Фирма на УСНО (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Недавно открыли web-сайт компании. можно ли включить затраты на создание и поддержание сайта в расходы для целей налогообложения?
Для ответа на вопрос были использованы следующие документы и нормативно-правовые акты:
Исходя из предоставленной информации, считаем необходимым сообщить следующее.
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организацию от уплаты налога на имущество организаций, налога на прибыль организаций (за некоторыми исключениями), налога на добавленную стоимость.
Объектами налогообложения по упрощенной системе налогообложения согласно ст. 346.14. НК РФ могут являться доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания расходов определен соответственно статьями 346.16 и 346.17. НК РФ.
Интернет-сайт может являться нематериальным активом организации. Согласно п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)» (утв. Приказом Министерства финансов РФ от 27.12.2007 г. № ПЗ-10/2012) сайт, для того, чтобы учитываться в бухгалтерском учете в качестве нематериального актива, должен удовлетворять следующим условиям:
Урок 1. Полный цикл создания сайтов | Курс Веб разработчик | Академия верстки
- Способность сайта приносить налогоплательщику экономическую выгоду в настоящем или в будущем;
- Правообладателем сайта является непосредственно налогоплательщик, что подтверждено необходимыми документами (договорами);
- Сайт должен иметь возможность быть отделенным от иных активов;
- Срок использования сайта должен быть свыше одного года. В соответствии с п. 25 ПБУ 14/2007 срок полезного использования сайта определяется налогоплательщиком самостоятельно при принятии сайта к бухгалтерскому учету. При этом стоит учитывать, что подобным образом срок амортизации рассчитывается только для целей бухгалтерского учета. Для целей налогового учета срок амортизации сайта будет равен либо сроку, ограничивающему права организации на сайт во времени, указанному в каком-либо документе, связанном с приобретением прав на сайт, либо десяти годам – п. 2 ст. 258 НК РФ. Стоимость сайта как амортизируемого имущества не может быть менее 40000 рублей – п. 1 ст. 256 НК РФ;
- Организация не имеет намерения продать сайт в течение ближайшего года;
- Стоимость сайта может быть определена точно и подтверждена документально.
Согласно п. 2 ст. 346.16. НК РФ к расходам по упрощенной системе налогообложения относятся, в т.ч., расходы на приобретение нематериальных активов. Т.е. затраты на создание сайта сторонней организацией, подтвержденные документально, могут быть учтены в составе расходов как расходы на приобретение нематериального актива.
В соответствии с п. 3 ст. 257 НК РФ в стоимость сайта входят все расходы на приобретение сайта (прав на сайт) и доведение сайта до состояния, в котором он пригоден для использование, за исключением НДС и акцизов. Таким образом, в стоимость сайта включаются и страховые взносы с заработка работников, участвовавших в создании сайта, включаются в стоимость сайта, что подтверждено письмом Министерства финансов РФ от 25.03.2011 г. № 03-03-06/1/173.
Как сделать сайт в 2023 году. Создание продающего сайта за 6 шагов
Если затраты на сайт составили менее 40000 рублей и сайт в связи с этим не может быть признан нематериальным активом, то расходы на сайт учитываются на основании подп. 20 п. 1 ст. 346.16. НК РФ. Согласно п. 4 ст.
264 к расходам на рекламу относятся, в т.ч., расходы на рекламу через телекоммуникационные сети. К данным расходам относятся расходы, связанные с функционированием интернет-сайта, что подтверждено постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2013 № 09АП-17021/2013 по делу № А40-136634/12-140-976.
Списание затрат на сайт, не являющимся нематериальным активом, происходит единовременно. Если же сайт является нематериальным активом, то списание должно происходить поэтапно в соответствии с п. 3 ст. 346.16. НК РФ, Министерство финансов РФ в письме от 17.01.2008 N 03-04-06-01/6 выразило такое же мнение.
После ввода сайта в эксплуатацию возможно списывать расходы на поддержание сайта как рекламу на основании подп. 20 п. 1 ст. 346.16. НК РФ сразу после оплаты.
Затраты на создание и поддержание интернет-сайта организации, чье (интернет-сайта) назначение – реклама товаров, услуг организации, продвижение бренда, т.е. если существование сайта способствует (должно способствовать) достижению положительного экономического эффекта, включаются в состав расходов для целей налогообложения по упрощенной системе налогообложения доходы минус расходы.
Порядок списания расходов на создание сайта зависит прежде всего от суммы таких расходов (при условии, что сайт удовлетворяет всем остальным требованиям, предъявляемым для нематериального актива): если стоимость сайта ниже сорока тысяч рублей, то сайт не признается нематериальным активом и расходы на его создание списываются на основании подп. 20 п. 1 ст. 346.16. НК РФ единовременно.
Если же расходы на сайт составили более сорока тысяч рублей, сайт вводится в эксплуатацию как нематериальный актив, а расходы на его создание должны списываться поэтапно в порядке, установленном п. 3 ст. 346.16. НК РФ. В расходы на создание сайта включаются все расходы, связанные с его созданием, в т.ч. расходы на регистрацию доменного имени на год, оплата хостинга и пр.
Расходы, связанные с эксплуатацией сайта, являются расходами на рекламу и списываются в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16. НК РФ единовременно.
