Чтобы ваша декларация по УСН за 2019 год успешно прошла камералку в ИФНС, удостоверьтесь, что:
- В ней верно отражены доходы. У налоговиков есть возможность сверить доходы, отраженные в декларации, с оборотами по счетам, также у них есть данные по онлайн-кассам (смотрите, обязательны ли они для УСН). А поскольку доходы при УСН учитывают кассовым методом, нестыковки между фактическими поступлениями и задекларированной суммой видно сразу. Конечно, в базу по налогу включаются не 100% полученных сумм. Например, не учитываются займы. Если у вас есть обоснованные расхождения, будьте готовы их объяснить.
- Налог по «доходной» УСН вы правильно уменьшили на взносы. Взять в уменьшение можно взносы, уплаченные в 2019 году, в пределах начисленных сумм. Уплату ФНС посмотрит в КРСБ, а начисления — в расчете по взносам. Также не забывайте, что для работодателей действует 50%-й лимит на уменьшение налога.
- Вы считаете налог по правильной ставке. Организации должны применять ту ставку, которая действует в регионе их регистрации, ИП — в регионе проживания (прописки). При этом не важно, где ведется бизнес по факту. Кроме того, для пониженных ставок устанавливаются специальные условия. Соответствие им тоже нужно проконтролировать.
Еще один момент, который следует иметь в виду, — это уплата авансов. Иногда нарушения с авансами, имевшие место в течение года, могут повлечь блокировку счета.
Как в 1С рассчитать единый налог и подготовить декларацию
Указанные выше нарушения контролеры могут увидеть уже из декларации. Поэтому старайтесь их избегать. Если же говорить о неочевидных ошибках, то чаще всего они связаны с расходами при доходно-расходной УСН. Убедитесь, что вы учли только те, которые разрешены НК РФ.
Переход на УСН: восстановить НДС можно без счета-фактуры
При переходе на упрощенку НДС по товарам, которые будут использоваться на спецрежиме, восстанавливается. Для этого в книге продаж регистрируются счета-фактуры, на основании которых налог принимался к вычету. Но если срок хранения счетов-фактур истек (а равен он четырем годам) и у вас их нет, можете зарегистрировать в книге бухгалтерскую справку с суммой налога к восстановлению. Это подтверждает Минфин (письма от 25.09.2019 № 03-07-09/73784, от 06.09.2018 № 03-07-09/63731).
Переход с ПСН на УСН – как заполнять отчетность?
Налоговики учли, что в декларации по УСН нет специальной строки для внесения данных по идущим в зачет патентным платежам. Поэтому рекомендовали уменьшать на сумму патентных платежей показатель:
- в стр. 100 раздела 1.1 декларации по УСН при УСН «доходы»;
- в стр. 100 раздела 1.2 декларации по УСН при УСН «доходы минус расходы».
Источник: dokzone.ru
Авансовые платежи по УСН
ООО на УСН 6%. В 2013 году неверно рассчитало и уплатило авансовые платежи по налогу УСН по кварталам. За год налог исчислен и уплачен верно. Хочу исправить раздел 4 книги УСН (она в электронном виде заполнялась), а уточненную декларацию сдавать не хочу.В связи с этим вопросы: 1. Какое наказание за неверное заполнение книги УСН( в разделе 4 по уплате налогов)?
Ошибка при расчете УСН в 1С
2. Какое наказание за неверно заполненную декларацию в части авансов по УСН? 3. Какое наказание за расхождение данных книги УСН и декларации в части отражения авансовых платежей по налогу?
26 января 2015, 12:22 , Валерия, г. Калининград
Ответы юристов
Елена Черкасова
Общаться в чате
Если ошибки в расчете ведут к занижению авансовых платежей по налогу, то сдать уточненную декларацию и оплатить пени является обязанностью налогоплательщика.
Статья 81 НК РФ:
1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
Если в результате проверки будут выявлены ошибки, приводящие к занижению суммы авансовых платежей по налогу на дату уплаты, то инспекция доначислит пени по ним. Т.к. ошибки не приводят к занижению суммы налога за год, то штрафа не будет.
Если же ошибки в расчете «в пользу» налогового органа, то сдача уточненной декларации остается на усмотрение налогоплательщика.
Для вашего удобства лучше представить в налоговый орган уточненную декларацию, чтобы не было расхождений между регистрами налогового учета (КУДиР) и декларацией.
Источник: pravoved.ru
Как исправлять ошибки в учете на УСН?
12 Июн 2015 | Статьи | Бухгалтер | 1 987 | 
голосов: 2
Никто из нас не застрахован от совершения ошибок: отвлеклись, устали, забыли… Только вот маленький недочет бухгалтера может стать причиной крупных проблем для всей организации.
