Срок камералки по УСН

Содержание

Стоит понимать, что упрощенная ставка – это словно «красная тряпка» для налоговиков. Ведь отчисления в пользу бюджета в таком ракурсе серьезно сокращаются. И они будут проверять законность этой формы всеми доступными способами. Вот почему нелишним будет привлечение экспертов к заполнению деклараций, а также профессиональных юристов, которые смогут проконсультировать вас по всем аспектам этого формата налогообложения.

Подготовиться к интересу со стороны ФНС – это значит, полностью изучить весь регламент предстоящей процедуры. А он имеет несколько нюансов.

Помните, что несмотря на то, что это налоговая инспекция, проверить ИП они имеют право только в рамках текущих разрешительных документов. Нет санкций, документального подтверждения требований – вы вполне вольны их не исполнять. Если сотрудники обращаются к вам, так сказать, с личной просьбой, вы решаете – игнорировать ее или нет. Если же это вам абсолютно ничем не грозит, а также не тормозит рабочий режим компании, почему бы и не исполнить просьбу. Но в противном случае – отказывайте.

Сроки камеральной проверки ФНС

Если же подтверждение у налоговиков на руках, то ничем им не препятствуйте. Иначе это приведет к серьезным проблемам. Не стоит и пытаться заблокировать им доступ в помещение, не выдавать первичку на руки и так далее.

Как снизить риски при проверке

Для этого есть несколько простых рекомендаций.

• Старайтесь избежать убыточной отчетности более, чем один период подряд. В противном случае вам стоит понимать, что ФНС нагрянет неминуемо. Разумеется, это выглядит крайне подозрительно. Поэтому сразу готовьте объяснения с документным подтверждением всех обоснований.
• Не снижайте «белую» зарплату до минимума. Будет наглядно видно, что основную часть своего заработка работники получают в «серой» форме. Что особенно станет явным, если в принцип прибыль предприятия находится на вполне вменяемом уровне.
• Не опускайте налоговые отчисления ниже среднего уровня по рынку. Даже если для этого существует чисто техническая возможность. Это всегда дополнительное нежелательное внимание.
• Минимизируйте число агентов в поставках. Конечно, идеальным вариантом будет прямое сотрудничество с производителями. Но мы понимаем, что это не всегда возможно по банальным логистическим причинам. Но старайтесь, чтобы число контрагентов на пути от стадии производства до реализации было как можно меньшим.
• Всегда давайте развернутые комментарии для ФНС, если в них потребуется нужда. Не пытайтесь скрыть данные или говорить расплывчато.
• Отправляйте декларации вовремя. Даже если вас за эту просто накажут штрафом без выезда, то вы получите очередную «галочку». И если они накопятся, то сотрудники службы точно вас посетят.

И главное — не забывайте, что налоговый контроль индивидуальных предпринимателей становится проблемой только тогда, когда вы не знаете, как он точно работает.

Что делать, если расходы превышают доходы при УСН 15%

Если расходы оказались больше доходов, то прибыль равна нулю. Но это не значит, что налог при этом платить не нужно.

Для упрощенной системы налогообложения с объектом «Доходы минус расходы» действует понятие минимального налога – 1% с выручки. Это та сумма, которую по итогам года нужно заплатить при любом раскладе, даже если учитываемых расходов было существенно больше, чем доходов.

Налогоплательщик по итогам года должен посчитать две суммы:

1. Разницу между доходами и расходами умножить на 15% (или ставку, действующую в регионе).
2. Выручку (не вычитая расходы) умножить на 1%.

Камеральная проверка и порядок ее проведения предусмотрены ст. 88 НК. Она касается практически всех видов деклараций. Процедура происходит по большей части с участием автоматизированных систем налоговой службы, которые включают различные сведения, например по:

• счетам-фактурам;
• расчетам при помощи онлайн-касс;
• движению средств по счетам;
• сделкам с недвижимостью;
• системе отслеживаемых товаров и др.

