Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок хранения документов ИП на ЕНВД грузоперевозки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Хранить их нужно, чтобы в любой момент можно было представить по запросу налоговой. Кадровые документы хранят на случай, если понадобится информация о бывших сотрудниках, например чтобы подтвердить стаж или восстановить трудовую книжку.
Здесь же ограничимся тем, что бухгалтерский учет обязателен только для организаций, а налоговый учет ведут все налогоплательщики (в том числе, ООО и ИП). Исходя из этого, перечень документов организации значительно весомее, чем у ИП, за счет бухгалтерской отчетности.
Как наличие первичных документов влияет на налоги и дивиденды
Срок хранения документов ИП зависит от многих факторов. Если предприниматель применяет упрощенку, при которой расходы не учитываются, хранить первичку по ним необязательно.
Форма счета может разрабатываться предпринимателем самостоятельно. Ниже предложена одна из возможных форм, которую довольно часто применяют субъекты бизнеса.
Формат сроки хранения
Договор в классическом виде составляется на бумаге в 2-х экземплярах и подписывается обеими сторонами с указанием их реквизитов.
Кроме того, появилось прямое упоминание расчетов по страховым взносам. И годовые, и квартальные документы нужно хранить 50 или 75 лет (зависит, когда закончено делопроизводство).
Хочу выкинуть документы. Так можно?
А это значит, что выбрасывать документы, относящиеся непосредственно к исчислению и уплате НДФЛ (к примеру, расчетные ведомости, платежные поручения об уплате этого налога), до истечения установленных для них сроков хранения нельзя.
И все же, даже если же бизнес небольшой, а собственнику недосуг уделять этому вопросу много времени, задуматься о сохранности документов надо.
Приказом Росархива N 236 от 20.12.2019 утвержден перечень типовых управленческих документов, с указанием сроков хранения. Приказ вступил в силу с 18 февраля 2020 года. Изменения коснулись, в том числе, сроков хранения документации по налоговому, бухгалтерскому и кадровому учёту.
Срок хранения для первичных документов в Налоговом кодексе определен как 4 года, но в Законе о бухучете обозначен на год больше.
О вопросах хранения предпринимателем своей документации
ИП применяет ЕНВД. В отношении контрагента данного предпринимателя проводится налоговая проверка. Налоговая инспекция запросила у предпринимателя первичные документы, касающиеся деятельности проверяемого контрагента. Документы представлены не были.
В таблице приведены сроки хранения наиболее распространенных документов налогового, бухгалтерского и кадрового учета, действующие с 2020 года.
Или другой пример: перенос убытков с прошлых налоговых периодов, чтобы учесть их в текущем. Переносить убытки можно долго — 5 или даже 10 лет, — и все это время нужно хранить первичные документы, которые подтверждают доходы и расходы за убыточный год.
В соответствии со статьей 120 НК РФ, налогоплательщик наказывается штрафом в размере 10 тысяч рублей, если не представит налоговые и бухгалтерские документы учета за один налоговый период. Если налогоплательщик не может представить документы учета за несколько налоговых периодов, его ждет штраф в размере 30 тысяч рублей.
Документы бухгалтерского учета
Иных комментариев по поводу расчета срока хранения документов не содержится, поэтому можно его рассчитывать со следующего дня составления документа.
Помимо этого, сроки хранения определены другими законодательными положениями. Так, минимальное время хранения налоговых документов установлено в Налоговом кодексе, бухгалтерских — в Законе о бухучете.
Для каждого вида документов определены свои сроки хранения в зависимости от степени важности. Они указаны в перечне, утвержденном приказом Росархива от 20 декабря 2019 года № 236.
В настоящей статье приведены сроки хранения бухгалтерских и кадровых документов в организации в 2021 году; рассказано, как составить номенклатуру дел, и что будет, если нарушен порядок хранения документации.
Сроки временного хранения: 1 год, 3 года, 5 лет, 6 лет, 10 лет, 15 лет, 45 лет, 50 лет или 75 лет.
Выраженная позиция является нашим экспертным мнением. Официальных разъяснений и материалов арбитражной практики по данному вопросу нами не обнаружено.
Оферта чаще всего размещаться публично, например, на сайте. Факт оплаты считается принятием условий договора — акцептом оферты.
