Срок давности оплаты налогов ИП

НК РФ устанавливает обязательство всех граждан платить обязательные сборы в казну государства. При нарушении сроков оплаты налоговый орган имеет право принять меры по принудительному возврату средств. Законом определены временные рамки для предъявления неплательщику претензий. Какой срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц, и как происходит взыскание недоимки?

Есть ли срок давности по налогам

Как показывает практика, налоговики нередко вспоминают про старые долги граждан по сборам и требуют уплаты долга за прошлые года. Насколько правомерны подобные действия, и в течение какого времени инспекция может выдвинуть требование об уплате налога?

Срок давности по налогам

Срок исковой давности по налогам – допустимый период, в рамках которого возможно принудительное взимание задолженности. Процедура удержания с нарушителя денежных средств возможна на основании судебного документа и в том случае, если ФНС успела обратиться в суд до истечения срока давности.

Понятие давности срока взыскания налогов с физлиц в российском законодательстве весьма размыто. Порядок разбирательства с должником и сроки предъявления претензий зависят от ряда факторов:

Вклад «Ценный актив смарт» Ренессанс Жизнь, Лиц. № 3354

• статуса;
• типа сбора;
• величины долга.

На вопросы порядка решения споров по сборам и есть ли срок давности по налогам, могут ответить несколько статей Налогового Кодекса РФ – 113, 46, 47 и 70. Согласно этим статьям, период привлечения к ответственности равен 3 годам. Данный период времени дается на то, чтобы в принудительном порядке истребовать с нарушителя неуплаченную им сумму сборов. Не нужно путать этот срок с периодом, в течение которого ФНС имеет право на обращение в суд.

Когда налоговая признаёт долги безнадёжными

Предприниматели платят налоги и страховые взносы в сроки, прописанные в Налоговом кодексе. К примеру, налог по УСН за 2020 год надо заплатить до 30 апреля 2022 года.

Если ИП не платит в срок, у него появляется долг с процентами и штрафом, а у налоговой — право принудительно получить своё.

В идеальном для налоговиков мире у ИП есть деньги на банковских картах или автомобили в гараже, которые можно отобрать в счёт долга. Обычно налоговая так и делает, как минимум пытается.

Но есть ряд случаев, когда у налоговой пропадает право принудительно забирать свои деньги. Тогда она обязана признать долг, пени и штраф безнадёжными, списать их и убрать из личного кабинета налогоплательщика.

Налоговая обязана признать долги безнадёжными в случаях из ст. 59 НК РФ:

— Предприниматель обанкротился. Как ИП или как физлицо — неважно. Главное, что денег на полное погашениё долга по налогам не хватило.

— Предприниматель умер. Долги по страховым взносам, УСН, ЕНВД и патентам спишутся автоматом. Земельный налог, НДФЛ и торговый сбор спишутся, если их больше, чем стоит всё наследство предпринимателя.

— Налоговая инспекция пропустила сроки для блокировки счёта или получения исполнительного листа — а они довольно короткие. Опоздание подтвердил суд. Что может сделать предприниматель, чтобы ускорить списание, расскажем ниже.

— Приставы больше пяти лет искали ликвидное имущество предпринимателя, но не нашли. Долг перед налоговой меньше 300 000 ₽, и обанкротить ИП с такой суммой нельзя.

— Предприниматель пробовал банкротиться. Но арбитражный суд закрыл дело, потому что у предпринимателя нет денег заплатить конкурсному управляющему.

— Банк списал долг с его счёта, но не успел перевести налоговой, потому что ликвидировался. Хоть налоговая и не получила деньги, с предпринимателя обязанность снимается.

❗ Просто старый долг, который висит на предпринимателе несколько лет, налоговая не обязана признавать безнадёжным и прощать. Выжидать мифические три года бесполезно. У долга, который налоговая взыскала без нарушений, нет срока давности.

Однако иногда государство устраивает налоговые амнистии — списывает долги разом. Обычно под амнистию попадают налоги, с которыми стало ясно, что они оказались не по карману простому человеку. Поэтому государство списывает их как безнадёжные. Для ИП такое было — подробнее скажем ниже.