Мероприятия выездной проверки ООО при УСН

Выезжающие на проверку налоговики должны выяснить, имеет ли право фирма применять УСН, соблюдаются ли установленные для данного режима требования НК. Как рассчитывают налог по упрощенке, как заполняются документы и осуществляются хозяйственные операции. Чаще всего проверяются убыточные фирмы и те, которые часто меняют ИФНС.

Ревизии подлежат все документы юридического лица на упрощенной системе налогообложения. Могут применяться контрольные мероприятия: инвентаризация, выемка бумаг, осмотр и другие. Для проверки декларации по УНС ревизоры требуют представить следующие документы:

2). В декларации отражен убыток.

3). В «уточненке» сумма налога стоит к уменьшению (п. 3 ст. 88 НК).

Применяя УСН, компании нужно опираться на главу 26.2 НК – ею руководствуются ревизоры в ходе проверки.

Налоговые проверки упрощенца и новая ст. 54.1 НК РФ: на что обратить внимание

Ст. 54.1 появилась в НК РФ совсем недавно (введена законом от 18.07.2017 № 163-ФЗ) и посвящена вопросам необоснованной налоговой выгоды.

С понятием «необоснованная налоговая выгода» вы познакомитесь в материале «Презумпция добросовестности налогоплательщика — новая статья в НК РФ».

Контролеры при проведении камеральных и выездных проверок будут собирать доказательства реальности сделок, а также с особой скрупулезностью искать подтверждения умышленного ухода от налогов.

К примеру, «упрощенца» могут заподозрить в умышленном уходе от налогов, если он раздробил свой бизнес исключительно с одной целью – снизить налоговую нагрузку посредством применения специальных налоговых режимов. На это прямо указывают сами контролеры в своем письме от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650 (п. 13.2 Методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщиков, направленном на неуплату налогов).

Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и узнайте 17 критериев оценки дробления бизнеса, на которые ориентируются налоговики при проведении проверки.

Чем грозит неуплата налогов?

Если налоговая служба выяснила, что вы не платили налоги или платили их на меньшие, чем есть в действительности, суммы, вам сразу насчитают пени за то, что вы не платили. Помимо начисления пени вас заставят платить штраф.

Размер штрафа зависит от уровня правонарушения, может быть от 500 р. до 500000 р.

Второй способ наказания – это принудительные работы. В зависимости от характера преступления и его тяжести предпринимателю могут назначить принудительные работы сроком до 5 лет.

Третий способ наказания предпринимателей, укрывающихся от налогов – уголовная ответственность. Но привлечь вас к уголовной ответственности могут, только если речь идёт об экономических операциях с суммами более 2,5 миллионов рублей.

III) Кассовые операции

Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У утвержден Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства . Требования этого документа распространяются на все организации, осуществляющие операции с наличными денежными средствами.

Если налогоплательщик, к примеру, выдал средства в подотчет своему работнику, то работник должен отчитаться о понесенных расходах, а налоговый орган вправе проверить этот отчет. При отсутствии такого отчета налоговый орган может включить в доход такого работника сумму полученных подотчетных средств.

Письмо УФНС РФ по г. Москве от 20.01.2009 N 19-11/003082 указывает, что налогоплательщик на УСН (6%) должен подтверждать расходы по кассовым операциям.

Когда происходит выездная проверка

— В каких случаях «упрощенцы» могут попасть под выездную проверку? И чем она отличается от «камералки»?

— Выездная проверка отличается от камеральной прежде всего тем, что она проводится не в инспекции, а в офисе компании или бизнесмена. Исключением является случай, когда у вас физически нет места, тогда ревизия проходит в ИФНС (п. 1 ст. 89 НК РФ).

Выездная проверка требует более глубокого изучения документов учета, чем «камералка», и охватывает больший период времени — не один, а три года (абз. 3 п. 10 ст. 89 НК РФ).

«Упрощенцы» могут попасть под выездную проверку, если в их отчетности на протяжении нескольких лет отражаются убытки или рост расходов значительно опережает рост доходов. А также при сокращении собственного производства. Или если они мигрируют между ИФНС (раздел 4 Концепций планирования выездных проверок).

