Создание сайта это расход при УСН

Планирую открывать сайт, с которого собираюсь иметь доход. Работать буду как ИП. В первый год деятельности решил прибегнуть к схеме «доходы минус расходы», чтобы не начинать платить налоги, пока не отобью затраты на создание сайта и рекламу.

Прочитал, что для этого надо оформляться как ИП еще до начала работы с фрилансером, который будет делать сайт, иначе расходы задекларировать не получится. Но интересует еще один вопрос, на который ответа сам найти не смог: обязательно ли подписывать с фрилансером договор? Если сделка будет осуществлена сугубо по интернету без подписывания бумажек, смогу ли я представить это налоговикам как расходы, или без бумажного договора не выйдет? Спасибо!

• Вопрос задан более трёх лет назад
• 286 просмотров

Комментировать
Решения вопроса 0
Ответы на вопрос 4

#Запускаю стартапы

ИП мне нужно уже даже для того, чтобы заключить договор с платежным шлюзом на прием платежей.

COOLak, поверьте опыту запуска 20+ стартапов: сначала поиск клиента, потом уже сотрудники, офис (если нужен), ИП (открытие ~3 дня), секретарша и кулер с печеньками. 99% стартапов делают наоборот и умирают, как только заканчиваются средства или энтузиазм собственника.

Сделайте сайт (с минимально требуемым конверсионным функционалом), запустите трафик, пропишите цели в метрике или в аналитикс на кнопку «оплатить xxx рублей», и если через какое-то время после старта трафика пошла конверсия — открываете ИП и включаете схему УСН 6%.
В конце-концов, можно найти у знакомых ООО или ИП для самого первого периода.

А выбранный способ — «доходы-расходы» — очень геморройный для теста ниши и не имеет смысла, если вы не стартапите строительство или перепродажу товара, закупаемого в белую.

Ответ написан более трёх лет назад
Комментировать
Нравится 2 Комментировать

К чему такие сложности? Оформи доходы -6%. Да и вообще если только начинаешь ИП не надо, когда появится такая необходимость (например клиент отказывается платить наличкой и только на счет) тогда и открывай, ИП открывается 7 дней

Ответ написан более трёх лет назад
Нравится 1 2 комментария

Сайт будет предоставлять сугубо цифровые развлекательные услуги. ИП мне нужно уже даже для того, чтобы заключить договор с платежным шлюзом на прием платежей. И все платежи будут по безналу. Схема «6 % с доходов» мне не подходит по той причине, что я не знаю, за какое время отобьются расходы на создание сайта и рекламу, и отобьются ли вообще. А они будут более миллиона рублей.

Иду на риск и хочу хотя бы не платить налоги до выхода в прибыль.

COOLak, а ты рисковый парень)

Издатель HTML5 игр

C ДОХОДЫ-РАСХОДЫ нужно быть аккуратным. Т.е. все должно быть прозрачно. Т.е. договор, налоги, взносы в ПФР, если нужно. Т.е. работа только в белую. А это может выйти дороже.

В любом случае вы заплатите около 30к в год как взносы, которые можно вычесть из налога на 6%.
Т.е. если планируете заработать около 500 000 или меньше, то смысла заморачиваться с Доходы-расходы нет.

Тут хорошо составить бизнес план, сколько расходов будут в белую, а сколько в серую. И посчитать какие налоги при какой ситуации получаться.
Но в любом случае, вы заплатите около 30к в пенсионный фонд, даже если заработаете 0.

Ответ написан более трёх лет назад
Нравится 1 1 комментарий

Проблема в том, что затраты на создание сайта и рекламу составят намного больше 500к, а сколько я заработаю, я не имею понятия. С моей стороны это просто тычок пальцем в небо. Если мне хотя бы не придется платить налоги до выхода в чистую прибыль, я думаю, что сэкономлю больше, чем 30 тыс.

При всём уважении ко всем ответчикам советую вам обратиться, хотя бы, к толковому бухгалтеру.
Советы не самые «хорошие»
Приведу цитаты:

• кассовый чек,
• БСО,
• платёжное поручение,
• накладная,
• акты сдачи-приёмки,
• договоры, квитанции и т.п.