Первым делом должник приносит в налоговую по месту жительства документ, который подтверждает его право на списание долга:

— копию определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства или о реализации имущества гражданина — для банкротов;

— копии свидетельства о смерти, паспортов наследников, свидетельства о наследстве и оценки стоимости наследства — если с долгами разбираются наследники;

— копию решения суда, где написано, что налоговая утратила право на взыскание недоимки из-за пропуска сроков;

— копию постановления об окончании исполнительного производства — если приставы не нашли имущество;

— копию определения суда о возвращении заявления о банкротстве — если ИП не нашёл деньги на процедуру;

— выписку из ЕГРЮЛ о ликвидации банка.

В следующие пять дней налоговая составляет справку о невозможности взыскания. А на следующий рабочий день выносит решение о признании долга безнадёжным.

Долг можно признать безнадёжным, только пока он не погашен. Если налоговая успела снять деньги со счёта, а потом выяснились основания для списания, вернуть деньги нельзя. Так сказал Высший Арбитражный Суд в п. 9 Постановления № 57.

Срок исковой давности по налогам физических лиц

Право требования появляется со дня обнаружения недоплаты.
Временные рамки выдвижения претензий определяются размером долга:

Правом на принудительное взыскание через суд ФНС может воспользоваться в следующие сроки:

Вклад «Только плюсы. Промо» Локо-Банк, Лиц. № 2707

Трехлетний срок применим и к пеням. Сумму набежавших процентов могут истребовать также, как и основной долг – не позднее 3 лет с момента образования недоимки.

Следует учитывать, что пропущенный срок обращения в суд с заявлением может быть восстановлен. Таким образом, судебные тяжбы и принудительное взыскание в отношении должника могут затянуться на срок, превышающий три года.

Порядок взыскания зависит и от вида налога:

• Плата за имущественный и земельный налоги может быть взыскана только за три предыдущих года, следующих до даты получения неплательщиком письменного требования. Например, если ФНС требует оплатить в 2022 году задолженность за прошлые года, то имеет право взыскивать только те суммы, которые не были уплачены с 2015 по 2017 гг.
• Аналогичные правила распространяются и на транспортный налог – ФНС может потребовать уплату сборов только за последние 3 года. Однако если ТС используется для сезонных работ, то его собственник имеет право на частичное освобождение от налогов, а значит требования ФНС об уплате задолженности за период вне сезона будут незаконными.

СмартВклад с повышенной ставкой Тинькофф Банк, Лиц. № 2673

Следует учитывать, что пропущенный срок обращения в суд с заявлением может быть восстановлен. Таким образом, судебные тяжбы и принудительное взыскание в отношении должника могут затянуться на срок, превышающий три года.

Особенности списания задолженности по налоговой амнистии

Механизм списания налоговой задолженности по амнистии запускается на основании специального федерального закона (так, в 2018 году долги списывались по ФЗ-436 от 28.12.2017 г.). Налоговая амнистия предусматривает, что долги списываются в автоматическом режиме, т.е. налогоплательщикам не нужно совершать каких-либо действий (направлять заявления, посещать налоговую инспекцию и т. д.). При этом положения распространяют свое действие на те долги, которые признаются просроченными.

В 2022 году амнистия позволяла списать налоги, сформированные на 1.01.15 г. Для физических лиц списывались следующие категории долгов:

• по налоговым платежам за транспорт;
• по налоговым платежам за имущество;
• по налоговым платежам за землю.

В 2022 году информации о планах по проведению налоговой амнистии не было. Поэтому, если у вас есть необходимость в том, чтобы списать налог, нужно или использовать другие способы, или ждать принятия решения о начале амнистии.

Срок давности по налогам юридических лиц

Временные рамки для истребования долгов по сборам такие же, как и для физических лиц – 3 года. Но сама процедура истребования недоимок отличается.