В нем содержится информация о количестве /объеме и стоимости товаров или услуг, подлежащих оплате. Обычно счет направляется покупателю — юридическому лицу или ИП — для оплаты «безналом», то есть через банк.
Согласно ч. 1 ст. 9 Закона N 402-ФЗ каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Прямых норм, освобождающих индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, от обязанности по оформлению фактов хозяйственной жизни первичными учетными документами, Закон N 402-ФЗ не содержит.
В соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).
Казалось бы, хранить «расходные» документы предпринимателям на «доходной» УСН необходимости нет, но это не так. Некоторые документы по расходам хранить все-таки нужно. Вот несколько нюансов, о которых стоит помнить.
Сроки хранения документов организаций
Конечно, когда расходов немного (особенно если их сумма не превышает 20% от суммы дохода), отсутствие документов не будет критичным. А вот если расходов у ИП много, без документов он попросту потеряет на налогах. Причем не только на НДФЛ, но и на НДС.
Далеко не все из них имеют отношение к предпринимательской деятельности, поэтому предлагаем вам сверить свой документальный багаж с тем необходимым минимумом, который должны иметь организации и ИП.
Сроки хранения бухгалтерской документации регламентируются Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011.
Здесь размер штрафа зависит от последствий. Если нарушение не привело к занижению налоговой базы, то штраф составит 10 000 или 30 000 руб. (п. 1 и 2 ст. 120 НК РФ).
При этом надо не только обеспечить сохранность и неизменность документации, но и иметь возможность быстро найти ее в архиве. Ведь налоговая инспекция может запросить документ в любой момент, а срок на подготовку ответа — всего 10 рабочих дней. Все это возможно обеспечить, если правильно организовать номенклатуру дел, сразу же распределяя всю документацию по видам и срокам хранения.
Кадровые документы должны быть в бумажном виде. Даже если у вас дистанционные сотрудники и они ставят электронную подпись, вы делаете бумажную копию трудового договора, приказов и всего остального.
Теперь закреплена обязанность хранить 5 лет справки: об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов; о состоянии расчетов с бюджетом. Кроме того, появилось прямое упоминание расчетов по страховым взносам.
Понятно, что, пока компания ведет дела с партнером, она хранит все документы по этим сделкам: договоры, акты выполненных работ или оказанных услуг, товарные накладные.
В каком порядке применять новые сроки?
Для большинства бухгалтерских бумаг он составляет пять лет. Нюансы связаны с порядком расчета этого срока.
На практике это значит, что текст остается читаемым; видно, чья печать и подписи, нет разводов от газировки или строительной пыли.
В этой статье мы рассмотрели только основные документы, с которыми чаще всего сталкивается предприниматель в своей деятельности. Если у вас есть сотрудники, документы на них тоже придется хранить. Сроки хранения зависят от типа документа и даты, когда сотрудник перестал работать в компании. Самый короткий срок — год, например, для графика отпусков.
Как правильно хранить документы
Срок хранения договоров — пять лет. Значит, ИП Иванов хранит договор до 2023 года.
Если собирать каждую бумажку по бизнесу и бесконечно хранить, со временем потребуется отдельное помещение под архив.
Или ИП применяет ОСНО и начисляет НДС — оформленные счета-фактуры также придется подшить в дело и хранить 5 лет.
Остальные расходы, которые в расчете налога не участвуют, указывать в книге не нужно, однако внести информацию о них бизнесмен вправе по своему желанию. Это не запрещено.
Согласно ч. 1 ст. 9 Закона № 402-ФЗ каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Прямых норм, освобождающих индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, от обязанности по оформлению фактов хозяйственной жизни первичными учетными документами, Закон № 402-ФЗ не содержит.
Таким образом, на наш взгляд, индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, обязан хранить первичные учетные документы только в случае, если он принял решение о ведении бухгалтерского учета.
За время своей работы любой субъект предпринимательской деятельности (ИП или ООО) обрастает огромным количеством документов: регистрационных, учетных, отчетных, кадровых, разрешительных, оправдательных и подтверждающих. И хотя на дворе XXI век, и электронный документооборот давно вписался в деловую практику, но документы в бумажном формате по-прежнему являются ничем не заменимой ценностью.
