Список бизнеса для самозанятых

По каким видам деятельности самозанятые в 2022 году могут применять соответсвующий налоговый режим и платить налог на профессиональный доход? Официальный список существует? Он закреплен в НК РФ? Ответим на вопросы и приведем исчерпывающий список видов деятельности для самозанятых на 2022 год.

Самозанятые-2022: основные детали

Налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых – специальный налоговый режим для физлиц и ИП без работников. Профессиональный доход не может превышать 2,4 млн руб. в год.

• 4% от доходов, полученных от физлиц;
• 6% от доходов, полученных от организаций и ИП.

Виды деятельности-2022 для “самозанятости”

По каким видам деятельности (работам или услугам) можно или нельзя применять “самозанятость”?

Налог для самозанятых можно платить с доходов от выполнения работ и оказания услуг по гражданско-правовым договорам, сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи продукции собственного изготовления, не подлежащей обязательной маркировке. Однако есть ограничения по видам деятельности, переводимым на НПД. В статье 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ приведен запрещенный список видов деятельности для самозанятых.

Самозанятость в 2023 году: главное. Кому подходит режим самозанятости? Как стать самозанятым в 2023?

Самозанятые граждане 2023 — полный список видов деятельности

С 2017 года налоговая служба начала учет граждан, которые оказывают услуги, получают доход, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Видео сверху расскажет, какие льготы имеются для самозанятых людей?

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года запустили тестовый проект специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» закрепленный в законопроекте № 551845-7. Пока не во всех городах, а только:

• в Москве и Московской облоасти;
• в Калужской области;
• в Республике Татарстан.

Кто такой самозанятый гражданин?

Для таких граждан определена категория, которая получила название «самозанятые». Кто же относится к ней? Это физические лица при наличии одновременно следующих условий:

• незарегистрированные в ФНС в качестве индивидуальных предпринимателей;
• осуществляющие деятельность по оказанию услуг в качестве репетиторов, помощников по хозяйству и т.д.;
• работающие в одиночку без привлечения наемных работников;
• получающие доход от указанной деятельности.

По закону граждане, относящиеся к самозанятым, подлежат постановке на налоговый учет по месту жительства.

Закон

Законодательно порядок ведения самозанятыми лицами своей деятельности закрепляется в следующих нормативных актах:

1. Налоговый кодекс в статьях:

• 346.43 — основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми;
• 217 пункт 70 — об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан;
• 422 пункт 3 — об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений во время пребывания на налоговых каникулах;
• 83 пункт 7.3. — о постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы;
• 84 пункт 2 — о том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица в ИФНС выдаваться не будут;
• 102 пункт 1 — о том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной.

1. Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в п. 29 «Антикризисного плана» Правительства РФ».

Виды деятельности — полный список

Самозанятость определяется, как предпринимательская деятельность своими силами. При этом не привлекается наемный труд иных граждан. За свои услуги самозанятое лицо извлекает доход и улучшает свое финансовое благосостояние. Это довольно популярный вид работы, называемый еще часто фрилансом. Но, отметим тот факт, что правовой статус фрилансеров не закреплен законодательно, поэтому и перечень видов их деятельности лишь примерный. К категории самозанятых граждан можно отнести:

ТОП-5 бизнес идей для мужчин самозанятых

• уборщиц, горничных, садовников, т.е. тех лиц, кто помогает в уборке дома, приусадебной территории и т.д.;
• нянь, сиделок за престарелыми людьми;
• репетиторов;
• журналистов, переводчиков;
• фотографов;
• дизайнеров, швей;
• сапожников;
• специалистов по ремонту бытовой техники, электроники;
• водителей, частных перевозчиков на легковом и грузовом транспорте;
• копирайтеров, рерайтеров, корректоров текстов;
• программистов;
• парикмахеров, мастеров по маникюру и т.п.

Все перечисленные работники выполняют достаточно простые функции, не требующие получения специальной лицензии. Некоторые виды деятельности можно выполнять, не привязываясь к определенному месту и даже через Интернет. Это достаточно удобно для тех, кто предпочитает свободу в выборе места, кого не устраивает находиться в офисе или на производстве в установленное время.

Отрицательной же стороной самозанятости считается отсутствие правового статуса, что влечет за собой неуплату налогов и, как следствие, гражданин не может претендовать на медицинскую помощь и пенсионное обеспечение, как те, кто работают по трудовому договору.

