Регистрируя ИП, каждый предприниматель встаёт на учет в налоговой и попадает на общую систему налогообложения автоматически. Но в Налоговом Кодеке существуют спец режимы, переход на которые сулит существенное снижение налоговой ставки и другие бонусы
Специальные налоговые режимы
Когда предприниматель вновь созданной организации или ИП не подал заявления на выбор другой системы налогообложения, то в качестве налогового режима по умолчанию применяется ОСНО. Но кроме ОСНО в Налоговом Кодексе России существует множество специальных налоговых режимов, отличающиеся друг от друга не только условиями применения, уровнем налоговых ставок и многим другим.
В статье об ОСНО провели детальный разбор самого сложного налогового режима.
Спецрежимы — это альтернатива общей системе налогообложения с ее тяжелой налоговой нагрузкой и трудоемкой налоговой отчетностью. В условиях ОСНО развить и сделать рентабельным малый и средний бизнес — сложно. Вместо развития и расширения своего дела предприниматель будет заниматься высчитыванием и уплатой налогов и страховых выплат, ведением бухгалтерии, подготовкой отчётов в налоговую инспекцию.
Специальные налоговые режимы
Именно в помощь представителям малого и среднего бизнеса в налоговом законодательстве появились специальные налоговые режимы.
Заявление о переходе на спецрежим новые компании могут подать одновременно с документами на государственную регистрацию или в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет. В обоих случаях специальный режим налогообложения разрешено применять с даты, когда компанию поставили на налоговый учет.
Виды специальных налоговых режимов
Специальные налоговые режимы предусматривают особый порядок определения налоговой базы для расчета налога. Несколько федеральных налогов объединяются в один, и существенно снижается ставка налога. Налогообложение становится своего рода льготным.
Отличия и преимущества налоговых спец режимов в одном PDF документе — скачивайте и пользуйтесь
Особенности применения специальных налоговых режимов
Специальные налоговые режимы значительно упрощают отношения предпринимателей и налоговых органов, а также существенно снижают налоговую нагрузку. Но, даже выбирая из предложенных спецрежимов, есть над чем подумать:
Выясните, позволяет ли осуществляемый вид деятельности перейти на специальный режим налогообложения. Выбрав режим, проверьте, выдерживаются ли условия по ограничениям для перехода на спецрежим.
Единый налог на вменённый доход и ПСН
Выбирать между ЕНВД (Единый налог на вменённый доход) и ПСН (Патентная система налогообложения) достаточно просто: надо лишь определиться, подходит ли вид деятельности под их применение.
Патент проще в оформлении ? купил и работай, но выбирать его лучше, когда уверен, что дело быстро пойдет в гору, и патент окупится. Ведь оплатить патент придётся ещё до того, как будет понятен результат от деятельности. Именно по этой причине ПСН в России непопулярна.
Краткая характеристика налоговых режимов для малого бизнеса
В последние годы предприниматели все чаще выбирают ЕНВД. Налог платишь по итогам квартала, каждый раз примерно в одной и той же сумме. От реальной прибыли сумма ЕНВД не зависит, что действительно выгодно, если бизнес пошел в гору. А если дело не пошло, можно закрыть бизнес, и налог нужно будет заплатить только за фактический период работы.
Обратите внимание, что ЕНВД отменяется 1 января 2021.
Упрощенная система налогообложения
Выбирая УСН (Упрощенная система налогообложения) 6% или 10%, надо учитывать свои денежные потоки. Если доля расходов в бизнесе невелика, лучше выбирать УСН 6% только с доходов. Но если доля расходов существенная, составляет 50% и более, то лучше платить УСН 10%, но с разницы доходов и расходов. Правда, в этом случае необходимо позаботиться о том, чтобы расходы были экономически обоснованы и документально подтверждены.
Взносы, местные налоги и сборы
Считая налоги по своему бизнесу, не забывайте про страховые взносы с заработной платы наёмных работников, которые предприниматель обязан платить независимо от выбранной системы налогообложения, если он кого-нибудь принимает на работу.
