Срок давности задолженности по налогам ИП

Налоги, которые должен платить каждый гражданин РФ, необходимы для наполнения бюджета и содержания государственного управленческого аппарата, армии и правоохранительных органов, а также для развития различных проектов, поддержки малоимущих слоев социума и проч. Другими словами, налоговые взносы имеют большое значение, поэтому государство принуждает всех (в том числе ИП и юридических лиц) предоставлять отчетность по своим налоговым обязательствам. Срок исковой давности по налогам

Что характерно, в обязанности налоговой службы не входит напоминание о необходимости внесения регулярного платежа – граждане должны сами все это делать. Однако если сроки, указанные в НК РФ, пропущены, то налоговые инспекторы сразу дадут о себе знать и потребуют немедленной выплаты образовавшейся задолженности, а также штрафа, который полагается в таких случаях.

На заметку! Многим кажется, что штат налоговой инспекции слишком «раздут», но в действительности имеющегося персонала попросту не хватает для того, чтобы следить за всеми неплательщиками. Хотя причина может быть и другой – в стране очень большое количество неплательщиков.

Существует ли исковая давность для взыскания налогов?

Налоговые инспекторы не обязаны напоминать о просроченных задолженностях

В связи с этим требования и судебные иски от фискальных органов могут поступать даже через несколько лет после нарушения. Но существует ли срок исковой давности по налогам? Что вообще делать в подобных случаях самим субъектам? Об этом и пойдет речь в сегодняшнем материале.

• 1 Что говорит закон?
• 2 Сроки давности для физ. лиц
• 3 Ситуация с юридическими лицами
• 4 Об индивидуальных предпринимателях
• 5 Сроки давности и переплаты

• 5.1 Видео – Мнение эксперта о сроке исковой давности по налогам

Что говорит закон?

Под исковой давностью подразумевается временной период, предоставляемый лицу, права которого были нарушены. В чем же ее суть? А суть в том, что по истечении этого времени истцу вполне могут отказать в восстановлении прав. Более того, основанием для судебного отказа будет именно пропуск указанных сроков.

На заметку! Есть ли что-либо подобное в налоговых законах? Можно ли, не выплатив налоги, через пять-десять лет освободиться от претензий налоговиков, требующих погашения задолженности?

По сути, в НК РФ понятие «исковая давность» отсутствует. Это касается процессуального права. Вместе с тем, законодательством предусматриваются особые сроки, при пропуске которых можно отказать фискальным органам во взыскании задолженности в судебном порядке. Взыскание задолженности по налогам должно производиться в определенный промежуток времени

Сроки давности для физ. лиц

Начать следует с того, что законом не предусмотрены конкретные общие положения касаемо освобождения от обязательств при пропуске определенных сроков для всех субъектов, которые должны платить налоги.

• налог на собственность физ. лиц;
• транспортный налог.

Срок давности в первом случае равен трем годам. Если налоговый инспектор обратится с иском по истечении большего периода времени, то суд вправе отказать ему, основываясь на выходе направления уведомления за рамки трехгодичного периода, предшествующего календарному году.

Что же касается случая с собственностью физ. лиц, то здесь действует третья часть 363 статьи Налогового кодекса, а описываемый срок тоже составляет три года. Это значит, что если субъекта не привлекли к выплате налогов, например, за десять лет, то уполномоченные органы имеют право взыскивать только задолженность за последние три года. Статья 363 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Ситуация с юридическими лицами

Больше никаких подобных положений, применимых к другим типам налогов, налоговое законодательство не предусматривает. Какое-то общее правило, позволяющее прощать должникам их задолженности перед государством за тот или иной отчетный период, отсутствует. По этой причине для того чтобы выяснить, как вести себя в такого рода ситуациях, следует обратиться к судебной практике. Иными словами, возвращаемся туда, откуда начали.

Итак, право нарушили, а налоговые органы требуют его восстановления и для этого обращаются в суд. Последний, в свою очередь, руководствуется законодательством и оперирует исковой давностью. Но при этом об исковой давности в законах ничего конкретного не сказано. Какое же решение должны принимать судьи?

На заметку! Существуют определенные отличия между пресекательными сроками и сроками давности по налогам. Так, в первом случае исчисление производится со дня направления требования о налоговой выплате, но не со дня появления обязанности выплатить ее.

