на коэффициент-дефлятор в порядке абз.

2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ.

Помимо раздельного учета доходов и расходов вам также следует организовать раздельный учет вознаграждений и иных выплат работникам. Это необходимо, чтобы правильно учесть при расчете налога при УСН и ЕНВД долю страховых взносов на обязательное социальное страхование, приходящуюся на тот или другой вид деятельности .

Напомним, что страховые взносы на обязательное социальное страхование принимаются к вычету при исчислении налога при УСН с объектом налогообложения «доходы» (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ) и ЕНВД (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Кроме того, они относятся на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (пп. 7 п. 1 ст.

346.16 НК РФ) и ЕСХН (пп. 7 п. 2 ст. 346.5 НК РФ). Такие же правила действовали и до 2010 г. в отношении взносов на ОПС.

Очевидно, что основой раздельного учета вознаграждений и иных выплат является раздельный учет работников. Ведь только разделив работников по видам деятельности, вы сможете автоматически разделять выплаченные им суммы.

О раздельном учете работников см. разд. 6.4.2.1 «Проблемы распределения работников для целей ЕНВД».

О раздельном учете страховых взносов на обязательное социальное страхование читайте в разд. 6.6.2 «Раздельный учет страховых взносов на обязательное социальное страхование при совмещении ЕНВД и УСН (ЕСХН)».

О том, какие еще показатели нужно разделять и как организовать их раздельный учет, вы можете узнать в разд. 6.3 «Порядок ведения раздельного учета».

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

Источник: studopedia.ru

Возможность совмещения ПСН с УСН, ЕНВД, ЕСХН и режимом общего налогообложения (ОСНО)

В настоящее время в правовом поле нашего государства действует несколько систем налогообложения. Кроме общей, на которой максимальная налогово-отчетная нагрузка работают еще несколько облегченных, для специальных случаев. Поэтому при выборе налогового режима есть о чем задуматься.

Патент и другие специальные налоговые режимы

Одним из вариантов упрощенного налогообложения является ПСН — патент или патентная система налогообложения. Предприниматель может перейти на ПСН если:

• В регионе действует данный режим.
• Сфера его деятельности попадает в список разрешенных для применения патента.

Если эти условия соблюдены, то можно делать выбор, предварительно сравнив его преимущества и недостатки с другими режимами.

Понятное сравнение ПСН и других НС дано в этом видео:

ЕНВД

Эти два режима схожи в определении налоговой базы, которой в обоих случаях является предполагаемые финансовые поступления. В первом случае – это вмененный (назначенный) доход, а во втором – возможная прибыль. Но при их сравнении патент имеет свои преимущества:

• Можно выбрать срок применения патента от месяца и дольше.
• Нет необходимости в ежеквартальной декларации.
• Стоимость патента не зависит от реальной прибыли.

Но кое в чем патент уступает ЕНВД:

• В его стоимости не учтены пенсионные взносы.
• При расчете «вмененки» используются понижающие ставку коэффициенты.
• Большие ограничения по применению.

УСН

Роднит эти два режима, ПСН и упрощенную систему налогообложения, вот что:

• Общая ставка налога – 6%.
• Отсутствие необходимости вести бухучет, который заменяет книга учета.

Но различия существеннее:

• В книге учета при УСН фиксируются так же и страховые взносы.
• Налоговой базой ПСН является возможный доход, а УСН реальный.
• При патенте не учитываются страховые взносы.
• При переезде ИП как субъекта ПСН в другой регион требуется новый патент.
• При УСН допускается большая численность работников, 100 протия 15-ти.
• Применение УСН подразумевает ежеквартальные авансовые выплаты.
• При ПСН нет необходимости в заполнении декларации и применении кассовых аппаратов.

Сходство между ПСН И УСН описано в видео ниже:

ЕСХН

И ПСН, и ЕСХН имеют ограниченную законом сферу применения. И сферы эти редко пересекаются. Но они имеют свои различия:

• При ЕСХН платится сельхозналог.
• При одинаковой ставке в 6%, у предпринимателей на патенте он назначается, а у «сельскохозяйственников» считается по реальной прибыли с учетом расходов.
• Есть разница и в налоговых периодах: на протяжении действия патента и один год.

ОСНО

Общая система для предпринимателя подразумевает уплату налогов по полному списку с максимальными налоговыми ставками. Поэтому здесь ПСН, со всего одним 6-ти процентным налогом имеет видимое преимущество. Несопоставим в пользу патента и объем отчетов и деклараций на ОСНО. Недостатки ПСН прослеживаются следующие:

• Ограниченное количество видов деятельности.
• Возможные ограничения по сотрудничеству с крупными компаниями, в частности из-за отсутствия НДС.

Совмещение ПСН

Одним из вариантов максимально использовать преимущества ПСН, и нивелировать недостатки – это совмещение его с другими режимами.

С УСН

Для совмещения этих режимов необходимо выполнение определенных условий:

• Хозяйствовать как предприниматель.
• Иметь у себя на предприятии не больше 100-та работников, в том числе на патенте не больше 15-ти.
• Доход не должен быть более 60-ти млн. рублей.
• Не совмещать ПСН и УСН по одним и тем же видам деятельности.

И в случае применения одним ИП этих двух спецрежимов, надо обязательно вести учет раздельно для:

• Имущества.
• Хозяйственных операций.
• Своих обязательств.

При этом по налоговому учету предприниматель должен вести две книги:

1. Учета доходов и расходов для УСН.
2. Учета доходов для ПСН.

О совмещении ПСН и УСН расскажет этот видеоролик:

С ЕНВД

Это совмещение допускается только по разным видам деятельности. В этом случае обязательно:

• Вести раздельный учет.
• Следить за недопущением превышения верхней границы разрешенного дохода.
• Следить за численностью сотрудников на патенте.

В том случае, если предприниматель переходит на ПСН по одному из видов деятельности, которые попадали ранее под ЕНВД, он должен отказаться от вмененки после уведомления об этом от ФНС. В противном варианте ему придется:

• Отчитаться по ЕНВД за весь год.
• Полностью оплатить налог на вмененный доход.
• Оплатить штраф.

Обратите внимание: стоимость патента за период, оплаченный по ЕНВД должны вернуть.

С ОСНО

Совмещать эти режимы можно лишь тогда, когда только один или несколько из видов деятельности предпринимателя попадают под ПСН. Но при этом требуется ведение раздельного учета таких показателей как:

• Доходы и расходы, так как на патенте налог берется не с реальной прибыли, а с предполагаемой.
• Входной НДС для ОСНО, чтобы принять его к вычету.
• Имущество.
• Количество работников, их зарплату и страховые взносы.

С ЕСХН

При совмещении предпринимателями ПСН и ЕСХН им так же придется вести учет доходов и расходов отдельно. Остальные условия:

• Доля сельхозпродукции (70%) суммируется по обоим режимам.
• Общие доходы или расходы распределяются между режимами пропорционально.
• Расходы учитываются только по ЕСХН.
• Страховые взносы в ПСН не учитываются.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.

Источник: uriston.com