Порядок взыскания долгов с ООО и ИП начинается с выдвижения письменного требования. При неисполнении требований взыскание может проводиться как через суд, так и без судебных разбирательств.

• В течение 2 месяцев с даты завершения времени, данного организации для оплаты долга, инспекция направляет в финансовое учреждение документ о списании средств.
• В течение 6 месяцев при упущенном двухмесячном сроке. В этом случае инспекция имеет право обратиться в суд. Внесудебный порядок разбирательства в данном случае уже будет упущен.
• При нехватке на счету денег для погашения долга налоговики имеют право в течение 12 месяцев после истечения срока требования взыскать необходимую сумму за счет имущества нарушителя.

Если ФНС выявила недоплату уже после того, как организация была закрыта, то это не является основанием ухода от внесения платежей. В этом случае за ИП и ООО также сохраняется обязательство по уплате долгов. Период такой же – 3 года.

Прекращение уплаты транспортного налога, если автомобиль в угоне

Если автомобиль был угнан и находится в розыске или розыск его прекращен, с месяца начала розыска до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано, транспортный налог уплачивать не надо (пп. 7 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса).

Факты угона или кражи подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными ИФНС от этих органов в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса.

Что делать при угоне транспортного средства читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Но если налоговики такие сведения не получили, факт угона или кражи автомобиля можно подтвердить следующим:

• справкой МВД о розыске угнанных автомобилей;
• справкой или постановлением о возбуждении уголовных дел по факту угона автомобиля;
• вступившими в силу судебные постановления, решения или определения.

Отметим, что начиная с месяца, в котором угнанный автомобиль был возвращен собственнику, начисление транспортного налога возобновится.

Чем подтвердить угон автомобиля, чтобы не платить транспортный налог?

Угнанный автомобиль налогом не облагается, пока владелец не получит его обратно

Этап четвертый: рассмотрение дела

Суд первой инстанции будет рассматривать дело от двух до четырех месяцев. Причем вам участвовать в процессе не обязательно, если дело рассмотрят по упрощенной процедуре. Чтобы пройти этот этап с минимумом неудобств и телодвижений, сразу составляйте заявление четко, аргументированно, с правильно оформленными документами.

Если нужна помощь с этим, обращайтесь.

В решении суда должно быть сказано, что ваша задолженность по уплате налога и пени/штрафы по ней признаются безнадежными, так как принудительно взыскать их уже не представляется возможным. А вы освобождаетесь от соответствующих обязательств.

Обжалованием таких решений ФНС обычно уже не утруждается — если есть решение суда, подтверждающее ошибки налоговиков, спорить не о чем.

Этап первый: выясните, сколько вы должны

Проверьте, нет ли за вами давнишних долгов по налогам, штрафов, пеней. Если есть, узнайте точную сумму, причину появления, давность. Выясните это в налоговой, взяв справку о состоянии расчетов по уплате налогов, пеней и штрафов. Для верности запросите данные за несколько лет.

Обратите внимание на повторяющиеся из года в год в течение 5–10 лет задолженности — в теории их можно списать. Еще полезно взять в ФНС выписку из вашего лицевого счета за тот же промежуток времени — для более полной картины.

Например. С 2016-го ваша организация находится на упрощенном налогообложении. При этом с 2014 года она должна государству налогов в общей сложности 318 000 руб., и эту кругленькую сумму ФНС не может взыскать, так как сроки прошли.

Долги именно такого плана специалисты «Игумнов Групп» помогут вам списать.

Как обжаловать акт налоговой проверки, читайте здесь.

Источник: mbdevauto.ru

Сроки исковой давности по налоговым платежам ИП

Обязанность платить налоги в бюджет возникает у всех — для индивидуальных предпринимателей, организаций, физических лиц. И вопреки распространенному мнению, что налоги можно платить в любое время, это не совсем так.

