Срок давности декларации УСН

Юридические лица и ИП, применявшие в 2021 г. УСН, должны сдать в 2022 г. декларацию по УСН за 2021 на бумаге или электронном виде. В какой срок нужно отчитаться по УСН за 2021 год и подать отчет?

Срок сдачи декларации в 2022 году

Срок сдачи де­кла­ра­ции по УСН за 2021 год раз­ный для ор­га­ни­за­ций и ИП (п. 1 ст. 346.19, подп. 1, 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

• ор­га­ни­за­ции долж­ны сдать де­кла­ра­цию по УСН 2021 не позд­нее 31.03.2022;
• ИП долж­ны сдать де­кла­ра­цию по УСН 2021 не позд­нее 4 мая 2022 г.

Новый бланк декларации по УСН за 2021 год

Как заполнить декларацию по УСН за 2021 год

Заполнение декларациипо УСН 2021 зависит от применяемого объекта налогообложения. Так, при объекте «доходы» включите в декларацию:

• титульный лист;
• раздел 1.1;
• раздел 2.1.1;
• раздел 2.1.2, если вы уплачиваете торговый сбор;
• раздел 3, если вы получаете целевое финансирование.

При объекте «доходы за вычетом расходов» состав декларации будет такой:

Как заплатить меньше налогов? / Что будет делать налоговая, если нет денег на уплату налога?

• титульный лист;
• раздел 1.2;
• раздел 2.2;
• раздел 3, если вы получаете целевое финансирование.

При заполнении декларации по УСН за 2021 г. на титульном листе указывается код периода – 34. А код ОКВЭД ставить уже не надо. Граф для него на “обложке” декларации просто нет.

Нулевая декларация по УСН за 2021 год

Источник: buhguru.com

Примут ли к вычету счёт-фактуру трёхлетней давности

У большинства фирм бывают такие случаи: счёт-фактура получена уже давно — примерно 3 года назад, но покупатель почему-то не заявил налоговый вычет. Не поздно ли уже его заявлять? Попробуем выяснить, но ответить на этот вопрос сложнее, чем кажется.

Обнаружили старый документ

Допустим, в ноябре 2022 года бухгалтерия нашла входящий счёт-фактуру за октябрь 2019 года. Однако, данный документ не зарегистрировали в книге покупок и не заявили на его основании вычет.

Есть ли шанс исправить эту ошибку в 4-м квартале 2022 года? Допускается ли отражение такого документа в книге покупок за 4-й квартал и указание вычета в налоговой декларации за тот же отчётный период?

Что говорит Налоговый кодекс

В п. 1.1 ст. 172 Налогового кодекса говорится, что заявлять налоговые вычеты можно в налоговых периодах в течение 3 лет после поступления на учёт товаров, услуг или работ.

Давайте посчитаем. Счёт-фактура датируется 4-м кварталом 2019 года, и в этом же периоде оприходован товар. А это значит, что положенные по закону 3 года истекают в 4-м квартале 2022 года. На первый взгляд, вычет НДС ещё можно отразить в декларации за 4-й квартал 2022 года. Однако, это не всегда верно.

Важна дата сдачи налоговой декларации

НК РФ не уточняет формулировку «заявить вычет в пределах трёх лет». С какими действиями надо успеть за это время: с регистрацией счёт-фактуры в книге покупок или с подачей декларации, куда включена вычитаемая сумма?

Если «заявить вычет» значит только внести запись в свою книгу покупок, то достаточно будет регистрации входящего документа в книге покупок за 4-й квартал 2022 года.

Налоговый кодекс (п. 5 ст. 174) требует отчитываться по НДС не позже 25-го числа месяца, который идёт следом за налоговым периодом (в нашем случае кварталом). Соответственно, отчитываться по НДС за 4-й квартал 2022 года можно до 25 января 2023 года. Но в таких случаях, как наш, не выйдет ли фирма-налогоплательщик за предел срока давности, сдавая декларацию в январе?

Прежде Минфин полагал, что 25-дневный срок, выделенный на декларирование доходов, добавляется к трёхлетнему периоду, и нарушения здесь нет. Такая точка зрения высказана в письме ведомства от 03.02.15 № 03-07-08/4181. Отметим, что в нём разбирается возмещение экспортного НДС, однако, суть вопроса от этого не меняется.

В дальнейшем Конституционный суд принял обратное решение. Согласно ему, «заявить вычет» значит именно сдать налоговую декларацию.

