Если срок 3 года истекает у платежки налоговой в январе 2023- эти деньги, попав в общее сальдо на Едином счете, уже теряют срок давности? Спасибо!
Обсуждение (3)
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
Уточните, пожалуйста, вы получили уведомление от ИФНС по сальдо ЕНС, что в нем по этим суммам указано? ФНС рассказала, зачем массово рассылает информационные сообщения о расчетах с бюджетом .
vernikeli Подписчик БухЭксперт8 :
По этим суммам — они включены в общую таблицу.
В таблице в конце сообщения «Старше 3х лет» этих сумм нет, там только копеечные пени. Спасибо.
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
Вероника, значит эти суммы попадут в сальдо ЕНС и дальше будут учтены в счет текущих платежей.
Все, что будет на ЕНС уже давности 3 года не имеет.
Сальдо автоматически будет раскидываться по текущим платежам.
Так нам обещают в теории. Как будет на практике посмотрим. Сейчас сверьтесь с налоговой по их рассылке на счет ЕНС и максимально все закройте, что можно по «пересорту», если он есть.
Взыскание задолженности по целевым и членским взносам. Что делать, если садоводы не платят взносы.
Подборка по теме
Как проверить информационное сообщение о состоянии расчетов с бюджетом с сальдо ЕНС по форме КНД 1120492?
Материалы по теме ЕНП и ЕНС здесь. Рубрика регулярно пополняется.
Источник: buhexpert8.ru
Сроки давности по налогам для индивидуального предпринимателя
Ведение любой бизнес-активности неразрывно сопряжено с обязательствами перед государством, на территории которого работает бизнесмен. Оптимальным вариантом является проведение положенных выплат в назначенные для этого сроки. Однако зачастую у предпринимателя по тем или иным обстоятельствам может не оказаться возможности выполнить свои налоговые обязательства в установленный законом срок. В таких ситуациях в действие вступает право контролирующих органов истребовать задолженности и недоимки, в том числе и в судебном порядке. Предприниматель должен знать, чем ему грозит нарушение сроков уплаты налогов и каков срок исковой давности для истребования долгов фискальными службами.
Что представляет собой срок исковой давности в контексте уплаты налогов ИП
Российским законодательством предусмотрены конкретные сроки давности для выплаты населением налогов и сборов. Тем не менее более корректной является формулировка «срок давности взыскания налога». Другими словами, речь идёт о том, на протяжении какого времени фискальные органы имеют возможность законно требовать неуплаченный налог с нерадивого плательщика. Сроком исковой давности в контексте налоговых выплат традиционно называют временной период, до окончания которого контролирующие инстанции имеют право задолженности по выплатам в бюджет истребовать с привлечением решений судебных органов.
Видео: что такое срок исковой давности
Срок для взыскания неуплаченных налогов с индивидуальных предпринимателей
Если предприниматель нарушил условия своевременности выплат в казну государства, налоговики имеют право истребовать с должника сумму долга в неоспоримом порядке (смотри пункт 1 статьи 46 НК РФ). Требование о взыскании долга контролирующие инстанции обязаны озвучить не позже двух месяцев после просрочки первично назначенного срока выплаты. Если названное решение не было принято и озвучено в упомянутый двухмесячный срок, налоговикам остаётся лишь возможность взыскать долги с неплательщика в судебном порядке. В соответствии с законодательством, на обращение с заявлением в судебные инстанции ФНС отведено шесть месяцев после момента просрочки первично назначенного срока оплаты налогов. Таким образом, учитывая рассмотренный выше двухмесячный период для взыскания, на обращение в суд фактически остаётся лишь четыре месяца.
КАК считается срок исковой давности? Платить или не платить #регресс?
Важно! Нельзя путать понятие исковой давности по уплате налогов с понятием срока давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
В 2017 году президентом России была выдвинута инициатива налоговой амнистии, призванная освободить некоторые категории граждан, к которым относятся также и индивидуальные предприниматели, от уплаты налоговых задолженностей за определённые периоды. Однако не стоит надеяться на то, что такие амнистии будут проводиться постоянно. Общая рекомендация налогоплательщикам по-прежнему заключается в своевременной оплате всех положенных взносов.
