Для того, чтобы эффективно и грамотно реагировать на назначение камеральной проверки Вашей организации, необходимо хорошо представлять себе, что это такое и какие у Вас имеются права и обязанности, связанные с камеральной проверкой Вашей компании. Поэтому, если Ваша организация столкнулась с камеральной проверкой, мы предлагаем Вам связаться с нами по телефону +7 495 517-8-777 или ознакомится с представленным ниже материалом, в котором в краткой и очень понятной форме изложено все основное, что Вы должны знать о камеральных налоговых проверках.
Налоговый вычет: сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ сколько ждать возврат НДФЛ в 2022 году
Понятие камеральной налоговой проверки
Камеральная налоговая проверка — это проверка обоснованности представленной в налоговую инспекцию налоговой отчетности путем истребования у налогоплательщика первичных документов, подтверждающих правильность расчета налога. Другими словами, налоговый инспектор проверяет по первичным документам правильность данных, указанных в декларации, а так же выполнение контрольных соотношений между данными проверяемой налоговой декларации и бухгалтерской отчетностью. Общие правила проведения камеральных проверок регламентируются в статьей 88 Налогового Кодекса РФ.
Как Вы узнаете о том, что назначена камеральная проверка
О начале проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не обязан Вас уведомлять. Вы узнаете о ее назначении лишь только тогда, когда у Вашей организации затребуют дополнительные документы и информацию. В этом случае отдел камеральных проверок направит в адрес Вашей организации Требование о предоставлении пояснений и документов в рамках проведения камеральной проверки. Именно с этого момента камеральная проверка начинается для Вас, в то время как на самом деле она начинается всякий раз, когда Вы сдаете отчетность.
Срок проведения камеральной налоговой проверки (протяженность проверки)
Согласно законодательства, как указано выше, камеральная налоговая проверка проводится как только Вы представили ту или иную налоговую декларацию в налоговый орган по месту регистрации Вашей организации. Камеральная проверка должна длиться три месяца, но в исключительных случаях она может быть продлена до шести месяцев.
Какие периоды могут быть затронуты при проведении проверки
Любая камеральная проверка всегда связана со сдачей определенной отчетности за какой-либо период. Поэтому при камеральной проверке запрашиваются документы, подтверждающие данные в представленной налоговой отчетности именно за тот период, за который Вами сдавалась отчетность. Иными словами, если Вы представляете в налоговые органы отчетность за 1 квартал, то у Вас и запросят документы 1 квартала, а если предоставлялась корректировка, например, за 2 квартал прошлого года, то и документы запросят за 2 квартал прошлого года.
Налоговая проверка физ лиц без декларации. Выездная и камеральная проверка. Декларация 3НДФЛ.
В какие сроки необходимо предоставить в налоговые органы документы, указанные в Требовании при проведении камеральной проверки.
Если к Вам пришло Требования о предоставлении пояснений и документов, то вам в течении 5 рабочих дней с момента получения Требования (п. 3 ст 88 Налогового Кодекса РФ) необходимо подготовить письмо-ответ и подготовить заверенные копии запрашиваемых документов.
Как должны быть оформлены предоставляемые в налоговые органы документы.
Как указано выше, Вам необходимо подготовить для передачи в налоговые органы документы упомянутые в Требовании о предоставлении документов. При этом, передаваемый Вами пакет должен включать следующие документы:
— сопроводительное письмо на бланке Вашей организации (ИП), на котором указан юридический адрес Вашей компании, ИНН, КПП, ОГРН.
— полная опись передаваемых документов с указанием количества экземпляров каждого документа. При этом, мы рекомендуем каждый документ выделить в отдельный пункт описи. Например, если Вами передаются, среди прочих документов, платежные поручения, то мы рекомендуем в описи указать каждое платежное поручение отдельно
— полный комплект заверенных копий документов, указанный в Требовании о предоставлении документов. При этом, обращаем Ваше внимание, что заверение документов подразумевает наличие следующих признаков:
1) Фраза «Копия верна»,
2) Печать Вашей организации,
3) Должность руководителя (только руководителя), проставляется синей шариковой ручкой,
4) Подпись руководителя (только руководителя), проставляется иней шариковой ручкой,
5) Расшифровка подписи руководителя с инициалами.
