Срок давности по экономическим преступлениям поможет если не избежать наказания за совершенное деяние, то как минимум смягчить его. Теоретически всё просто: истек срок давности – нарушитель освобождается от ответственности. На практике всё может быть сложнее. В каком случае злостному неплательщику можно ничего не бояться, рассмотрим подробнее.
Какова суть экономических и налоговых преступлений?
Экономическими преступлениями называются противоправные деяния, которые способны нанести урон экономике государства. Они совершаются разными способами, могут быть разной степени тяжести, но практически всегда несут в себе корыстный умысел. Нарушитель преследует личные цели или интересы иных лиц.
Ученые-теоретики классифицируют эти нарушения по разным основаниям. Например, по степени тяжести (легкие, средние, тяжелые), что важно при определении наказания, или по сфере деятельности субъекта (налогообложение, внешняя экономика, использование не по назначению бюджетных средств и т.д.). Предполагается, что каждый из них в определенной степени наносит ущерб экономике государства. В зависимости от тяжести этого ущерба, судья определяет и наказание для нарушителя.
Срок давности уголовной ответственности
Налоговыми преступлениями называют неуплату налогов физическим или юридическим лицом. Каждое обязано знать, какие суммы, как часто и за что нужно перечислять в налоговую. Если образуется задолженность, ведомство может прислать уведомление не сразу, а лишь через несколько лет. И в этом случае вина будет лежать вовсе не на сотрудниках налоговой инспекции, которые «проглядели» и не вовремя напомнили гражданину, что он еще не заплатил налоги.
Гражданину или компании придется отвечать перед судом за каждый «пропущенный» финансовый год: не только погашать сумму налога, но и оплачивать пени и штрафы. Хотя есть одно обстоятельство, которое может сыграть на руку правонарушителю. Что это такое, рассмотрим далее.
Что понимается под «сроком давности»?
В 78 статье Уголовного кодекса РФ указаны те отрезки времени, по завершении которых нарушителя уже нельзя привлечь к ответственности. Если речь идет об экономических преступлениях, то для правонарушений незначительных срок давности составляет 2 года. Это значит, что его нельзя наказывать за те проступки, что были совершены более двух лет назад.
Для экономических преступлений средней тяжести срок давности составляет 6 лет. Для тяжелых – от 10 до 15 лет.
Срок давности по налоговым преступлениям – 3 года. Это означает следующее: злостный неплательщик уведомление из налоговой об уплате образовавшейся задолженности может получить и через 5 лет после того, как внес последний платеж, вот только позволяет брать в расчет лишь последние три года.
Что такое «исковая давность»?
Исковой давностью называют разновидность срока давности. Она едина для всех правонарушений в сфере экономики и составляет 3 года. При этом налоговики выделяют давность:
Срок давности для привлечения к административной ответственности
- минимальную (2 месяца);
- сокращенную (не более 1 года);
- общую (3 года).
Это важное понятие не только для нарушителя, но и для истца. Для пострадавшей стороны это период времени, в течение которого он имеет право обратиться в суд за помощью. Она бывает общей (длится 3 года) и специальной (длится меньше или больше, это зависит от определенных факторов).
Заметим, отсчет исковой давности начинается с того момента, как пострадавшая сторона узнала об обмане. Этот срок может быть прерван (происходит в том случае, когда нарушитель скрывается от закона), а потом возобновлен.
Привлечь к ответственности организацию (обратиться с иском в суд) сотрудники налоговой могут лишь после того, как:
- проведут налоговую проверку;
- составят акт;
- направят налогоплательщику уведомление.
Сделать исключение закон позволяет лишь тогда, когда срок давности или вина «нарушителя» не были доказаны.
В чем особенности срока давности для ИП?
Система налогообложения для ИП «устроена» проще, чем для юридического лица. Соответственно, и освобождение от уплаты налогов (пени и штрафов) происходит по упрощенной схеме. Иными словами, индивидуальный предприниматель может не платить образовавшиеся долги в одном из следующих случаев:
- если его признали банкротом;
- если сумма долга меньше той, что установлена законом для возбуждения уголовного дела;
- если должника больше нет в живых;
- если прошло больше 5 лет с тех пор, как образовалась задолженность.
Суд может обязать налогоплательщика погасить долги за счет средств, вырученных от продажи имущества. Однако, по словам экспертов, если нет желания терять имущество, можно и не доводить дело до суда, а попросить у налоговой отсрочку. Обычно ее дают на год, но могут продлить на 3 года или 5 лет.
Такое послабление возможно, если налогоплательщик не смог изыскать средства для уплаты налога из-за форс-мажорных обстоятельств (например, во время стихийного бедствия был разрушен производственный цех) или в том случае, когда списание средств со счета должника может привести к его банкротству.
