Срок налоговой давности для ИП

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого

Сроки давности: налоговые преступления — точка невозврата

раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого
налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога,
сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая
сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей,
налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о
взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного
трехлетнего срока.

Срок давности по налогам

Для большинства финансовых операций и законодательных норм установлены сроки их действия и применимости. Поскольку уплата налогов является важнейшим процессом и в федеральном масштабе, и в масштабе каждого гражданина, целесообразно рассмотреть вопрос срока давности по налогам.

Что касается срока по возможному привлечению к ответственности за совершенное правонарушение, то он установлен на границе 3 лет с момента выявления нарушения или с момента последнего дня того налогового периода, в котором нарушение было совершено. Исключение составляют случаи неполной уплаты налога и недобросовестное отражение доходов и расходов (т.к. здесь ущерб может быть очень значительным).

Особенности взыскания задолженности по налогам

В данном случае налоговый инспектор направляет должнику официальное уведомление, в котором сказано, что необходимо погасить долг в установленные законом сроки. После выявления факта, что юридическое лицо не может погасить долг за счет денежных средств, составляется требование.

Если налогоплательщик не вносит оплату своевременно, то ему могут быть начисленные пени за неуплату, которые исчисляются особым способом. Начисленная сумма пени прибавляется к сумме основного долга. Также стоит отметить, что налоговый орган может начислять пени не только на сумму долга, но и на начисленные штрафы, если они небыли погашены своевременно.

Какой срок исковой давности по уплате налогов

При неисполнении требования в большинстве случаев ИФНС взыскивает долг с организации, а также с ИП без обращения в судебный орган. Случаи, когда взыскание возможно только в судебном порядке, перечислены в п. 2 ст. 45 НК РФ и являются исключениями из правила о бесспорном взыскании. К примеру, через суд взыскивается налоговый платеж, начисленный в связи с переквалификацией налоговым органом сделки налогоплательщика-организации.

Как считать срок исковой давности. Как считать срок исковой давности год

Процедура взимания недоимки с юридических лиц и ИП регламентирована статьями 46, 47 НК РФ. В первую очередь ИФНС направляет в банк инкассовые поручения о списании средств со счетов должника. Это возможно в течение 2 месяцев с момента истечения срока, предоставленного для исполнения предварительно направленного требования. Пропуск этого срока влечет последствия:

Читать еще —> Заявление на денежную компенсацию за неиспользованный отпуск образец

Каков срок исковой давности по налогам ИП

По данным из казначейства отслеживаются налоги, начислением которых занимается непосредственно территориальная инспекция, а налогоплательщик обязан оплатить их в установленную дату. В качестве примера можно привести транспортный налог, налог на имущество.

В результате выходит, что срок давности уплаты налогов ИП не установлен. Нормированы только сроки проведения мероприятий со стороны налоговой инспекции. Если эти сроки не соответствуют законодательно регламентированным, то у налогоплательщика появляется шанс в судебном порядке отстоять возможность невзыскания с него налога (или недоплаты по налогу).

Срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки

Арсений, принятие декларации без претензий и осуществление возврата вычета, не дает гарантии «закрытия темы». налоговая имеет право провести выездную проверку (в том числе физлица — как правило проводится путем запроса документов у физика) и после проведения камеральной проверки декларции, и результаты выездной проверки могут быть противоположны результатам камеральной. Следует учитывать, что в рамках выездной проверены могут быть три года предшествующие году проведения выездной проверки, поэтому фактически окончательно тема закрывается как только год, за который вы подали декларацию, перестает попадать в число проверяемых по выездной. т.е. например декларация за 10 год, выездная проверка за 10 год может проведена не позднее 13 года, в 14 году в выедную 10 год уже не попадет.

Анна, думаю ни то ни другое незаконно. зачет вашего вычета в счет долга это форма принудительного взыскания, а с физлиц взыскание производится только через суд (ну если вы добровольно не гасите долг конечно). пени за 10,11 год они должны были начислить по итогам проведенной камеральной проверки, т.е. все сроки взыскания долга по пеням вам надо считать с момента выявления недоимки, в вашем случае — вступления в силу решения по камеральной проверки (1 месяц с момента вручения вам), а это 20 раб.дней на требование об уплате+6 месяцев на обращение в суд (с момента истечения срока, указанного в требовнии для добровольного исполнения). то, что налоговая по какой-то причине пени не посчитала, не меняет сроков на взыскание и порядка такого взыскания.