Так же в регионах существуют отраслевые налоговые сборы и платежи, обязанность по которым возникает в зависимости от вида осуществляемой деятельности. Например, если в бизнесе используется транспортное средство, то возникает транспортный налог.
О существующих местных налогах и сборах лучше узнавать в самой налоговой, к которой налогоплательщик прикреплен.
В разных регионах могут меняться ставки и коэффициенты, от которых зависит сумма налога. Уточняйте нюансы своей налоговой обязанности в налоговой инспекции заранее, тогда отношения с налоговой не будут сложными и запутанными.
Налоговые органы нашей страны активно совершенствуют свой сервис. Введены системы «единого окна», позволяющие предпринимателю получить ответы на свои вопросы, подать документы и зарегистрировать бизнес в одном месте, не бегая по разным инстанциям.
Росмолодежь, Ресурсный Молодежный Центр, Россия страна возможностей, Всероссийский конкурс молодежных проектов, ТИСБИЗНЕС
14 февраля (что знаково – в День святого Валентина) в Университете управления все было готово к главному событию года – открытию Центра студенческого предпринимательства. Торжественную церемонию решили совместить с выездным заседанием Высшего совета движения «Татарстан — новый век». Поэтому на открытии и было очень много известных и высокопоставленных лиц.
В частности, почетным гостем Центра стал Председатель Госсовета РТ Фарид Мухаметшин. Студенты «ТИСБИ» презентовали ему свои успешные проекты, которые уже добились наград на престижных региональных, всероссийских и международных конкурсах. Авторы работ отметили, что многие из них уже коммерчески эффективны и приносят доход.
Центр студенческого предпринимательства разместился в 134 аудитории. Во время презентации декан факультета управления Анна Найда акцентировали внимание на том, что проект является частью Стратегии развития «ТИСБИ». Одна из основных ее задач — это поддержка и развитие бизнес-компетенций студентов.
Вуз взял курс на трансформацию в предпринимательский Университет с качественным образованием, устойчивой репутацией и способностью привлекать лучших студентов и преподавателей. Поэтому и учащиеся должны развивать в себе навыки ведения успешного предприятия, чтобы выйти из Университета готовыми запустить свой бизнес-стартап.
Это возможно только в том случае, если студенты смогут реализовать себя в предпринимательстве еще на стадии учебы в вузе. Поэтому на базе «ТИСБИ» и заработал новый Центр. Фарид Мухаметшин согласился с необходимостью подобных инициатив. Он пожелал успеха новому проекту и обозначил перспективные направления развития бизнеса для молодых предпринимателей.
Алгоритм по устранению рисков
Русская служба Би-би-си подготовила полезный материал о мировых рисках для человечества в 2018 году по докладу экспертов Всемирного экономического форума в Давосе.
Важно отметить, что работа «ТИСБИЗНЕСа» основан на соглашении с Минэкономики Татарстана. Новая площадка необходима для обмена опытом между молодежью и предпринимателями. Представители Министерства экономики республики будут активно привлекаться к проведению на базе «ТИСБИ» профильных форумов, научно-практических конференций, мастер-классов, а также к проектной деятельности, изданию совместных научных и научно-практических работ, учебно-методической и специальной литературы.
Алгоритм по устранению рисков
- Составить список возможных рисков и потерь
- Найти причину
- Отсортировать риски по степени опасности
- Поиск и нахождение решения
- Применение решения
- Оценка результатов
- В запуске «ТИСБИЗНЕСа» принял участие спикер Госсовета РТ Фарид Мухаметшин
- Новая площадка необходима для обмена опытом между молодежью и предпринимателями
- Университете управления все было готово к главному событию года
- Торжественную церемонию решили совместить с выездным заседанием
Важно отметить, что работа «ТИСБИЗНЕСа» основан на соглашении с Минэкономики Татарстана. Новая площадка необходима для обмена опытом между молодежью и предпринимателями. Представители Министерства экономики республики будут активно привлекаться к проведению на базе «ТИСБИ» профильных форумов, научно-практических конференций, мастер-классов, а также к проектной деятельности, изданию совместных научных и научно-практических работ, учебно-методической и специальной литературы.