Итак, срок давности по экономическим и налоговым преступлениям – это отрезок времени, по завершении которого привлечь должника к ответственности закон не позволяет. Обычно он составляет от двух до трех лет. В отдельных случаях может быть меньше (2 месяца) или больше (5 лет).
- Адвокат по экономическим и налоговым преступлениям: что входит в его услуги и как правильно выбрать
- Сроки давности по налогам
- Экономическое мошенничество: сходства и различия с экономическим преступлением
- Адвокат по налоговым спорам: требования и обязанности
- Сальдовка
- Налоги и отчетность 2018 года
- Налоговые проверки
Источник: saldovka.com
Появляется реальный риск сесть за криминальное банкротство по статьям 195 и 196 УК РФ
Сейчас основная угроза для бизнесменов со стороны Уголовного кодекса — статья 199 за неуплату налогов. Но скоро риски оказаться на скамье подсудимых, вероятно, возрастут.
Что случилось?
В конце января 2021 года Правительство внесло в Госдуму законопроект, который изменяет две «банкротные» статьи УК РФ: 195 «Неправомерные действия при банкротстве» и 196 «Преднамеренное банкротство». Ничего хорошего бизнесу от этих поправок не светит.
По 195 и 196 статьям УК РФ можно будет судить контролирующих лиц и бенефициаров
Как сейчас: на скамью подсудимых за неправомерные действия при банкротстве юрлица или преднамеренное банкротство можно отправить только руководителя компании или её учредителя. Если вина руководителя или учредителя не доказана, больше никого привлечь по уголовному делу не могут. Нет лица, совершившего преступление — нет преступления.
Как будет, если законопроект примут: осудить по 195 и 196 статьям УК можно будет не только директора и учредителя, но и бенефициара (контролирующее должника лицо) , в том числе когда он никак «не светится» ни в каких документах, связанных с компанией. Под КДЛом здесь понимается то же самое, что в банкротном законодательстве: это человек (т.к. уголовный кодекс в отношении юрлиц не применяется, в этой статье будем считать, что КДЛ — это всегда человек), который в течение 3-х лет до появления признаков банкротства давал или мог давать обязательные для исполнения указания. Управлял компанией, короче говоря. Если будет доказано, что бенефициар отдавал директору распоряжения совершать неправомерные действия при банкротстве или довести компанию до банкротства, то у него есть все шансы оказаться на скамье подсудимых. Это первый момент.
Срок привлечения к уголовной ответственности по «банкротным» статьям станет намного больше
Как сейчас : в статье 195 УК РФ три части, и все они — преступления небольшой степени тяжести (до 3-х лет колонии). Привлечь к уголовной ответственности по таким преступлениям можно в течение 2-х лет после того, как они совершены (статья 78 УК). Не успел следователь возбудить дело, расследовать его и направить в суд за 2 года — все, поезд ушёл.
Директор совершенно законно избежит уголовной ответственности. А вот за преднамеренное банкротство можно получить 6 лет колонии, и поэтому это преступление считается тяжким. Срок давности привлечения к ответственности — целых 10 лет.
Как будет, если законопроект примут : статья 195 дополнится 4-мя новыми частями, и все они — преступления средней степени тяжести (до 4 или до 5 лет колонии). А значит, привлечь по этим статьям можно будет в течение 6-ти лет после совершения неправомерных действий при банкротстве. Степень тяжести части 1 статьи 196 УК не меняется, но в эту статью вводится 2 часть, специально для контролирующих лиц: за преднамеренное банкротство фирмы бенефициар рискует сесть на срок до 7-ми лет (тяжкое, срок привлечения к ответственности 10 лет), да ещё и штраф возможен от 3 до 5 млн руб.
Сдал бенефициара — избежал уголовной ответственности
Появляется примечание, которое относится к обеим статьям. Если обвиняемый «активно способствовал раскрытию преступления, добровольно сообщил о лицах, извлекавших выгоду из незаконного или недобросовестного поведения должника, раскрыл информацию об имуществе (доходах) таких лиц, объем которого обеспечил реальное возмещение причиненного этим преступлением ущерба», то уголовной ответственности для этого человека не будет.
Это примечание писалось для директоров и учредителей, за которыми стоит теневой бенефициар. Директор должен «заложить» бенефициара по полной, и тогда директору уголовка не грозит. Но с условием — если имущества бенефициара хватит для возмещения ущерба, причинённого бюджету. Если не хватит — видимо, следствие сцапает и директора.
Зачем переписываются статьи 195 и 196 УК?