Сроки давности по неуплаченным налогам ИП

Индивидуальный предприниматель при ведении своей деятельности обязан уплачивать все необходимые налоги в установленные законом сроки. Однако на практике часто возникают ситуации, когда налоговые органы обнаруживают задолженность по налогам в ходе проверок. В этом случае инспекция ФНС в первую очередь направляет должнику официальное уведомление с обязательством уплаты налога и начисленных ему штрафов. В этом уведомлении, помимо причитающейся суммы, будут указаны точные сроки, в течение которых индивидуальный предприниматель должен уплатить налог.

Если должник не выплатил запрашиваемую сумму в течение этого периода, финансовая администрация имеет право обратиться в суд с кредитной выпиской или взыскать задолженность самостоятельно, отправив документы в банк, в котором у индивидуального предпринимателя есть действующий учетная запись.

Обращаться в суд могут не только налоговые органы, но и индивидуальные предприниматели

Обязанность налогоплательщиков по уплате налогов, согласно Налоговому кодексу РФ, не ограничена. Но для взыскания суммы долга отводится строго определенный срок: 3 года со дня налогового нарушения. Это необходимо, потому что чем больше времени проходит с момента совершения такого правонарушения, тем сложнее доказать вину. По истечении трех лет налогоплательщик не может быть обвинен в налоговом правонарушении. Но важно понимать, с какого момента начинают отсчитываться эти 3 года.

Если налоговые органы выявили задолженность по уплате налогов за второй квартал 2017 года, трехлетний период начинает отсчет не с 01.07.2017, а с 01.01.2018.

Переплата налогов также может быть основанием для обращения в суд

Сроки исковой давности по переплаченным налогам

Жалобы подают не только налоговые органы, но и индивидуальные предприниматели. Им разрешено подать иск о зачете или возврате излишне уплаченного налога. Срок подачи заявления в судебный орган прежний: 3 года.

Если ИФНС обнаруживает переплату, она обязана известить индивидуального предпринимателя в течение 10 дней с момента обнаружения переплаты. А индивидуальный предприниматель, в свою очередь, должен написать заявление о зачете излишка будущими налоговыми платежами или о возврате этой суммы на расчетный счет.

Не пропускайте срок исковой давности, иначе взыскать переплаченный налог будет проблематично

Что делать, если ИП закрыто

Бывают случаи, когда индивидуальный предприниматель закрывает бизнес, не ведет никакой коммерческой деятельности, и вдруг приходит уведомление об обнаружении налоговой задолженности. Сразу возникает вопрос: как это возможно. В конце концов, ни одного предпринимателя нельзя закрыть без уплаты всех необходимых налогов.

Дело в том, что налоговые органы могут не сразу выявить неуплату. Обычно это происходит в ходе дополнительных проверок или на основании данных Федерального казначейства о полученных налоговых платежах. Следовательно, даже после закрытия ИП может возникнуть обязательство по уплате недостающей суммы налога, поскольку срок давности по уплате налога составляет 3 года, и закрытие ИП никак не влияет на этот период.

Налогообложение — довольно сложная отрасль. Главное — не забывать вовремя платить налоги в бюджет и помнить, что недоимки или переплаты — не всегда вина налогоплательщика. Индивидуальный предприниматель, как и налоговая администрация, может обратиться в суд для оспаривания иска налоговой администрации, если он считает, что была допущена ошибка.

Смотрите также:

1. Особенности налогового вычета при покупке квартиры с использованием материнского капитала
2. Вступление в наследство в судебном порядке
3. Нулевая декларация 6-НДФЛ в 2017 году: подавать или нет
4. Самозанятый купил квартиру. Положен ли ему имущественный налоговый вычет

Источник: imeu-pravo.ru

Срок давности по налогам ИП после закрытия

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок давности по налогам ИП после закрытия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Постановка на учет в качестве предпринимателя позволяет физическим лицам вести бизнес законно и платить налоги по льготным ставкам. В частности, предприниматели на УСН уплачивают только 6%, когда физические лица отчисляют от своего дохода 13%. Однако регистрация ИП дает не только права, но и обязанности. Граждане в статусе предпринимателя обязаны платить налоги, отчислять взносы в страховые фонды, отчитываться перед государственными органами.