Такую позицию суд изложил в определении от 24.03.15 № 540-О: налогоплательщик сохраняет право на вычет 3 года, если считать с конца того квартала, когда оно появилось. Не предполагается никакого продления на 25 дней, которые в обычных условиях можно использовать для сдачи декларации по НДС.

Верховный суд поддержал эту позицию. Примером может послужить его определение от 04.09.18 № 308-КГ18-12631.

Принять этот принцип пришлось и финансовому ведомству. Эксперты Минфина теперь настаивают, что заявленные в законе 3 года, которые отводятся на декларирование вычета, могут соблюдаться в единственном случае: если до конца квартала, в котором истекают эти 3 года, налогоплательщик успеет сдать декларацию по НДС (письмо Минфина от 15.07.15 № 03-07-08/40745).

Что можно сделать

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

Если Вы хотите получить налоговый вычет по счёту-фактуре, полученному в октябре 2019 года, то Вашей фирме потребуется:

• вписать счёт-фактуру в книгу покупок за 4-й квартал 2022 года.
• заявить соответствующий вычет в декларации за 4-й квартал
• сдать эту декларацию не позже 31 декабря 2022 года, чтобы соблюсти трёхлетний лимит

Источник: kontursverka.ru

Есть ли срок давности по налогам ип

Есть долг по налогам по ИП (упрощенка) за 2012 год, причем в 2013 году велась деятельность и счет не блокировался. Теперь, в 2016 году оказалось, что мои долги составляют 140 тысяч, да еще и пени 54 тысячи набежали за 4 года. Бухгалтер говорит, что все налоги за тот год были выплачены.

Вправе ли налоговая сейчас взыскивать этот долг?

Добрый день! А вы сдавали декларации по УСН за 2014-2015 гг.? Вы можете выложить требование налоговой об уплате? Или это долг в ПФР?

Существуют ли сроки давности по налоговым долгам, для ИП?

ИП закрыто в 2013 году. Неуплата страховых взносов имеется за 2010-2012г, в размере(19000тыс и 28000тыс) обременение на частный дом наложен в 2016г.

Добрый день, для взыскания пенсионных взносов не существует срока давности.

Какой срок давности по налогам за ИП, которое фактически не работало?

2008г декабрь месяц откоыл ип.Пока оформлял бумаги ип стало ненужно,патент неполучал,счет неоткрывал.Ип неработало ниодного дня.2017г пришло с налоговой долг 160 000

Добрый вечер, Александр. Обязательные платежи, будучи предприниматель, вы должны были вносить вне зависимости от того работали вы или нет. Для того, чтобы найти возможность уменьшить сумму, нужно видеть те документы, на основании которых производится взыскание. Возможно, какие-то сведения нужно запрашивать в налоговой дополнительно.

И вы не написали, когда прекратили регистрацию ИП? Это ведь ваша ответственность — либо вносите все предусмотренные платежи по ненужному вам ИП, либо прекращайте его сразу, как только стало не нужно.

Каков срок давности по налогам ИП и прочим задолженностям? Вопрос этот актуален для любого индивидуального предпринимателя, ведь взаимоотношения с контролирующими органами – существенная часть бизнеса. У требований по долгам, в том числе налоговым, как и по многим другим правонарушениям, есть свой срок давности, определяемый законодательством.

Ответственность ИП по долгам

ИП, приобретая данный статус, начинает нести определённые виды ответственности в соответствии с:

• Гражданским кодексом;
• трудовым правом;
• налоговым законодательством;
• уголовным правом;
• трудовым.

Ответственность ИП по долгам, согласно 24 статье Гражданского кодекса, распространяется на имущество – то есть в случае образования задолженности она может быть взыскана в виде принадлежащего ИП имущества (кроме типов такового, не подлежащих взысканию). При этом денежные средства (тоже относящиеся к имуществу) на счету ИП как предпринимателя, и деньги на личных счетах не разделяются, что указано в определении КС РФ №88-О от 15 мая 2001 года, и взыскание может обращаться на обе категории. Взыскивается и задолженность ИП по долгам физического лица и юридического.

Среди исключений из этого правила:

• единственное жилье предпринимателя;
• земельный участок, на котором оно стоит;
• предметы обихода, в том числе продукты, обувь и одежда.

Если деятельность ИП причинила вред гражданам или юридическим лицам, предприниматель обязан возместить убытки. Под таковыми понимают реальные потери имущества или упущенную выгоду (неполученный партнёром ИП доход). Положения об ответственности, как правило, включают в договор. Но задолженности возникают не только в ходе работы с контрагентами.

