Оптимизация налогов УСН, то есть упрощённой системы налогообложения – лишь одна из широкого перечня услуг, доступных в АКГ «АИП». Она направлена на то, чтобы снизить налоговую нагрузку за счёт уменьшения объёмов обязательных платежей. Для того чтобы добиться желаемого результата наша команда, задействует исключительно способы, прописанные на законодательном уровне. В результате предприятие экономит серьёзные суммы при правильном планировании бизнес-процессов и исключении любых вопросов со стороны налоговой инспекции.
Переход на УСН «Доходы минус расходы» или «Доходы»
Упрощённая система налогообложения представляет собой один из налоговых режимов, который заслуженно считают удобным и простым. Он достаточно распространён среди представителей малого и среднего бизнеса и ориентирован на них. В то же время стоит понимать, что использовать его может далеко не любой бизнес, а лишь тот, который соответствует определённым условиям, а именно:
- среднесписочная численность сотрудников в штате за год – не более 130-ти;
- годовой доход – не более 200-ти миллионов рублей;
- остаточная стоимость компании – не более 150-ти миллионов рублей.
Сама по себе процедура перехода на упрощённую систему налогообложения осуществляется двумя способами:
Оптимизация налогов на УСН (ИП/РФ)
- В процессе регистрации компании или индивидуального предпринимателя. Для этого, подавая пакет документов на неё нужно предоставить и соответствующее уведомление.
- С другого режима налогообложения в процессе работы компании или предпринимателя. В этом случае переход возможен исключительно со следующего календарного года, при этом подать заявление нужно до 31-го декабря.
Имеется ещё один вариант для компаний, которые ранее работали на едином налоге на вменённый доход, впоследствии отменённый. Для того чтобы воспользоваться возможностями оптимизации налогов УСН и перейти на один из режимов «Доходы» или «Доходы минус расходы», нужно уведомить налоговый орган в произвольной форме в установленные сроки.
Источник: www.ap-group.ru
Оптимизация налогов: легальные способы
Сегодняшний выпуск ежемесячной рубрики «Обзор законодательства», которую мы ведём совместно с ГК «Бизнес-Гарант», посвящён эффективным способам снижения налоговой нагрузки.
Для кого-то прекрасная осенняя пора — возможность насладиться красотой природы во всей её многогранной палитре, подышать свежим воздухом и поймать последние тёплые деньки. Для кого-то всё намного прозаичнее— подходит к своему логическому завершению третий квартал, пора сдавать отчётность в налоговую.
Чтобы осень принесла вам больше позитивных эмоций, мы решили остановиться на вопросах оптимизации налогов и рассмотреть те способы, которые помогут вам провести анализ используемых мер в вашей организации, а также снизить риски, связанные со сдачей налоговой отчётности и возможными налоговыми проверками. Все собственники и руководители понимают, если налоговая выявит, что компания применяет незаконные методы и схемы оптимизации налогов, она начислит сумму неуплаченных налогов, и применит штрафные санкции.
Топ-5 методов оптимизации НДС. Бизнес и налоги.
Излюбленная многими фраза «заплатил налоги — живи/спи спокойно» применима не только к повседневной жизни каждого из нас, но и к своевременной уплате налогов на любом предприятии. Руководителям приходится выстраивать работу организации так, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку и, по возможности, сэкономить на этом. Здесь может возникнуть ощущение, что все компании стремятся использовать нелегальные методы. Но в наши дни существует достаточно много законных способов, которые вы можете использовать как отдельно, так и комбинируя из них свой неповторимый налоговый букет.