— Как узнать, что началась проверка? Обязаны ли инспекторы уведомить о ее проведении?

— Да, конечно. Выездная проверка начинается со дня, когда руководитель (заместитель руководителя) инспекции вынесет решение о ее проведении (п. 2 и 8 ст. 89 НК РФ). А фактически — с момента, когда налоговики придут в компанию или к коммерсанту и предъявят свои служебные удостоверения, а также решение о назначении проверки (п.

1 ст. 91 НК РФ). Однако иногда инспекторы уведомляют о проверке заранее (например, звонят по телефону или отправляют уведомление почтой). Хотя делать это они не обязаны.

— Сколько по времени длится выездная проверка?

— Вообще она не может превышать двух месяцев, но в отдельных случаях ее срок может быть продлен до четырех месяцев, а иногда — до шести (п. 6 ст. 89 НК РФ).Например, если на территории, где проводится проверка, возникли форс-мажорные обстоятельства (наводнение, пожар и пр.). Или если не были представлены документы, необходимые для проверки.

— Что дозволено контролерам в ходе выездной проверки? Какие документы они могут затребовать?

— Конкретного перечня бумаг, которые могут быть истребованы, нет (абз. 2 п. 12 ст. 89 и п. 1 ст. 93 НК РФ). Поэтому налоговики могут затребовать любые документы (в том числе первичные): регистры бухгалтерского и налогового учета, договоры, акты, платежки и пр.

Кроме того, в рамках выездной проверки могут быть проведены специальные мероприятия налогового контроля: осмотр, экспертиза, инвентаризация, допрос свидетелей, выемка документов и предметов.

— Ну и последний вопрос: как оформляются результаты выездной проверки?

— Заканчивается выездная проверка составлением справки, которую вручают проверяемому (п. 8 и 15 ст. 89 НК РФ). Затем в течение двух месяцев со дня оформления справки налоговики готовят акт проверки. И направляют его юрлицу или предпринимателю лично или по почте. Причем даже в том случае, если никакие нарушения не выявлены (п. 1 и подп. 12 п. 3 ст.

100 НК РФ). Если вы с актом не согласны, на него можно, также как при «камералке», подготовить письменные возражения в течение одного месяца (п. 6 ст. 100 НК РФ).

1 Конкретные виды документов, которые могут потребовать налоговики в ходе камеральной проверки декларации по УСН, мы перечислили в таблице ниже.

2 Фрагмент пояснения об убытке представлен ниже.

Пояснение о причинах возникновения убытков, отраженных в декларации но УСН за 2015 год

В ответ на полученное требование сообщаем следующее. Основным видом деятельности ООО «Успех» является производство обуви. Финансо­во-хозяйственный анализ деятельности организации за 2015 год показал, что причины возникших убытков носят временный характер и связаны со сниже­нием доходов от реализации продукции и с ростом расходов.

Причиной уменьшения доходов за названный период явилось паление темпа продаж мужской обуви, которая составляет основную долю ассорти­мента реализуемой продукции. А также расторжение договора с крупным по­купателем.

Рост затрат был связан с повышением размера арендных платежей за торговые помещения и расходами на капитальный ремонт принадлежащих компании складских помещений.

Кого проверят в первую очередь

Справедливости ради нужно отметить, что есть фирмы на спецрежимах, которые налоговая не трогает годами. Это не значит, что ими вообще не интересуются. Просто при камеральных проверках деклараций УСН, ЕНВД, ЕСХН инспекторы не находят ничего подозрительного, и деятельность фирмы не вызывает вопросов.

В группу риска фирма попадает, если приблизилась к пороговым значениям меньше чем на 5%, например:

• при ограничениях торговой площади на ЕНВД 150 квадратными метрами площадь магазина – 145 метров;
• число сотрудников – 98 при ограничениях для спецрежимов в 100 человек;
• доход от сельскохозяйственной деятельности на ЕСХН 69% при допустимом минимуме в 70% и т.д.

