Справки 2-НДФЛ обязаны сдавать все организации и ИП, выплачивающие доходы физлицам (пп. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Срок сдачи справки 2-НДФЛ в налоговый орган изменился. Начиная с налогового периода 2019 года отчитаться необходимо на месяц раньше — до 1 марта. Изменения в пункт 2 ст. 230 НК РФ внесены Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
При этом срок представления сведений о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога по форме 2-НДФЛ остался прежним — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, с 2020 года срок представления формы 2-НДФЛ стал единым и не зависит от причины представления данной отчетности — в соответствии с невозможностью удержания налога (п. 5 ст. 226 НК РФ) или на обычных основаниях (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Признак в справке 2-НДФЛ показывает, кто (налоговый агент или его правопреемник) и в каком случае ее подает.
Справка 2-НДФЛ-«подделка» и статья 327 УК РФ
Этот реквизит может принимать следующие значения (глава II порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
- признак 1 — это обычная справка 2-НДФЛ, в которой показывается, какие доходы выплачены физлицу, сколько налога с них начислено, удержано и перечислено в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ);
- признак 2 означает, что справка 2-НДФЛ подается как сообщение о невозможности удержания налога (п. 5 ст. 226 НК РФ);
- признак 3 указывает, что справку за реорганизованную организацию подает правопреемник. В справке отражаются доходы, выплаченные налоговым агентом, и суммы налога, начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ);
- признак 4 — это справка, которую подает организация-правопреемник в случае, если налоговый агент выплатил физлицу доход, с которого не смог удержать
- налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, в этом году с учетом п. 6 и 7 ст. 6.1 НК РФ, поскольку 01.03.2020 является выходным днем, сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ нужно представить в налоговый орган не позднее 02.03.2020.
По общему правилу справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию по месту учета организации (по месту жительства ИП) (п. 2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.
Подать сведения можно и на бумаге, если численность персонала не превышает 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Таким образом, из-за поправок, внесенных в кодекс Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, большинству работодателей следует сдавать отчетность по НДФЛ в электронном виде.
Справки 2-НДФЛ на бумажном носителе можно сдать в налоговую инспекцию следующими способами (п. 8 ст. 6.1, ст. 27, 29 НК РФ, п. 3 порядка представления справок 2-НДФЛ):
- лично в налоговую инспекцию. Это может сделать руководитель (ИП) или иное лицо по доверенности, например, бухгалтер (п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 27, ст. 29 НК РФ);
- отправить почтой с описью вложения.
Если справки подаются лично в инспекцию, то они будут считаться представленными в тот день, когда их передали инспектору, а если отправляются почтой — в день отправки письма (п. 4 порядка представления справок 2-НДФЛ).
Как сделать справку 2-НДФЛ самому? Справка 2 НДФЛ без бухгалтера.
Чтобы сдать справки 2-НДФЛ на бумаге, к ним нужно составить сопроводительный реестр в двух экземплярах (п. 15 порядка представления справок 2-НДФЛ).
Если у организации есть обособленные подразделения, то по работникам этих подразделений и по физлицам, с которыми подразделение заключило гражданско-правовые договоры, справки нужно сдавать в ту налоговую инспекцию, где обособленное подразделение состоит на учете (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Компании, у которых головной офис расположен в одном муниципалитете, а обособленные подразделения в другом, смогут выбрать одну ИФНС для сдачи 2-НДФЛ по «обособкам». Если вся разветвленная структура находится в одном муниципалитете, то отчитываться можно по месту учета головного подразделения. Эта возможность появилась с 01.01.2020 благодаря поправкам, внесенным в ст.
230 НК РФ Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Причем не только для предоставления отчетности, но и для уплаты НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Правда, чтобы воспользоваться таким правом, необходимо уведомить все налоговые инспекции, где состоят на учете обособленные подразделения, о своем выборе не позднее 1-го числа налогового периода. Изменение решения в течение года не предусмотрено.
Если налоговый агент ИП и применяет ЕНВД или (и) ПСН, то по работникам, которые заняты в деятельности на ЕНВД и ПСН, справки нужно подавать в налоговую инспекцию, где ИП состоит на учете именно как плательщик ЕНВД и налога при ПСН (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Итак, форма 2-НДФЛ для ИФНС (приложение № 1 к приказу), заполняется следующим образом:
Титульный лист
В нем указывается:
— номер справки;
— отчетный год;
— признак;
— номер корректировки;
— код налогового органа;
— наименование налогового агента;
— форма реорганизации (ликвидации);
— ИНН/КПП реорганизованной организации;
— код ОКТМО;
— телефон.