Обращаем также Ваше внимание на то, что Вам необходимо подготовить 2 абсолютно одинаковых комплекта документов — один для ИФНС, а другой для Вас. Чтобы Вы потом смогли всегда подтвердить, что документы были Вами переданы в срок в полном объеме согласно Требованию, при визите в ИФНС при передаче документов потребуйте проставления штампа о приеме с подписью принявшего лица и с датой приема документов на втором (Вашем) комплекте и заберите его с собой.
Как и когда Вы узнаете о результатах проведения камеральной проверки
Если в ходе камеральной налоговой проверки выявлены нарушения налогового законодательства, то согласно ст. 88 НК РФ в течении 10 дней инспектор, проводящий проверку, составляет Акт камеральной проверки. Один экземпляр Акта инспектор обязательно направит в адрес Вашей организации в течении 5 рабочих дней с даты его составления.
Ваша организация имеет право согласится с результатами камеральной проверки, либо не согласиться. В случае несогласия налогоплательщика с результатами камеральной проверки, он обязан в течении 15 рабочих дней со дня получения Акта камеральной проверки направить в налоговую инспекцию свои письменные возражения.
При этом, надо отметить, что направлять возражения стоит, если у Вас есть доводы, которые могут повлиять на изменение результатов камеральной проверки. После изучения Ваших возражений и повторного изучения материалов камеральной налоговой проверки Вам будет направлено извещение с приглашением явиться на заседание о рассмотрении материалов камеральной налоговой проверки Вашей компании, по результатам которого будет вынесено итоговое решение о ее результатах. Срок вручения этого решения — в течении 5 рабочих дней с даты его составления. С результатами решения Вы можете согласиться и исполнить, либо обжаловать его в вышестоящем налоговом органе в 10-ти дневный срок. Последней инстанцией в разрешении подобных споров с налоговыми органами является суд.
Стоимость услуг по помощи при проведении камеральной проверки
Стоимость наших услуг при организации работы по содействию при проведении камеральной проверки зависит от множества факторов, среди которых объем документооборота Вашей компании в определенном отчетном периоде, который подлежит камеральной проверке, состав требований, предъявляемых проверящими органами и пр. Чтобы узнать точную стоимость наших услуг при камеральной проверке Вашей компании, просим Вас связаться с нами по телефону +7 495 517-8-777 или заполнить очень короткую анкету, пройдя по этой ссылке >>
Источник: profitgroup.ru
Что делать, если нарушены сроки камеральной проверки
Нарушены сроки камеральной проверки по 3-НДФЛ — что делать и куда обращаться в данной ситуации, как проверить статус проверки в режиме онлайн, можно ли получить компенсацию за нарушение сроков проверки? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.
- В какие сроки производится камеральная проверка 3-НДФЛ
- Как узнать статус проверки 3-НДФЛ
- По каким причинам проверка декларации может длиться более 3 месяцев
- Куда обратиться с жалобой на нарушение сроков камеральной проверки
- Как получить компенсацию за нарушение сроков
В какие сроки производится камеральная проверка 3-НДФЛ
Камеральная проверка деклараций, в том числе и 3-НДФЛ, производится в течение 3 месяцев с их поступления в соответствующий налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Если представляется уточненная декларация, то текущая проверка закрывается и открывается другая — по вновь сданной отчетности. Ее продолжительность также 3 месяца, но отсчитывается этот срок со дня поступления уточненки (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
Таким образом, причиной, по которой период камеральной проверки 3-НДФЛ больше 3 месяцев, является сдача уточненной декларации.