Чем отличается самозанятый от ИП?

Разберем подробнее отличия самозанятых граждан от индивидуальных предпринимателей в сравнительной таблице:

ПризнакИндивидуальный предпринимательСамозанятый гражданин

Регистрационные особенности	В соответствии с налоговым законодательством обязан проходить процедуру регистрации	Законодательно не закреплена. По факту приобретения патента на вид деятельности предполагается упрощенная процедура
Уплата государственной пошлины	Стоимость пошлины за регистрацию составляет 800 руб.	Не установлена. Планируется в размере 100 руб.
Возможность привлечения труда наемных работников	Да	Нет
Налоговый режим	В зависимости от вида деятельности, условий осуществления деятельности существует возможность использования общего или специальных налоговых режимов	Приобретается патент, налоги и страховые взносы не взыскиваются. Не требуется использование контрольно-кассовой техники
Предоставление отчетности	В зависимости от налогового режима отчетность формируется либо в общем порядке, либо по упрощенной схеме	Нет

Важно отметить, что по факту, т.е. законодательно, самозанятые граждане не имеют официального трудоустройства. Это позволяет сделать вывод, что они безработные. При этом за свои услуги они получают доход, а стоимость услуг устанавливают самостоятельно.

Фрилансеров насчитывается достаточно много, по оценкам статистики в 2018 году среди россиян их уже более 25 миллионов граждан. Государство постоянно проводит мероприятия по их выявлению и легализации бизнеса.

Легализация самозанятого населения осуществляется в целях соблюдения интересов как самих фрилансеров, так и государства. Это позволяет:

1. Государству:

• контролировать малый бизнес и предоставлять ему меры государственной поддержки;
• иметь достоверные сведения о количестве лиц, занимающихся малым бизнесом;
• получить дополнительный источник для пополнения бюджета.

1. Фрилансерам:

• получить легальный статус своему труду;
• надеяться на государственную поддержку и кредитование на развитие бизнеса;
• заключать договора с получателем услуги;
• отчислять страховые взносы для формирования пенсионных накоплений;
• получить возможность засчитывать время работы в трудовой стаж.

К сожалению, сегодня еще слишком много бюрократических проволочек не позволяют самозанятым гражданам активно выводить свой бизнес из тени. Перечень видов деятельности, по которым можно получить патент, содержится в статье 346.43 НК, но существует ряд условий для его получения. Самозанятый гражданин:

• иметь российское гражданство;
• собрать необходимый пакет документов для получения патента;
• не должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя;

Зарегистрироваться как самозанятый гражданин — инструкция по шагам

Регистрация самозанятых граждан заключается в получении патента на осуществление своей трудовой деятельности. Для этого необходимо сделать следующее:

1. Подойти с удостоверением личности в налоговый орган по месту жительства;
2. Оформить заявление на выдачу патента;
3. Оплатить стоимость получения патента (стоимость утверждается региональными властями и составляет не более 20 тысяч рублей, где сумма распределяется следующим образом:

• в региональный бюджет – до 10 тыс.руб.,
• в пенсионный фонд – до 9 тыс.руб.,
• в ФОМС – до 1 тыс.руб.;

1. Получить документ.

Срок действия патента может составлять до 1 года. Действителен документ только в регионе проживания самозанятого гражданина.

Следует уточнить, что без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, перечень деятельности, по которой можно получить патент, очень маленький. Это:

• помощь и уход за детьми, престарелыми и больными гражданами в качестве сиделки или няни;
• репетиторские услуги;
• работа в качестве помощницы по хозяйству или уборщицы.

Поэтому в некоторых сферах потребуется сначала встать на учет в ФНС, как ИП, а затем подать заявление на получение патента.

Важно! Самозанятый гражданин, взявший патент, вправе приостановить его действие на документально подтвержденный период (например, больничный лист). Это существенно отличает его от патента индивидуального предпринимателя.

Налоги за тунеядство

Налоговая политика российского законодательства позволяет самозанятым гражданам применять систему патентного налогообложения. Таким образом, фрилансер, не зарегистрированный в качестве ИП, одновременно при покупке патента уплачивает налоги и обязательные страховые взносы. Они уже включены в общую стоимость.