Раздел 1. Данные о физическом лице – получателе дохода.
В этом разделе указываются реквизиты физлица — получателя дохода.
Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода.
Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода.
В приложении расшифровываются доходы и вычеты физлица по месяцам.
Справка о доходах и суммах налога, выдаваемая физлицу.
Справка о доходах, предназначенная для выдачи сотруднику, визуально практически дублирует старую версию 2-НДФЛ. Ее не сделали машиночитаемой, что и понятно – физлицам это не нужно. Порядок ее заполнения не утвержден, поэтому рекомендуем заполнять ее аналогично справке 2-НДФЛ.
Рассмотрим образец заполнения форм на основе следующих данных:
Иванов Петр Петрович в 2019 году трудился в ООО «Зима».
Работодатель выплатил ему следующие доходы:
Январь – 28 000 руб. – зарплата
Февраль – 28 000 руб. – зарплата
Март – 28 000 руб. – зарплата
Апрель – 28 000 руб.: (зарплата 25 000 руб. + больничный 3 000 руб.)
Май – 28 000 руб. – зарплата
Июнь — 28 000 руб. – зарплата
Июль – 43 000 руб.: (зарплата 10 000 руб. + отпускные 33 000 руб.)
Август – 13 000 руб. – зарплата
Сентябрь – 28 000 руб. – зарплата
Октябрь – 28 000 руб. – зарплата
Ноябрь – 28 000 руб. – зарплата
Декабрь – 28 000 руб.: (зарплата 10 000 руб. + отпускные 18 000 руб.)
Итого доходов: 322 000 руб.
Предельный размер дохода (350 000 руб.) для предоставления вычета на детей не превышен.
За каждый месяц П.П. Иванову предоставляется вычет на одного ребенка в размере 1 400 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Признак справки о доходах – «1»
Заполнение общей части формы справки
В поле «Номер справки» проставляется порядковый номер документа.
«Отчетный год» — 2019
В поле признак указывается цифра 1, поскольку справка представляется налоговым агентом в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.
В поле «Номер корректировки» указывается «00», так как справка первичная.
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается четырехзначный код налогового органа, в который будет направлена справка.
В поле «Наименование налогового агента» указывается сокращенное наименование организации (в случае отсутствия — полное наименование) согласно ее учредительным документам.
В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация – налоговый агент.
В поле «Телефон» указывается телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому можно связаться с налоговым агентом.
Раздел 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода» заполняются в соответствии с документом, удостоверяющем личность.
В поле «ИНН в Российской Федерации» вносится идентификационный номер Иванова П.П. 7723893355321.
Указываются фамилия, имя и отчество : Иванов Петр Петрович
В поле «Статус» указывается цифра 1, так как налогоплательщик является налоговым резидентом РФ.
«Дата рождения» — 10.02.1988.
«Гражданство страны» — числовой код Российской Федерации согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) – 643.
«Код вида документа, удостоверяющего личность» — указывается код вида документа, удостоверяющего личность по приложению № 1 к порядку составления справки. Для паспорта гражданина РФ этот код – 21.
«Серия и номер» — указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, причем «№» не проставляется.
В нашем примере используются три кода доходов: для заработной платы код дохода – 2000, для отпускных – 2012, для оплаты пособий по временной нетрудоспособности — 2300.
Код стандартного вычета на одного ребенка — 126.
Образец формы 2-НДФЛ для подачи в ИФНС:
Образец справки о доходах и суммах налога физического лица для выдачи сотрудникам:
В случае нарушения срока подачи справки ИФНС может начислить штраф — 200 рублей за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).
От 300 до 500 рублей грозит в этом случае руководителю организации (прим. к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
При этом неважно, произошло опоздание на один день или справки не сданы вовсе, на размер штрафа это не повлияет.
Оштрафовать могут и за недостоверные сведения.
Причем Налоговый кодекс РФ не устанавливает перечень сведений, которые признаются недостоверными. По мнению ФНС РФ, недостоверными могут признаваться любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ, не соответствующие действительности (п. 3 письма ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Например, ИНН физлица, номер его паспорта, код или сумма дохода и т.д.