Договор в данном случае может быть основанием для каких-либо выплат (к примеру абонентская плата по договору)

Рассмотрим два варианта работы:
1) Вы работаете через биржу, где биржа является посредником между фрилансером — заказчиком и гарантом выплаты. Вы вносите сумму через платежный шлюз биржи, где биржа является получателем. Как дальше она перечисляет деньги исполнителю уже не ваша забота, документы по оплате Вам должна выдать биржа (т.к. является получателем денежных средств).
Вы не обязаны платить по безналу (как многие здесь утверждают), для этого достаточно вести кассу предприятия (и формально выдавать деньги на расходы). Если вы еще и ИП то все деньги ип — это ваши деньги, еще проще! Вы можете платить со своей личной карты, но обязаны предоставить документ подтверждающий оплату!
2)Если вы работаете напрямую с физ.лицом, вы должны заключать «договор подряда».
Вознаграждение, выплаченное физическому лицу по договору подряда, можно учесть по статье расходов на оплату труда (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Расходы на оплату труда «упрощенцы» определяют в соответствии со статьей 255 НК РФ, действующей для плательщиков налога на прибыль. А в пункте 21 этой статьи как раз упомянута оплата труда физических лиц (не являющихся предпринимателями), не состоящих в штате организации, за выполненные ими работы в рамках заключенного договора подряда.
В состав расходов на оплату труда включается и НДФЛ, удержанный с вознаграждения за труд. Если привлеченное к работе физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, удержать НДФЛ с выплаченного вознаграждения нужно вам. Поскольку «упрощенцы» исполняют обязанности налоговых агентов при выплате доходов физическим лицам (ст. 226 и п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Соответственно НДФЛ вам нужно удержать непосредственно с суммы вознаграждения при его выплате.
В первом случае за это отвечает «Биржа» и они удерживают ндфл с исполнителя!

• дата оплаты поставщику;
• дата получения от поставщика конкретных товаров или услуг;
• дата отгрузки товара конечному покупателю.

Очень много текста можно тут написать. Надеюсь что-то новое написал!

Источник: qna.habr.com

Расходы на сайт: отражение в бухучёте

В современных реалиях невозможно представить работу практически ни одной компании без собственного сайта. Наличие сайта позволяет превзойти конкурентов, получить новых покупателей, расширить рыночный сегмент и увеличить прибыль компании.

Поэтому бухгалтеру важно знать, как правильно учесть расходы, связанные с созданием сайта, его регистрацией, модификацией и продвижением. В статье разбираем все эти моменты.

Сайт в бухучёте является активом или расходом?

В нормативно-правовых актах по бухучёту нет расшифровки понятия «сайт», а также не приведён полный перечень расходов на его разработку и эксплуатацию, которые признаются в бухучёте.

Для правильной классификации таких затрат бухгалтер должен понимать следующее:

• согласно ст. 1261 ГК РФ, сайт является компьютерной программой
• для целей бухучёта сайт представляет собой совокупность расходов на его создание и использование, часть из которых может учитываться как нематериальный актив (НМА)
• первоначальная стоимость данного НМА включает в себя расходы на разработку сайта, регистрацию его доменного имени, а также ряд других расходов (пп. 8, 9 ПБУ 14/2007)
• после ввода сайта в эксплуатацию к текущим расходам, связанным с владением НМА, будут относиться расходы по его использованию, продвижению и обслуживанию

Далее рассмотрим особенности признания в бухучёте расходов на сайт.

Условия для признания расходов на сайт НМА

Согласно п. 3 ПБУ 14/2007, расходы на сайт признаются НМА при одновременном выполнении следующих условий:

• компании принадлежит исключительное право на сайт, и это подтверждено документально (договорами, актами и др.)
• компания не планирует в ближайшие 12 месяцев передавать (продавать) исключительные права на сайт
• сайт используется в производстве продукции (оказании работ, услуг) или для управленческих нужд
• использование сайта может принести компании экономические выгоды (доходы)
• первоначальная стоимость сайта можно определить, а срок его использования превышает 12 месяцев

В бухучёте нет каких-либо стоимостных ограничений для отражения сайта в составе НМА.

В случаях, когда вышеперечисленные критерии не выполняются и признать сайт НМА невозможно, расходы на его создание можно учитывать в составе расходов будущих периодов или относить к текущим расходам.

Минфин разрешает малым организациям учитывать расходы на сайт в упрощённом порядке.

Учёт расходов на сайт в упрощённом порядке

В соответствии с информационным сообщением Минфина от 24 июня 2016 года № ИС-учёт-5 малые компании вправе признавать расходы на сайт по упрощённой схеме: списывать их в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления.

При таком способе в бухучете не нужно формировать остаток по статье «Нематериальные активы» и отражать его в отчётности.

Важно: согласно п. 5 ПБУ 9/99, расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Учёт расходов на сайт в расходах будущих периодов

В соответствии с п. 39 ПБУ 14/2007 расходы на сайт можно учитывать в качестве расходов будущих периодов (РБП) при одновременном соблюдении следующих условий:

• расходы на сайт не отвечают требуемым критериям НМА
• оплата права пользования сайтом была произведена фиксированным разовым платежом

Пример: компания не обладает исключительными правами на сайт и заключила лицензионный договор с правообладателем. В таком случае платежи за пользование неисключительными правами на сайт отражают в бухучёте в составе РБП на счёте 97 и последовательно списывают в течение срока договора.

