Специальный налог режим налог на профессиональный доход самозанятость имеет право применять

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Данный налоговый режим будет действовать в течение 10 лет.

В этот период ставки налога не изменятся. На данный момент он вводится в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для самозанятых граждан

Перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» можно перейти добровольно.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), смогут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4% или 6%.

В каких регионах России проводится эксперимент по введению налога на профессиональный доход?

Эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» проводится в следующих субъектах Российской Федерации: с 1 января 2019 года в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. с 1 января 2020 в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан. с 1 июля 2020 года в Алтайском, Краснодарском, Камчатском, Приморском, Ставропольском и Хабаровском краях, в Амурской, Астраханской, Архангельской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Кемеровской, Курганской, Костромской, Кировской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Псковской, Пензенской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тульской, Тверской, Томской и Ярославской областях, в республиках Алтай, Бурятии, Дагестан, Кабардино-Балкарской, Крым, Коми, Карелии, Мордовия, Саха (Якутия), Удмуртской, Чувашской, Хакасии, в Чукотском автономном округе, Еврейской автономной области и в городе федерального значения Севастополь, с 03 июля 2020 года в Республике Адыгея, с 09 июля 2020 года в Ульяновской области и Республике Тыва, с 24 июля 2020 года в Республике Северная Осетия-Алания, с 01 августа 2020 года в Магаданской области и Республике Калмыкия. .

Как использовать налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятый) иностранцам ?

Преимущества специального налогового режима для самозанятых

1. Не нужно сдавать отчеты и декларации. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
2. Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
3. Можно не платить страховые взносы. Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.
4. Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
5. Предоставляется налоговый вычет. Сумма вычета — 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.
6. Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
7. Выгодные налоговые ставки. 4% — с доходов от физ. лиц.6% — с доходов от юр. лиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
8. Простая процедура регистрации. Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.
9. Совмещение с работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
10. При работе с самозанятым не нужно удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы.

Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход можно онлайн https://npd.nalog.ru/check-status/. Это бесплатный сервис, который помогает узнать, зарегистрирован ли человек как плательщик налога на профессиональный доход (самозанятый).

Видеоурок «Самозанятость: налог на профессиональный доход»

Кто может использовать налоговый режим «Налог на профессиональный доход»

Новый налоговый режим могут применять физ. лица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.

• Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
• При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
• Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
• Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Не вправе применять специальный налоговый режим:

• лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ;
• лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
• лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
• лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
• лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Ограничение по сумме налога

Ограничений по сумме месячного дохода нет, но налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 миллиона рублей.

После того, как доход превысит лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спец. режима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.

Налоговые ставки

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику.

• Ставка 4% используется, если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица.
  6%
• Ставка 6% используется, если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя

Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении.

Особенности применения специального налогового режима:

1. Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
   налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
   налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
   фиксированные страховые взносы.
3. Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.
4. При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом налогоплательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение.

Способы регистрации:

• Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
• Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
• Уполномоченные банки
• Через Единый портал государственных и муниципальных услуг

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Иностранные граждане (только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии) тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Для применения налогового режима «Налог на профессиональный доход» ИП должен отказаться от других спец. режимов.

На основании ч. 3 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог ЕСХН), систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), при условии соблюдения требований к налогоплательщикам, установленных Законом, вправе отказаться от применения указанных специальных налоговых режимов и перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего НПД, направить в налоговый орган по месту жительства, в случае применения УСН или ЕСХН, по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.

В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

В случае направления указанного уведомления с нарушением установленного срока или не направления такого уведомления постановка данного лица на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется.

Форма уведомления. Отказываться от УСН, ЕНВД или ЕСХН нужно уведомлением. ФНС рекомендует использовать формы, которые обычно применяют для отказа от спецрежимов:

Уведомление для отказа от УСН по форме № 26.2-8.
Заявление о снятии с учета на ЕНВД по форме № ЕНВД-4.
Уведомление для отказа от ЕСХН по форме № 26.1-7.

Желательно подавать уведомление в двух экземплярах, на одном из которых сотрудник налоговой инспекции поставит отметку о принятии. Сохраните второй экземпляр или подтверждение отправки, чтобы в случае чего доказать, что не пропустили срок.

Как рассчитать сумму налога

Самостоятельно ничего рассчитывать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.

От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которых облагается налогом на профессиональный доход.

• Сформируйте чек по каждому поступлению.
• Укажите плательщика и сумму дохода
• Отправьте чек покупателю или распечатайте на бумаге
• До 12-го числа следующего месяца узнайте сумму налога к уплате в приложении
• До 25-го числа следующего месяца заплатите начисленный налог удобным способом

В какой срок необходимо сформировать чек на полученную сумму профессионального дохода?