При выявлении ошибок в справках 2-НДФЛ налоговому агенту следует либо скорректировать их, либо аннулировать.
Главное — сделать это до того, как налоговый орган сообщит вам об ошибке (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Если ошибки в справках налоговая инспекция выявит раньше вас, она может начислить штраф 500 рублей за каждую неверно составленную справку (п. 1 ст.
126.1 НК РФ, п. 3 письма ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
Источник: www.v2b.ru
Как заполнить декларацию 2-НДФЛ
2020 году в связи с карантином своевременно подать декларации 2-НДФЛ смогли не все, даже с учетом переноса крайнего срока с 1 марта на 30 апреля. Поэтому гораздо чаще стали использовать дистанционные сервисы обмена данными через личные кабинеты налогоплательщиков. Но даже те, кто не зарегистрировал личный кабинет, могут оплатить налоги на сайте ФНС в разделе «Уплата налогов и штрафов». Крайний срок – 15 июля.
21.12.21 3106 0 Поделиться
Автор Бробанк.ру Клавдия Трескова
Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости
Как заполнить декларацию 2-НДФЛ, где взять образец для заполнения и какие поля можно оставлять пустыми, расскажет Бробанк.
Кто отчитывается
По законодательству РФ налоги платят все налоговые резиденты со своих доходов:
- заработной платы;
- других вариантов оплаты за труд или службу;
- дивидендов;
- начисленных или сэкономленных процентов;
- прибыли от авторского права;
- выигрышей в игровых заведениях;
- доходов от деятельности или сделок за рубежом;
- доходов от продажи или сдачи в наем недвижимого имущества;
- прибыли от сделок с ценными бумагами.
Государственные пособия, пенсии, стипендии, субсидии и любые другие виды социальной поддержки – не подлежат налогообложению. Наиболее распространенная ставка налогообложения 13%, если применяют другую ставку, то это прописывают в разделах декларации, но заполняют только одну справку 2-НДФЛ.
Большинство налогов физлиц автоматически перечисляют налоговые агенты, такие как:
- работодатели;
- банки;
- финансовые институты;
- страховые компании и другие посредники.
Но если сделка проходит напрямую, например, сдача квартиры в аренду без посредников, то получатель дохода выступает налоговым агентом сам. Также происходит при продаже имущества, выигрышах с лотерею и других типах сделок без участия сторонних уполномоченных лиц.
Самостоятельно подают справку о доходах адвокаты, нотариусы, другие лица, которые занимаются частной практикой, а также ИП. Всем кто платит налоги впоследствии можно воспользоваться налоговыми вычетами, например на лечение, обучение или при покупке недвижимости. Налоговые вычеты возвращают только тем, кто платит налоги по ставке 13%, при других ставках права на вычет нет.
На что обратить внимание при заполнении
Бланк, отдельные поля или правила их заполнения в налоговой декларации физлиц часто меняют. Поэтому прежде чем вписывать свои данные в любой попавшийся образец, убедитесь, что выбрана актуальная версия документа.
- Не допускайте ошибки или помарки, не исправляйте их любыми корректирующими средствами, не используйте двусторонние печати, не указывайте отрицательные значения. Кроме того не скрепляйте листы любыми способами, которые приводят к порче бумаги. Если ошибка допущена, то оформляйте документ заново.
Доходы и вычеты пишите в виде рублей и копеек, но ни в какой другой валюте. Все данные в НДФЛ – только в рублях РФ. При этом если копеек вышло до 50 – не учитывайте их, а если выше 50 – округляйте до 1 рубля.
- общая часть, раздел 1 и приложение;
- раздел 3 и раздел 2.
В ситуации, когда выплаты в бюджет были отчислены по разным налоговым ставкам, декларацию оформляйте по актуальной ставке.
Общая часть
Укажите ИНН и КПП. Если подаете декларацию 2-НДФЛ через обособленное подразделение, то в поле КПП указывайте код этого подразделения, а номер ИНН – головного офиса. Крупные организации указывают номер КПП, соответствующий месту учета территориальной инспекции.
- Номер справки. Это должен быть уникальный номер, который присваивает налоговый агент. Если декларация заполнена с откорректированными данными или взамен отправленной ранее, то номер остается таким как в первоначальной справке.