Сроки оплаты налогов после закрытия ИП

На каждой схеме налогообложения действуют разные сроки сдачи отчетности.

Например, если ИП до закрытия работал на УСН, он обязан сдать декларацию и иную отчетность не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.

Даже если в отчетные периоды предприниматель не вел деятельность, он обязан сдать нулевые декларации.

Сроки уплаты налогов по закрытому ИП зависят от вида платежа, схемы налогообложения. Вот несколько примеров:

• взносы в ПФР необходимо оплатить в течение 15 дней после ликвидации ИП;
• налоги по УСН необходимо погасить в те же сроки, что предусмотрены для сдачи декларации;
• платежи по НДС можно перечислить равными частями в течение следующего квартала, либо единовременной суммой при сдаче декларации, расчетов.

В начале статьи мы объяснили, по каким причинам налоговая требует оплату и почему имеет на это законные основания. Из этого следует, что предпринимателя невозможно освободить от уплаты недоимки, пеней и накопленных штрафов.

Но, если гражданину приходит взыскание, но он не обладает финансовой возможностью выплатить свои долги единовременно, он может попробовать решить конфликт компромиссом. Для этого, нужно обратиться с заявлением в ФНС и попросить предоставить:

• Отсрочку на полную оплату задолженности;
• Рассрочку, чтобы оплачивать задолженность по частям.

Максимальный период рассрочки или отсрочки, которую может предоставить налоговая по НК РФ – один год. Срок по страховым взносам и федеральным налогам – до трех лет.

Стоит понимать, что ФНС не одобряет рассрочку без оснований. Если вы рассчитываете на данную меру, в заявлении нужно описать уважительный повод. Получить отсрочку на оплату долгов по налогам по закрытому ИП могут граждане в таких ситуациях:

• Когда гражданину причинен финансовый ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы, катастрофы, стихийного бедствия;
• Когда в случае единовременной оплаты всей суммы задолженности в бюджет гражданину угрожает банкротство;
• Когда имущественное положение не дает возможности единовременно оплатить все долги;
• В ситуации, когда доход гражданина имеет сезонный характер.

Если налоговая соглашается на рассрочку или отсрочку, предпринимателю следует строго придерживаться графика возврата платежей. В противном случае ФНС имеет право отменить меру.

В отношении страховых взносов предусмотрены периоды, в которых ИП может получить освобождение от оплаты:

• Период прохождения воинской службы по призыву,
• Уход за ребенком до полутора лет,
• Период ухода за гражданином с первой группой инвалидности, лицом старше 80 лет или ребенком-инвалидом,
• Период проживания с супругом, проходящим военную службу по контракту в регионе, в котором невозможно трудоустройство,
• Сопровождение супруга-дипломата за границей во время прохождения дипломатической миссии.

Если предприниматель оплачивает всю задолженность по требованию, но ему после этого снова приходит взыскание – необходимо понять причину возникновения нового долга. Не спешите думать об ошибке в налоговой, обстоятельства могут быть оправданы:

• Долг по налогам по закрытому ИП может возникнуть после налоговой проверки. Такие проверки ФНС может проводить в течение трёх лет после ликвидации, а значит – не исключено обнаружение новых нарушений, по которым служба имеет право начислить штраф. Вполне возможно, что налоговый орган использовал свое право на проверку и выписал штраф, отправив вам новое требование об оплате.
• Предприниматель может получить требование об оплате небольшой суммы, скорее всего – это пени на недоимку. Откуда они берутся? Дело в том, что требование составляется на определенную дату, но чаще всего оплата по требованию происходит позднее. Пени перестают начисляться только после оплаты недоимки, поэтому за период от вынесения требования до платежа пени могут быть доначислены.