Среди других причин:

• долги по налогам;
• ущерб окружающей среде;
• административные правонарушения, по итогу которых ИП приговорён к штрафу;
• ущерб третьим лицам;
• нарушенные права сотрудников;
• возмещение ущерба по уголовному делу.

При этом даже ликвидация ИП не становится причиной для неуплаты долга. И если разрешение на занятие коммерческой деятельностью аннулировано, от ответственности этот факт не избавляет.

Ответственность после закрытия предпринимательской деятельности

Предприниматель вправе принять решение о нецелесообразности продолжения коммерческой деятельности и закрытии ИП. Но у контрагентов и других лиц и организаций еще могут оставаться невыполненные требования.

Как упоминалось выше, ликвидация ИП – не повод для ухода от ответственности. Если предприниматель не выплатил долги, исковые требования передаются в суд.

Далее возможны два варианта развития событий:

• бизнесмен соглашается погасить долг добровольно;
• средств на выплату нет, и ИП не может выполнить требования.

В первом случае ИП обязан уплатить деньги, и к сумме добавляется государственная пошлина. Во втором суд налагает арест на принадлежащее ИП имущество и привлекает судебных приставов, которым передаётся исполнительный лист. Приставы описывают имущество и реализуют его в счёт погашения долга.

После того, как дело в суде закрыли, а на вас наложили взыскание через приставов, описывать имеют право не всё имущество.

• личные вещи, кроме предметов роскоши (например, драгоценности);
• используемые в ходе профессиональной деятельности станки и иное оборудование, стоимостью до 100 МРОТ;
• единственное жилье;
• продукты на сумму установленного для региона фактического нахождения ИП прожиточного минимума.

Если предприниматель после прекращения деятельности не обладает никаким имуществом и взыскание невозможно, обременение налагается на его будущие доходы. Также гражданина ограничивают в праве выезда за рубеж.

Сроки давности по недоимкам и переплатам

Из последнего поступают сведения о начислениях и поступлениях налогов, собираемых территориальным органом ФНС, которые обязан до определённой даты внести плательщик:

• имущественный налог;
• транспортный.

Важно понимать, что срок исковой давности – не есть срок давности по налогам. Закон этот период не устанавливает, фактически, налоговые долги списываются только после смерти должника или официального признания такового банкротом.

Если же у ИП возникла, наоборот, переплата, он вправе подать заявление в ФНС на возврат разницы. Срок давности по налоговой переплате – 3 года, с момента её образования.

Исковая давность

В налоговом кодексе указано время, на протяжении которого проводятся действия по взысканию недоимок.

1. Контролирующие органы выявляют задолженность. По факту этого составляется бумага, и её должны вручить адресату не позднее, чем через 3 месяца с момента составления. Если недоимка обнаружена после камеральной проверки, то у ИП есть 10 дней на то, чтобы её погасить.
2. Предпринимателю предоставляется некоторое время на оплату долга (устанавливается индивидуально).
3. Если обязательства ИП за это время не были исполнены добровольно, фискальные органы вправе инициировать судебный процесс.

Каждый случай сугубо индивидуален, но в среднем можно говорить примерно о 10 месяцах, на протяжении которых с задолжавшим налогоплательщиком ведут уведомительно-профилактические мероприятия. После этого наступает время обращения в суд, который принимает решение взыскать имущество предпринимателя: как правило, это недвижимость и транспортные средства. На реализацию этого процесса уходит до двух лет – что приблизительно равно сроку исковой давности по гражданским делам.

В любом разбирательстве важна правильная точка отсчёта:

1. Если факт долга выявила камеральная проверка – первым днём считается дата вступления в силу вынесенного после проверки решения.
2. А когда недоимка обнаружена после истечения налогового периода и крайнего срока выплат – датой начала станет день, когда установлен факт недоимки (при этом отчётность должна быть сдана вовремя).
3. Если налоговые документы не были предоставлены в срок, то за точку отсчёта берётся следующий после его истечения день.

Ответственность ИП после закрытия не меняется – он по-прежнему обязан платить долги. Как указывалось ранее, при отсутствии денег и имущества суд обяжет погашать задолженность из будущих доходов. То же касается и других исков – гарантийных и т. д.: потребитель по закону не несёт ответственность за ликвидацию предприятия, продавшего ему товар или предоставившего услугу.