Давайте остановимся на основных способах снижения налоговой нагрузки:
- Используйте специальный режим налогообложения
Чаще всего компании прибегают к использованию упрощённой системы налогообложения (УСН). В этом случае налоговые ставки будут составлять всего 6% на облагаемый доход от деятельности предприятия, а если налогоплательщик выбирает вариант исчисления налоговой базы в виде «доходы минус расходы», то налог составит 15%. Экономическая выгода в данном случае очевидна по сравнению с основной ставкой налога на прибыль в 20%. Главное в зависимости от предполагаемых доходов и расходов рассчитать налоговые платежи по каждой системе налогообложения и своевременно проинформировать налоговую о своём выборе. Здесь важно быть осторожным, в последнее время контролирующие органы очень тщательно подходят к проверке организаций находящихся на УСН, а также компаний, использующих дробление бизнеса под «упрощёнку» и могут рассматривать данные методы как уклонение от налогов
- Проверьте льготу УСН по своему региону
Иногда на уровне местного законодательства устанавливают пониженную ставку, чтобы стимулировать развитие предпринимательства
- Проверьте, можно ли применять патент или ЕНВД для вашего вида деятельности
- Помните, что можно выставлять счёт-фактуру с НДС на УСН — не обязательно переходить на основную систему налогообложения
- Получите освобождение от НДС
Воспользоваться этим способом могут не только ИП, но и организации, находящиеся на общей системе налогообложения в отношении не подакцизных товаров. При этом выручка от реализации товаров без учёта налога за 3 последовательных календарных месяца должна составлять не более 2 млн. руб. Воспользоваться такой привилегией можно, начиная с месяца, следующего за отчётным периодом. В НК РФ (ст. 149) регламентировано право предпринимателя на освобождение от уплаты НДС как по видам деятельности, так и по отдельным операциям
- Изучите налоговые льготы, к которым относят:
- налоговые вычеты
- пониженные ставки налога (например, по НДС)
- освобождения для отдельных категорий налогоплательщиков (например, от НДС освобождена реализация продуктов питания, произведённых столовыми образовательных и медицинских организаций)
- налоговый кредит (например, инвестиционный налоговый кредит для предприятий определённого вида деятельности в соответствии со ст. 67 НК РФ)
- иные формы
Определённая категория субъектов предпринимательства может снизить размер бюджетных налогов и взносов за счёт понижения ставок, уменьшения базовой расчётной суммы или освобождения от необходимости уплаты обязательных платежей. Привилегией могут воспользоваться самозанятые лица, предприниматели, которые не привлекают наёмных работников, а также субъекты хозяйствования, ориентированные на продвижении инновационных производств. Применять налоговые льготы могут исключительно резиденты РФ
- Проведите грамотное оформление затрат
Чем больше затраты, тем меньше размер налога. К такому способу оптимизации налогов следует отнестись ответственно, поскольку при проверках тщательно оценивают затратообразующую часть бюджета компании. Каждая статья затрат должна быть документально подтверждена.
В противном случае сомнительные суммы исключат из вычета и на них доначислят налог, а руководителя подвергнут санкциям. Грамотная учётная политика позволяет самостоятельно определять, когда и сколько платить налогов. Вы можете самостоятельно решать, какие расходы и доходы принять в конкретный период и распределить налоговую нагрузку по периодам в зависимости от финансовых возможностей организации. Кроме того, сократить налоговые расходы можно путём передачи части функций сторонним организациям — на аутсорсинг. Например, если в штате нет юристов или бухгалтеров, а эти услуги оказывают другие компании, то их оплата является налоговыми расходами, и нет необходимости перечислять налоги с зарплат. В настоящее время такой метод применяют всё больше организаций
- Получите налоговый вычет за онлайн-кассу
Государство ввело налоговую льготу для предпринимателей на спецрежимах: ЕНВД или ПСН (патент). Максимальный размер подобного вычета — 18 000 руб. за каждый приобретённый аппарат. Причём вычет касается не только покупки кассы и фискального накопителя, но и оплаты услуг оператора фискальных данных, настройки и регистрации ККТ, сопутствующих работ
- Оплачивайте страховые взносы в налоговом периоде — это поможет уменьшить налог
- Проанализируйте договоры — возможно ли платить налоги только с маржи (агентский договор)
- Берите в аренду собственное имущество
- Рассмотрите возможность привлечения на разовые работы самозанятых граждан
- Оформляйте все больничные — вычет ФСС
- Выплачивайте дивиденды, если в компании есть прибыль
- Принимайте на работу нерезидентов России
Казалось бы, рецепт сокращения налоговых выплат прост — применяйте все возможные достоинства и несовершенства действующего законодательства и используйте такие налоговые схемы, налогообложение при которых будет минимально. Но и этого будет недостаточно, ведь для того, чтобы уменьшить налоговые платежи, оптимизировать налоговые выплаты организации, минимизировать и уменьшить налоговые потери по определённому налогу или по группе налогов необходимо прибегнуть к своевременному налоговому планированию.