Что делать, если приходит налоги после закрытия ИП, но платёж фактически был произведён? Сначала следует разобраться, откуда взялся долг:

• Могут появиться долги по налогам по закрытому ИП в случае проведения проверки после даты ликвидации. Налоговые органы имеют право проводить проверки в течение трёх лет после закрытия ИП. То есть, может получиться, что бизнесмен оплатил начисленные налоги, штрафы и взносы, но спустя какое-то время от ФНС снова пришло взыскание. Скорее всего, служба провела проверку и нашла какие-то нарушения.
• Если после ликвидации пришло взыскание, это могут быть пени. Сумма пени рассчитывается налоговой на дату составления требования, но как правило долг оплачивается позднее и предприниматели не учитывают разницу в датах. Пени могут начислять только на этот период (от выписки требования до его удовлетворения), поскольку после оплаты недоимки их расчет прекращается. Значит, налоговая могла выставить требование на возврат пеней, доначисленных и на дату возврата недоимки.

В начале статьи мы предоставили законное основание, почему налоговая требует оплату от закрытых предпринимателей. Это подтверждает, что добиться освобождения от штрафов, пени и самой недоимки невозможно.

Но, нередки ситуации, когда гражданину пришло взыскание, но он не имеет достаточных финансовых ресурсов для погашения задолженности. В таком случае можно попробовать решить ситуацию компромиссным способом: обратиться в ФНС с просьбой:

• О получении отсрочки по оплате задолженности;
• Реструктуризации долга для оплаты частями.

По налоговому кодексу, ФНС вправе предоставлять бывшим предпринимателям рассрочку или отсрочку на уплату налогов до одного года, а по страховым отчислениям и федеральным налогам – до трех лет (ст. 64 НК РФ).

Однако ФНС не пойдёт навстречу без оснований. ИП, статус которого был ликвидирован, должен предоставить существенную причину для своей просьбы. Получить отсрочку на оплату долгов по налогам по закрытому ИП можно в таких ситуациях:

• Гражданину причинен финансовый ущерб в результате катастрофы, стихийного бедствия или другого обстоятельства непреодолимой силы;
• Если в случае полной оплаты всего объема задолженности бывшему ИП грозит банкротство;
• Если у бывшего предпринимателя недостаточно имущества для взыскания недоимки и единственный способ вернуть задолженность – получить на неё рассрочку;
• Если доход гражданина носит сезонный характер.

Следует понимать, что в случае согласия налоговой на рассрочку или отсрочку задолженности, предприниматель должен строго соблюдать график возврата. В любой момент мера может быть отменена, если со стороны должника условия выплаты будут нарушены.

А по страховым взносам получить освобождение можно законно, если предприниматель попадает в один из периодов:

• Период прохождения службы в армии,
• Период ухода за ребёнком до полутора лет,
• Уход за ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы или гражданином старше 80 лет,
• Проживание с супругом-военным по месту прохождения контрактной службы в местности, в которой получить работу невозможно,
• Выезд за рубеж с супругом-дипломатом.

Есть ли срок давности по налогам?

Сроки давности по налогам не определены как таковые. Но все же, сроки выявления и взыскания задолженностей налоговой службой ограничены, что подкрепляется и судебной практикой. Если сроки проведения контрольных мероприятий налоговой инспекцией нарушены это веская причина не взыскивать задолженность с юридического или физического лица. Будет ли разбирательство с должником, зависит от ряда факторов типа сбора, статуса, размера долга.

Взыскиваемая сумма должна быть признана безнадежной, а после этого списаться налоговой. Таким образом, хоть сроки давности по неуплаченным налогам понятие весьма условное, возможность не выплачивать некоторые налоги все же существует. Срок налоговой давности составляет 4-6 лет с момента окончания налогового периода, во время которого возник долг.

От чего зависит фактическая длительность срока? От того, в ходе какого контрольного мероприятия выявили долг. Также важен способ взыскания долга за счет денег или имущества неплательщика.

Из-за того, что в Налоговом Кодексе нет прямых и понятных норм о сроке исковой давности по уплате налогов, тяжело предсказать, какое решение примет суд. Иногда, судья берет в расчет нормы о сроке давности.

Чаще – используют нормы Гражданского кодекса, в том числе – о незаконном обогащении.