Видео: налоговая амнистия в 2018 году
Сроки для устранения переплат по налогам
Существует также срок давности для устранения налоговых переплат. В этом случае закон разрешает обращаться в суд не только контролирующим службам, но и самим индивидуальным предпринимателям, а также организациям, которые в силу определённых обстоятельств переплатили в бюджет сумму по налогам, штрафам либо пеням.
ИП, переплативший в бюджет, имеет гарантированное законом право подать в ФНС заявление с просьбой зачесть уплаченные излишки в счёт других платежей либо вовсе вернуть их обратно на расчётный счёт. Срок давности для возврата излишка уплаченных налогов составляет три года с момента уплаты в государственную казну обсуждаемой суммы (смотри пункты 7 и 14 статьи 78 НК РФ). В случае получения отказа со стороны фискальных органов либо при отсутствии вообще какой бы то ни было реакции с их стороны на поступившее заявление бизнесмен вправе направить иск в судебные инстанции.
Если же фискальные органы взыскали излишнюю сумму налогов, штрафов либо пеней, ИП имеет законное право обратиться в своё отделение ИФНС с заявкой на возврат переплаты. На это отводится месяц с того момента, как была получена достоверная информация о факте излишнего взыскания либо вступило в силу судебное постановление, подтверждающее этот факт.
По истечении месяца истец имеет право на решение своего вопроса уже в судебном порядке. При таких обстоятельствах срок исковой давности по налогам составит уже три года с даты взыскания либо с момента получения налогоплательщиком соответствующей информации. При этом законодательство сохраняет за плательщиком, который подвергся чрезмерному взысканию налогов, право обратиться в суд напрямую, минуя процедуру обращения в фискальные органы (смотри пункты 3 и 9 статьи 79 НК РФ).
В практике автора данного материала встречался случай, когда возникала необходимость обращаться в суд для устранения факта переплаты по налогам. Причиной возникновения переплаты послужила недостаточная компетентность приходящего бухгалтера, а также настойчивость налоговой инспекции в отстаивании своих позиций. С приходом нового бухгалтера на предприятие налоговая переплата была обнаружена, и после неудачных коммуникаций с налоговой инспекцией было составлено заявление в суд. Оно было отправлено ещё до истечения срока давности. Суд принял решение в пользу предприятия, и благодаря оперативно предпринятым действиям удалось выполнить перерасчёт уплаченных налогов.
Заявление на возврат излишне уплаченного налога составляется при необходимости вернуть излишек платежей либо перезачесть его в счёт других налогов
Срок исковой давности часто работает не только на пользу фискальным органам, но и на благо самим предпринимателям. Законом установлен определённый период, в течение которого бизнесмен, по каким-либо причинам заплативший в бюджет больше средств, чем необходимо, может заявить об этом и потребовать пересчёта платежей. К сожалению, далеко не все предприниматели знают о такой возможности. Именно поэтому критически важным является уделять внимание изучению изменений в налоговом законодательстве. Такой сознательный подход к ведению дел и к взаимодействию с государственными контролирующими инстанциями поможет бизнесу сэкономить достаточное количество средств, а его владельцу сбережёт нервы и время.
Источник: ipshnik.com
Сроки уплаты страховых взносов и сдачи отчетности по новым правилам
Назначение ФНС в качестве администратора страховых взносов (далее СВ) привнесло немало изменений в сферу государственного страхования. В данной статье будет рассмотрено, как эти изменения отразились на сроках уплаты СВ и сдачи по ним отчетности.
Этот вопрос актуален еще и потому, что с 2017 года были ужесточены меры наказания за неуплату СВ, за которую страхователей теперь могут привлекать к уголовной ответственности.
Сроки сдачи расчета
После перехода СВ под управление налоговой службы, основным регулирующим данную сферу документом стал НК РФ. Под взносы в кодексе отведена глава 34. Для того чтобы определиться со сроками сдачи страховой отчетности, обратимся к статье 423 НК РФ, устанавливающей понятие отчетного периода по СВ.
Для выплат на обязательное страхование утвержден расчетный период, равный одному календарному году. Но отчетность должна быть сдана не только по итогам года, но и по завершении каждого из отчетных периодов – квартала, полугодия и 9-ти месяцев.