Чек должен быть сформирован «самозанятым» и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.В мобильном приложении «Мой налог» «самозанятый» может указать фактическую дату осуществления расчета, даже если такая дата уже прошла. и данный расчет будет включен в сумму налога в следующем налоговом периоде.Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом о настоящем эксперименте порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета.Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.

Возможно, Вам будет интересно.

• Статья 1. Территория и срок проведения эксперимента
• Статья 2. Общие положения
• Статья 3. Мобильное приложение «Мой налог»
• Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
• Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима
• Статья 6. Объект налогообложения
• Уведомление о начале и прекращении применения налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Источник: jurist-f.ru

Особенности применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» с 01.01.2019

Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход с 01.01.2019 вправе применять физлица, которые ведут деятельность в Москве, Московской, Калужской областях, Татарстане.

Главные преимущества спецрежима: плательщики освобождаются от НДФЛ, НДС. Вместо этого по итогам календарного месяца нужно в общем случае уплачивать налог. Низкие ставки — 4% и 6%. Страховые взносы на ОПС можно уплачивать в добровольном порядке.

Для работы и взаимодействия с инспекцией плательщик использует приложение «Мой налог».

Организации не будут налоговыми агентами при выплате доходов лицам на спецрежиме

1. Что учитывать при переходе на спецрежим

С 01.01.2019 в г. Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане действует специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход.

Если деятельность ведется в нескольких субъектах РФ, где действует спецрежим, то можно выбрать один из них для ведения деятельности. Место ведения деятельности можно менять не чаще одного раза в календарный год ( ч. 3 ст. 2 Закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан» от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Спецрежим можно применять до 31 декабря 2028 г. В данный период ставки налога не увеличат, а предельную сумму дохода для расчета налога не уменьшат ( ст. 1 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 8 ст. 1 НК РФ).

Применять спецрежим могут физлица, в том числе ИП. Для применения спецрежима регистрация в качестве ИП не нужна, если этого не требует законодательство по виду осуществляемой деятельности ( ч. 6 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Доход налогоплательщика за календарный год ограничен суммой в 2,4 млн руб. Если лимит превышен, лицо теряет право применять спецрежим. Со дня превышения лимита доходы нужно облагать НДФЛ, а ИП может перейти на другой спецрежим, к примеру УСН, уведомив налоговый орган. Все доходы, к которым до превышения лимита применялся налог на профессиональный доход, пересчитывать не нужно.

Не могут перейти на уплату налога на профессиональный доход лица, если они ( ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

• перепродают имущественные права, товары (кроме личных вещей);
• продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
• занимаются добычей и (или) продажей полезных ископаемых;
• имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;
• ведут посредническую деятельность;
• оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение — доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).

Кроме того, ИП не разрешено совмещать налог на профессиональный доход с другими спецрежимами или с общей системой налогообложения (уплата НДФЛ).

Если выполняются все условия для применения спецрежима и принято решение о его использовании, нужно встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Все действия налогоплательщика и налогового органа по вопросам взаимодействия, расчета и уплаты налога, контролю доходов, снятию с учета ведутся с использованием мобильного приложения «Мой налог».

Преимущества применения спецрежима:

• доходы в рамках спецрежима не облагаются НДФЛ ( ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);
• ИП не платят НДС (исключение — «ввозной» НДС, в том числе при завершении действия процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области) ( ч. 9 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);
• не нужно сдавать отчетность ( ст. 13 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);
• предоставлено право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке. Максимальный размер таких взносов ограничен ( ч. 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).

2. Как перейти на уплату налога на профессиональный доход

Граждане РФ могут встать на учет следующими способами:

• подать заявление, паспортные данные и фотографию через специальное мобильное приложение «Мой налог» ( ч. 4 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);
• подать только заявление через личный кабинет налогоплательщика ( ч. 2 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);
• подать в налоговую с помощью кредитной организации паспортные данные и заявление с применением ЭЦП кредитной организации ( ч. 5 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Граждане ЕАЭС могут встать на учет такими же способами, как и граждане РФ, однако не могут подать заявление через приложение «Мой налог».