- Отчетный год. Период, за который предоставляете отчетность – 2018, 2019 или 2020 год.
- Признак. Укажите значение «1» при подаче справки в виде ежегодного отчета. «2» – если уведомляете налоговую службу, что налог удержан не был, например, с подарка. Значение «3» – информирует, что подача справки произведена правопреемником от лица подотчетного налогового агента. Кодировкой «4» – правопреемник сообщает, что отчисления налога не было из-за отсутствия налогооблагаемой базы.
- Номер корректировки. При подаче справки впервые – значение 00. При предоставлении откорректированных данных – кодировка растет на одну единицу. То есть при первом уточнении – 01, при втором – 02 и т.д. При подаче аннулирующего документа – значение 99.
- Представляется в налоговый орган. Здесь впишите код из 4 цифр, той налоговой инспекции, где налогоплательщик поставлен на учет.
- Название налогового агента. Укажите сокращенное название из учредительных документов. Если краткого варианта нет, впишите полное. Так же заполняйте наименование при подаче в подразделение. Для налоговых агентов – укажите ФИО по удостоверению личности. Правопреемники вносят название реорганизованного юрлица или обособленного подразделения.
- ОКТМО. Код определите по Общероссийскому классификатору. Предприниматели, нотариусы, частные адвокаты указывают код по месту жительства. Предприниматели на ЕНВД или с патентом проставляют код местности, где ведут деятельность. Обособленные подразделения – исходя из месторасположения. При смене адреса постановки на учет при подаче декларации за период до изменений кода вписывают прежний код, а за период после – действующий код ОКТМО.
Особенности заполнения общего раздела
Если подаете декларацию как индивидуальный предприниматель, пишите только номер ИНН, а вместо кодировки КПП поставьте прочерк.
Поля «Форма реорганизации» или «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняет только правопреемник, который подает отчет по месту учета за последний налоговый период. Либо при заполнении скорректированной справки за реорганизованную компанию. При этом вписывают название данной организации и ОКТМО.
Обязательно напишите в общем разделе номер телефона налогового агента. Если подаете декларацию как физическое лицо, то укажите свои контакты. По этому номеру специалисты налоговой службы связываются, если возникают какие-то вопросы по поданной декларации.
Раздел 1
В поле «ИНН в России» проставьте код, присвоенный сотруднику. У него можно попросить копию свидетельства. ФИО берите из паспорта. Если в гражданстве нет отчества, его не указывают. Поля с личными данными заполняют только кириллическими буквами.
Заполнение латиницей возможно только для иностранцев.
Значения для поля «Статус налогоплательщика»:
| Статусы, действовавшие до 2020 года | Новые статусы |
| «1» – налоговый резидент | «4» – работник- участник госпрограммы переселения соотечественников |
| «2» – нерезидент | «5» – работники-иностранцы со статусом «беженца» или получившие временное убежище в РФ и без резидентства |
| «3» – нерезидент высококвалифицированный специалист | «6» – иностранцы, получившие патент в РФ и работающие на его основе |
Дату рождения окажите в формате дд.мм.гггг с учетом точек. Например, если день рождения 3 июля 1986 года, то впишите – 03.04.1987.
Гражданство при определении статуса иностранцев не важно.
В поле «Гражданство» укажите код государства, в котором постоянно проживаете. Для нерезидентов возьмите коды из Общероссийского классификатора стран мира. Так у россиян кодировка 643, у молдаван – 498, у американцев – 840. Если гражданства нет, впишите код страны, которая оформляла удостоверение личности.
В пункте «Код документа, удостоверяющего личность» внесите код из справочника кодов документов. Серию и номер впишите без знака «№». Пробелы вносите, однако инспекторы примут заполненные справки и без пробелов между серией и номером.