Какие статьи налогов нарушают организации на УСН и ООО?

• с обособленными подразделениями;
• применяющими единый сельхозналог (ЕСХН);
• с участием иных фирм свыше 25%;
• с персоналом свыше 100 человек.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. Что будут проверять у торгующего в розницу ООО на ЕНВД?

Ревизия проходит согласно ст. 82, 87, 88, 89 НК.

Особое внимание контролеры уделят тому, равна ли торговая площадь заявленной в документах, наличию перегородок в стационарном объекте, разделяющих торговое помещение от остальных.

Вопрос №2. Что будет, если требование об уплате недоимки не удовлетворено в срок?

ИФНС заблокирует банковский счет организации. При наличии на нем средств, снимет их в бесспорном порядке.

Вопрос №3. Как обжаловать решение ИФНС?

Если ООО не согласно с результатами проверки, их сначала следует обжаловать в региональном отделении ИФНС и только потом — в суде.

Вопрос №4. Налоговики проверяют период с 01.0.1.13 по 31.12.15. Требуют данные по дебиторке на текущую дату. Правомерно ли это?

Нет ограничений во времени, за которое могут требовать документы — позиция Минфина и ст. 93.1 НК. Суды принимают сторону проверяемой организации.

Вопрос №5. По результатам проверки доначислены налоги. Можно ли их реструктуризировать?

Да. Необходимо обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением.

Утрата права применять УСН

УСН 15 процентов может быть очень выгоден для ИП или ООО, однако право на его применение теряется, если :

• доход за 9 месяцев превысил 112,5 миллионов рублей;
• балансовая стоимость основных средств превысила 150 миллионов рублей;
• доля других юридических лиц в капитале компании превысила 25%;
• среднее количество сотрудников стало больше 100 человек.

Если право на применение УСН 15% утеряно (контролировать соблюдение условий вы должны самостоятельно),нужно вести учет на общем налоговом режиме. Алгоритм действий такой:

1. Подаете в свое отделение налоговой инспекции уведомление об утрате права на УСН. Это нужно сделать не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором было потеряно право применять упрощенку.
2. Направляете в ФНС декларацию по УСН не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утеряно право применять спецрежим.
3. Самостоятельно рассчитываете и уплачиваете все налоги, которые обязаны были бы платить, находясь на общей системе налогообложения. Сделать это необходимо за все месяцы текущего года, в котором применялся УСН. Срок, такой же как и в предыдущем шаге — 25 число месяца, следующего за кварталом потери права.

Основные особенности расходной упрощёнки

При объекте «доходы» налог уплачивается из расчета суммы фактически полученных доходов, умноженных на ставку от 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20). Пониженная ставка устанавливается региональными законами и не может быть ниже 1% (за исключением впервые зарегистрированных ИП, п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Если субъектами РФ не изданы законы, изменяющие ставку, то единый налог рассчитывается исходя из максимально установленной кодексом величины – 6%.

По итогам каждого отчетного периода исчисляется и уплачивается авансовый платеж по единому налогу при УСН. Его считают исходя из фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года до окончания отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) с учетом ранее исчисленных авансовых платежей по налогу.

Сумму налога и авансов по нему можно уменьшить (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

• на страховые взносы (включая страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), уплаченные в пределах исчисленных сумм в соответствующем отчетном (налоговом) периоде (см. «Как «упрощенцу» уменьшить единый налог на страховые взносы»);
• пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя (это первые 3 дня болезни), в части, не покрытой страховыми выплатами по договорам добровольного страхования;
• платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Похожие записи:

• Статья 140 ГПК РФ. Меры по обеспечению иска
• Новый МРОТ в 2023 году: таблица по регионам
• Ты взрослым можешь и не быть, но гражданином быть обязан!

Источник: bestbuy1.ru

Срок проведения камеральной проверки декларации по усн в 2023 году

7 ст. 6.1 НК РФ). (Например, декларация подана.1.03, два месяца проверки истекают 1.05, но это праздничный день, значит, о результате будет обвялено не позднее 2 или 3.05.