Для юридических лиц они составляют два года с момента завершения срока, который указывается в требовании (на юридическом языке это называется «датой погашения недоимки»). Что же касается физических лиц, то для них данные сроки составляют всего шесть месяцев. Дата погашения недоимки для юридических лиц – два года

Об индивидуальных предпринимателях

Правовая практика, которая решает вопросы, касающиеся возможности применения сроков давности, включает в себя и описанные выше пресекательные сроки. Помимо того, учитываются сроки, которые установлены для проведения въездных проверок, и сроки давности административной ответственности, предусмотренной за нарушение НК РФ.

И эти сроки составляют ровно три года. Если говорить конкретно об индивидуальных предпринимателях, то для них закон не определяет никаких особых исключений. Такая категория граждан даже не выделяется судьями как-то по-особенному. Срок давности для ИП – три года

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод: в отношении налога на собственность физ. лиц и транспортного налога действует трехлетний срок исковой давности, в то время как в отношении других разновидностей недоимок законодательством вообще не установлен никакой срок (хотя суд использует первые положения ко всем случаям, относящимся к данной категории).

И еще одно: из-за пропуска сроков налоговая инспекция не теряет права подавать исковые заявления в суд. И если ответчик не предпримет никаких действий, чтобы судья учел исковую давность, то документ будет успешно рассмотрен и, вероятнее всего, удовлетворен.

Сроки давности и переплаты

• возвращены плательщику;
• зачтены в счет дальнейших платежей.

Если переплата была установлена фискальным органом, то тот обязан уведомить об этом плательщика на протяжении десяти дней. Плательщик, соответственно, может или прийти за возвратом переплаты, или написать заявление на ее зачет.

На заметку! Выплата переплаченной суммы в случае вины плательщика проводится на протяжении трех лет после ее установления, о чем говорится в 78 статье Налогового кодекса. Если же в переплате виновен налоговый орган, то плательщик может как потребовать определенную сумму, так и обратиться за помощью в судебную инстанцию.

Что касается срока давности по такого рода переплатам, то он также равен трем годам. Переплаты и невыплаченные налоги, срок исковой давности которых истек, фискальные органы попросту списывают (59 статья Налогового кодекса).

Статья 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание. Полный текст для скачивания

Статья 59 НК РФ

Видео – Мнение эксперта о сроке исковой давности по налогам

Источник: law-world.ru

Списание налогов с истекшим сроком давности

«Заплати налоги – и живи спокойно» — эту фразу слышал, наверное, каждый. И правда, лучшим способом избежать повышенного внимания ФНС будет вовремя оплачивать все обязательства в бюджет и не давать себе лишнего повода для беспокойства. Однако иногда случается, что какой-то платеж не был отправлен вовремя, а ответственные за его взыскание должностные лица упустили время, чтобы истребовать его принудительно. Что делают в таких случаях, и можно ли списать налоги по сроку давности — поговорим в нашем материале.

Юрист расскажет, какие ваши платежи
в бюджет подлежат списанию
по № 127-ФЗ

Как взыскиваются платежи в бюджет

Скажем сразу: такая опция в российском законодательстве есть, и бесконечно висеть над душой налогоплательщика недоимки и пени не могут

Однако списание налоговой задолженности не происходит автоматически — для этого налогоплательщику придется вмешаться в ситуацию. После того, как прошел отведенный законом период для взыскания долга по налогам, плательщик имеет право подать иск о признании этого обязательства безнадежным.

Вкратце расскажем, как вообще работает ФНС в части истребования непогашенных налогов с населения:

1. Сначала у налогоплательщика (человека, ИП или организации) в соответствии с законом возникает обязанность по уплате какого-либо обязательного платежа в бюджет. На этой стадии ФНС активно не вмешивается: разве что направляет уведомление почтой или в личный кабинет о том, сколько нужно заплатить и каков срок погашения налоговой задолженности.
2. Если за это время деньги в бюджет не поступили, инспекция вместо повторного уведомления направляет налогоплательщику требование, в котором настойчиво призывает все же уплатить налог и описывает, какие кары обрушатся на человека, не исполнившего эту вежливую просьбу.
3. По истечении указанного в требовании срока ФНС начинает предпринимать активные действия по взиманию налоговых долгов: выносит решение об обращении взыскания на счета или имущество должника или обращается в суд с соответствующим иском.

Конкретные действия налоговиков зависят от того, сколько времени прошло с момента истечения срока погашения задолженности, указанного в направленном требовании (статьи 46-48 Налогового кодекса РФ).

В течение двух месяцев после названного в документе от ФНС крайнего дня для оплаты долга эта служба вправе вынести решение о взыскании непогашенной суммы с расчетных счетов должника (гражданина, организации или ИП). Такое решение направляется в банк и будет являться обязательным для исполнения. Иными словами, налоговая обладает полномочиями издавать исполнительные документы.