Предоставить расчет в ФНС необходимо в течение 30 дней следующего за отчетным периодом месяца (ст. 431 НК РФ). По новым правилам этот срок распространяется на всех плательщиков СВ, независимо от используемой ими формы сдачи отчетности. Поправка, согласно которой отчет в электронном виде мог быть сдан на 5 дней позже, с 2017 года отменена.
Правило перехода последней отчетной даты с выходного или праздничного дня на следующий рабочий, применяемое ко всей налоговой отчетности, распространяется и на расчет по СВ.
В 2017 году плательщикам СВ необходимо еще предоставить расчеты за 9 месяцев и за год. Сделать это необходимо в такие сроки:
- до 30.10.2017г.;
- до 30.01.2018г.
Сдавать расчет необходимо по новой, разработанной ФНС форме. Вместо РСВ-1, плательщики теперь сдают единый расчет по СВ, утвержденный приказом налоговой службы №ММВ711/551а от 10.10.2016г.
Из всех выплат на госстрахование в управление ФНС не попали только взносы на травматизм, они все еще остаются под контролем ФСС. Отчетность по ним также сдается поквартально, по форме 4-ФСС. Сами же сроки несколько отличаются. Они устанавливаются законом №125ФЗ от 24.07.1998г., и предусматривают:
- сдачу отчета на бумажном носителе в течение 20 дней следующего за отчетным периодом месяца;
- продление срока сдачи на 5 дней для отчетности в электронном формате.
Форма 4-ФСС также подверглась обновлению, с 2017 года в ней содержится информация исключительно о СВ на травматизм и расходах на соответствующее пособие.
О сроках расчета и внесения страховых взносов расскажет специалист в видео ниже:
Сроки уплаты страховых взносов
Сроки перечисления СВ прописаны в п.3 ст. 431 НК РФ. Перечислять платежи по СВ, как и прежде, необходимо по итогам каждого месяца, в течение 15 дней. Такой же срок устанавливается и законом №125ФЗ в отношении уплаты взносов на травматизм. При этом в обоих случаях используется стандартное правило переноса последней даты с праздничных и выходных дней на рабочий.
Отдельные сроки предусмотрены для самозанятого населения (ИП, адвокаты, нотариусы и др.), уплачивающего СВ за себя в фиксированной форме. Согласно ст. 432 НК РФ, для данной категории плательщиков установлены следующие правила перечисления СВ:
- взносы при доходах до 300 тыс. рублей перечисляются до конца расчетного периода (до 31 декабря);
- взносы при доходах свыше 300 тыс. рублей уплачиваются в течение 3-х месяцев следующего года.
Все выплаты, за исключением взносов на травматизм, с 2017 года направляются в адрес ФНС. В связи с этим введены в действие новые КБК, с которыми можно ознакомиться на сайте налоговых органов.
Срок давности по СВ
Понятие срок давности применяется как к переплате по СВ, так и к недоимке. В случае образования у плательщика переплаты, он вправе вернуть ее в течение 3 лет (ст. 78 НК РФ). Данный срок начнет свой отсчет с даты перечисления излишней суммы. В отношении переплаты по СВ предусмотрены 2 действия:
- она может быть непосредственно возвращена плательщику;
- излишне уплаченную сумму можно учесть для оплаты будущих периодов (только по тому виду госстрахования, по которому она образовалась).
Документом, подтверждающим наличие переплаты по СВ, является только подписанный обеими сторонами акт сверки. Справка о состоянии расчетов, выданная ФНС, для этих целей не подходит, особенно если дело дойдет до суда.
Теперь о сроке давности по недоимке по СВ. Он формируется сложением сроков всех предусмотренных процедур по взысканию задолженности (ст. 46 НК РФ). К ним относят:
- Выставление налоговиками требования об уплате задолженности, на исполнение которого плательщику отводится 8 дней (если иное не предусмотрено текстом документа).
- Направление решения о принудительном взыскании в банк плательщика. Данное действие должно быть совершено ФНС в течение 2-х месяцев с окончания срока выставленного должнику требования. По истечении этого срока взыскать задолженность можно только через суд.
- Подача заявления в судебные органы. На это налоговой службе отводится 6 месяцев с даты окончания срока действия требования на уплату. Но если суд признает причину опоздания ФНС с подачей заявления объективной, данный срок может быть повторно восстановлен.