Правительство недовольно тем, что банкротств много, а осудить за неправомерные действия и преднамеренное банкротство почти никого не удаётся. Вот и переписывают закон так, чтобы было больше времени на уголовное дело и чтобы можно было судить не только директора и учредителя, но ещё и бенефициара. Но дело, конечно, не в том, чтобы осудить, а в том, что в таких уголовных делах предъявляется гражданский иск о возмещении ущерба, причинённого бюджету. А ущерб — это недоимка по налогам, которую осуждённый директор/учредитель, а теперь ещё и бенефициар (если законопроект примут) будут платить из личных средств.
И что теперь делать?
- заранее надо принять меры по защите активов компании и личных активов
- заранее позаботится о том, чтобы взвалить всю ответственность за банкротство на вас было невозможно.
Механизмы, которые позволяют защитить активы и законно избежать уголовной ответственности, существуют, и мы ими владеем. От дальновидного директора, учредителя и бенефициара требуется не надеяться на «пронесёт», а заранее, уже сейчас, обратиться в Налоговые адвокаты за консультацией и оценкой ситуации.
Адвокатская защита руководителей и собственников бизнеса
У нас есть собственная методика комплексной защиты топ-менеджеров, учредителей и бенефициаров бизнеса. Они сводит к минимуму риск привлечения к налоговой, уголовной и субсидиарной ответственности.
Выводы
Если законопроект примут, то уголовная ответственность грозит не только директорам и учредителям, которых признали виновными в банкротстве. Если установят, что виновно иное лицо, привлекут и его.
Срок давности по банкротным статьям увеличится. Сейчас этот срок — два года. Но законопроект делает банкротные преступления более тяжкими, и срок давности привлечения к уголовной ответственности становится дольше. У следствия будет больше времени на возбуждение, расследование и направление в суд уголовного дела.
— Адвокат адвокатской палаты г. Москвы, Реестровый номер 77/9869; Руководитель адвокатской коллегии «Налоговые адвокаты»;
Понравилась статья?
Не забудьте поделиться.
- Анализ судебной практики
- Банкротство
- Должная осмотрительность
- Допросы в ФНС и полиции
- Дробление бизнеса
- Индивидуальные предприниматели
- Как применяется статья 54.1 НК
- Кейсы
- На заметку бизнесу
- Налоговые проверки
- Налоговые схемы и последствия их применения
- Налоговый контроль
- Субсидиарная ответственность
Вас также может заинтересовать:
Коммерческая тайна: как предотвратить обыск в офисе до его начала и законно «развернуть» следователя, если он придет изымать документы и электронную информацию
Как переложить налоговые риски на контрагента?
Ошибки и риски при попытках защитить имущество бенефициаров и владельцев бизнеса
ЦБ обновляет список операций, из-за которых ваш счёт могут заблокировать. В новом списке есть, чему поудивляться
Как выигрывать суды у инспекции? Подборка из 27 победных аргументов. Часть 2
Как в Москве применять вахтовый метод работы и экономить на страховых взносах?
Whats App
+7 (915) 320-98-01
Viber
+7 (915) 320-98-01
Skype
nalogadvocat
Напишите нам письмо
Спасибо за обращение, ваша заявка отправлена!
Oops! Something went wrong while submitting the form
( Viber, WhatsApp )
Москва, м. Третьяковская
Большая Ордынка, 29 стр. 1
Адвокатская защита руководителейПодготовка к допросуПомощь при налоговых проверкахПомощь при уголовном преследованииПри запросе документов из органов полицииНаши публикацииДополнительные услугиАбонентское обслуживание
Подпишитесь на новости
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form
Присоединяйтесь к нам
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form
Источник: nalog-advocat.ru
Будет ли наказание за незаконную предпринимательскую деятельность уже после оформления ИП?
Здравствуйте. Моя сестра организатор совместных покупок, хочет открыть ИП. Деятельность ведет с октября. При налоговой проверке выяснится, что велась незаконная предпринимательская деятельность. Будет ли наказание за незаконную предпринимательскую деятельность уже после оформления ИП? Как сейчас обезопасить себя?
Если подать декларацию и заплатить налог она автоматически «подставлю» себя? При расчёте дохода за незаконную предпринимательскую деятельность считаются все полученные суммы или за вычетом оплаченных поставщикам и транспортным компаниям. Кроме того, в городе она по временной регистрации, а приписана в другом городе.
Предпринимательская деятельность (бизнес) | Няндома | 2015-03-19 17:54:37 Пожаловаться модератору
Ответы юристов
Лучший ответ
Разумовская Тамара Генадьевна ( 19.03.2015 в 22:19:28 )
1.Да , наказание может последовать.Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена ст. 171 Уголовного кодекса.