В зависимости от количества выходных дней, установленных Правительством на майские праздники соответствующего года). Когда же срок оканчивается в день месяца, которого нет в календаре то решение по результатам выносится в последний день текущего месяца. (например, декларация подана 31.03, то окончание проверки состоится не позднее 30.06.).

Если обнаружены ошибки или расхождения в цифрах, то процедура может быть продлена до 3-х месяцев, без уведомления налогоплательщика.

Камеральная налоговая проверка по НДС в 2023–2023 годах

Где их найти и как осуществить проверку по методике, применяемой ФНС, расскажем в этой статье. 31 июл 2023 Камеральная проверка по НДС к возмещению проводится всегда.

Как и любая проверка, является некоторым испытанием для тех, кого проверяют. О том, как с честью пройти ее и получить законное возмещение, а также об основных изменениях в законодательстве мы расскажем в данной статье.

12 июл 2023 Камеральная проверка по НДС проводится по правилам, закрепленным законодателем в Налоговом кодексе РФ.

Рассмотрим порядок проведения камеральной проверки по НДС, а также иные нюансы по НДС. 03 июл 2023 01 июл 2023 03 апр 2023 21 янв 2023 1 Изменений здесь достаточно много.

Сроки камеральной проверки налоговой декларации усн

Таким образом, «упрощенцу» надо понимать, что при получении любых доходов независимо от величины расходов в бюджет придется уплатить налог в сумме 1% полученных доходов.Публикация методик и формул контроля показателей отчетности стала очередным шагом ФНС в рамках реализации клиентоориентированного подхода при взаимодействии с налогоплательщиками и повышения налоговой грамотности.

Некоторые из них влияют на проведение проверки лишь отчасти. Например, изменение срока сдачи декларации, введение практически всеобщего электронного способа ее представления и усиление ответственности за его несоблюдение.

ФНС рассчитывает, что указанные формулы и расчеты будут внедрены в существующие бухгалтерские программы, как разрабатываемые налогоплательщиками самостоятельно, так и создаваемые для них специализированными IT-компаниями. Налогоплательщики, заполняя налоговые декларации в применяемых ими программах, смогут увидеть ошибки и исправить их до представления отчетности в налоговые органы.

Это позволит налогоплательщикам избежать излишней переписки с налоговым органом и необходимости представлять уточненные декларации

Камеральная налоговая проверка по НДС в 2023–2023 годах

Налоговая проверка НДС Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: > > > Статьи раздела 23 авг 2023 Пояснения к декларации по НДС ФНС затребует, если в представленной налогоплательщиком декларации при камеральной проверке обнаружатся данные, в которых налоговики пожелают дополнительно разобраться. Когда ФНС обычно присылает запросы на разъяснения, как их оформить и подать в налоговую, расскажем в этой статье.

23 авг 2023 Формализованный ответ на требование налоговой по НДС нужно направить по установленным форматам. Иначе налоговики выставят штраф.

Как правильно ответить ФНС и избежать санкций расскажем в материале далее. 23 авг 2023 Как проверить декларацию по НДС — такой вопрос стоит перед каждым бухгалтером перед ее сдачей. Для того чтобы выяснить, как проверять декларации по НДС, достаточно изучить контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

Где их найти и как осуществить проверку по методике, применяемой ФНС, расскажем в этой статье. 23 авг 2023 Декларация по НДС должна представляться в электронном виде по ТКС.

Рекомендуем прочесть: Развод по причине

О том, как это сделать и какие есть исключения из этого правила, читайте в нашем материале. 31 июл 2023 Камеральная проверка по НДС к возмещению проводится всегда.

Как и любая проверка, является некоторым испытанием для тех, кого проверяют. О том, как с честью пройти ее и получить законное возмещение, а также об основных изменениях в законодательстве мы расскажем в данной статье.