Обратите внимание: если в договоре не прописан срок лицензии, его считают равным 5 годам (п. 4 ст. 1235 ГК РФ, письмо Минфина от 23 апреля 2013 года № 03-03-06/1/14039).

Рекомендация: не следует единовременно списывать всю сумму расходов на неисключительное право на сайт, хотя ранее чиновники давали подобные разъяснения (письмо Минфина от 7 июня 2011 года № 03-03-06/1/330).

В соответствии с п. 39 ПБУ 14/2007, если оплата за пользование сайтом производится периодическими платежами согласно установленному договором порядку и срокам, пользователь включает эти суммы в расходы отчётного периода.

Сайт, который был получен в пользование, следует учитывать на забалансовом счёте. Такой счёт можно создать самостоятельно (к примеру, счёт 012 «Неисключительные права на ПО»).

Далее рассмотрим особенности учёта разных видов расходов на сайт.

Что входит в первоначальную стоимость сайта

Сайт можно создать несколькими способами:

1. Своими силами — сайт будет являться служебным произведением, права на который принадлежат работодателю специалистов, которые создали сайт, если договором не предусмотрено иное (ч. 2 ст. 1295 ГК РФ)
2. С привлечением стороннего специалиста — сайт создаёт сторонний разработчик, после чего будет решаться вопрос передачи заказчику исключительных прав (ч. 3 ст. 1228 ГК РФ).

Капитализация затрат на сайт и ввод его в эксплуатацию отражается в учёте на счёте 08 «Вложения во внеоборотные активы» следующим образом:

Владелец сайта самостоятельно определяет срок полезного использования, на основе ожидаемого срока его использования.

Доменное имя: регистрация и перерегистрация, учёт расходов

Доменное имя — это адрес сайта в удобной для пользователя форме, который выполняет такие функции, как:

• повышение узнаваемости бренда
• оказание влияния на рейтинг сайта и его продвижение
• используется для настройки корпоративной почты
• ряд других функций

Одним из элементов сайта, без которого его функционирование невозможно, является получение домена.

Согласно п. 7 ПБУ 14/2007, в бухучёте расходы по первичной регистрации доменного имени следует включать в первоначальную стоимость НМА:

Доменное имя обычно продлевают на 1 год. Не следует единовременно списывать эти затраты: их лучше распределять в течение периода, за который была произведена оплата, в особенности если стоимость перерегистрации является существенной.

Важно: в учётной политике компании необходимо прописать критерий существенности (п. 7.4 ПБУ 1/2008).

Учёт первоначальных и последующих расходов на хостинг

Хостинг – услуги по размещению страницы сайта на сервере.

Согласно пп.7, 8 ПБУ 14/2007, расходы на хостинг, которые были совершены до ввода сайта в эксплуатацию, увеличивают первоначальную стоимость НМА.

Согласно п. 5 ПБУ 10/99, платежи за хостинг, совершенные после создания НМА, относятся к расходам по обычным видам деятельности и учитываются независимо от факта их оплаты в периоде, к которому относятся.

Если компания оплачивает услуги хостинга единовременно за длительный период времени (к примеру, за 1 год), то списать их в бухучёте можно одним из способов:

• единовременно
• постепенно, исходя из срока, за который были оплачены услуги хостинга

Важно: в учётной политике компании необходимо определить порядок списания подобных затрат (единовременно или постепенно).

Учёт расходов на продвижение сайта (рекламные расходы)

Сайт продвигают с целью роста его посещаемости за счёт привлечения внимания потенциальных покупателей.

Согласно ст. 3 Федерального закона от 13 марта 2006 года № 38-ФЗ, понесенные при продвижении сайта затраты являются рекламными.

В учётной политике компании нужно прописать порядок учёта расходов на рекламу:

• в составе коммерческих расходов

• в составе управленческих расходов

Затраты на рекламу учитываются в себестоимости продукции (ТРУ) в полной сумме в отчётном периоде их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.

Такие расходы отражаются в том периоде, в котором были произведены, без привязки к фактической дате оплаты.

Учёт расходов на модификацию сайта. Пример

На примере ниже рассмотрим суть модификации сайта и отражение расходов на неё в бухучёте.

Пример: компания «Эльбрус» стала работать с зарубежными заказчиками, поэтому ей потребовался многоязычный сайт. Чтобы модифицировать действующий сайт, компания наняла стороннюю фирму, которая установила и настроила СМS, перенесла графические данные со старого сайта на новый, сделала сайт многоязычным и современным, проведя необходимые для этого процедуры.

В результате такой модификации стало проще и удобнее работать с сайтом и обновлять информацию на нём теперь может сотрудник компании без специального ИТ-образования. Сам сайт стал стильным, современным, безопасным, приобрёл совершенно новый облик и стал привлекать новых потенциальных покупателей.