Такая регистрация самозанятых лиц позволяет им избежать административной ответственности за осуществление деятельности без соответствующего разрешения.

Отметим, что три категории, которые закреплены в НК, как виды деятельности для самозанятых:

• ухаживающие за детьми,
• пожилыми и больными гражданами,
• репетиторы,
• уборщицы или помощница по хозяйству,

до наступления 2020 года освобождены от уплаты налогов и страховых взносов. Во время налоговых каникул им дается возможность пройти регистрацию или прекратить деятельность. Чтобы воспользоваться освобождением от налогов и взносов на 2019 год им необходимо обратиться в орган ФНС.

Заключение

Самозанятые граждане должны знать, что с таким статусом они вправе получить патент только на один вид деятельности и не смогут совмещать его с другими. При этом он сможет использовать только патентную систему налогообложения. Поэтому перед легализацией своего статуса фрилансеру необходимо внимательно изучить налоговое законодательство и выбрать оптимальный вариант.

Источник: trudtk.ru

Чем может заниматься самозанятый в 2022 году: разрешенные виды деятельности

За время действия в России специального налогового режима — налога на профессиональный доход — формировался и дополнялся перечень разрешенных для самозанятых видов деятельности. Рассмотрим полный список на август 2022 года.

Эксперимент по самозанятости стартовал в нескольких пилотных российских регионах в 2019 году. С октября 2020 года льготный налоговый режим стал действовать по всей стране (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Кто может стать самозанятым

Зарегистрироваться в качестве самозанятых имеют право граждане России и стран Евразийского экономического союза, а также граждане Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики.

Это могут быть как физические лица, так и ИП:

• с 16 лет (либо с 14 лет при условии письменного согласия родителей);
• при наличии ИНН;
• ведущие деятельность без наемных помощников и на территории РФ;
• сумма годового дохода не превышает 2,4 млн. рублей (доход в месяц не ограничен);

Чтобы стать самозанятым, регистрировать ИП не обязательно. Кроме тех случаев, когда самозанятые хотят вести лицензируемую деятельность (п. 5 ст. 3 Закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ). Например, оказывать услуги по грузоперевозкам. Подобная деятельность разрешена только после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 6 ст.

2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, п.13 ст.2 Федерального закона от 08.11.2007 №259-ФЗ).

Чтобы получить статус налогоплательщика НПД, достаточно выполнить простые действия в приложении “Мой налог ”, на портале Госуслуг или обратиться в один из 29 банков, уполномоченных ФНС России. Регистрация электронная, занимает не больше 10 минут.

В 2022 году льготный налоговый режим действует во всех регионах. Поэтому выбирать место ведение деятельности можно как по нахождению самозанятого, так и по локализации заказчика. Таким образом, плательщик НПД, оказывающий услугу дистанционно может проживать за границей или быть налоговым резидентом одной из стран ЕАЭС (письма ФНС от 30.07.2020 № БВ-4-17/12242, УФНС по г. Москве от 11.10.2021 № 20-21/152119).

Также раз в год самозанятые имеют право сменить регион своей деятельности.

Налоговый учет самозаняты е ведут в приложении “Мой налог”. А также могут делегировать уплату налога на профессиональный доход партнеру ФНС России — оператору электронной площадки онлайн-сервису “Я — сам”.

Какие виды деятельности разрешены самозанятым

НПД может быть применен, если самозанятым:

• оказывается услуга ,
• выполняется работа ,
• создается товар для продажи.

Закон не предусматривает исчерпывающий перечень сфер, в которых может работать самозанятый. В приложении “Мой налог” указаны варианты, при этом каждая категория дополнена графой “Прочее”.

Это означает, что самозанятое лицо может вести бизнес, во всех не запрещенных напрямую законом сферах ( п.2 Федерального закона № 422-ФЗ).

В IT-сфере заниматься администрированием, анализом данных, версткой и дизайном, программированием, техподдержкой, копирайтингом и рекламой, проводить маркетинговые исследования, опросы.

В автобизнесе предоставлять автосервис, заниматься перевозкой грузов и пассажиров, эвакуацией автомобилей.

В бытовой сфере заниматься ведением хозяйства, химчисткой и уборкой, быть гувернанткой, няней, поваром, кондитером, сиделкой, сторожем, оказывать социальную помощь на дому.

