Срок исковой давности по кредиторской задолженности ИП

По закону кредитору (перед которым у организации есть просроченный долг) отводится некоторое время, в течение которого он может востребовать долг по иску. Срок исковой давности по кредиторской задолженности — 3 года (ст. 195, 196 ГК РФ).

Как списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности?

Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в налоговом учете Списание кредиторской задолженности в налоговом учете проводится по общему правилу: сумму «просроченной» КЗ организация должна включить в состав доходов (внереализационных), облагаемых налогом на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Как списать долги по истечению срока давности?

Если выявлена задолженность, у которой истек срок исковой давности, нужно составить бухгалтерскую справку и списать задолженность на основании приказа руководителя (п. 77 , 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации).

Как считать срок исковой давности по дебиторской задолженности?

Отсчет срока исковой давности по дебиторской задолженности следует вести со дня, который следует за днем, когда нарушены договорные условия. Дата начала течения срока исковой давности дебиторской задолженности зависит от того, установлен ли срок исполнения обязательства (срок погашения задолженности).

Через сколько лет списываются долги по кредиту? Срок исковой давности = 3 года!

Какой срок исковой давности по задолженности?

Срок исковой давности — временной промежуток в течение которого Вы имеете право обратиться в суд и взыскать задолженность с должников которые не спешат возвращать Вам деньги. Срок исковой давности по взысканию долгов составляет 3 года, он отсчитывается со дня, когда пострадавшая сторона выяснила что права нарушены.

Как списать просроченную Кредиторку?

провести инвентаризацию;
подготовить письменное обоснование;
издать приказ руководителя компании.

Как отразить списание кредиторской задолженности в балансе?

Списание суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в бухгалтерском учете организации отражается следующим образом: Дебет 60, 62, 76 Кредит 91, субсчет «Прочие доходы» — списана кредиторская задолженность.

Какие долги списываются через 3 года?

Согласно ГК РФ, если с момента последнего платежа по кредиту прошло 3 года, а о заемщике ничего неизвестно, платить он отказывается, то истекает срок исковой давности и долг списывается. Конечно, если у должника существует любое имущество, списания долга не будет, а имущество в судебном порядке конфискуется.

Сколько лет коллекторы могут требовать долг?

Срок исковой давности по кредиту составляет три года. Если удастся скрываться от кредитора все это время, долг обнулится Действительно, в Гражданском кодексе есть понятие «срок исковой давности». Это период, в течение которого человек или организация, чьи права нарушены, может подать на обидчика иск в суд.

Сколько может висеть кредиторская задолженность?

Какой общий срок исковой давности по требованиям о взыскании дебиторской задолженности?

Соблюдаем 3-хлетний срок исковой давности при взыскании дебиторской задолженности в судебном порядке. Согласно статье 195 Гражданского кодекса России исковой давностью признаётся срок для защиты в судебном порядке нарушенного права. По общему правилу срок исковой давности равен 3 годам.

Как правильно рассчитать срок исковой давности?

Срок исковой давности во всяком случае не может превышать десять лет со дня возникновения обязательства. Течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми установлено его начало (ст. 191 ГК РФ).

Какой срок давности у исполнительного листа?

д. По общему правилу срок давности на этапе исполнительного производства составляет 3 года с момента вступления такого акта в силу, судебный пристав вправе принять его в течение этого периода (п. 1 ст. 21 закона № 229-ФЗ).

Когда сгорают долги за жкх?

По ст. 195 Гражданского кодекса РФ срок исковой давности составляет 3 года. Для долгов по услугам ЖКХ нет особых законов и особых сроков, то есть для них исковая давность тоже составляет 3 года.

Какой срок давности у коммунальных платежей?

Срок исковой давности по задолженности ЖКХ

Согласно статье 199 Гражданского кодекса, исковая давность по долгам, в том числе – за коммунальные платежи, составляет три года. То есть, если вы должны управляющей компании за 2016-2019 гг., долг за 2016 г. автоматически списывается.

Как посчитать срок исковой давности по кредиту?

Отсчет начинается с последнего перечисления денежных средств на счет в уплату задолженности. Именно такого подхода придерживались некоторые суды, что подтверждает реальная судебная практика. .
Отсчет трех лет начинается по истечении срока действия кредитного договора.

Источник: kamin159.ru

Порядок списания кредиторской задолженности: основные моменты, достоинства и недостатки

Если у какой-либо компании накопились долги перед кредитором, то при помощи стандартных рабочих процедур их можно списать. Однако, при этом очень важно соблюдать установленные сроки, а также правильно оформить все документы. Даже незначительные ошибки могут обернуться большими проблемами с налоговой инспекцией. И если у крупных компаний есть штат квалифицированных бухгалтеров, занимающихся решением любых важных вопросов, то у небольших организаций, как правило, нет финансов для найма опытных профессионалов. Чтобы не возникало никаких проблем с законодательством, давайте разберемся, как списать кредиторскую задолженность.

