Аффилированное лицо — это человек или юридическое лицо, имеющее влияние на компанию или гражданина, ведущего предпринимательскую деятельность. От него зависит вектор деятельности фирмы, ее развитие, стратегия работы, изменения в составе руководства и пр.
26.09.21 5183 0 Поделиться
Автор Бробанк.ру Ирина Русанова
Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости
Иными словами, аффилированные лица — люди или фирмы, имеющие непосредственное влияние на конкретную организацию. Она зависит от них и обязана считаться с их мнением и решениями. Понятие регулирует Закон РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 “О конкуренции”.
Кто такие аффилированные лица
Примеры аффилированных лиц, если речь идет о юрлицах:
- члены советов директоров, наблюдательного совета или иного органа управлении компании;
- единоличный исполнитель органа, член коллегиального исполнительного органа;
- компании, которые принадлежат к той же финансовой группе. В качестве примера можно рассмотреть Альфа Групп, ВТБ: под единой маркой структуры работают десятки аффилированных компаний;
- крупные акционеры, в руках которых сосредоточено более 20% акций организации.
Если речь о финансовой группе, под маркой которой работают несколько компаний, то все члены Совета директоров и иных органов управления будут считаться аффилированными лицами.
Вебинар «Порядок направления документов в Банк России по процедурам допуска на финансовый рынок»
Например, в Альфа Групп входят компании Альфа-Банк, Альфа-Страхование, X5 Retail Group, Боржоми, Росводоканал и пр. И по закону члены Советов директоров и акционеры с долей более 20% этих компании являются аффилированными лицами.
Если речь о физическом лице (ИП), его аффилированными лицами по закону выступают:
- его семья;
- юридическое лицо, в котором данное физлицо имеет более 20% акций.
Антимонопольная служба
Аффилированные компании и лица находятся под пристальным вниманием закона и антимонопольной службы. Все проводимые между ними сделки тщательно проверяются, так как именно там часто встречаются уводы от налогов и мнимые сделки.
По закону руководство компании должно вести и регулярно обновлять список аффилированных организаций и граждан. Если между ними проводятся сделки, о них нужно сообщать контролирующим органам. При выявлении неучтенных сделок они могут быть аннулированы.
Частые вопросы
Как проверяются сделки между аффилированными лицами?
Компания обязана уведомлять контролирующие органы обо всех сделках, совершенных между ее аффилированными лицами, например, один крупный акционер покупает акции у другого. Все сделки проверяются антимонопольной службой и могут быть аннулированы, если выявятся нарушения.
Как вести список аффилированных лиц организации?
Компания самостоятельно назначает лицо, которое будет ответственно за ведение этого списка и своевременное внесение в него изменений. Прописывается место хранения списка, кто и когда может получить к нему доступ, с какой регулярностью будет обновляться информация.
Как устроены государственные справочники об ИП и юрлицах
Какой штраф оплатит фирма за неправильное ведение списка?
На юридическое лицо накладывается штраф в размере до 300 000 рублей.
Как определить, что компания является аффилированной?
Она имеет более 20% акций фирмы, входит с ней в одну хозяйственную группу или входит в орган ее управления.
Может ли быть расторгнута сделка между аффилированными лицами?
О подобных сделках фирма обязана отчитываться, а сами сделки должны проводиться на тех же условиях, что были бы актуальными для других лиц. Если выявляются нарушения, факты подозрительных сделок или увода от налогов, антимонопольная служба вправе аннулировать сделку и назначить штрафы.
- Консультант Плюс: Закон РСФСР от 22.03.1991 N 948-1.
- Википедия: Аффилированное лицо.
- Pravoved.ru: Кто такие аффилированные лица?
Источник: brobank.ru
Аффилированные лица
Понятие «аффилированные лица» в 2023 году (далее АЛ) до сих пор актуально, оно было официально введено в правовой оборот в 1991 году, после того как был принят Закон РСФСР «О конкуренции» № 948-1. На смену этому нормативно-правовому акту пришел Федеральный закон «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ. Согласно этому закону, под аффилированными понимаются физические или юридические лица, которые оказывают непосредственное влияние на деятельность организации. Иными словами, от них напрямую зависит, в каком векторе будет вестись деятельность фирмы, в каком темпе будет развиваться бизнес, возможны ли изменения в руководящем составе компании и прочие важные вопросы.