Поэтому желательно заручиться поддержкой опытного юриста. Специалист проанализирует шансы на успех и правильно составит судебный иск.

В силу того, что срок давности взыскания налогов в российском законодательстве определен неточно, судебное разбирательство может затянуться надолго. Чтобы отстоять свои интересы и доказать, что исковая давность по налогам прошла, заручитесь поддержкой опытного адвоката по налоговому праву для физических и юридических лиц. Специалист предоставит вам подробную консультацию, проанализирует шансы на положительный исход дела и выберет самую эффективную стратегию защиты интересов клиента.

«РБ Интеллект» коллектив юристов, имеющих огромный положительный опыт в сфере налогового права. Чтобы начать сотрудничать с адвокатом, заполните контактную форму на сайте, кратко описав проблему. Вместе мы обязательно добьемся успеха и отстоим ваши интересы в суде!

Если ИП закрыто, а налоги начисляют, требуя оплаты вместе с взносами и штрафами, предпринимателю дается определенный период времени на погашение финансовых обязательств. Рассмотрим сроки подробнее.

Если вы хотите погасить долги по налогам по закрытому ИП, избежав пеней и конфликтов с ФНС, стоит уложиться в следующие сроки:

• Налоги предпринимателей на льготных режимах ЕСХН и УСН должны оплачиваться до 25 числа месяца, следующего за датой закрытия.
• ИП на патенте должны оплатить налог до ликвидации, поскольку условия предусматривают “внесение полной оплаты до окончания срока действия патента”, а ликвидация = окончание действия.

Сроки принудительного взыскания через суд

ФНС вправе применить посредством суда принудительное взыскание задолженности по налогам и в том числе по начисленным пеням в течение 3-лет с момента образования долга.

Однако, пропущенный срок обращения в суд с заявлением может быть восстановлен. Таким образом, судебные тяжбы и принудительное взыскание в отношении должника могут затянуться на срок, превышающий три года.

Порядок взыскания зависит и от вида налога:

Плата за имущественный и земельный налоги может быть взыскана только за три предыдущих года, следующих до даты получения неплательщиком письменного требования.

Аналогичные правила распространяются и на транспортный налог – ФНС может потребовать уплату сборов только за последние 3 года. Однако если ТС используется для сезонных работ, то его собственник имеет право на частичное освобождение от налогов, а значит требования ФНС об уплате задолженности за период вне сезона будут незаконными.

Как показывает практика, зачастую стремятся наказать именно за уклонение от уплаты налогов (сборов и страховых взносов) (ст. 199 УК РФ). Фигурантами дела в этом случае становятся руководители, главные бухгалтеры компаний и иные лица, которые принимали участие в преступлении (давали советы, указания и пр.) (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64).

Так что, не исключено привлечение к ответственности собственников компании, контролирующих компанию лиц (бенефициаров). Сейчас налоговые и правоохранительные органы весьма успешно определяют лиц, фактически владеющих и управляющих бизнесом, поэтому зачастую «номиналы» и оффшорные структуры не мешают определить «нужное лицо» и привлечь его к уголовной ответственности.

На данный момент суды руководствуются постановлением ВС РФ 13-летней давности (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64), согласно которому способами уклонения от уплаты налогов (сборов) могут быть:

1. Действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений.
2. Бездействия, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных документов.

Получение статуса предпринимателя дает право на осуществление коммерческой деятельности и уменьшает расходы физ.лица на налоги при выборе льготного режима налогообложения. Например, вместо отчислений НДФЛ 13%, гражданин может выбрать УСН и платить в бюджет только 6% от дохода. Однако вместе со статусом ИП даются не только права, но и обязанности. Став предпринимателем, гражданин обязуется регулярно платить налоги, перечислять взносы в страховые фонды, направлять отчеты.

Если по каким-то причинам предприниматель перестает заниматься бизнесом и не использует права ИП, он все равно обязан оплачивать обязательные отчисления. Чтобы прекратить их начисления, ИП нужно ликвидировать.