При выявлении несоответствий в представленной налогоплательщиком отчетности налоговая служба может запросить у него дополнительные разъяснения, документы или уточнения (п. 3 ст. 88 НК РФ). При запросе разъяснений и прочих материалов продолжительность проверки остается в установленном трехмесячном интервале. А вот потребность во внесении уточнений означает сдачу уточненки, обновление срока представления отчетности и в итоге нахождение камеральной проверки в процессе больше 3 месяцев.
Как узнать статус проверки 3-НДФЛ
Сведения по форме 3-НДФЛ сдаются либо через личный кабинет налогоплательщика, либо на бумажном носителе по почте или при посещении отделения ФНС. Если декларация отправлялась через кабинет, то в нем же проверяется и статус ее проверки. Для этого нужно зайти в раздел «Жизненные ситуации», нажать на ссылку «Подать декларацию 3-НДФЛ» и она переведет вас в подраздел «Налоговая декларация по НДФЛ». Внизу будет перечень сданной отчетности по этому налогу с указанием стадии ее проверки. Информация в электронном кабинете может обновляться раз в 7-10 дней — этот факт стоит учитывать это при контроле статуса проверяемой декларации.
Если же отчетность по НДФЛ представлена на бумажном носителе, то с запросом, почему камеральная проверка длится больше 3 месяцев, придется обращаться напрямую к ответственному налоговому инспектору. Для этого:
- На сайте того подразделения ИФНС, в которое была сдана декларация, найдите контакты камерального отдела по 3-НДФЛ или общего отдела.
- В данных отделах уточните Ф.И.О. и телефон инспектора и уже у него узнайте стадию проверки декларации. Чтобы инспектор смог найти нужную вам информацию, ему понадобятся ваши Ф.И.О., ИНН и дата подачи отчетности.
По каким причинам проверка декларации может длиться более 3 месяцев
Помимо получения уточненной отчетности у налогового органа нет никаких причин для срыва сроков проверки. Даже если не получены запрошенные материалы, налоговики всё равно должны закрыть камеральную проверку и составить акт с указанием факта неполучения пояснений или документов (п. 5 ст. 88 НК РФ).
Часто налоговые инспекторы в устных разговорах в качестве причин указывают отсутствие ответственного сотрудника по причине его отпуска, болезни и т. п.; технические сбои; сильную загруженность. Но это не является причиной для продления сроков, поэтому если камеральная проверка длится больше 3 месяцев и устное общение с инспекторами ни к чему не приводит, жалуйтесь на бездействие.
Куда обратиться с жалобой на нарушение сроков камеральной проверки
Итак, продолжительность камеральной проверки больше 3 месяцев — что делать? Если вы контролируете проверку декларации, то скорее всего, ждете возврата налога. А он возвращается через месяц со дня получения ИФНС заявления на возврат, но не раньше чем через месяц после вынесения решения по проверке соответствующей отчетности (п. 6 ст. 78 НК РФ, письмо Минфина России от 21.02.2017 N 03-04-05/9949).
То есть возврат возможен не раньше чем через 4 месяца после поступления отчетности в ИФНС. Следовательно, жаловаться на нарушение сроков проведения камеральной проверки налоговым органом разумнее только после того, как эти 4 месяца истекут.
Подача электронной жалобы производится в кабинете налогоплательщика. Для этого нужно зайти в подраздел «Жалоба на акты, действия (бездействия) должностных лиц» нажав на ссылку «Прочие ситуации» в разделе «Жизненные ситуации».
Рассмотрение длится до 30 дней, но обычно ответственное подразделение ИФНС реагирует быстрее, чем приходит ответ на жалобу.
Также есть возможность отправить простое сообщение о срыве сроков проведения проверки и возврата НДФЛ через nalog.ru, а именно через раздел «Иные обращения». Оно будет рассмотрено в те же сроки, что и электронная жалоба.