В течение же шести месяцев с момента истечения времени, указанного в требовании, ФНС может обратиться в суд с иском о взыскании недоимки. На практике такой иск подается не раньше, чем по прошествии первых двух месяцев — какой смысл связываться с судебной машиной, если в первые два месяца можно вынести свое собственное имеющее юридическую силу решение и взыскать деньги самостоятельно.

Если на счетах должника средств недостаточно, тогда в течение десяти месяцев после издания ФНС первого решения о взыскании долга с этих счетов служба может вынести следующее постановление — о взыскании уже за счет имущества должника. Этот документ тоже является исполнительным, но направляется он по понятным причинам не в кредитную организацию, а сразу приставам для работы. Судебного акта в этом случае также не требуется.

Если же вдруг этот десятимесячный срок пропущен, в течение двух лет ФНС может обратиться в арбитраж с иском о взыскании налоговой задолженности с должника-организации или ИП (статья 47 Налогового кодекса РФ). В случае же если налоговый долг возник у физического лица, тогда иск будет рассматриваться не на основании АПК (Арбитражного процессуального кодекса), а с ориентиром на КАС — Кодекс административного судопроизводства — и срок для обращения составит 6 месяцев со дня истечения периода, указанного ФНС в требовании об уплате налога.

КАС РФ Статья 286. Право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций

1. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

«Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации» от 08.03.2015 № 21-ФЗ

Ни для кого не секрет, что разобраться в формулировках Налогового кодекса, мягко говоря, непросто — это один из самых трудных для понимания правовых актов России. Поэтому вкратце подытожим тему о периодах, отведенных ФНС для взыскания недоимки по налогам, после истечения которых служба уже не сможет этого сделать — ни самостоятельно, ни через суд:

• 6 месяцев при взыскании непогашенного долга с физических лиц;
• 2 года для аналогичных мероприятий в отношении организаций и ИП.

Считается это время со дня, который указан в требовании ФНС как последний для добровольной оплаты. По прошествии же этого полугодового или двухлетнего срока можно смело обращаться с иском о признании безнадежным обязательства по уплате старого налога, о чем расскажем ниже.

Юрист расскажет, что еще можно списать, кроме долгов по налогам

Как списать налоги, по которым уже прошли сроки давности

Итак, указанное выше время истекло, взыскать с вас задолженность у ФНС не получилось — но долг продолжает висеть в личном кабинете налогоплательщика. Он и будет там «маячить», как непогашенное обязательство.

Но в некоторых ситуациях может понадобиться справка об отсутствии такой задолженности: для граждан — при получении кредита или смене гражданства, для фирм — при участии в тендерах или при сделках с особенно бдительными контрагентами. Так что даже копеечный долг может на ровном месте усложнить жизнь человеку или организации и лишить такой нужной «чистой» подноготной.

Чтобы снять с себя такой долг, надо проделать несколько телодвижений. Списание налогов с истекшим сроком исковой давности, согласно статье 59 Налогового кодекса, может быть осуществлено одним из двух способов:

• решением самой ФНС;
• судебным актом.

Сразу скажем, что в нынешних бюрократических реалиях первый вариант маловероятен — никто из должностных лиц не захочет навлекать на себя какие-то подозрения, подчищая налоговые «хвосты» плательщика — пусть даже в рамках закона. Все же должностные лица предпочтут заняться более актуальными недоимками, которые еще можно взыскать в бюджет.

Так что придется позаботиться о себе самостоятельно и обратиться в суд с исковым заявлением о признании налоговой задолженности безнадежной и о прекращении своей обязанности по ее уплате. Разумеется, первым делом для этого нужно убедиться в том, что указанные выше сроки действительно прошли. Иначе можно попасть в глупую ситуацию, напомнив о себе и добившись взыскания с себя долга, про который налоговики и думать забыли.

Итак, для граждан такой срок составит 6 месяцев с момента истечения времени, указанного в требовании ФНС, а для организаций и ИП — 2 года. Общая исковая давность по истечении 3 лет в данном случае не применяется.

Если вы простой гражданин, обратиться нужно будет в суд общей юрисдикции. Индивидуальному предпринимателю для тех же целей дорога в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа. Госпошлина составит 300 рублей в первом случае и 6 тысяч — во втором.

Соблюдать досудебный порядок и обращаться в налоговую инспекцию перед подачей иска не нужно: Верховный суд четко высказался об этом в своем обзоре судебной практики от 20 декабря 2016 года. Как и о том, что такой иск должен подаваться физическим лицом в порядке, установленном КАС РФ.