Если вы только открываете бизнес, налоговое планирование поможет вам грамотно подойти к выбору организационно-правовой формы, места регистрации, разработке организационной структуры предприятия. Для действующего предприятия оно необходимо при оформлении договорных отношений с поставщиками и заказчиками, осуществлении хозяйственных операций.
Какой вариант налогового планирования вы выберете в последующей работе, зависит только от вас. Но мы рекомендуем использовать их в дополнении друг к другу, так как в каждом из них используются разные составляющие.
При стратегическом налоговом планировании потребуется:
- Изучить нормативные акты и составить прогноз возможного развития событий
- Сделать обзор и прогноз обычаев делового оборота и судебной практики
- Составить прогноз налоговых обязательств фирм
- Осуществить поиск вариантов управления финансовыми, документарными, информационными и товарными потоками
- Провести обязательную оценку риска различных инструментов, проработку вариантов возможных причин резких отклонений от расчётных показателей деятельности организации
- Составить прогноз эффективности применяемых инструментов налоговой оптимизации.
При текущем налоговом планировании потребуется:
- Проводить еженедельный мониторинг нормативных правовых актов
- Составлять прогнозы налоговых обязательств организации и последствий планируемых сделок
- Составлять график соответствия исполнения налоговых обязательств и изменения активов фирмы
- Осуществлять прогноз и исследование возможных причин резких отклонений от среднестатистических показателей деятельности организации и налоговых последствий инноваций или проводимой сделки
При оптимизации налоговых вычетов предприниматель оказывается часто в зоне налоговых рисков. С одной стороны, риск постоянного контроля со стороны налоговых органов. С другой — риски, связанные с увеличением сумм налоговых выплат. С третьей — риск привлечения к уголовной ответственности за применение незаконных схем оптимизации. Возникающие налоговые проблемы могут быть связаны с непониманием особенностей финансовой деятельности предприятия, с неполным знанием перечня налоговых выплат, подлежащих уплате, с нюансами заключённых договоров с контрагентами.
И вот вам кажется, вы всё спланировали и предусмотрели, но опять возникают непредвиденные сложности. Например, изменилось налоговое законодательство, связанное с установлением новых форм и режимов налогообложения, отменой налоговых льгот и изменением налоговых ставок. И вам опять необходимо вносить изменения в учётную политику организации. В современном мире, при динамичной и постоянно развивающейся экономике просчитать все налоговые возможности не представляется возможным, именно поэтому всегда можно найти такие действия, которые будут более выгодны налогоплательщику.
Чтобы эффективно и планомерно выполнять указанные выше мероприятия на ежедневной основе организации необходимо иметь в штате специалистов, которые будут выполнять только эту работу. Правильным решением в этом случае будет передача всего функционала на сопровождение тем специалистам, которые глубоко и досконально разбираются во всех нюансах налогового законодательства, а также имеют ежемесячно обновляемые правовые системы. Специалисты компании «Бизнес-Гарант» имеют многолетний опыт работы в налоговых органах, располагают актуальной экспертизой сопровождения контрольных мероприятий налоговых органов и оспаривания их результатов в досудебном порядке и судах всех инстанций. Обратившись к ним, вы сможете сократить налоговые платежи, а освобожденные средства инвестировать в развитие своего бизнеса.
Оптимизируйте налоги легально и спите спокойно.