Она наступает, если в результате проверки, проведенной милицией или прокуратурой, доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном размере, то есть на сумму не менее 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК РФ).
Учитывая, что контрольные рейды проводятся обычно на небольшие суммы, обнаружение такого правонарушения, подпадающего под уголовную ответственность, в рамках контрольной закупки маловероятно.Однако в случае если подаете декларацию, а там более 250 000 р, то уголовная ответственность грозит.Насчет КоАП — ч. 1 ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Возможный штраф составляет от 500 до 2000 руб. Решение о привлечении к ответственности принимает мировой судья (ст. 23.1 КоАП РФ). Дело может быть рассмотрено либо по месту совершения правонарушения, либо по месту жительства физического лица (если он подаст ходатайство о рассмотрении дела по месту своего жительства).
Протокол о нарушении, то есть ведении деятельности без регистрации, вправе составить: милиция, налоговая инспекция, территориальные органы министерства по антимонопольной политике, государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей (ст. 28.3 КоАП РФ). Кроме того, возбудить дело об административном правонарушении может прокурор (ст. 28.4 КоАП РФ).
Обычно сотрудники одного из перечисленных ведомств приходят к физлицу с проверкой, проводят осмотр помещений или контрольную закупку, обнаруживают, что физическое лицо ведет свою деятельность незаконно, то есть без регистрации в качестве ИП, после чего и составляется протокол. Деятельность без регистрации в качестве ИП является длящимся правонарушением.
Привлечь к ответственности гражданина можно лишь в течение двух месяцев со дня составления протокола.Во тут-то есть небольшая , но возможная «брешь» — когда протокол оформлен неправильно, в нем есть противоречия, судья должен вернуть документ ведомству, которым он составлен, для доработки. Два месяца — достаточно короткий срок, и пока протокол будет дорабатываться, срок часто успевает истечь.
Если дело не будет рассмотрено судьей в течение двух месяцев со дня составления протокола, судья вынесет постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении. В Налоговом кодексе ответственность за деятельность без регистрации предусмотрена сразу в двух статьях: 116 и 117.
За уклонение от постановки на учет в инспекции грозит штраф в размере 10 процентов от полученных доходов, но не менее 20 тыс. руб. В случае, когда деятельность велась более 90 календарных дней, штраф составит 20 процентов от суммы доходов, но не менее 40 тыс. руб. (ст. 117 НК РФ).
За нарушение срока постановки на учет в инспекции штраф составит 5 тыс. руб. либо 10 тыс. руб., если просрочка окажется более 90 календарных дней (ст. 116 НК РФ). Наказать могут только по одной из статей этих. Гражданин должен зарегистрироваться в инспекции до того, как начнет получать доходы от деятельности.
Поэтому сроки просрочки для применения названных выше статей следует отсчитывать с момента первого доказанного случая получения выручки. По ст. 116 оштрафуют, если заявление на госрегистрацию подано до составления акта налоговой проверки, но позже дня получения первой выручки. Приведу вам для удобства статьи. Статья 116.
Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе- 1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей. 2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. 2.ДА, подставит себя.3.Считаются за вычетом расходов.4.Пусть встает в налоговой на учет по временной регистрации, потом сразу оформляет ИП в налоговой того же региона, где врем.регистрация.Если доп.вопросы остались — пишите.. .
Аноним (20.03.2015 в 08:19:43)
По временной регистрации ИП не оформляют, только по месту прописки. Доход на данный момент 100тыс не достигает. Если сайт проверят через год или два, сестру все равно привлекут за незаконное предпринимательство? Независимо продолжает она работу с ИП или вообще прекратила деятельность? Есть какой-то срок давности по привлечению к ответственности по данному вопросу?
Лучший ответ
Морозов Игорь Владимирович ( 20.03.2015 в 00:38:13 )
Если ФНС обнаружила предпринимательскую деятельность, она будет расследовать случай на предмет применения ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ: Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица — влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
Прописка не имеет значения. Регистрация ИП ничего не даёт — уже ФНС обнаружила правонарушение. Исчисление налога у ИП зависит от способа режима налогообложения (общий, упрощённый, патент). Сейчас нужно защищаться и не признавать ничего из предъявляемого. В т. ч. не нужно ничего платить до постановления суда.
Если желаете задекларировать доходы, у Вашей сестры есть время до 30 апреля 2015 года, когда принимают декларации о доходах за 2014 год.
Аноним (20.03.2015 в 08:35:39)
Задекларировав доходы она вероятно и справацирует повышенное внимание к себе. А как минимизировать последствия? Смысл не в том, чтоб уйти от ответственности, а в том, что она начала работать без ИП чтоб попробовать, а об ответственности не подумала.
Источник: www.yurist-online.net