В чем суть аффилированности
- членов советов директоров, наблюдательно совета или прочего органа, который осуществляет управление всей организацией;
- единоличные исполнители органов или члены, входящие в коллегиальный управленческий орган;
- компании, которые включены в финансовую группу;
- крупные акционеры, если они в своих руках сосредоточили свыше 20% акций юрлица.
Важно! Если говорить про аффилированность юридических лиц, то важно понимать, что если вести речь про финансовую группу, под брендом которой ведут свою деятельность несколько компаний, то вне зависимости от организации, все члены, входящие в Совет директоров и прочих управленческих органов, будут иметь статус аффилированных.
Аффилированность физических лиц (ИП) подразумевает, что аффилированными, в соответствии с законодательством в этом случае будут являться:
- члены семьи индивидуального предпринимателя;
- юрлица, если физлицо, оформленное в статусе ИП, имеет свыше 20% акций в компании.
В чем заключены отличия между аффилированными и взаимозависимые лицами
Аффилированные лица некоммерческой организации или компании, ведущей бизнес, очень часто путают с таким понятием, как «взаимозависимые фирмы». Безусловно, два этих понятия имеют множество схожих черт, но есть и важные отличия, речь о которых пойдет ниже.
Понятие аффилированных лиц применяется более широко, чем взаимозависимые. Взаимозависимость — это частный вариант аффилированности, так как это определение применяется исключительно в рамках НК РФ.
В чем же еще заключены различия этих двух понятий?
- Аффилированность устанавливается в том случае, если юрлицо или физлицо владеет 20% акций в уставном капитале. Для взаимозависимости этот процент возрастает до 25%.
- Чтобы граждане были признаны взаимозависимыми, учитывается и такой важный критерий, как отношения опекунства, при аффилированности этот факт в расчет не берется.
- Аффилированность лиц не подразумевает отношений «руководитель-подчиненный. При взаимозависимости физических лиц отношения подчиненности существуют.
- Взаимозависимость признается как в добровольном порядке, так и через суд. Для аффилированности эти возможности не предусмотрены.
Как доказать аффилированность лиц
Несмотря на предпринимаемые госорганами попытки раскрыть понятие «аффилированности», в российском законодательстве до сих пор нет строгой регламентации этого определения. В 2012 году в Государственную Думу РФ был внесен законопроект №47538-6, в котором авторы представили более точное определение этому понятию. Однако до сегодняшнего дня изменения в ст. 53.2 ГК РФ не были внесены.
Что касается принятия судебного решения об аффилированности компаний, то на практике такая возможность есть. Судебный орган может по результатам рассмотрения дела признать, что между юрлицами существует как косвенная, так и прямая аффилированность. Свидетельствовать об этом могут признаки, которые берут в расчет судебные органы.
Признаки аффилированности
Главное, на что следует обратить внимание при разговоре о характерных признаках аффилированности — возможность оказывать юр лицом влияния на руководство компании с целью принятия важных решений. Однако лицо признается аффилированным и в том случае, если:
- фирма выступает в роли кредитора для другой организации;
- две компании хранят свои товары на территории одного складского помещения;
- офисы двух и более компаний имеют одинаковый юридический адрес;
- две компании при взаимодействии с госорганами представляет одно лицо;
- сотрудники, трудоустроенные в одной компании, являются персоналом другой организации.
Налоговая инспекция выигрывает дела с аффилированными компаниями довольно часто. Если вы являетесь собственником нескольких фирм и боитесь попасть в список аффилированных компаний, то обязательно проконсультируйтесь с экспертами Европейской Юридической Службы. Наши эксперты проанализируют возможные риски предпринимательской деятельности и подскажут, как выйти из сложившейся ситуации с минимальными последствиями.
Работаем
по всей РФ
0 + активных клиентов ЕЮС
0 лет на рынке
Получить консультацию
+ 250 юристов готовы помочь в решении вашей ситуации
Классификация АЛ
Говоря про аффилированность, важно отметить что все компании и юрлица в данном случае можно классифицировать на 3 большие категории.