Закон предусматривает возможность ликвидации ИП даже при наличии непогашенной задолженности по налогам, страховым взносам, штрафам. Однако стоит понимать, что закрытие ИП не избавит от накопленных долгов: они останутся обязательством физ.лица даже после снятия статуса ИП.

Так происходит, поскольку законодательно прописана имущественная ответственность физ.лица за любые действия, включая коммерческую деятельность. Источником для погашения долгов может стать любое имущество, кроме того, на которое невозможно обратить взыскание (как единственное жилье). Долг по налогам и взносам называется недоимкой, на нее также могут начисляться пени, если долг не будет оплачен своевременно. Размер пеней не должен превышать сумму недоимки.

Получается, что налоговая требует оплату от закрытого ИП, имея законные основания.

Иногда взыскание может прийти даже в случае, если долги по налогам по закрытому ИП полностью оплачены. В редких случаях это ошибка. Чаще всего, причина есть. Например, откуда может взяться долг:

• ФНС провела проверку и выявила новые нарушения. Штрафы ИП в результате проверок могут назначаться предпринимателю и после ликвидации: у ФНС есть право проводить проверки еще в течение 3-х лет с момента снятия ИП с учета. К примеру, ИП закрылся и оплатил долг, но ему снова приходит взыскание. Вероятно, прошла внеплановая проверка ФНС.
• Если требование об уплате задолженности было оплачено не в день его составления, бизнесмену приходит взыскание на пени. Так происходит, потому что требование выписывается с расчетом пени на день составления, а оплата поступает в другой день. Промедление с погашением требования стоит пеней, которые и пытается взыскать налоговая, направляя взыскание.

Срок давности выявления недоимки по страховым взносам. существует ли он?

Однако, как интересно сформилирован подход, в том числе судебной практикой. Например, Апелляционное определение Ростовского областного суда от 24.09.2015 по делу N 33-14791/2015 «…Законом N 212-ФЗ также не установлен общий срок давности выявления недоимки по страховым взносам.

Статья 45 Закона N 212-ФЗ устанавливает только срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения, то есть недоимки по страховым взносам и пеней по ним не затрагивает…» Или, Апелляционное определение Верховного суда Чувашской Республики от 08.07.2015 по делу N 33-2949/2015 «…Законом N 212-ФЗ не установлен общий срок давности выявления недоимки по страховым взносам, установлен лишь трехмесячный срок со дня обнаружения недоимки (ч. 1 ст.

С уже закрытого ИП, ФНС всё равно взыщет неуплаченный налог

Закрыл ИП — свободен? Стоит ли оплачивать налог после закрытия ИП, который нужно было внести на счета в ФНС, будучи имея регистрацию как ИП? Минфин для разъяснений даже выпустил специальное письмо.

Всем нам знакомый Минфин в письме 03-02-08/3210 напомнил о том, как взыскивают налоги с ИП и физлиц.
С учётом новых полномочий ФНС и оптимизации процедуры выездной проверки, от ответственности станет уйти сложнее.

Отмечено, что в соответствии с ГК РФ и с постановлением пленума ВС от N 50 от 2011 года статус ИП в полном объёме привязан к физлицу, его зарегистрировавшему. И значит имущество гражданина – имущество ИП, и ответственность тоже полная обоюдная. Различий для госорганов у статусов нет: налоговики выходят на проверку не по 2 решениям (на ИП, и физлицо), а по одному, составленному по единой форме. Но обязательными условием будет указание причины инспекции и периода проверки.
По данному документу ФНС может одновременно проинспектировать по 1 или нескольким налогам:

Правомерность проверки неработающего ИП-ника подтверждена в 2007 году определением Конституционного суда № 95-О-О.

Похожие записи:

• Могут ли приставы арестовать земли сельхозназначения
• Губернаторские выплаты на детей в 2023 году: что нового в Тюмени
• Обязанности работодателя в сфере проведения специальной оценки условий труда

Источник: baltic-apart.ru