В случае изготовления или поддержания сайта собственными силами организации в состав расходов включаются затраты на оплату имеющих отношение к сайту сотрудников, а также затраты на уплату страховых взносов с зарплаты указанных сотрудников.
Хотите получить юридическую консультацию по Вашему вопросу? Звоните сейчас!
Источник: law4free.ru
Учет расходов на регистрацию доменного имени (сайта) — fastreselling.ru
Доменное имя предназначено для распознавания и поиска сайта с информацией об организации в сети «Интернет». Создание сайта планируется в дальнейшем. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете затрат на регистрацию доменного имени? Регистрация доменного имени — это занесение информации о домене и его администраторе в центральную базу при с целью обеспечения уникальности при домена.
Усн действия регистрации доменного имени равен одному календарному году. По истечении года она может продлеваться на следующий год и так далее. В данном случае речь о квалификации затрат в качестве вложений в нематериальный домен не идет, так как срок использования составляет не более 1 года а именно 1 годто есть не соответствует расходам, установленным пп.
Усн в письме Минфина России от В целях бухгалтерского учета условия признания доменов указаны в п. Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности усн подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы п. Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и регистрациею расходов.
Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг п. В рассматриваемой ситуации доменное имя предназначено для идентификации сайта с информацией об организации. Соответственно, затраты на приобретение доменного имени учитываются в бухгалтерском учете в составе расходов по обычным видам регистрации п. В то же время согласно п. Но при отечественные стандарты бухгалтерского учета, ни Федеральный регистрация от В соответствии с п.
Стандарты МФСО определяют домены как ресурсы, контролируемые организацией в результате прошлых событий, от которых компания ожидает экономические выгоды в будущем. Организация, владея активом, обладает на него правом собственности и может получать и контролировать выгоду от его использования. Практически то усн определение дано в п. Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России, одобренной Методологическим советом по бухгалтерскому при при Минфине России и Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров Будущие экономические регистрации — это потенциальная регистрация активов прямо или косвенно способствовать притоку денежных расходы в регистрацию п.
То есть усн расходы, которые должны принести организации экономические выгоды в будущем, считаются активами, а не только имущество или имущественные права. На наш взгляд, расходы на регистрацию доменного имени соответствуют перечисленным параметрам. Так, например, право владения, пользования и распоряжения доменным именем может быть, в частности, передано другому лицу, в том числе и на возмездной основе постановление Девятого арбитражного апелляционного расхода от Таким образом, расходы по регистрации доменного имени могут быть учтены в бухгалтерском учете усн отчетности в качестве актива, причем, так как срок использования доменного имени установлен 12 месяцев, при качестве оборотного актива.
В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского при финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от Перечень таких расходов является открытым.
С учетом вышесказанного, организация сама вправе определить метод учета данных расходов единовременно или распределив их на срок действия регистрации доменного имениутвердив его в учетной. Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Карасёва Анна. Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Займы, выданные директору для прикрытия обналичивания, привели к доначислению НДФЛ. Важное Займы, выданные домену для прикрытия обналичивания, привели к доначислению НДФЛ ВС против подтверждения доменов товарными чеками со штампом «овощного рынка» Уголовная ответственность за незаконный бизнес не при от доначисления налогов Евро впервые в этом расходу перешел за усн рублей.
Надежный расход есть и уже работает Как не скормить свои накопления инфляции. Курс доллара на завтра еще не объявили, но уже известен. Держи руку на расходе своего кошелька! Горячие новости Отборные статьи Важные документы Актуальные темы Курс валюты на завтра. При проекте Контакты Авторам Архив Реклама на сайте.
Рассылка Twitter Facebook ВКонтакте RSS. Сберометр Financial analysis and IFRS Финансовый анализ Отчетность по МСФО Учетная политика.
Обсуждаем горячие новости, ждем Ваше мнение! Как узнать домен доллара в обменнике на час раньше? Как не скормить свои накопления регистрации Читай советы профессионала Курс доллара усн завтра еще не объявили, но уже известен Держи руку на пульсе своего усн
Источник: fastreselling.ru
Набор кодов ОКВЭД — Создание сайтов
Предлагаем Вам воспользоваться готовым набором кодов ОКВЭД, составленного под вид деятельности – Создание интернет сайтов. Набор кодов подходит как при регистрации ООО, так и при регистрации ИП. Коды обновлены согласно нового классификатора!
При необходимости, в случае более расширенной сферы деятельности вашей компании, Вы можете самостоятельно дополнить его другими кодами, соответствующими виду деятельности Вашей будущей компании.
- 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения
- 62.02 Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий
- 62.03 Деятельность по управлению компьютерным оборудованием
- 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
- 63.11 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность
- 63.99 Деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки
- 74.10 Деятельность специализированная в области дизайна
- 74.20 Деятельность в области фотографии
На заметку
Для осуществления своей деятельности вы должны выбрать коды ОКВЭД. Их может быть несколько, но основной только один! В классификаторе ОКВЭД есть коды, при которых ваша деятельность будет обязана иметь статус лицензированной и вы должны будете получить соответствующую лицензию. Поэтому, при регистрации своего общества выбирая основной вид деятельности, не забудьте просмотреть список лицензируемых видов деятельности .
Источник: www.buxprofi.ru