12 июл 2023 Камеральная проверка по НДС проводится по правилам, закрепленным законодателем в Налоговом кодексе РФ. Рассмотрим порядок проведения камеральной проверки по НДС, а также иные нюансы по НДС. 07 янв 2023 22 фев 2023 26 окт 2017

Сроки проведения камеральной проверки по НДС в 2023 году

Перечислим моменты, на которые обращают внимание сотрудники ФНС при ревизии.

С его помощью сверяют цифры, отраженные в счет-фактурах заказчиков и подрядчиков для обнаружения:

• Вычетов, не отраженных у контрагентов.
• Разницы в цифрах НДС у подрядчика и заказчика по совершенным сделкам.

При помощи программы инспекции борются с «серыми» организациями.

В отчете по НДС содержатся цифры по счетам-фактурам, «входящим» от партнеров и выданных заказчикам фирмой. Инспекторы сверяют вычеты, поданные организацией с НДС поставщика. Налоговики рассматривают временной промежуток, за который отправлен отчет. В ФНС отчет загружают в программное обеспечение.

Прилагается список документации, где выявлены неточности, с кодовым обозначением:

Порядок проведения налоговой проверки в 2023 годах

Минимизировать их вам поможет подборка материалов данной рубрики нашего сайта.

Программа ИФНС при обнаружении расхождений сама, без участия сотрудника инспекции, формирует запрос на уточнение данных.

А начать знакомиться с порядком проведения налоговой проверки мы предлагаем со статьи .

Закон прямо предусматривает всего 2 вида налоговых проверок: камеральные (ст. 88 НК РФ) и выездные (ст. 89 НК РФ). Но есть еще 3-е контрольное мероприятие, которое непосредственно проверкой не названо, но фактически является ею.

О том, что это за проверка, а также о КНП и ВНП рассказывает данная . Методы проведения проверок различны, а их набор напрямую зависит от вида проверки, ее субъекта, типа проверяемого налога и других обстоятельств.

Например, об особенностях проверки ИП читайте эту .

Основной метод, конечно, исследование документов, на основании которых вы исчисляли и платили налоги. Но налоговикам дозволяется также:

1. проводить осмотр;

1. вызывать свидетелей;

Как проводится камеральная проверка ИП по УСН?

• Обработка Оператором моих персональных данных (на бумажных носителях, в информационных системах персональных данных и без использования средств автоматизации, а также смешанным способом) должна осуществляться в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. №152-ФЗ «О персональных данных», Политики в отношении обработки персональных данных ООО «Правовой центр».

• Оператор вправе осуществлять обработку моих персональных данных следующими способами: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, передача (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, уничтожение.

• Настоящее согласие вступает в силу с момента передачи моих персональных данных Оператору посредством заполнения форм на Сайте и действует до дня отзыва в письменной форме.

• Настоящее согласие может быть отозвано письменным заявлением

Налоговая проверка ИП в 2023 году

Этот вид контроля не попадает под действие . График не публикуют в свободном доступе.

Однако даже получение уведомления о назначении ревизии не равнозначно начислению огромных штрафов.

Предпринимателю, который вовремя оплачивает налоги и ведёт прозрачный бизнес, бояться нечего.

Рекомендуем прочесть: Исковое заявление об оспаривании отцовства от матери образец со свидетелями

Что касается того, как часто могут проводить плановые проверки с выездом, то ответ можно найти в .

Со ссылками на налоговое законодательство ведомство устанавливает следующие ограничения:

1. за период не более 3 лет, предшествовавших году назначения проверки.
2. не более двух мероприятий в год по разным основаниям;
3. по одному либо нескольким налогам одновременно;

Поступление жалобы или анонимного сообщения об уклонении предпринимателем от налогов может служить основанием ревизии.

В этом случае к отношениям применяются положения . Если же ранее контроль по указанным в жалобе вопросам проводился, вновь его назначить нельзя В 2023 году камеральная проверка налоговой декларации занимает промежуток времени до 3 месяцев.