Жалобу можно направить в налоговый орган также и в бумажном варианте (напрямую или по почте). Срок рассмотрения одинаковый — 30 дней.
Как получить компенсацию за нарушение сроков
Что делать, если нарушены сроки камеральной проверки и возврата НДФЛ? Возможно ли получение компенсации? Да, возможно.
Если с представления 3-НДФЛ до даты возврата налога прошло более 4 месяцев, то за каждый день просрочки, начинающийся после истечения этого периода, можно получить денежную компенсацию. Для этого необходимо подать заявление на выплату процентов за нарушение сроков возврата по НДФЛ, приложив к нему копии (сканы) сданных деклараций, заявления на возврат и банковскую распечатку с указанием даты получения возврата по НДФЛ.
Расчет компенсации производится путем перемножения суммы возвращаемого НДФЛ, числа просроченных дней и ставки рефинансирования, разделенной на 360 дней.
За компенсацию, полученную за несвоевременно возвращенный НДФЛ, нужно отчитаться по форме 3-НДФЛ и уплатить с нее 13% налога.
Срок камеральной проверки по 3-НДФЛ составляет 3 месяца. При подаче уточненки этот срок обновляется. Возврат НДФЛ производится в течение месяца после окончания проверки. Следовательно, общий срок возврата составляет 4 месяца. При нарушении сроков подается жалоба на бездействие ИФНС, при желании формируется заявление на выплату денежной компенсации.
Больше полезной информации по теме — в рубрике «Налоговые проверки».
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai
Как проводится камеральная проверка налоговых деклараций
Камеральной называется проверка, проводимая в отношении представленной гражданином, ИП или организацией налоговой декларации. Ее длительность не превышает трех месяцев, а для ее назначения не требуется решения начальника инспекции.
Камеральная проверка является одним из видов налогового контроля, при котором налоговым органом изучается представленная налогоплательщиком декларация или расчет на предмет правильности расчета налоговой базы, определения суммы налога к уплате, правомерности применения льгот и т.д.
Порядок и сроки проведения данного вида налогового контроля регламентируется ст. 88 НК РФ.
Представленная гражданином, компанией или ИП налоговая декларация или расчет
Сколько длится проверка
3 календарных месяца (см. Прим.)*
Какие мероприятия могут быть проведены в рамках данного вида контроля
- истребование документов и получение информации о налогоплательщике;
- допрос свидетелей;
- почерковедческая и иные виды экспертиз;
- проведение осмотра;
- привлечение переводчика или эксперта
Как оформляется результат проведенных мероприятий
В случае выявления нарушений составляется акт. Если нарушения не выявлены, то никакой документ не составляется
Что делать, если не согласен с результатами, отраженными в акте
В случае несогласия с результатами проверки налогоплательщик подает возражения на акт камеральной проверки в налоговый орган, вынесший указанный документ. Затем, если данное возражение не было принято, – в вышестоящий налоговый орган
* Примечание: в ряде случаев начальник инспекции может принять решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля длительностью один месяц.
Рассмотрим более подробно, что из себя представляет камеральная проверка
Срок проведения
В соответствии с Налоговым кодексом срок проведения данного вида налогового контроля не должен превышать трех календарных месяцев с даты представления отчетности. При сдаче декларации или расчета лично срок начинает течь с даты ее представления, что подтверждается штампом, проставляемым на первом листе отчетности. При направлении по почте – датой представления считается дата, указанная на штемпеле почтового отправления.
В ряде случаев инспекция может назначить дополнительные мероприятия налогового контроля длительностью один месяц. Как правило, это происходит после того, как налогоплательщик представляет свои возражения, и налоговому органу необходимо время для изучения вновь открывшихся обстоятельств.