- В запуске «ТИСБИЗНЕСа» принял участие спикер Госсовета РТ Фарид Мухаметшин
- Новая площадка необходима для обмена опытом между молодежью и предпринимателями
- Университете управления все было готово к главному событию года
- Торжественную церемонию решили совместить с выездным заседанием
Важно отметить, что работа «ТИСБИЗНЕСа» основан на соглашении с Минэкономики Татарстана. Новая площадка необходима для обмена опытом между молодежью и предпринимателями. Представители Министерства экономики республики будут активно привлекаться к проведению на базе «ТИСБИ» профильных форумов, научно-практических конференций, мастер-классов, а также к проектной деятельности, изданию совместных научных и научно-практических работ, учебно-методической и специальной литературы.
Контактная информация
Русская служба Би-би-си подготовила полезный материал о мировых рисках для человечества в 2018 году по докладу экспертов Всемирного экономического форума в Давосе.
Адрес: г. Казань, улица Баумана 82 (ТЦ Свита Холл 1 этаж).
Источник: tisbi.business
Специальные налоговые режимы
Одним из самых важных моментов в деятельности организации является уплата налогов. На себестоимость продукции, выручку и, как следствие, прибыль организации оказывает влияние количество и размер уплачиваемых налогов. Предприятия могут самостоятельно оптимизировать уплачиваемые налоги путем выбора наиболее подходящей им системы налогообложения.
На данный момент в России помимо общей системы налогообложения имеются еще четыре специальных налоговых режима. Применение специальных налоговых режимов позволяет учитывать специфику деятельности и размер организации. В современных условиях рыночной экономики, которая строится в основном на малом бизнесе, это особенно актуально. Однако, каждый специальный налоговый режим имеет не только преимущества, но и недостатки, которые также необходимо учитывать.
В настоящее время в России действуют следующие специальные налоговые режимы:
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Ориентирована на представителей малого бизнеса. Позволяет снизить налоговую нагрузку, упростить ведение налогового и бухгалтерского учета. Упрощенная система налогообложения позволяет выбрать объект налогообложения. Она значительно упрощает налоговый и бухгалтерский учет. Тем не менее, она имеет ряд серьезных недостатков:
— ограничение по размеру получаемого дохода, остаточной стоимости основных средств, отсутствие филиалов может стать препятствием на пути к расширению бизнеса;
— возможность потери части покупателей, поскольку при отсутствии счетов-фактур они не смогут принять уплаченный НДС к вычету;
— даже если в налоговом периоде нет доходов или имеет место убыток, придется заплатить минимальный налог;
— при утрате права на применение УСН предпринимателям придется доплатить налоги, от которых они были освобождены.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Могут применять только организации, производящие сельскохозяйственную продукцию из сельскохозяйственного сырья собственного производства. По данным Департамента сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности Кемеровской области в регионе около 80% сельхозпроизводителей применяют ЕСХН, остальные производители либо не отвечают своему «статусу» (доходы от реализации продукции сельского хозяйства и продуктов ее первичной переработки составляют менее 70% в общей величине доходов), и поэтому вынуждены находиться на общем режиме, либо применяют общий режим налогообложения. Поэтому ЕСХН в современных условиях выступает одним из главных инструментов государственной поддержки агропродовольственного сектора экономики. Государство стремится через применение ЕСХН снизить налоговую нагрузку отрасли.
ЕСХН удобен для сельскохозяйственных производителей тем, что авансовые платежи по нему уплачиваются раз в полгода. По сравнению с УСН, объект «Доходы минус расходы» плюсом является низкая ставка налога. Недостатки применения режима:
-бухгалтерский учет ведется в полном объеме, ограниченный перечень признаваемых расходов.