Налоговый орган может отказать в постановке на учет. Причины для отказа следующие:

• между представленными документами, сведениями есть противоречия ( ч. 6 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);
• информация не соответствует сведениям, имеющимся у инспекции ( ч. 7 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);
• лицо не соответствует требованиям, установленным для применения спецрежима ( ч. 8 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Прекратить использовать спецрежим можно по заявлению в любое время. Налоговый орган может снять с учета налогоплательщика и без его заявления, если выявит, что тот больше не соответствует требованиям, установленным для применения спецрежима. Например, доходы по спецрежиму нарастающим итогом с начала календарного года превысят 2,4 млн руб. В таком случае уведомление о снятии с учета поступит через приложение «Мой налог». Если постановка на учет проводилась с помощью кредитной организации, то ей тоже придет уведомление о снятии физлица с учета.

Можно повторно встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход при отсутствии недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам ( ч. 11 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

3. Каков порядок исчисления и уплаты налога на профессиональный доход

3.1. С каких доходов нужно платить налог

Необходимо уплачивать налог с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Не нужно платить налог в рамках спецрежима со следующих доходов ( ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

• полученных в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимости, транспорта;
• от передачи имущественных прав на недвижимость, например, от сдачи в аренду нежилого помещения. Исключение — доходы от аренды (найма) жилых помещений;
• государственных и муниципальных служащих (кроме доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений);
• от продажи имущества, которое использовалось для личных нужд;
• от продажи долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от ведения деятельности по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
• по гражданско-правовым договорам, если заказчик — текущий работодатель или бывший работодатель, который был им меньше двух лет назад;
• от определенных видов услуг, при этом физлицо должно состоять на учете в налоговом органе, например ( п. 70 ст. 217 НК РФ):

• по присмотру и уходу за детьми, больными, пожилыми людьми, достигшими 80 лет, иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
• репетиторству;
• уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

3.2. Как определяется сумма налога к уплате

Доходы определяются с каждой операции, облагаемой налогом. При получении денежных средств налогоплательщик должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение «Мой налог» или через оператора либо кредитную организацию.

Если налогоплательщик использует в расчетах посредников, то сведения о каждой операции или сводные данные за месяц нужно передать в инспекцию не позднее 9-го числа следующего месяца. Посредник может сам подать в налоговый орган данные о расчетах с применением ККТ, тогда в приложении «Мой налог» отчитываться по таким операциям не нужно ( ч. 2 ст. 14 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Если налогоплательщик возвратит суммы, полученные в счет оплаты (аванса), доходы уменьшаются на сумму возврата в том периоде, в котором получен доход ( ч. 3 ст. 8 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Сумму налога не нужно считать самому, она определяется налоговым органом. После этого не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, придет уведомление в приложении «Мой налог» с суммой налога и реквизитами для его уплаты ( ч. 2 ст. 11 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Для исчисления налога применяются две ставки ( ст. 10 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

• 4% — при реализации физическим лицам;
• 6% — при реализации ИП и юридическим лицам.

Налог можно уменьшить на вычет, размер которого не может быть больше 10 000 руб., рассчитанный нарастающим итогом. Сумма вычета зависит от ставки налога ( ч. 1 , 2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

• налог исчислен по ставке 4% — 1% от дохода;
• налог исчислен по ставке 6% — 2% от дохода.

Вычет после его применения повторно не предоставляется. При этом срок его использования не ограничен ( ч. 3 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период). Первым налоговым периодом будет период со дня постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была постановка на учет ( ч. 1 , 2 ст. 9 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Если налог меньше 100 руб., то эта сумма добавится к сумме налога к уплате по итогам следующего месяца.

Как определить первый и последний период для расчета налога

При снятии с учета последним налоговым периодом будет период с начала календарного месяца, в котором проводится снятие с учета, до дня снятия с учета ( ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Если постановка на учет и снятие с учета осуществлены в течение календарного месяца, налоговым периодом будет период со дня постановки на учет до дня снятия с учета ( ч. 4 ст. 9 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

3.3. Срок и порядок уплаты налога, ответственность за нарушения

Заплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим, одним из способов:

• самостоятельно, в том числе через приложение «Мой налог»;
• уполномочить кредитную организацию или оператора электронной площадки (тогда налоговая направит уведомление им);
• уполномочить налоговый орган на списание налога с банковского счета и перечисление его в бюджет через приложение «Мой налог».

За нарушение порядка и (или) сроков передачи в инспекцию сведений о расчете, который учитывается в доходах, определена ответственность ( ст. ст. 129.13 , 129.14 НК РФ):

• для налогоплательщика:

• штраф в размере 20% от суммы расчета;
• штраф в размере суммы расчета — при повторном нарушении в течение шести месяцев;

4. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход

У организации в отношении дохода, выплаченного плательщику налога на профессиональный доход, не возникает обязанностей налогового агента. Соответственно платить НДФЛ с таких доходов и представлять справку 2-НДФЛ , расчет 6-НДФЛ не надо. Условием такого освобождения является наличие гражданско-правового договора (ГПД) и отсутствие с самозанятым лицом трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад ( ч. 8 ст. 2 , п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии ( п. 8 ч. 2 ст. 6 , ч. 1 , 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

• отсутствия с таким лицом трудовых отношений либо их завершение не менее двух лет назад;
• наличия чека из приложения «Мой налог». В нем, в частности, должны быть указаны дата, время, сумма платежа, Ф.И.О. самозанятого лица и его идентификационный номер.