Ключевые моменты

Главная задача отдела бухгалтерии заключается в составлении реальной картины о финансовом положении дел организации. При наличии задолженности по кредитам, по которой закончился срок давности, искажается реальность обязательств юридических лиц перед банками. При этом важно понимать, что под долгами подразумеваются не только оформленные кредиты, но и незакрытые контракты, неоплаченное сырье и прочие обязательства перед контрагентами.

Навести порядок в финансовой отчетности поможет списание кредитной задолженности. Эта процедура очень важна, поскольку если организация взяла с клиента предоплату, но не выполнила свои обязательства по контракту, то при проверке налоговая инспекция посчитает принятые деньги внереализационными доходами, которые не отражены в бухгалтерской отчетности. Подобное считается укрывательством налогов и карается законодательством. Поэтому каждая компания должна быть очень осторожна при взаимодействии с заказчиками товаров и услуг.

Общая информация

Прежде чем поговорить о том, как происходит списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности, давайте сперва разберемся в терминологии и основных моментах. Как уже отмечалось выше, данный термин подразумевает долги организации перед кредиторами, поставщиками или клиентами. При их наличии невозможно отобразить реальную финансовую картину, поэтому при подаче документов в налоговую могут возникать определенные трудности.

Процедура списания долгов предполагает их включение в состав прибыли. Поскольку фактически по документам их не будет, то кредитор не сможет насильно взыскать задолженность. Однако, чтобы не было никаких претензий и судебных разбирательств, очень важно сделать все в соответствии с законодательством, а также правильно оформить сопроводительную документацию.

Плюсы и минусы

Списание кредитной задолженности имеет определенные преимущества и недостатки, которые руководитель компании обязательно должен брать во внимание. Основным плюсом является то, что эта процедура позволяет повысить уровень платежеспособности и финансовую привлекательность предприятия, поскольку включение долгов в доходы позволяет увеличить размер налогооблагаемой прибыли.

Что касается недостатков, то процедура будет экономически невыгодной в период подачи налоговой отчетности в случае, если объем полученной прибыли значительно превышает размер долга. В этом случае списание просроченной кредиторской задолженности не может быть компенсирован за счет убытков, поскольку вся нереализованная прибыль подлежит декларированию. Поэтому намного выгоднее продлить срок давности долгов, чем платить по ним налоги.

Что гласит законодательство

Согласно 196 статье Гражданского кодекса РФ, срок списания кредиторской задолженности составляет 3 года с момента истечения ее давности. Независимо от причины возникновения долга, организация обязана предоставить документы, в которых отображается получение прибыли.

В четвертом пункте 250 статьи Налогового кодекса прописано, что вся задолженность должна быть включена в состав внереализационных доходов. При этом списание возможно только в случае соблюдения срока давности, который определяется в соответствии с требованиями законодательства. В некоторых случаях процедура позволяет получить отсрочку по выплатам и при наличии просрочки. Более подробно об этом будет рассказано далее.

Основные причины для получения кредитной амнистии

Любая организация обязана рассчитаться по долгам, однако, не всегда есть возможность для этого в текущий момент времени. Кредитная амнистия позволяет получить отсрочку с целью выполнения своих обязательств в будущем. Но она должна быть оформлена в соответствии с действующим законодательством. Ключевыми основаниями для списания кредиторской задолженности являются:

отсутствие претензии должнику;
ликвидация организации, выступающей в качестве кредитора;
погашение задолженности;
отсутствие данных о местонахождении кредитора.

Помимо этого, если претензия к кредитуемому лицу подается после того, как закончился период исковой давности, она может быть признана незаконной, а долг будет считаться невозвратным.

Алгоритм действий

Итак, как списать кредиторскую задолженность? Процедура выполняется по следующей схеме:

На предприятии проводится инвентаризация расчетов со всеми контрагентами. Чтобы с финансовой отчетностью всегда все было в порядке, ее следует делать каждый отчетный период.
Составляется акт, в котором обязательно должна присутствовать объяснительная записка с объяснением причины возникновения и объема задолженности.
По итогам проверки составляется дебиторская справка.
Издается приказ, на основании которого списывается задолженность.
Выполняются проводки, предусмотренные законодательством.