— невозможность предъявить право на вычет из бюджета, уплаченного поставщикам НДС, что является самым главным недостатком данного режима, покупая материалы, оборудование по ставке НДС 20% и продавая свою продукцию по ставке НДС 10%, предприятия оказываются в невыгодном положении;
— расходы признаю в соответствии с поименованным закрытым перечнем.
Как отмечает Оскирко О.В. и Секачева В.М. «ЕСХН установлен для сельхозтоваропроизводителей, занимающихся преимущественно производством сельскохозяйственной продукции и продуктов ее первичной переработки. Причем доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 % в общей величине дохода. Если доля дохода составляет более 70%, то такой сельхозтоваропроизводитель обладает «статусом сельхозтоваропроизводителя» и имеет право перейти на ЕСХН. Сельхозтоваропроизводители, занимающиеся промышленной переработкой сельскохозяйственного сырья, и имеющие долю доходов от ее реализации более 30% не вправе перейти на ЕСХН».
Патентная система налогообложения (ПСН)
Основывается на покупке патента на какой-либо вид деятельности на срок от 1 до 12 месяцев. Важной особенностью является то, что ПСН не требует подачи деклараций в налоговую инспекцию.
Примечательно здесь также то, что для ПСН снижены ставки страховых взносов с вознаграждений работникам, но нет возможности их зачесть, поскольку налоговая база не зависит от фактических доходов и расходов организации. Все специальные налоговые режимы заменяют собой несколько налогов общей системы налогообложения.
Это позволяет экономить, уплачивая вместо нескольких налогов один. Имеет место снижение налоговой нагрузки. Положительно также и то, что декларация в налоговую инспекцию будет подаваться только по одному налогу вместо нескольких. В числе общих недостатков можно отметить необходимость строгого соответствия условиям применения специального режима налогообложения и ограничение по видам деятельности.
Патентная система налогообложения позволяет предпринимателю выбирать срок действия патента (от 1 до 12 месяцев), что удобно при сезонной деятельности. Упрощенный учет, отсутствие декларации по налогу, возможность не использовать контрольно-кассовую технику так же являются сильными преимуществами для большинства ИП. Привлекательны пониженные тарифы страховых взносов с выплачиваемых работникам вознаграждений. Из минусов применения данного режима можно отметить:
— необходимость приобретать разные патенты на разные виды деятельности;
— нет права зачесть суммы уплаченных страховых взносов;
— базовая доходность, на которой основывается стоимость патента, может отличаться от реальной стоимости;
— уплата налога авансом притом, что будущая прибыль неизвестна и может не покрыть даже стоимость патента.
Таким образом, можно отметить, что каждый специальный налоговый режим имеет как свои преимущества, так и свои недостатки. Универсального решения при выборе той или иной системы налогообложения не существует. Для каждого предприятия необходим индивидуальный подход. Однако, в общем можно сказать, что применение специальных налоговых режимов позволяет снизить налоговую нагрузку, облегчить ведение учета и сдачу отчетности в налоговую инспекцию, что очень актуально для большей части предпринимателей.
Источник: schetuchet.ru
Понятие малого бизнеса. Характеристика специальных налоговых режимов
Малые предприятия в рыночной экономике занимают особое место. Во многих развитых странах результаты деятельности малых предприятий определяют темпы экономического роста, структуру и качество валового национального продукта, занимая до 60-70% его общего объема.
Особенностями малого бизнеса являются: деятельность в хозяйственной сфере с целью получения прибыли, экономическая свобода, инновационный характер, гибкость и оперативность в принятии решений, относительно невысокие расходы при осуществлении деятельности, особенно затраты на управление, более низкая потребность в первоначальном капитале, а также более высокая оборачиваемость собственного капитала.