Чтобы избежать санкций от налоговых органов, стоит лишний раз проверить, все ли в порядке в учете? И если ошибка будет обнаружена, необходимо ее устранить, как можно быстрее и по всем установленным правилам.
Как избежать ошибок в учете при УСН?
Чтобы не делать лишней работы, а уж тем более не платить потом пени и штрафы, нужно очень внимательно вносить суммы в Книгу учета доходов и расходов. Перед тем, как сделать запись, подумайте, является ли поступление денежных средств доходом? Можно ли его признать в данный момент времени? На эти вопросы ответит статья 346.17 НК РФ. Также можно пользоваться разъяснениями Минфина РФ.
Отдельного внимания заслуживают расходы. На УСН их можно признать только в том случае, если они соответствуют перечню статьи 346.16 НК РФ, экономически обоснованы, фактически произведены и документально подтверждены. Для разных расходов предусмотрен свой момент признания в учете. Это нельзя упускать из вида.
Ошибка в Книге учета доходов и расходов
Книгу учета доходов и расходов должны вести и организации, и предприниматели. Начать проверку лучше с нее. Министерством финансов дано разъяснение о внесении изменений в налоговые регистры на упрощенке в письме от 15.12.2003 № 04-02-05/1/108 . В нем говорится о том, что исправление нужно вносить в тот период, в котором была допущена ошибка. Обоснованием поправки является бухгалтерская справка. В ней нужно подробно изложить суть внесения изменений.
Согласно Порядку заполнения Книги учета доходов и расходов, чтобы внести исправление, нужно аккуратно зачеркнуть запись, при необходимости рядом поставить нужную сумму. После этого указать текущую дату, рядом с корректировкой – «Исправлено верно», подпись руководителя с расшифровкой и печать. Также можно около исправленной записи пометить реквизиты бухгалтерской справки, чтобы, впоследствии, можно было понять, почему понадобилось вносить правки.
Перерасчет налога
Любая обнаруженная и исправленная ошибка ведет к занижению или завышению налогооблагаемой базы по УСН. Особенно неприятно, если налог не доплатили, так как придется перечислить и пени. Поэтому после внесения исправлений нужно как можно быстрее перечислить недоимку в бюджет. Для этого достаточно умножить налоговую ставку, в соответствии с выбранным объектом налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»), на сумму корректировки. Чтобы найти пени нужно эту же цифру умножить на количество дней, прошедших с даты, когда должен был быть перечислен налог, и на 1/300 от ставки рефинансирования.
Например, недоимка составила 70000 рублей, обнаружили и перечислили ее через 137 дней с даты, регламентированной для уплаты УСН, тогда пени будут равны:
70000 х 137 х 1/300 х 8,25% = 2637,65 рублей.
Если в результате устранения ошибки налогооблагаемая база была завышена в прошлом налоговом периоде, а отчетность уже сдана, нужно составить корректировочную декларацию и отправить ее в налоговую инспекцию. Излишне уплаченный налог можно вернуть, написав заявление, либо он зачтется в будущем.
Корректировочная декларация по УСН
В любом случае при обнаружении и исправлении ошибок за прошлые налоговые периоды налогоплательщик обязан отправить «уточненку». Во-первых, у инспекторов только так появятся новые сведения о налоге организации. А, во-вторых, при проверке (камеральной или выездной) факт отсутствия уточненных сведений при заниженной налоговой базе повлечет за собой денежные взыскания. Если у фирмы образовалась переплата, то подавать новую декларацию можно по желанию. Но тогда не получиться, ни вернуть, ни зачесть излишне переплаченные суммы.
Уточненную декларацию за прошлые года нужно составлять по тем формам, которые действовали на тот момент. Заполнять отчет актуальными сведениями. То есть не разницей между первоначальными и исправленными, а заново, с пометкой на титульном листе, что декларация уточненная, с номером корректировки.
Что будет, если не исправлять ошибки?
Ответственность за неисправленные ошибки наступит в том случае, если налогооблагаемая база занижена. Помимо пеней организация должна будет перечислить в бюджет 20% от неуплаченной суммы. Если в ходе проверки налоговая инспекция сможет доказать, что налог не уплачивали умышленно, штраф возрастет до 40%.
Организацию могут оштрафовать только за неуплаченный или не до конца перечисленный налог по итогам года. Авансовые платежи под санкции не попадают. Когда налогоплательщик самостоятельно находит и исправляет ошибку, он должен перечислить недоимку и пени, подать уточненную декларацию. В этом случае никаких штрафов не будет.
голосов: 2
Источник: ecoplus-buh.ru