В области ухода за животными заниматься вакцинацией, грумингом, кинологией, оказывать услуги по передержке.

В сфере красоты и здоровья выступать диетологом, консультировать, быть логопедом, массажистом, психологом, тренером, парикмахером, косметологом, стилистом, дизайнером одежды и швеей, оказывать услуги по маникюру, пирсингу и тату, эпиляции.

В области строительства и ремонта заниматься реставрацией, металлообработкой, проектированием, отделкой помещений, столярными или плотницкими работами, ремонтировать бытовую технику, строить дома, предоставлять услуги сантехника и электрика.

Вести развлекательную деятельность в ивент-сфере , организовывать и проводить дни рождения, свадьбы, выступать на мероприятиях в качестве аниматора, музыканта, певца, быть тамадой, шоуменом, фотографом, заниматься кейтерингом. А также предоставлять услуги в области туризма: проводить экскурсии по музеям, быть гидом.

В сельскохозяйственной сфере самозанятые могут оказывать услуги по благоустройству, переработке отходов, приемке металлолома, животноводству, рыбалке.

Также самозанятые могут оказывать услуги в области финансов и юриспруденции. А именно: консультировать по налоговым и юридическим вопросам, вести бухгалтерию клиента.

Популярные у самозанятых виды деятельности:

• автоперевозки пассажиров и грузов;
• сдача жилья в аренду;
• репетиторство или присмотр за детьми;
• ремонтные и строительные работы;
• копирайтинг и настройка интернет-рекламы;
• фото- и видеосъемка;
• организация и проведение праздников;
• наращивание ресниц, маникюр, косметические услуги;
• реализация товаров собственного производства.

Какая деятельность запрещена для самозанятых

Не во всех видах деятельности самозанятые могут оказывать услуги или вести работы. В законе № 422-ФЗ прописано, что самозанятые не могут перепродавать чужие товары, за исключением имущества, бывшего в личном употреблении.

А также зафиксировано, что специальный налоговый режим нельзя применять для таких видов деятельности или при следующих условиях:

• реализация подакцизных товаров, например, алкогольной продукции или бензина;
• реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• перепродают товары и имущественные права (кроме имущества, которое использовалось для личных целей, домашних или иных подобных нужд);
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• если деятельность самозанятого требует найма помощников, работников;
• если применяются иные специальные режимы (в т.ч ПСН, УСН) или ведут предпринимательскую деятельность на ОСНО, доходы от которой облагаются НДФЛ. Т.е совмещение НПД с каким-либо другим режимом не допускается. Перейти на НПД возможно только путем отказа от специального режима;
• посредничество на основе договоров поручения, комиссии или агентского договора. Например, быть оценщиком, нотариусом, адвокатом;
• доставка товаров в интересах других лиц, за исключением курьерской доставки при условии, что продавец использует ККТ, при расчетах с покупателями;
• сдача в аренду нежилых помещений.

Какие налоги платит самозанятый

Ставка налога на профессиональный доход составляет 4 % с суммы дохода от физлиц и 6 % с суммы поступлений от юрлиц.

Самозанятые платят налог за тот период, когда у них был профессиональный доход, полученный в результате ведения определенной деятельности. Если в течение расчетного месяца средства не поступают, то платить налог не нужно.

При расчете налоговой базы НПД учитываются только те поступления на банковские счета самозанятого, которые он задекларировал сам.

Доходы от сделок фиксируются в приложении “Мой налог” либо в онлайн-сервисе “Я-сам”. ФНС автоматически рассчитает сумму платежа по налогу, которую нужно будет уплатить до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Какие доходы самозанятого не признаются объектом налогообложения НПД

Самозанятый не будет платить налог на профессиональный доход с зарплаты, полученной в рамках трудовых отношений.

А также, согласно ст.6 закона 422-ФЗ с доходов:

1. от продажи недвижимости или автомобиля;
2. от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, за исключением аренды жилых помещений;
3. от продажи вещей, мебели и другого имущества, использовавшегося для личных нужд;
4. от реализации долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
5. от деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
6. от оказания услуг по гражданско-правовым договорам, если заказчиком выступает работодатель самозанятого или бывший им менее двух лет назад;
7. от уступки (переуступки) прав требований;
8. с доходов, полученных в натуральной форме;
9. от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценщика, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Источник: mysmz.ru