В данном случае речь ведется о компаниях, которые имеют связь с головной структурой. В отдельных ситуациях аффилированное лицо принадлежит 3 компании, но при этом отношения есть и с оставшимися двумя компаниями.
Эта категория была введена после активного внедрения маркетплейсов. Компания признается аффилированным лицом в ситуации, когда через свой личный кабинет перепродает товары стороннего поставщика, устанавливая на каждую единицу собственную наценку стоимости.
В данном случае речь идет о том, когда крупная компания создает свои филиалы в других странах, ведя деятельность на международном рынке.
Аффилированные лица позволяют осуществлять контроль над всеми иными субъектами бизнеса. Главное помнить, что независимо от вида АЛ, их деятельность должна вестись исключительно в рамках закона и не приводиться к убытку головной компании.
Публичное акционерное общество «Газпром» владеет 100% акций ООО «Газпром трансгаз УФА». Следовательно, ПАО «Газпром» напрямую контролирует деятельность «дочки», расположенной в УФЕ, так как является аффилированным лицом.
Сведения об аффилированных лицах: какой документ содержит полную информацию
Вести реестр аффилированных лиц — прямая обязанность публичных и непубличных АО, ООО, унитарных предприятий и других коммерческих организаций. Ведение списка важно для всех участников рынка по нескольким причинам:
- Подведомственные органы могут контролировать рынок с целью предотвращения рисков его монополизации. Ведение реестра является инструментом борьбы с работой предприятий по серым схемам, в частности, с фирмами, выступающими спарринг-партнерами при участии в государственных тендерах и закупках с целью обеспечения мнимой конкуренции.
- Ведение списка несет пользу и руководству головного предприятия. Совет директоров сможет контролировать деятельность участников АО, с целью минимизации рисков недружественного поглощения.
- Список аффилированных лиц — возможность инвесторам и партнерам оценить, насколько компания благонадежная. Изменения долей участников в компании позволят понять, насколько перспективная компания в своей деятельности и стоит ли вкладывать деньги в юрлицо. Перед заключением сделки рекомендуется проверить контрагента.
Образец заявления
Образец списка аффилированных лиц ООО в 2023 году
Как ведется документ
Единая форма для ведения реестра аффилированных лиц закреплена Положением Банка России от 27 марта 2020 г. № 714-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг». Кроме того, этот нормативный документ устанавливает, что:
- информация обо всех аффилированных лицах должна быть приложена в компании к бухгалтерской отчетности;
- если ООО выпускает облигации или иные ценные бумаги, то при публикации ценных бумаг обязательно необходимо раскрытие информации о связанных юрлицах в открытых источниках;
- список публикуется дважды в год: в начале июля (в него вносится информация за первые 6 месяцев года) и в начале января (сведения о деятельности связанных лиц за второе полугодие предыдущего года);
- реестр компаний хранится в свободном доступе в течение трех лет.
Какие данные содержит реестр
Документ в обязательном порядке должен содержать следующую информацию:
- основные сведения о юридическом лице;
- официальный сайт компании;
- адрес, на котором будет опубликован актуальный реестр.
При ведении списка очень важно, чтобы все имена аффилированных лиц и названия компаний были полностью вписаны в документ. Если в реестр вносится физическое лицо, то необходима публикация ИНН. При внесении юрлица публикуется государственный регистрационный номер из ЕГРЮЛ.
Если за время действия списка произошли изменения, то руководство АО, ООО и унитарных предприятий должны в следующем списке опубликовать данные, отражающие актуальную деятельность АЛ. Например, если доля участника возросла с 20% до 24%.
Обратите внимание! Список АЛ обязательно должен содержать информацию о том, почему юрлицо было внесено в этот реестр. Например, обязательно указать, что компании принадлежит доля в уставном капитале свыше 20%.