Важно: при проведении мероприятий налогового контроля ИФНС не может доначислить дополнительные суммы налогов в виду открывшихся новых сведений. В рамках допмероприятий проверяются сведения и данные, полученные в ходе проверки. Если по результатам допмероприятий сумма в решении была увеличена (по обстоятельствам, открывшимся в ходе проведения указанных мероприятий), это является основанием отмены решения о привлечении к ответственности.
В рамках данного вида контроля осуществляется почти весь спектр мероприятий, проводимый в результате выездной проверки, но с некоторыми оговорками. Так, осмотр помещений и территории может быть проведен только с согласия налогоплательщика. Также проверяемые сведения должны затрагивать период, по которому представлена декларация.
Оформление результатов
В случае если по результатам проверки инспекцией были выявлены нарушения, составляется акт. Указанный документ должен быть составлен не позднее 10 дней с даты окончания проверки и в течение 5 дней с момента его составления вручен налогоплательщику.
Акт камеральной налоговой проверки (скачать)
Рис. 1. Акт камеральной налоговой проверки
Примечание: нарушение сроков оформления результатов проверки и уведомления налогоплательщика является основанием для отмены вынесенного решения.
В течение месяца с даты получения акта налогоплательщик может представить свои возражения на указанный документ.
После истечения месяца с даты вручения налогоплательщику акта налоговый орган в течение 10 дней должен вынести решение по результатам проверки. Оно может быть либо о привлечении к налоговой ответственности, либо об отказе в привлечении к ней.
Если в течение 10 дней после получения налогоплательщиком решения, оно не было обжаловано, то данное решение вступает в законную силу.
Обжалование результатов проведенных мероприятий
Если гражданин, ИП или компания не согласны с выводами, изложенными в акте, они вправе подать в течение месяца с даты получения акта свои возражения. Возражения подаются в ИФНС, вынесшую акт.
Рис. 2. Возражения на акт камеральной проверки
По результатам рассмотрения возражений инспекция выносит либо решение о привлечении к ответственности, либо решение об отказе в привлечении к ответственности. При этом иногда налоговый орган учитывает некоторые доводы налогоплательщика и в решении о привлечении к ответственности снижает или отменяет доначисление налогов, сборов и пеней по отдельным эпизодам акта.
Если по результатам рассмотрения возражений было вынесено решение о привлечении и налогоплательщик также не согласен с ним, он может подать апелляционную жалобу в течение 10 дней с момента получения им указанного документа. По истечении указанного срока решение вступает в законную силу и обжаловать его можно в течение 3-х лет.
Представленная налогоплательщиком декларация или расчет
Правильность исчисления и сроки уплаты налогов, сборов и иных платежей
Какой период охватывает
Период, за который представлена отчетность
Три года, предшествующих году, в котором было вынесено решение о назначении проверки
Необходимо ли решение начальника инспекции о назначении данного вида налогового контроля
Возможно, на 4 или на 6 месяцев
Возможно, на срок до полугода
По месту нахождения налогового органа
По месту нахождения налогоплательщика
Оформление результатов проведенных мероприятий
Если нарушения не выявлены, акт не составляется
Акт составляется вне зависимости от того, выявлены нарушения или нет.
Подводя итоги вышесказанному, вкратце ответим на основные вопросы:
- Камеральная проверка — что это? Камеральной называется проверка, проводимая по декларации, представленной налогоплательщиком в налоговый орган.
- Каков максимальный срок проверки, может ли он быть продлен или приостановлен? Максимальный срок проведения данного вида налогового контроля равен 3 месяцам, продлен, а также приостановлен он быть не может.
- Как оформляется и обжалуется результат проверки? Оформляется данный вид налогового контроля актом в случае обнаружения каких-либо нарушений. Если нарушений нет, акт не составляется. Указанный документ можно обжаловать в досудебном порядке путем представления возражений на него.
Более подробно с тем, что из себя представляет камеральная проверка, как и в какие сроки она проводится, можно узнать из нижеследующего видео:
Источник: moneymakerfactory.ru