Срок давности по налоговым правонарушениям

Налоговая санкция (штраф) – это мера ответственности за совершение налогового правонарушения (п. 1, 2 ст. 114 НК РФ). Понятно, что вопрос о взыскании штрафа встает, после того, как в отношении налогоплательщика было вынесено решение о привлечении его к налоговой ответственности и выставлении в его адрес требования об уплате штрафа, который так и не был уплачен.

Если задолженность взыскивается с организации или ИП за счет денежных средств на банковских счетах или за счет электронных денежных средств, то на вынесение решения о взыскании штрафа в бесспорном порядке отводится 2 месяца после того, как вышел срок исполнения требования. При пропуске указанного срока (2 месяцев) налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафа в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования (п. 3,10 ст. 46, п. 1 ст. 115 НК РФ).

Сообщества › Mercedes G-class Club › Блог › Срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки

Отвечая на вопрос о «бессрочности» налоговой недоимки, можно сделать следующий вывод. Согласно действующему законодательству обязанность налогоплательщика уплатить недоимку по налогам не имеет срока давности, но ограничена установленными в НК РФ сроками взыскания налога в судебном порядке.
При нарушении сроков для взыскания недоимки и отказе суда в их восстановлении, инспекция утрачивает возможность взыскать с налогоплательщика задолженность, а недоимка должна быть признана безнадежной к взысканию на основании пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ.

А это из судебного решения:
Ответчик в судебное заседание не явился, о дне и месте слушания дела извещался надлежащим образом неоднократно по последнему известному суду адресу. Доказательства того, что данный адрес не является адресом постоянного места жительства ответчика на момент рассмотрения дела в материалах гражданского дела отсутствуют, также отсутствуют доказательства, подтверждающие уважительные причины не получения (невозможности получения) судебной корреспонденции по адресу постоянной регистрации ответчика (последнему известному адресу ответчика).
В силу ст. 118 ГПК РФ, лица, участвующие в деле, обязаны сообщить суду о перемене своего адреса во время производства по делу. При отсутствии такого сообщения судебная повестка или иное судебное извещение посылаются по последнему известному суду месту жительства или месту нахождения адресата и считаются доставленными, хотя бы адресат по этому адресу более не проживает или не находится.
Согласно правовой позиции Конституционного суда РФ, изложенной в Определении от 22.03.2011 года № 435-О-О, статья 167 ГПК РФ предусматривает обязанность суда отложить разбирательство дела в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле, в отношении которых отсутствуют сведения об извещении, а также в случае неявки лиц, извещенных о времени и месте судебного заседания, при признании причин их неявки уважительными. Уважительность причин неявки определяется судом на основании анализа фактических обстоятельств дела. Данное полномочие суда, как и закрепленное ст. 118 ГПК РФ право суда считать лицо в упомянутых в ней случаях извещенным вытекают из принципа самостоятельности и независимости судебной власти.

Читать еще —> Сколько Квадратных Метров Положено На Человека В Пермском Крае Для Вступления В Программу Улучшения Жилищных Условий

Срок давности по налогам

Использование такого понятие, как срок давности, для юридических лиц чаще всего аналогично тому, как это делается по отношению к физическим лицам. Важно отметить, что при осуществлении ревизии организации рассматриваются материалы только за последние три года.

Изменение такого порядка допустимо только если ранее имели место препятствия для проведения контролирующих мероприятий инспекции. Отдельно выделяется срок давности по налогам ИП. Если доходы получены от предпринимательской деятельности, то распространяются те же правила, которые регулируют остальные организации. При другом раскладе они попадают под те же нормы, которые распространяются на физические лица. Таким образом, специальных норм, которые разработаны только для индивидуальных предпринимателей, не предусмотрено.

Представим, что гражданину необходимо заплатить налог на доходы физического лица от сдачи в аренду квартиры. Окончательный срок его уплаты за 2015 год установлен на 15 июля 2019 года. Допустим, что обязательства не были выполнены и оплата налога не поступила.