Если задолженность не удается в принудительном порядке списать с расчетного счета плательщика, по причине отсутствия на нем средств, налоговые органы вправе возместить недоимку за счет наличных денег или имущества должника. Данное решение принимается только высшим руководством инспекции (руководителем или его заместителем) в течение 1 года с момента истечения срока требования, и передается для исполнения судебным приставам. По истечении года к данному способу можно прибегнуть только через суд, на обращение в который ФНС отводится 2 года с окончания срока действия требования.
Нельзя путать срок давности по СВ со сроком давности по привлечению к ответственности за нарушение налогового законодательства. Последний определяется ст.113 НК РФ и составляет 3 года с момента совершения правонарушения.
Взысканием задолженности по взносам на травматизм по-прежнему занимается ФСС. Порядок действия органа в подобных ситуациях установлен законом №125ФЗ:
- Требование об уплате задолженности должно быть направлено неплательщику в течение 3-х месяцев со дня ее обнаружения, либо в течение 10-ти дней, если недоимка обнаружена по результатам проверки. На исполнение требования страхователю отводится 10 дней.
- Решение о списании средств со счета должника фонд может направить в банк в течение 2-х месяцев с окончания действия требования. В этот же период может быть принято решение о взыскании задолженности за счет имущества неплательщика.
Применительно к нарушениям в сфере госстрахования от несчастных случаев также используется срок давности, равный 3-м годам. По его истечении нарушителя уже не удастся привлечь к ответственности.
Про срок уплаты СВ расскажет видео ниже:
Штрафы за непредоставление отчетности
Ответственность за несвоевременную сдачу страховой отчетности регламентирована ст. 119 НК РФ. Ей установлен штраф в размере 5% от подлежащей уплате в бюджет сумме СВ. При этом начисление штрафных санкций осуществляется с учетом следующих правил:
- они не могут быть начислены в размере, превышающим 30% от общей суммы исчисленных СВ;
- минимальная сумма штрафа установлена в размере 1000 рублей.
Начисление штрафных санкций происходит за каждый месяц просрочки со сдачей отчетности. Даже если взносы были оплачены, либо начисления отсутствуют по причине приостановления выплат в пользу физлиц, нарушителю все равно грозит штраф в минимальном размере.
- Штраф за опоздание с предоставлением корректировочного расчета начисляется только в том случае, если имеет место занижение суммы начислений по СВ. В противоположной ситуации сдача корректировки остается на усмотрение плательщика.
- Предусмотрен штраф и за предоставление отчетности в недопустимой форме. Если в штате страхователя более 25 человек, сдавать расчет он имеет право только на электронном носителе. За нарушение данного правила предусмотрен штраф в размере 200 рублей.
- В отношении несвоевременного предоставления отчета 4-ФСС законом №125ФЗ также предусмотрен штраф 5% от суммы начислений. С каждым месяцем просрочки его размер увеличивается еще на 5%.
Ответственность за неуплату СВ
С 2017 года за неуплату СВ предусмотрена такая же ответственность, как и за неуплату других налоговых платежей. Ст. 122 НК РФ устанавливает штрафы за просрочку платежа по СВ, либо за осуществление его в неполном объеме:
- 20% от недоимки, если занижение суммы было совершено по ошибке, либо плательщик совершил иные неправомерные действия или бездействовал;
- 40% от недоимки при доказательстве факта умышленного занижения суммы СВ.
Дополнительно за каждый просроченный день начисляется пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России. За несвоевременную уплату взносов на травматизм предусмотрены аналогичные штрафные санкции.
Нововведением 2017 года является возможность привлечения неплательщика СВ к уголовной ответственности. Данные меры возможны только в том случае, если сумма недоимки позволяет расценивать действия страхователя как злостное нарушение налогового законодательства (задолженность свыше 5 млн. рублей).
Ужесточение мер ответственности за неуплату СВ и сдачу страховой отчетности требует от страхователя предельной внимательности ко всем установленным законодательством срокам. Безответственное отношение к данному вопросу повлечет за собой серьезные финансовые расходы, а при нарушении налогового законодательства в течение длительного периода может привлечь внимание следственных органов.
Неплательщиков страховых взносов ждут штрафные санкции, о чем и расскажет данное видео:
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.
Источник: uriston.com