Ответственность АЛ
Управление бизнесом — это большие возможности для любого предпринимателя. Но вместе с возможностями формируется и ответственность. Это распространяется и на деятельность аффилированных лиц. В действующем законодательстве нет статьи, в которой раскрывалось бы понятие об ответственности АЛ. Однако КоАП РФ содержит информацию о том, какая ответственность возможна в отношении уполномоченных лиц, которые неправильно ведут список АЛ.
Неисполнение обязанности по хранению реестра приводит к ответственности в виде штрафа:
- в размере 2,5-5 тысяч рублей для должностного лица;
- в размере 200-500 тысяч рублей для юрлиц (ст. 13.25 КоАП РФ).
Неисполнение обязанности по раскрытию информации или внесение в реестр заведомо ложных данных предполагают административную ответственности в виде штрафа:
- от 30 до 50 тысяч рублей для должностных лиц;
- от 700 тысяч до 1 миллиона рублей для юрлиц (ст. 15.19 КоАП РФ).
Судебная практика
Верховный суд РФ в своем определении по делу № А27-10323/2016 подтвердил, что юлицо (ООО) с целью снижения налоговых обязательств применяли схему дробления бизнеса. Это было сделано путем создания нескольких компаний, которые работают по УСН, чтобы не превысить предельный порог доходов, что не позволило бы юрлицу применять упрощенную систему налогообложения.
Суды трех инстанций, которые рассматривали дело налогоплательщика, установили, что сам налогоплательщик и компании, которые имеют непосредственную взаимосвязь с ним, осуществляли свою бизнес-деятельность, как единый субъект. В пользу этого также свидетельствовали:
- общий штат сотрудников,
- участие лиц в процессе заключения контрактов всех аффилированных фирм,
- расчетные счета компаний были открыты в одном и том же банке,
- компании зарегистрированы по одному юр адресу;
- бухгалтерская и финансовая отчетность хранились в одном месте;
- правом первой подписи обладали одни и те же граждане.
По решению суда налоговая компания совершила доначисление НДС, налога на прибыль, штрафов и пени.
Частые вопросы
Как правильно заключать сделку с АЛ?
Если в сделке участвует АЛ, то такой договор может привлечь внимание со стороны контролирующих органов. В самых сложных ситуациях договор может быть признан недействительным.
Сколько времени есть на то, чтобы раскрыть список АЛ?
После окончания полугодия у компании есть 5 суток для того, чтобы раскрыть информацию об АЛ. При нарушении этого срока ответственный гражданин привлекается к административной ответственности.
Чем дочерняя компания отличается от аффилированных?
В первом случае компания должна владеть не менее, чем 50% акций. АЛ могут владеть 20%.
Заключение эксперта
АО, ООО или унитарные предприятия, которые имеют АЛ, должны вести Список, в который включается актуальная информация обо всех аффилированных фирмах. Это обусловлено тем, что ответственность за деятельность возлагается на всех АЛ. Кроме того, информация, доступная в сети, позволяет инвесторам совершить проверку аффилированных лиц с целью получения исчерпывающих данных о благонадежности партнера.
Публикуем только проверенную информацию
Автор статьи
Тарасов Алексей Сергеевич Ведущий юрист по предпринимательскому праву
Стаж 13 лет
Консультаций 35000
Консультирует по налоговому, трудовому, предпринимательскому и корпоративному праву. Благодаря большому стажу, мастерски сопровождает самые сложные вопросы клиентов.
Источник: els24.com
Аффилированные лица
Ст. 53.2 Гражданского кодекса РФ определяет аффилированность как отношения связанности между лицами. Однако только взаимосвязи недостаточно. В ст. 4 закона «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» сказано, что аффилированными лицами являются физические и юридические лица, которые могут влиять на деятельность предпринимателей.
Из-за связанности такие лица могут влиять друг на друга. Аффилированные лица имеют доступ к инсайдерской информации, знают все подробности о деятельности предприятия.
Признаки аффилированности
Основной признак — возможность влиять на важные решения другой компании. Законодательство также относит к признакам аффилированности:
— участие в коллегиальном органе управления организации, например в совете директоров;
— возможность распоряжаться 20 и более процентами голосов;
— родственные отношения с руководством компании.
Подробнее признаки описаны в ст. 4 закона «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках».