Именно по такому алгоритму и происходит списание кредитной задолженности. Процедура будет немного отличаться в случае, если истек срок давности. Это обусловлено тем, что кредитор теряет право на требование выполнения перед ним обязательств, взятых на себя исполнителем. Как в этом случае получить кредитную амнистию, читайте далее.

Списание долгов с истекшим сроком давности

Как уже отмечалось выше, у кредитора есть 3 года для того, чтобы потребовать возврат долга. Порядок определения даты начала отсчета прописан в НК РФ. Очень важно правильно определить ее, чтобы впоследствии не возникло никаких проблем при попытке получения кредитной амнистии.

Если в договоре не указаны сроки выполнения обязательств, то началом срока считается дата подачи письменного требования на возврат долга. При этом может быть установлен период, в течение которого требование должно быть исполнено. Если закончился срок исковой давности, списание кредиторской задолженности осуществляется с учетом его прерываний. Например, заказчик и исполнитель могут договориться об отсрочке платежа или прийти к какому-нибудь частичному соглашению. Если подобное было, то срок начинается отсчитываться заново.

При ликвидации кредитора

Итак, что об этом необходимо знать? Самый простой вариант — это списание кредиторской задолженности с истекшим сроком по причине прекращения существования компании, выступающей в качестве кредитора. Процедура освобождения от долгов осуществляется по стандартной схеме, которая была описана ранее. Однако, здесь есть один немаловажный нюанс, о котором необходимо иметь представление. Все дело в том, что в законодательстве четко не говориться, когда именно списывать задолженность — на момент ликвидации или после окончания срока исковой давности.

Как утверждают сотрудники налоговой инспекции, при списании нужно отталкиваться от даты внесения записи в ЕГРЮЦ о прекращении существования предприятия, выступающего в качестве кредитора. Подобное утверждение подкреплено и судебной практикой. При этом подача налоговой декларации должна охватывать период, в который происходила ликвидация.

Но здесь все неоднозначно, поскольку известны случаи, когда осуществлялось списание кредиторской задолженности с истекшим сроком более трех лет. Это обусловлено тем, что компании освобождались от безнадежных долгов, погасить которые не представлялось никакой возможности. При этом дата ликвидации кредитора никакой роли в ходе разбирательств не играла.

Составление дебиторской справки

Этот документ подтверждает законность ликвидации задолженности. Документ составляется по итогам инвентаризации. В нем обязательно указывается следующая информация:

объем долга;
причина его возникновения;
реквизиты контрагента;
законность оснований для предоставления предприятию кредитной амнистии.

После того как документ будет готов, директор компании или уполномоченное лицо издает приказ, на основании которого и происходит списание кредиторской задолженности. К нему в обязательном порядке должен быть прикреплен акт о проведении инвентаризации. Он заполняется в произвольном виде, но в нем обязательно указываются следующие данные:

данные юридического лица, выступающего контрагентом;
номера учетных счетов;
общий размер задолженности;
дополнительные обстоятельства, если такие имеются.

Составлением документов должен заниматься бухгалтер, поэтому в вашем штате должен быть квалифицированный специалист, способный все сделать правильно. Если такового нет, то стоит задуматься о том, чтобы воспользоваться услугами аутсорсинговых компаний.

Несколько слов об УСН

В действующем законодательстве не оговариваются точные сроки предоставления кредитной амнистии в случае, если компания работает по упрощенной системе налогообложения. Исходя из этого после составления акта о проведении финансовой проверки, списание может проводиться:

по окончании срока давности;
в последний день налогового периода.

Также стоит учитывать, что при УСН под категорию прибыли не попадают списанные предоплаты, поскольку они учитываются в доходах в момент поступления на счет организации. Что касается самого долга, то он, как и в случае с юридическими лицами, относится к категории доходов.

Восстановление НДС

Чаще всего у большинства современных предприятий долг накапливается из-за приобретения каких-либо товаров или услуг, а также получения предоплаты от заказчиков. При этом можно получить налоговый вычет по товарам, облагаемым НДС, если правильно оформить счет-фактуру. Однако, при ликвидации долга он восстанавливаться не будет, как и в случае с получением аванса. Таким образом организация, уплатившая налоги в государственный бюджет, не сможет получить их обратно. Это негативная сторона действующего законодательства, поскольку она негативно сказывается на ликвидности предприятий.

Заключение

Освобождение от кредитной задолженности — это очень распространенная практика, к которой нередко прибегают многие отечественные компании. Она помогает сделать бизнес более привлекательным, и привлечь в него дополнительные инвестиции. Но все сработает только в том случае, если были правильно оформлены документы. Поэтому если вы сомневаетесь, что справитесь со всем самостоятельно, то лучше обратиться за помощью к профессионалам, поскольку если при списании долга будут допущены ошибки, то у вас могут возникнуть проблемы с регулирующими органами.