Налоговые проверки – 2023

Вам расскажут, когда стоит добровольно уточнить свои обязательство по НДС, как разоблачают схемы, как избежать обвинений в неуплате налога.

. Также поправками определено, как действовать в случае, если у вас затребовали документы или информацию, а вы уже представляли. Уведомите в течение 10 рабочих дней с момента получения такого требования о том, что они уже были отправлены. В уведомлении нужно указать, куда представлялись запрашиваемые сведения, а также дать реквизиты документа, с которым их направили.

На семинаре будет много информации о проведении допросов, об изменениях по контролируемым сделкам, онлайн-кассы, подотчет. «Основы вашего бизнеса» проводит бизнес-семинары, курсы, бизнес-классы, тренинги для предпринимателей и бухгалтеров.

О налоговой проверке: виды, сроки, риски

Последние несколько статей в рубрике «Трудовое законодательство» были посвящены проверкам трудинспекцией. Но предпринимателей, у которых нет работников, больше интересуют проверки инспекцией налоговой. По просьбе нашей читательницы я расскажу о сроках налоговой проверки, как к ней подготовиться, как вообще не попасть в план выездной налоговой проверки.

Камеральная проверка

Не нужно думать, что, если к вам не пришел налоговый инспектор, то фирму или ИП не проверяли. Каждого предпринимателя и каждую организацию проверяют при сдаче декларации. Такие «невидимые» проверки называются камеральными, «закрытыми», внутренними.

Первым делом проверяется своевременность подачи декларации или отчета. Дату подачи фиксирует протокол об успешной сдаче (электронный способ отправки), пометка инспектора (если подаете документы лично), почтовая квитанция и копия описи вложения (если отправляете документы по почте). Все мы знаем, что декларация по УСН предпринимателями сдается до 1 мая, поэтому факт сдачи декларации должен быть зафиксирован не позднее 30 апреля.

Затем, начиная со следующего дня после подачи декларации (отчета), наступает трехмесячный срок камеральной проверки. То есть, если ИП подал декларацию по УСН 10 апреля, то камеральная проверка декларации будет длиться с 11 апреля по 10 июля. Поэтому не удивляйтесь, если в июне вам позвонят из налоговой, чтобы запросить какие-либо подтверждающие документы или письменные пояснения.

Не нужно бояться таких запросов, просто идет проверка, и инспектор хочет уточнить те или иные детали по декларации. Это еще не означает, что с декларацией что-то неправильно. А вот если вы проигнорируете просьбы инспектора и не предоставите запрашиваемые сведения, тогда последует штраф и риск быть включенным в план выездных проверок.

Конечно инспекторы не тратят все три месяца только на одну вашу декларацию, просто в течение этого срока они должны завершить проверку.

Нередко предприниматель обнаруживает ошибку уже после сдачи декларации и подает уточненную декларацию. После поступления уточненной декларации прекращается проверка прежнего отчета и начинается проверка уточненного. И сроки камеральной проверки начинают идти заново, со дня поступления уточненки.

Если три месяца прошли, а инспекция никак не дала о себе знать, то проверка прошла успешно и без вашего участия, ничего в вашей декларации инспекторов не смутило.

После проведения камеральной проверки никакого документа не составляется. Как не составляется и приказ о начале такой проверки.

Кстати, при камеральной проверке рассматривается только тот период, который отражен в декларации. Например, при сдаче декларации по ЕНВД за 1 квартал проверяется только 1 квартал.

Выездная проверка

А вот таких проверок как раз и боятся больше всего. Они проводятся реже и только по плану, который составляется в инспекции. При выездной проверке проверяется довольно большой период – три календарных года, не считая текущего. Если к вам в 2014 году пожаловала выездная налоговая проверка, то проверять будут 2011-2013 годы.

Поэтому говорят, что выездные проверки бывают раз в три года. Хотя это не совсем так. Некоторые предприниматели работают и 5, и 10 лет, а проверок так и не дождались. Просто по истечении трех лет увеличивается вероятность включения фирмы в план проверок.