Исключением являются случаи , когда по условиям ГПД организация перечисляет взносы на травматизм на выплаты самозанятому лицу.

Организации могут учитывать в составе расходов затраты на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщиков налога на профессиональный доход. Для подтверждения таких расходов нужен чек, сформированный в приложении «Мой налог» ( ч. 8 , 9 , 10 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 4 по РТ

Источник: laishevskyi.ru

Налог на профессиональный доход — что это такое?

Сравнительно недавно в обсуждениях СМИ и российских граждан появился термин «самозанятый налог» или «налог для самозанятых», который не всегда раскрывается в полной мере. В результате у впервые столкнувшихся с этим остается больше вопросов, чем ответов. Поскольку, в разговорном языке происходит легкая подмена понятий. Под используемым словосочетанием понимается налог на профессиональный доход, введенный на территории страны в 2019 году. Разберем, что это такое, кто под него попадает и какие дополнения приняты на 2020 год.

Налог на профессиональный доход, что это?

Многие люди, делая поспешный вывод, воспринимают налог на профессиональный доход, как дополнительный сбор с трудоустроенных граждан суммирующийся с налогами на доходы физических лиц. Однако, это совсем не так.

Под налогом на профессиональный доход понимается отдельный налоговый режим для определенной категории граждан, схожий с ПСН, но на особых условиях. Любое физлицо, отвечающее критериям, может добровольно перейти на данную систему налогообложения.

Такой режим введен в качестве экспериментального нововведения в 2019 году и запланирован по длительности до конца 2028 года. В число «первопроходцев» изначально вошли:

• Город Москва;
• Калужская область;
• Республика Татарстан;
• Московская область.

В последующем планировалось подключение к программе всех регионов России.

В качестве налогооблагаемой базы выступает доход, полученный физлицами при осуществлении деятельности, а также полученный в ходе использования своего имущества. Процентная ставка по налогу наиболее низкая среди всех систем налогообложения. Она составляет 4 %, если прибыль получена от граждан-физических лиц, и 6 %, если доход поступает от организаций и предпринимателей. Вместе с тем, самозанятые могут оформить налоговый вычет и уменьшить налоговые ставки до 3 % и 4 % соответственно.

Кто платит налог на профессиональный доход?

К числу налогоплательщиков специального режима относятся физические лица, а также индивидуальные предприниматели, так называемые «самозанятые» граждане. Но только в том случае, если они соответствуют некоторым условия:

• Регион их пребывания, а также ведения деятельности входит в состав экспериментальной группы;
• Отсутствуют наемные сотрудники;
• Нет работодателя по данному виду деятельности;
• Вид деятельности попадает под налог на профессиональный доход;
• Осуществлен переход на специальный режим налогов;
• Сумма доходов не превышает 2,4 млн рублей в год;
• Не применяются другие спец налоговые режимы;
• Деятельность ведется самостоятельно;
• Продажа товаров собственного производства или своих услуг.

К наиболее наглядным примерам самозанятости можно отнести лиц, занимающихся:

• Фотографией, а также видеосъемкой;
• Косметологией;
• Удаленным оказанием услуг;
• Транспортировкой грузов и пассажиров;
• Консультациями в области бухгалтерии и юриспруденции;
• Организацией праздничных мероприятий;
• Строительством и ремонтом;
• Изготовлением собственной продукции;
• Сдачей жилых помещений в аренду.

Налог по указанному режиму могут уплачивать лицу и по другим направлениям. Главное, чтобы их деятельность соответствовала требованиям ФЗ № 422 и НК РФ.

Порядок регистрации и постановки на учет.

Чтобы начать пользоваться специальным налоговым режимом, необходимо пройти процедуру регистрации и получить по ней подтверждение. Если данное условие не будет выполнено, то применять данный налог и создавать платежные чеки не получится.

Пройти регистрацию можно несколькими способами:

1. Через приложение для мобильных телефонов «Мой налог», для чего:

• Скачать и установить приложение для соответствующей платформы (iOS, Android) или воспользоваться веб-версией на сайте lknpd.nalog.ru;
• Добавить скан паспорта;
• Добавить свою фотографию.