Кроме того, часто признаками аффилированности считают случаи, когда:
— одна компания является кредитором другой;
— товары компаний находятся на одном складе;
— компании зарегистрированы по одному адресу;
— компании в госструктурах представляет один и тот же человек;
— сотрудниками двух организаций являются одни и те же люди.
Виды аффилированных лиц и компаний
Что такое аффилированные компании и чем они отличаются от дочерних предприятий
Аффилированными являются организации, которые связаны друг с другом через собственность. Например, компании принадлежат одному лицу или одна организация владеет другой.
При этом компания может считаться аффилированной, если владеет и распоряжается 20 и более процентами акций другой компании. Это важное ее отличие от дочерней компании. В последней необходимая доля составляет 50% акций.
Чем аффилированные лица отличаются от взаимозависимых
Взаимосвязанные лица — вид связи граждан и компаний. Важное отличие взаимосвязи и аффилированности — сферы применения этих понятий. Термин «взаимозависимые лица» используют в налоговом праве, а термин «аффилированные лица и компании» также используют в корпоративном, антикоррупционном и трудовом законодательстве.
Существуют также другие различия:
Чем отличаются аффилированные лица от бенефициаров
Бенефициар — это физлицо, которое владеет юрлицом или может контролировать его действия, сказано в ст. 13 115-ФЗ.
Основное отличие от аффилированного лица в том, что бенефициаром является только физлицо. Чтобы считать гражданина бенефициаром, достаточно того, что он контролирует юрлицо или владеет четвертью всех акций или доли в уставном капитале.
Кроме того, понятие «аффилированные лица» применяют в гражданско-правовых отношениях, а термин «бенефициарный владелец» — в сфере предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма.
Информация об аффилированных лицах
Вести перечень аффилированных лиц должны публичные и непубличные акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью и унитарные предприятия.
Компании обязаны вести перечень лиц, которых можно отнести к аффилированным. Так, ведомства могут контролировать работу компаний, оценивать риски монополизации рынка, выявлять незаконные схемы.
Предприятия, ведя такой учет, смогут избежать ситуаций недружественного поглощения.
Потенциальные инвесторы могут оценить благонадежность компаний, перспективы развития компаний, чтобы понять, стоит ли вкладывать туда деньги.
Форму реестра аффилированных лиц предлагает Центральный банк России. Информацию о связанных организациях и гражданах прикрепляют к бухгалтерской отчетности.
Публиковать информацию в открытых источниках также должны компании, которые выпускают ценные бумаги. Они размещают актуальные данные в январе (за второе полугодие) и в июле (за первое полугодие). В открытом доступе информацию хранят три года.
В реестре указывают:
Ответственность аффилированных лиц
В Кодексе об административных правонарушениях РФ (КоАП РФ) прописана ответственность за неправильное ведение реестра.
Согласно ст. 13.25 КоАП РФ, если компании не хранят перечень аффилированных лиц, административный штраф составляет:
— от 2,5 тыс. до 5 тыс. рублей для должностных лиц;
— от 200 тыс. до 500 тыс. рублей для юрлиц.
Согласно ст. 15.19 КоАП РФ, за нераскрытие информации об аффилированных лицах или публикацию недостоверных сведений грозит штраф:
— в 30–50 тыс. рублей для должностных лиц или дисквалификация на один — два года;
— 700 тыс. — 1 млн рублей для юрлиц.
Обязанности аффилированных лиц зависят от занимаемой должности и отношений, которые они выстроили с другими участниками бизнес-процессов. Основное требование для них — не нарушать коррупционное законодательство. Например, если сделки между аффилированными компаниями будут дороже или дешевле подобных на рынке, это может стать поводом для проверки налоговой и антимонопольной службы.
Как проводить сделки с аффилированными лицами
Если посредник или одна из сторон сделки аффилированное лицо, такой договор может вызвать подозрения у проверяющих органов. Чтобы такую сделку признали действительной, заинтересованное лицо отстраняют от обсуждения и последующего оформления договора. В дальнейшем соглашение утверждают высшие органы управляющей компании.
Источник: www.banki.ru