Важная роль малого бизнеса заключается в том, что он обеспечивает значительное количество новых рабочих мест, насыщает рынок новыми товарами и услугами, удовлетворяет многочисленные нужды крупных предпринимателей, выпускает специальные товары и услуги. Кроме того, немаловажен вклад малых предприятий в создание валового внутреннего продукта страны и в формировании федерального и региональных бюджетов. Малый бизнес — это базовая составляющая рыночного хозяйства, он играет большую роль в становлении конкурентных, цивилизованных рыночных отношений, способствующих лучшему удовлетворению потребностей населения общества в товарах, работах, услугах.
Несмотря на достигнутые успехи в развитии малого предпринимательства, на сегодняшний день существует значительный потенциал для роста этого сектора экономики. Поэтому изучение данной темы особенно актуально на современном этапе развития рыночных отношений в России.
Целью данной работы является изучение теоретических и практических знаний по организации бухгалтерского учета и отчетности на малых предприятиях при упрощенной системе налогообложения, разработка мероприятий, направленных на совершенствование бухгалтерского учета и отчетности в ООО «РИО».
Для достижения поставленной цели необходимо реализовать следующие задачи:
1. Определить понятие малого бизнеса, дать характеристику специальным налоговым режимам;
2. Рассмотреть нормативно-правовую базу, регулирующую бухгалтерский учет и отчетность малого бизнеса;
3. Изучить организацию бухгалтерского учета и отчетности на предприятиях малого бизнеса;
4. Выявить и изучить перспективы бухгалтерского учета и отчетности на предприятиях малого бизнеса;
5. Рассмотреть особенности бухгалтерского учета на примере ООО «РИО»;
6. Выявить пути совершенствования и дать рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в ООО «РИО».
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ МАЛОГО БИЗНЕСА ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Понятие малого бизнеса. Характеристика специальных налоговых режимов
Понятие субъектов малого предпринимательства дано в Федеральном законе от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Под субъектами малого и среднего предпринимательства понимаются хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными Законом № 209-ФЗ, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям и средним предприятиям.
Малым предприятиям, в отличие от других коммерческих организаций, предлагается больший выбор систем бухгалтерского учета, отчетности и налогообложения. Субъект предпринимательской деятельности ставит задачу, прежде всего, оптимизировать налогообложение. Для бухгалтера же эта задача значительно расширяется. Необходимо учесть не только нюансы применения той или иной системы налогообложения, возможность применения льгот, но и порядок ведения учета при выбранной системе налогообложения, состав бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.
Особенности организации налогового учета зависят в первую очередь от применяемого хозяйствующим субъектом режима налогообложения.
Большинство представителей малого предпринимательства в целях налогообложения применяют специальные налоговые режимы. В настоящее время в Российской Федерации действуют следующие специальные налоговые режимы:
— система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (глава 26.1 НК РФ);
— упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ);
— система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (глава 26.3 НК РФ);
— система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (глава 26.4 НК РФ);
— патентная система налогообложения (глава 26.5 НК РФ).
Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 3 и4 ст. 284 НК РФ), налога на имущество организаций.
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).
Организации и индивидуальные предприниматели так же освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ. Иные налоги организациями и индивидуальными предпринимателями уплачиваются в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
При исчислении единого налога по упрощенной системе налогообложения объектом налогообложения признаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением налогоплательщиков, являющихся участниками договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом, применяющих в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Организации и индивидуальные предприниматели при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249НК РФ и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
При определении объекта налогообложения организации уменьшают полученные доходы на сумму расходов, закрытый перечень которых установлен ст. 346.16 НК РФ.
В случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 %. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 % налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Малый бизнес — это предпринимательская деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики при определенных установленных законами, государственными органами или другими представительными организациями критериях, определяющих сущность этого понятия. Интенсивность развития малого бизнеса в современной экономике России, является одним из важнейших показателей. В подтверждение к этому непрерывные поправки в законодательстве, направленные в первую очередь на благоприятные условия, для независимого развития малого бизнеса и среднего предпринимательства.
Источник: megaobuchalka.ru