Источник: fin-az.ru

Правила списания суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

Списание суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности – обязанность бухгалтеров организаций. Ее необходимость обусловлена тем, что указанная процедура в большинстве случаев привлекает к себе внимание органов налогового контроля.

Поэтому нужно разбираться в процессе списания долгов и правильном оформлении соответствующих документов.

Для чего необходимо списывать кредиторскую задолженность?

Списание просроченной задолженности осуществляется в целях соблюдения норм законодательства. Основания для ликвидирования определенной суммы отражены в шести статьях Гражданского кодекса:

Окончание периода, установленного в качестве давностного срока. По общему правилу он составляет три года (статья 196 ГК РФ).
Прекращение работы кредитора (статья 419 Кодекса).
Принятие решения кредитором о прощении должнику долга соответствующего размера (статья 415 Кодекса).
Возникновение ситуаций (событий), ответственность за которые не несет ни должник, ни взыскатель (статья 416 Кодекса).
Издание нормативно-правового акта властным органом, из-за которого должник не может выполнить возложенные на него обязательства (статья 417 Кодекса).
Смерть кредитора-гражданина по отношению к должнику-организации (статья 418 Кодекса).

Если какое-либо основание имеет место, бухгалтер предприятие вправе аннулировать долг.

В какие сроки это можно провести списание?

Задолженность кредиторского типа это важный элемент деятельности любой компании. Она позволяет отсрочить на определенный срок исполнение возложенных на предприятие обязательств, способствуя сглаживанию неравномерности поток финансов на фирме.

Все долги организации отражаются в определенных счетах и отчетах бухгалтеров до дня погашения. Если кредитор в установленный законом срок не заявил о правах на получение этих суммы задолженности, такие долги списываются и заносятся в статью доходов.

Провести процедуру можно только по истечении определенного периода времени, составляющего три года по нормам статей 196, 195 Гражданского кодекса. Важно отслеживать, когда начинается отсчет этого срока.

По положениям статьи 200 Кодекса, начало течения указанного периода зависит от того, какое основание для этого применяется. Например, если в договоре указано, что исполнитель обязан осуществить расчет с заказчиком (или иным способом исполнить возложенные обязательства) в течение определенного отрезка времени или до наступления конкретной даты, отсчет срока давности начинается с момента, как это событие наступило.

Если заключенная письменная сделка не содержит условий о выполнении действий в течение конкретного времени или до наступления определенного события, срока исковой давности начинает течь с момента, когда взыскатель вручил должнику письменную претензию с требованием исполнить возложенное на исполнителя обязательство.

Если в претензии указан период времени, в течение которого сторона должна исполнить свою обязанность по отношению к заказчику, давностный срок начинает течь с момента окончания этого периода.

Рассматриваемый трехлетний отрезок времени может прерываться в исключительных случаях. Здесь имеет место ситуация, когда должник осуществил какие-либо действия, свидетельствующие о признании им задолженности перед кредитором (например, выплатил часть суммы или проценты по ней, составил ходатайство о рассрочке или отсрочке времени погашения долга, подписал акт сверки по взаимным расчетам). Это закреплено в Постановлении № 43, изданном Пленумом Верховного Суда 29 сентября 2015 года.

Если по какой-либо причине давностный срок прервется, после паузы он начнется заново. Следует помнить, что по правилам второго пункта статьи 200 Гражданского кодекса, общий период ожидания исполнения обязательства ограничивается десятью годами с момента возникновения долга.

Порядок и правила списания по закону

Списание задолженности с истекшим сроком давности осуществляется по каждому имеющемуся обязательству в отдельности. Процедура начинается после проведения инвентаризации и составления документа внутреннего типа, обосновывающего причину необходимости аннулирования долга. Это отражено пунктом 78 Положения, раскрывающего особенности ведения учета бухгалтерского типа.

Согласно установленным правилам, предприятия и организации должны проводить инвентаризацию каждый год. Эта необходимость обусловлена требованием о полной достоверности составленной бухгалтерами отчетности.

Руководитель юридического лица вправе определить дополнительные причины проведения проверки финансового состояния фирмы и указать конкретные объекты проверки (обязательства, активы). Одним из оснований как раз выступает наличие просрочки по задолженности перед кредиторами.

Инвентаризацию в целях выявление источника и размера долгов перед другими физическими и юридическими лицами лучше всего проводить по отдельным обязательствам (например, по денежным расчетам с конкретными кредиторами).