Само исковое заявление не отличается какой-то эксклюзивностью и содержит в себе стандартные части:

1. Вводную: название суда, ФИО истца и наименование ответчика (отдел ФНС), размер госпошлины.
2. Описательно-мотивировочную: изложение ситуации с налоговой задолженностью и ссылки на нормы закона, применимые в данном случае. Проверьте размер долга по налогам и укажите точную сумму.
3. Просительную: собственно, требования, исполнения которых вы хотите достичь. В данном случае это признание налоговой задолженности безнадежной ко взысканию. Кстати, списание пеней и штрафов по такому старому долгу тоже возможно, так что просите у суда не только снять с вас основной налог, но и все производные от него проценты и санкции.
4. Приложение: акт сверки или справку из инспекции, квитанцию об уплате госпошлины и другие подтверждающие документы. Их нужно перечислить по порядку, а копии приложить к самому заявлению.

Задайте юристу свой вопрос
о банкротстве с долгами
по налогам

Если вы правильно посчитали пропущенный налоговой срок и не ошиблись в документах, то велик шанс на удовлетворение поданного иска. После вступления судебного акта в законную силу нужно получить в суде его заверенную копию и направить в ИФНС — согласно ранее упомянутой статье 59 Налогового кодекса именно судебный акт является основанием для признания задолженности по обязательным платежам «непригодной» для взыскания. После получения копии решения инспекция «почистит» вас от лишних долгов, и эти задолженности перестанут «висеть» в личном кабинете налогоплательщика.

Хорошо, когда кредитор «прозевал» установленное законом время на взыскание, и по долгам вышел срок давности. Тем же, у кого долги в бюджет и кредиты более «свежие», рассчитывать на подобные подарки судьбы не приходится.

Но есть полностью легальный способ справиться с этой кабалой — долги перед налоговиками позволяет списать закон о банкротстве физических лиц. Причем, доступна эта процедура не только гражданам — ИП тоже могут обратиться за признанием несостоятельности.

Наша компания специализируется на сопровождении должников в процедуре банкротства. Обратитесь к нам, и на бесплатной консультации мы составим индивидуальный план списания ваших долгов.

Источник: bankrotconsult.ru

Срок исковой давности по налогам для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2018 — 2019 году

Есть долг по налогам по ИП (упрощенка) за 2012 год, причем в 2013 году велась деятельность и счет не блокировался. Теперь, в 2016 году оказалось, что мои долги составляют 140 тысяч, да еще и пени 54 тысячи набежали за 4 года. Бухгалтер говорит, что все налоги за тот год были выплачены.

Вправе ли налоговая сейчас взыскивать этот долг?

Наталья, г. Москва
Срок исковой давности по налогам для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2018 — 2019 году

Юрист: Наталья Гурьева
сейчас online

Добрый день! А вы сдавали декларации по УСН за 2014-2015 гг.? Вы можете выложить требование налоговой об уплате? Или это долг в ПФР?

Существуют ли сроки давности по налоговым долгам, для ИП?

ИП закрыто в 2013 году. Неуплата страховых взносов имеется за 2010-2012г, в размере(19000тыс и 28000тыс) обременение на частный дом наложен в 2016г.

Людмила, г. Санкт-Петербург
Срок исковой давности по налогам для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2018 — 2019 году

Юрист: Юлия Полевая
сейчас offline

Добрый день, для взыскания пенсионных взносов не существует срока давности.

Какой срок давности по налогам за ИП, которое фактически не работало?

2008г декабрь месяц откоыл ип.Пока оформлял бумаги ип стало ненужно,патент неполучал,счет неоткрывал.Ип неработало ниодного дня.2017г пришло с налоговой долг 160 000

александр, г. Нижний Новгород
Срок исковой давности по налогам для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2018 — 2019 году

Юрист: Вера Гришина
сейчас offline

Добрый вечер, Александр. Обязательные платежи, будучи предприниматель, вы должны были вносить вне зависимости от того работали вы или нет. Для того, чтобы найти возможность уменьшить сумму, нужно видеть те документы, на основании которых производится взыскание. Возможно, какие-то сведения нужно запрашивать в налоговой дополнительно.

И вы не написали, когда прекратили регистрацию ИП? Это ведь ваша ответственность — либо вносите все предусмотренные платежи по ненужному вам ИП, либо прекращайте его сразу, как только стало не нужно.

Источник: opravdaem.ru