Похожие записи:
- Смена фамилии после развода на девичью в РБ
- Штрафы на машину по номеру машины онлайн
- Сколько граммов алкоголя в пиве
Источник: rcspro.ru
ПИСЬМО Минфина РФ от 13.06.2023 № 03-03-06/1/54118
Вопрос: Об исчислении срока хранения первичных документов, отражающих формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества, в целях налога на прибыль.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 июня 2023 г. № 03-03-06/1/54118
Департамент налоговой политики совместно с Департаментом регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности рассмотрел обращение и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 № 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщики обязаны в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено НК РФ.
Документы, образующиеся в деятельности организации, в том числе первичные учетные документы, могут храниться не только на бумажных носителях, но и в виде электронных документов.
Так, в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 253 НК РФ для целей налогообложения прибыли организаций в состав расходов, связанных с производством и реализацией, включаются в том числе суммы начисленной амортизации. При этом сумма амортизации определяется налогоплательщиками ежемесячно в порядке, установленном главой 25 НК РФ, исходя из первоначальной стоимости амортизируемого имущества и срока его полезного использования.
Учитывая вышеизложенное, срок хранения первичных документов, отражающих формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества, должен исчисляться с момента завершения начисления амортизации в налоговом учете.
При этом обращаем внимание, что правила организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях утверждены приказом Минкультуры России от 31.03.2015 № 526.
Заместитель директора Департамента
А.А.СМИРНОВ
Источник: www.v2b.ru
Составил? Сбереги! Поговорим о хранении первичных документов
Первичные учетные документы – основа для правильности ведения всего бухгалтерского учета, поэтому традиционно их составлению уделяется повышенное внимание. Ведь если документ составлен неверно, то и учет будет недостоверным.
Но вот документ исполнил свою задачу, значит ли это, что ему больше не место в вашем рабочем шкафу? Вовсе нет. Его роль еще далека от завершения. «Первичку» еще необходимо сохранить.
Есть такие варианты хранения первичной документации:
— хранение документов в самой организации;
— сдача документов на хранение в частный или государственный архив.
Как хотим, так и храним?
Хранение первичных документов во многом зависит от бухгалтера, от способов ведения бухгалтерского учета, видов деятельности и размера предприятия.
По сложившимся правилам первичные документы, которые подверглись обработке, подшиваются в отдельные папки, соответствующие участку (документы по банку, по кассе, по материалам и т.д.) в хронологическом порядке.
В каждой организации могут быть свои правила, например, выписанные счета на оплату могут подшиваться не в отдельную папку, а находиться вместе с платежными документами, командировочные удостоверения могут храниться с авансовыми отчетами по командировкам. Главное, чтобы вы сами понимали логику хранения и могли в любой момент найти требующийся документ.
Важно: счета-фактуры хранятся в специальных журналах.
Если организация большая, документов большое количество, места для их хранения не хватает, а сроки для уничтожения еще не подошли, то можно сдать их на хранение в государственный или частный архив.
Хранение в Росархиве
Для передачи документов на хранение в Росархив, с его территориальным отделением заключают договор. В нем указывается, что работники архива имею право приходить с проверками на предприятие. Однако такой проверки пугаться не следует, она проводится если:
— по решению суда, например, если вы не выдали справку какому-то из работников, тогда проверяется, есть ли на предприятии информация, которая позволит ее составить;
— по приглашению трудовых инспекторов при нарушении порядка ведения кадровых документов. В этом случае вы получите рекомендации по работе с документами.
Если вы сдали документы на хранение в архив, то без разрешения сотрудников архива нельзя их уничтожить. Акт об уничтожении должен содержать подпись работника архива.
Частный архив
Частная архивная организация также может оказать вам услуги по хранению документов. Она же может помочь и с их уничтожением.
Независимо от того, заключили вы договор с Росархивом или нет, есть случаи, когда столкнуться с ним придется в любом случае. Речь идет о ликвидации предприятия без правопреемника.
В Росархив придется сдать:
— документы по работникам: лицевые счета, учетные карточки, расчетные и платежные ведомости;
— документы, срок хранения по которым еще не истек;
Получается, что мало просто верно оформить документы и отразить их в учете. Хранение первичных документов – логичное продолжение их судьбы.
О том, какая ответственность предусмотрена за хранение первичных документов, читайте здесь . А сроки хранения документов смотрите тут.
А как вы храните документы? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
Источник: pommp.ru