Источник: mybiz63.ru
Легитимные способы снизить налоги на прибыль и УСН
Одна из очевидных задач бизнеса — оптимизация налогов. С учетом запутанности налогового законодательства у многих предпринимателей может возникнуть множество вопросов. Руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес» Марат Самитов сделал обзор наиболее распространенных законных способов оптимизации для налога на прибыль и УСН.
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес»
Говоря о вариантах оптимизации налогообложения, следует понимать, что по аналогии с дорожным светофором их можно разделить на три группы. Это законные способы оптимизации, к которым у контролеров не возникнет претензий, и они полностью соответствуют требованиям нормативных актов, это как зеленый свет светофора, разрешающий беспрепятственный проезд.
Условно законные способы снизить налоги могут вызвать претензии у проверяющих, а могут и нет. При их применении обычно не исключается необходимость отстаивать свою позицию в суде. Такие кейсы можно приравнять к желтому цвету светофора. И, наконец, красному цвету светофора соответствуют незаконные способы оптимизации налоговой нагрузки.
Их примерами являются: покупка бумажного НДС, грубое дробление бизнеса, «обналичка», использование фирм-однодневок, «серая» зарплата и так далее. Такие способы с высокой долей вероятности приведут к проблемам, если о них станет известно сотрудникам инспекции.
Сегодня мы сделаем обзор наиболее распространенных законных способов оптимизации для налога на прибыль и УСН, при использовании которых сотрудники ФНС не будут вам препятствовать.
Налог на прибыль
- по сомнительным долгам (статья 266 НК РФ);
- на ремонт основных средств (статья 324 НК РФ);
- на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание (статья 267 НК РФ);
- на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (статья 267.2);
- на оплату отпусков (статья 324.1 НК РФ);
- на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет (статья 324.1 НК РФ);
- на выплату вознаграждений по итогам работы за год (статья 324.1 НК РФ).
Принцип оптимизации при использовании резервов следующий: когда компания принимает решение создать резерв в налоговом учете, это позволит ей признать расходы до того как они будут фактически осуществлены. В условиях кризиса, неплатежеспособности контрагентов и прочих неблагоприятных факторов, влияющих на экономику и бизнес, такой подход позволяет совершено законно оплачивать меньше налогов на прибыль в бюджет в рамках отчетных периодов.
Если включенный в резерв расход так и не будет осуществлен, то его придется «восстановить», отразив в доходах, но деньги к тому моменту уже обернутся и принесут прибыль. Поэтому это все равно выгодно для компании.
2. Снизить налог на прибыль легитимно получится, если учесть объект основных средств по частям, стоимость каждой из которых менее 100 тысяч рублей. Это позволит признать его стоимость в прибыльных расходах единовременно, а не через амортизацию.
УСН
1. Один из наиболее популярных способов оптимизации на упрощенке — это «миграция» бизнеса в регион со сниженными ставками УСН. Для этого ИП потребуется постоянная прописка в субъекте РФ, который выгодно снизил ставки единого налога, а юридическому лицу необходимо зарегистрировать юридический адрес, арендовав или купив для этого помещение.
В связи с пандемией для представителей наиболее пострадавших отраслей почти во всех регионах России в 2020 году ввели сниженные ставки УСН. Но даже если вы не попали в эти списки — не беда. Так УСН с объектом «Доходы» разрешено платить по ставке 1% в Республике Тыва, в Чеченской Республике или Удмуртии и других регионах, сниженные ставки по регионам предусмотрены и для объекта «Доходы минус расходы».
2. На УСН «Доходы» включаются в налогооблагаемую базу «кассовым методом» иными словами по мере оплаты. При продаже имущества можно отсрочить оплату налога, если покупатель будет рассчитываться с вами частями. Например, в течение 36 месяцев с даты подписания договора. Налог в таком случае придется платить только от суммы фактически поступивших на расчетный счет денег от покупателя. Этот способ абсолютно законный, но его «минусом» является то, что деньги от покупателя частями как и оплата налога будут растянуты во времени.
Источник: delovoymir.biz