По итогам проверки формируется инвентаризационный акт по расчетам со взыскателями по форме № ИНВ-17, позволяющий выявить размер общей задолженности, просроченных сумм, сколько долгов списано может быть по истечении давностного срока.

Акт должен содержать следующие сведения по каждому отдельному кредитору:

наименование юридического или физического лица;
бухгалтерские документы, содержащие сведения о задолженности в настоящее время;
сведения о сверке (наличие расхождений в бухгалтерских документах, отсутствие нужной бумаги);
информация о взаиморасчетах с контрагентом;
суммы кредиторской задолженности, оплата которой просрочена.

Документ должен составляться комиссией, проводящей инвентаризацию, в двух экземплярах, и подписываться каждым из ее членов.

Если кредиторская задолженность просрочена, вместе с инвентаризационным актом оформляет письменный документ с обоснование наличия несвоевременных выплат. Такой бумагой считается справка бухгалтерского типа о долгах, составляемая с учетом синтетических учетных счетов на основании сведений из регистров.

Вместе со справкой подготавливаются другие документы (сверочные акты по расчетам с контрагентами). Такая бумага должна четко отражать время, причину образования, размер просроченных платежей, реквизиты взыскателя.

Как составить приказ ?

Приказ руководителя составляется на основании документа, составленной по итогам инвентаризации. На проверку финансового состояния организации также издается приказ. Только после его подписания директором предприятия можно списать долги юридического лица.

В приказе (образец ниже) отражаются следующие сведения:

причина возникновения задолженности;
порядок списания суммы;
срок аннулирования долга;
ответственные за проведение процедуры сотрудники.

Документ может составляться по всем долгам или по каждому в отдельности. В нем нужно зафиксировать ссылки на нормы законодательства, на основании которых будет проводиться инвентаризация, и реквизиты договоров, заключенных по просроченным долгам.

Пошаговая инструкция в бухгалтерском учете

Чтобы бухгалтер смог списать просроченную задолженность, он должен собрать следующий перечень документов:

расписка сотрудника, на которого возложена ответственность за соответствие собранной в процессе учета информации;
расчетный акт по проведенной инвентаризации с приложением при необходимости (форма ИНВ-17).

После этого составляется письмо, в котором обосновываются причины аннулирования долга, фиксируется срок расчетов, сумма, день формирования доходов, связанных с непогашением суммы, и документы в обоснование появления задолженности.

На основании всех вышеперечисленных документов бухгалтер на основании приказа, изданного тем же числом, что и инвентаризационный акт, составляет бумагу, в которой указывает КБК (в 2019 это 180 на конце кода). Изменения вносятся во все бухгалтерские документы.

По нормам законодательства в РФ, кредиторская задолженность физических лиц в связи с истечением срока давности в налоговых документах учитывается как элемент внереализованных доходов, которые облагается «прибыльным» налогом (по пункту 18 статьи 250 Налогового кодекса). Если долги связаны с невыплатой сборов, налогов, пеней, штрафов перед ФНС и контрагентами. Их списывать нельзя.

Аннулирование задолженности проводится в налоговых документах однократно. В процессе списания нужно учитывать полный размер безнадежного кредиторского долга. По нормам налогового законодательства, вся сумма задолженности рассматриваемого вида приравнивает доходы внереализационного типа к денежным потерям, понесенным предприятием в течение отчетного периода.

В письме Министерства финансов от 2006 года указано, что списание безнадежных долгов осуществляется по правилу: аннулировать задолженность можно предоставлении пакета документов. В них включены следующие бумаги:

договор, в результате исполнения которого возникли долги;
счет, выставленный контрагенту на оплату работ, услуг, товара;
акты сверки долгов;
приказ на списание задолженности

Основные ошибки и методы решения

Часто возникает проблема у фирм, применяющий метод начисления, с тем, чтобы точно определить, с какого момента срок исковой давности начинает течь и когда эти долги нужно учитывать в статье доходов, подлежащих налогообложению.

Проблема связана с тем, что такой метод подразумевает признание расходов и доходов в момент их возникновения, а списать долги можно только после проведения инвентаризации.

Законодательство дает на эту тему следующие комментарии. Согласно письму № 03-03-06/1/38, изданному Минфином РФ в январе 2013 года, кредиторская задолженность такого типа должна включаться как доходы в периоде, в котором давностный срок истек, даже если инвентаризация еще не была проведена. Той же позиции придерживается Высший Арбитражный Суд (постановление № 17462/09, изданное в июне 2010 года).

При списании задолженности кредиторского типа предприятие должно учитывать все особенности проведения процедуры, чтобы в дальнейшем избежать проблем со стороны ФНС и наложения различных взысканий.

Источник: oraspiske.ru