Раздел 2
В этом разделе укажите общую сумму дохода и НДФЛ по налоговому периоду. Данные возьмите из приложения и раздела 3.
| Поле | Признак 1 и 3 | Признак 2 и 4 |
| Общая сумма дохода | Здесь впишите общий размер заработка. Налоговые вычеты из раздела 3 в эту сумму не учитывайте | Укажите общую сумму заработка, с которой не отчисляли налог |
| Налоговая база | Занесите данные по налоговой базе, с которой вычли налог. Для этого из цифры, полученной в предыдущем пункте, отнимите все вычеты из раздела 3 | Впишите налоговую базу для расчета налога |
| Сумма подсчитанного налога | Для определения суммы умножьте налоговую базу на ставку в разделе 3 | Внесите сумму подсчитанного, но не удержанного налога |
| Сумма фиксированных авансовых платежей | Занесите в поле размер фиксированных авансовых выплат, на который уменьшают налог | 0 |
| Удержанная сумма налога | Укажите налог, отчисленный от зарплаты сотрудников | 0 |
| Перечисленная сумма налога | Впишите перечисленную за год величину налога | 0 |
| Размер налога, излишне удержанного агентом | Заполните значением суммы, которую удержал, но не вернул налоговый агент. Также в нее включите переплаты по налогу | 0 |
В пункте «Сумма налога, не удержанного агентом» независимо от признака укажите подсчитанную величину, если налоговый агент ее не перечислил.
Если нет уведомления о наличии права на уменьшение суммы НДФЛ, не заполняйте поля с реквизитами.
Раздел 3
В 3 разделе опишите стандартные, социальные и имущественные вычеты на покупку или строительство жилья. Если применялись налоговые ставки не под 13%, то их указывать не надо, по ним не положены налоговые вычеты.
- Код вычета. Найдите его в приложении 2 приказа ФНС ММВ-7-11/387. Если подходящего вычета не нашли, ставьте код 620. Оставьте поле пустым, если вычет не предоставлялся.
- Сумму вычета. Это сумма по конкретно введенному коду вычета. Тем у кого вычетов нет, заполнять поле не надо.
- Код вида уведомления. «1» – на имущественный вычет налога. «2» – на социальный. «3» – уведомления, которые утверждают право на снижение НДФЛ по фиксированным авансовым выплатам. Оставьте поле пустым, если уведомления не было.
- Номер уведомления, его дата выдачи и код налогового органа. Поле должно остаться пустым, если уведомления не было.
В том случае, когда уведомлений несколько, отдельную страницу отведите под каждое. Если уведомлений нет, оставляйте страницы пустыми.
Приложение
- Месяц. Впишите порядковый номер месяца, где январь 01, а декабрь 12.
- Код дохода. Укажите код по приложению 1 приказа ФНС №ММВ-7-11/387. Если же для заработка нет отдельного кода, то впишите код 4800.
- Сумму дохода. Здесь впишите начисленный и полученный заработок физлица за данный период.
- Код вычета. Этот код можно найти в приложении 2 того же приказа ФНС.
- Сумму вычета. Учитывайте то, что размер вычета не может превышать доход.
Стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложении к декларации не нужны. Профессиональные налоговые вычеты вносите в поле напротив пункта доходов, по отношению к которым применяют вычет. При описании заработка от сделок с ценными бумагами укажите вид вычета.
Как подать декларацию
Заполнить и подать декларацию 2-НДФЛ удобнее всего в личном кабинете на официальном сайте ФНС. Также декларацию с документами о доходах и праве на вычет можно передать классическим способом – через почтовое отделение заказным письмом. Можно также отвезти документы самостоятельно или отправить с курьером.
Физические лица могут предъявлять документы в налоговую инспекцию и получать их в МФЦ. Но такая возможность есть только в тех регионах, где уже налажен этот способ обмена информацией. Такими же путями можно предоставлять и получать декларацию 3-НДФЛ. Но в период пандемии по коронавирусу подачей справки через МФЦ нельзя было воспользоваться из-за ограничений личного посещения центров.
Какие наказания за просрочку
- Если декларация подана с задержкой, но налог оплачен вовремя в 2020 году это срок до 15 июля, то штраф 1000 рублей.
- При просрочке и с оплатой налога штраф составит от 5 до 30% от неуплаченного налога, но минимум 1000 рублей. Также придется оплатить штраф за полную или частичную неуплату налога в размере 20-40% от долга при умышленном нарушении сроков и пени в сумме 1/300 ключевой ставки за каждый просроченный день. Сейчас эта ставка установлена на уровне 5,5%
Для тех, кто допускает просрочку впервые или в том случае, когда у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, например, он лежал в больнице, тогда штраф уменьшают вдвое. Чтобы не платить штрафы и пени, соблюдайте установленные законодательством сроки и подавайте декларацию своевременно.
Источник: brobank.ru