При возникновении требований со стороны контрагентов или покупателей бывшему ИП придётся уже частным порядком проводить ремонт, поставлять заказанный товар и иными способами возмещать ущерб. Хотя здесь есть юридический казус: если объем обязательств велик и гражданин, уже не являясь ИП, продолжает исполнять их на протяжении долгого времени, его могут привлечь к ответственности за незаконное предпринимательство.

Таким образом, правила налогообложения срок исковой давности по налогам для ИП строго не устанавливают. Закон определяет лишь периоды мероприятий по уведомлению и взысканию.

И если они начаты не в законно установленные сроки – ИП может попытаться в суде доказать свою правоту и не удовлетворять выставленные требования. Хотя на практике суды чаще встают на сторону контрольных органов, не принимая истёкший срок давности по требованиям как аргумент.

Обязанность уплачивать налоги в бюджет возникает у всех — у индивидуальных предпринимателей, организаций, физических лиц. И вопреки распространённому мнению о том, что уплатить налоги могут потребовать в любой момент, это не совсем так.

Сроки давности по неуплаченным налогам ИП

Индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности обязан уплачивать все необходимые налоги в сроки, установленные законом. Однако на практике нередко возникают ситуации, когда в процессе проверок налоговые органы обнаруживают недоимку по налогам. В этом случае первое, что делает ИФНС — направляет должнику официальное уведомление с требованием оплатить налог и начисленные по нему пени. Помимо суммы задолженности, в этом уведомлении будут прописаны точные сроки, в которые индивидуальный предприниматель обязан уплатить налог.

В случае если должник не внёс необходимую сумму в этот срок, налоговые органы вправе обратиться в суд с исковым заявлением либо взыскать задолженность самостоятельно, направив документы в банк, где у индивидуального предпринимателя открыт расчётный счёт.

Обращаться в суд могут не только налоговые органы, но и индивидуальные предприниматели

Обязанность налогоплательщиков уплачивать налоги, согласно Налоговому кодексу РФ, является бессрочной. Но для взыскания суммы задолженности отводится строго определённое количество времени — 3 года, с момента совершения налогового нарушения. Это необходимо потому, что чем больше времени проходит с момента такого правонарушения, тем сложнее доказать виновность. По прошествии трёх лет налогоплательщику не могут предъявляться обвинения в совершении налогового правонарушения. Но важно понимать, с какого момента времени начинают отсчитывать эти 3 года.

Если налоговые органы выявили недоимку по уплате налога за второй квартал 2017 года, то трёхлетний срок начинает отсчитываться не с 01.07.2017, а с 01.01.2018.

Переплата по налогам также может быть основанием для обращения в суд

Сроки исковой давности по переплаченным налогам

Не только налоговые органы обращаются с исками, то же самое могут делать и индивидуальные предприниматели. Им разрешено выдвигать требование зачесть или вернуть переплаченный налог. Срок для обращения в судебные органы установлен такой же — 3 года.

Если ИФНС обнаруживает переплату, то она обязана уведомить об этом ИП в течение 10 дней с момента выявления переплаты. А индивидуальный предприниматель, в свою очередь, должен написать заявление на зачёт переплаты в счёт будущих налоговых платежей либо на возврат этой суммы на расчётный счёт.

Не пропустите срок исковой давности, иначе взыскать излишне уплаченный налог будет проблематично

Что делать, если ИП закрыто

Бывают случаи, когда индивидуальный предприниматель закрывает бизнес, не ведёт никакой коммерческой деятельности, и вдруг приходит уведомление о том, что обнаружена недоимка по налогам. Сразу возникает вопрос — как такое возможно. Ведь ИП нельзя закрыть без предварительной уплаты всех необходимых налогов.

Дело в том, что фискальные органы могут обнаружить недоплату не сразу. Обычно это происходит в ходе дополнительных проверок либо на основании данных Федерального казначейства о поступивших налоговых платежах. Поэтому даже после закрытия ИП может возникнуть обязанность оплатить недостающую сумму налога, так как срок исковой давности по уплате налога составляет 3 года, и закрытие ИП никак не влияет на этот срок.

Налогообложение — сфера довольно сложная. Главное, не стоит забывать вовремя платить налоги в бюджет и помнить о том, что не всегда недоимка или переплата по налогу — вина налогоплательщика. Индивидуальный предприниматель наравне с фискальными органами может обращаться в суд, чтобы обжаловать требование налоговых органов, если он считает, что была допущена ошибка.

Источник: nalog-plati.ru