В бухучёте компании «Эльбрус» сайт числится в составе НМА. В соответствии с п. 16 ПБУ 14/2007, нормами бухучёта не предусмотрено увеличение его первоначальной стоимости за счёт признания расходов на модификацию, поэтому бухгалтер учёл данные расходы в составе расходов по обычным видам деятельности. Условия признания расходов выполняются на дату подписания акта приёмки-сдачи выполненных работ.

Согласно п. 16 ПБУ 10/99, в бухучёте расходы признаются при выполнении следующих 3 условий:

1. Расход производится по конкретному договору в соответствии с требованиями закона, иными НПА, обычаями делового оборота.
2. Можно определить сумму расхода.
3. Есть уверенность, что в результате определённой операции уменьшатся экономические выгоды компании.

Если хотя бы одно из условий не будет выполнено, в бухучёте признается дебиторская задолженность.

Требования к бухучёту расходов на сайт по ФСБУ 14/2022

Компании обязаны применять в отчётности за 2024 год вместо ПБУ 14/2007 новый ФСБУ 14/2022. До указанного срока закон допускает применять новый стандарт добровольно.

По ФСБУ 14/2022 в бухучёте расходов на сайт необходимо учесть:

• если сайт обладает признаками нематериального актива, расходы на него включаются в состав НМА
• сайт принимается к учёту в составе НМА по первоначальной стоимости (п. 13 ФСБУ 14/2022, п. 18 ФСБУ 26/2020)
• при несоответствии сайта признакам НМА (к примеру, срок его использования менее 1 года), затраты на его создание признаются расходами по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99)
• расходы по доработке сайта с целью улучшения его характеристик относятся к капиталовложениям и увеличивают его первоначальную стоимость в момент завершения доработки (п. 28 ФСБУ 14/2022, пп. «м» п. 5 ФСБУ 26/2020)
• расходы на продвижение сайта, предоставление хостинга, продление регистрации доменного имени относятся к расходам по обычным видам деятельности и признаются в периоде их осуществления (пп. 5, 18 ПБУ 10/99).

На счетах бухучёта записи производятся в аналогичном порядке.

Итоги

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

Подытожим всё вышесказанное:

1. Расходы на сайт признаются НМА, если выполняются все критерии, перечисленные в п. 3 ПБУ 14/2007 (компании принадлежит исключительное право на сайт, использование сайта может принести компании экономические выгоды и т.д.).
2. Если не выполняются критерии НМА, полученный в пользование сайт учитывается на забалансовом счёте, а сопутствующие расходы (п. 39 ПБУ 14/2007):

• отражаются в составе РБП на счёте 97, если право пользования сайтом было оплачено единовременно фиксированным платежом
• включаются в расходы отчётного периода, если производятся периодические платежи в установленном договором порядке и сроки

В первоначальную стоимость НМА включаются расходы на первичную регистрацию доменного имени и плата за хостинг, произведённая до ввода сайта в эксплуатацию. Расходы по продвижению сайта относятся к рекламным и признаются в себестоимости продукции (ТРУ) в полной сумме в отчётном периоде их признания. Текущие платежи за хостинг и расходы на модификацию сайта относятся к расходам по обычным видам деятельности и признаются в периоде их осуществления.

Источник: kontursverka.ru

КонсультантПлюс в Миассе

Упрощенец, потратившийся на создание интернет-сайта, вправе учесть эти затраты в УСН-базе.

Согласно НК к «упрощенным» расходам относятся затраты, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).

По мнению Минфина, под эту норму подпадают и расходы на создание сайта. А теперь внимание: подпадают то они подпадают, но только в случае, когда исключительное право на созданный сайт не переходит к упрощенцу.

От себя добавим, в случае, когда упрощенец приобретает исключительное право на интернет-сайт или мобильное приложение, чтобы использовать его в своей деятельности, стоимость создания такого ПО, при соблюдении прочих условий, можно учесть как расходы на НМА. Подробнее об этом, прочих каверзных вопросах учета «упрощенных» расходов читайте в нашей статье в ГК2021 №10.

АНОНС журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА»

АРХИВ журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА»

«Горячие» документы

В разделе представлены новые законы РФ, указы Президента, постановления Правительства и другие нормативные документы, касающиеся важных сторон жизни государства и общества и затрагивающие большинство физических и юридических лиц.

Правовые новости. Коротко о важном

Анализ важнейших изменений в законодательстве: финансы, экономика, социальная сфера, государство

Аналитический обзор: документ недели

Анализ важнейшего правового акта или документа судебной практики, поступившего в систему КонсультантПлюс в течение последней недели

Новое в федеральном законодательстве

Обзор всех вышедших документов: законов, указов, ведомственных актов и др.

Новое в региональном законодательстве

Обзор всех вышедших документов: законов, указов, ведомственных актов и др.

Источник: www.informbase.ru