2. На сайте ФНС через кабинет налогоплательщика;

3. В банках-партнерах:

• Ак Барс;
• Альфа-Банк;
• Веста Банк;
• Просто Банк;
• Рокетбанк (Киви);
• Сбербанк.

4. Через портал Госуслуг.

Таким образом, посещать отделения ФНС совсем не обязательно. Вся процедура регистрации и постановки на учет доступна онлайн с минимальным количеством документов.

Налог на профессиональный доход: виды деятельности.

В нормативно-правовых актах отсутствует конкретный перечень видов деятельности, к которым применяется налог на профессиональный доход. Тем не менее, существуют исключения, которые не попадают под данную систему налогообложения:

• Продажа маркированных и подакцизных товаров;
• Перепродажа товаров сторонних производителей;
• Деятельность, связанная с добычей или продажей полезных ископаемых;
• Доставка товаров в интересах третьих лиц;
• Продажа транспорта, а также недвижимости;
• Деятельность следующих видов: оценочная, медиатора, нотариуса, адвокатская.

Если направления и виды деятельности самозанятого гражданина не попадают в список исключений по режиму налог на профессиональный доход (НПД), то он вправе осуществить переход на данную систему.

Преимущества налога для самозанятых.

Несомненно, государственные службы заинтересованы в выводе из теневого экономического сектора наибольшего количества населения. Если раньше фриланс никак не учитывался, то теперь есть возможность осуществлять подобную деятельность на законных основаниях. Для стимулирования людей к переходу на НПД им предоставляются лояльные условия, которые нельзя не отметить в качестве преимуществ по сравнению с другими системами налогообложения:

• От налогоплательщиков не требуется сдача деклараций или отчетов;
• Страховые взносы не обязательны к уплате;
• Не обязательно регистрироваться в качестве ИП;
• Можно оформить налоговый вычет;
• Не требуются программные комплексы для бухучета и расчета налогов;
• Низкие фиксированные налоговые ставки на весь срок эксперимента (10 лет);
• Простая и быстрая регистрация;
• Возможность совмещать основную работу по трудовому договору и подработку по НПД;
• Не требуется дополнительное оборудование, например, ККТ;
• Физлица и ИП не платят НДФЛ с доходов по НПД;
• Предприниматели не уплачивают фиксированные страховые взносы, а также НДС.

Стоит отметить, что большой объем налогового функционала отведен приложению «Мой налог». Где в автоматическом режиме проводятся операции по:

• Учету доходов;
• Формированию чеков;
• Расчету налогового вычета;
• Учету налоговых ставок;
• Начислению налоговой суммы;
• Ведению истории движения денежных средств.

Таким образом, гражданам предоставлены максимально легкие и удобные условия ведения деятельности и уплаты налога на профессиональный доход.

Порядок расчета и уплаты налога.

Как видно, установив «Мой налог» на свой телефон налогоплательщик сильно упрощает себе учет и сдачу налогов по НПД. Большинство действий производятся в автоматическом режиме. Самозанятому гражданину необходимо только при каждой продаже производить следующие действия в приложении:

• Формировать чек о произведенной оплате;
• Вносить плательщика, а также сумму дохода;
• Передавать чек покупателю на бумаге или в электронном виде.

Все остальное по налоговому учету система сделает сама.

Вместе с тем, налогоплательщику стоит учитывать, что уплата налога происходит ежемесячно и помнить:

• Что начисление налоговой суммы к уплате происходит до 12 числа последующего месяца;
• Налог платится в следующем за отчетным месяцем до 25 числа.

Изменения на 2020 год.

С 1 января 2020 года вступят в силу дополнения для 422 –ого закона. Общие правила и условия сохраняются прежними. Однако список экспериментальных субъектов увеличен до 23 регионов. В свою очередь, к вышеперечисленным добавились:

• Воронежская;
• Волгоградская;
• Ленинградская;
• Нижегородская;
• Новосибирская;
• Омская;
• Ростовская;
• Самарская;
• Сахалинская;
• Тюменская;
• Свердловская;
• Челябинская;

• Краснодарский;
• Пермский;

4. Автономные округа:

• Ненецкий;
• Ханты-Мансийский;
• Ямало-Ненецкий;

По заверениям специалистов, в течение 2020 года в состав налогооблагаемых субъектов по НПД будут включаться и другие регионы. А вот, к концу года охват по территории России станет стопроцентным.

• ← Овернайт в Тинькофф Бизнес: условия и проценты
• Отзыв исполнительного листа по заявлению взыскателя →

Источник: mytopfinance.ru