И еще момент: при издании распоряжения о выездной проверке в нем обязательно указывается предмет проверки. Например, у вас была проверка, но проверяли только ЕНВД. А вы совмещаете единый налог с УСН. Поэтому вполне вероятно, что последует вторая проверка, но ее предметом уже будет другой режим – УСН. И обе эти проверки будут охватывать один и тот же период времени.

Как же составляется этот пресловутый план выездных проверок? Дело в том, что государством определены критерии риска и правила, по которым организации и ИП включаются в план проверок.

Я назову самые распространенные критерии для включения компаний на ЕНВД и УСН в план проверок:

• налоги платятся не вовремя и не полностью,
• постоянное уменьшение суммы начисленных налогов,
• не предоставление документов инспектору в ходе камеральной проверки,
• несколько лет подряд в отчетности отражается убыток,
• расходы растут гораздо быстрее доходов,
• среднестатистические данные по аналогичным налогоплательщикам и ваши показатели в отчетности сильно отличаются,
• слишком низкая заплата ваших сотрудников по сравнению со средними данными в регионе,
• жалобы ваших сотрудников на выплату заработной платы «в конверте»,

Имейте в виду, что о выездной налоговой проверке вы можете узнать в последнюю минуту, поэтому нужно всегда быть готовым к ней. Приведите в порядок первичные документы, ведь их запрашивают в первую очередь. Каждая операция должна подтверждаться соответствующим документом (договоры, накладные, акты, т.д.). Если в первичных документах обнаружены ошибки, нужно внести исправления не только в свои экземпляры, но и в экземпляры контрагента.

И, конечно, не забудьте о кадровых документах, если у вас есть наемные работники. Заработная плата и налоги — любимые «грабли», о которые спотыкаются начинающие ИП.

Об авторе: Анна Славинская

Анна Славинская, кадровик-практик. Личный сайт www.slavianna.ru с бесплатными материалами. Группа ВК https://vk.com/kadrydoc отвечаю на вопросы в реальном времени.

« Предыдущая запись

Прав ли инспектор ГИТ: Работник должен получать больше МРОТ?

Следующая запись »

А Вы готовы обучать своих работников русскому языку?

Другие новости

Может ли налоговая служба проводить выездные проверки у предпринимателя, который открыл свою деятельность 1,5 года назад? т.е не проработав 3 х лет со дня открытия ИП?

Татьяна, налоговая инспекция может проверять налогоплательщика хоть каждый год. Налоговый кодекс не ограничивает налоговиков 3-мя годами. Но ФНС обычно назначает проверку только в том случае, если уверена что сможет доначислить достаточно крупную сумму налогов. В иных случаях, предпринимателя или директора вызывают на комиссию и предлагаю в добровольно-принудительном порядке пересмотреть свои доходы или расходы и доплатить налоги.

Огромное спасибо за статью, очень нужная информация!
Подскажите, пожалуйста, а разве налоговая проверка не должна предупреждать проверяющую организацию о дате, времени выездной проверки?, разве они могут «как гром среди ясного неба» нагрянуть? На сколько мне известно, что за не большой период, но они обязаны нас предупредить (но возможно я и ошибаюсь).

Анна Славинская :

Здравствуйте, Ольга!
К сожалению, предупреждать налоговые органы не обязаны.
Порядок проведения выездной налоговой проверки регулирует ст.89 НК РФ. Так вот там не предусмотрена обязанность предупреждать проверяемую организацию. Выносится решение о начале проверки, руководитель налоговой подписывает и все.
Поэтому они могут и «как снег на голову» и «как гром среди ясного неба».

Анна, спасибо за четкую и нужную информацию!
Скажите, а налоговые инспекторы вправе ЗВОНИТЬ налогоплательщику вообще и в том числе, если 3 месяца камеральной проверки истекли? могу ли я не давать информацию по телефону? ведь это конфидециально и мало ли это мошенники! не подскажете где это прописано более детально?

Анна Славинская :

Источник: slob-expert.ru