Тогда начинают отсчитываться сроки исковой давности по налогам физических лиц, однако только с 1 января 2019 года (после того, как закончится налоговый период, который представляет собой календарный год, в котором должна была быть произведена уплата). Следовательно, прописанные в законодательном акте три года за налог, не выплаченный за 2015 год, закончатся только 31 декабря 2019 года. То есть по факту мы имеет практически полные пять лет. Такую позицию занимают представители как налоговых органов, так и судебных инстанций.

Срок исковой давности по налогам

Когда переплата возникла по вине налогоплательщика, он вправе написать в инспекцию заявление на возврат (зачет) в течение 3 лет со дня уплаты им лишней суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ), а при неправомерном отказе налоговиков зачесть или вернуть переплату – подать исковое заявление в суд.

Срок исковой давности необходим, чтобы сторона, понесшая ущерб, могла в этот период обратиться в суд, даже если прошло немало времени. Общий срок исковой давности по Гражданскому законодательству равен трем годам. А есть ли срок давности по налогам и переплатам, и какова его продолжительность? В нашей статье мы рассмотрим, какие сроки отведены налоговым законодательством для взыскания налогов с юрлиц, предпринимателей и обычных граждан, а также для возврата им налоговых переплат.

Источник: firstjurist.ru

Срок давности по налогам: порядок исчисления и привлечение к ответственности

Каждый гражданин РФ обязан платить налоги. Вносимые платежи нужны государству, прежде всего, для пополнения бюджета, содержания и обеспечения работы государственного аппарата, армии и правоохранительных органов, а также направляются на развитие разных национальных проектов и поддержку социально незащищенных слоев населения.

Общие положения

Есть ли срок давности по налогам? Да, и органы налоговой службы имеют полное право принудительно заставить налогоплательщика погасить долг перед государством. Законодательство РФ предусматривает для предъявления претензии временной промежуток, называемый сроком исковой давности. Согласно ст.

113 НК РФ, гражданин не может быть привлечен к ответственности за налоговое правонарушение, если с момента его факта истекло более 3 лет. Статьи 120, 122, 129.3 НК РФ также могут дать ответы на вопросы, касаемые споров по сбору налогов, и есть ли вообще срок давности по налоговому правонарушению.

Более того, в НК РФ это понятие зависит от ряда факторов:

• размера налога;
• налогового статуса;
• вида сбора.

Время, в течение которого органы ФНС могут выдвинуть требования, зависит от вида налогового правонарушения:

• При задержании платежа или при неверном финансовом учете период взыскания наступает после последнего дня уплаты. Данное правило применяется к тем видам налогов, отчетный период по которым составляет год.
• В других случаях, этот срок для любых лиц рассчитывается с числа, идущего после раскрытия нарушения. Однако данный факт не всегда может быть определен, потому что обнаруживается лишь в момент налоговой проверки.

Итак, срок исковой давности по налогам составляет 3 года. Однако стоит запомнить, что обязательство внесения в бюджет налогов и сборов не имеет временного периода.

Сроки давности для физических лиц

Ст. 57, п. 4 НК РФ говорит о том, что гражданин РФ обязан оплатить налоговый взнос с момента получения платежного поручения до 30 дней, если обязательство не выполнено, образуется задолженность.

Срок давности по налогам физических лиц зависит от размера задолженности:

• если долг физического лица составляет более 3000 рублей, налоговые органы в своем распоряжении имеют 6 месяцев, для того чтобы взыскать эту сумму с должника;
• если сумма задолженности перед государством равна 3000 рублей, момент отсчета срока давности начнется тогда, когда задолженность станет выше, на это у гражданина также есть 6 месяцев;
• если долг составляет более трех тысяч и не был уплачен плательщиком более трех лет, вполне может быть прибавлено еще 6 месяцев на получение платежа.

Если гражданин вовремя не оплатил налог, общая сумма которого составляет более трех тысяч рублей, после получения платежного уведомления налоговая служба имеет полное право потребовать выполнить обязательство через суд (ст. 48, п. 1 НК).

Требования о взыскании неоплаченных транспортных и имущественных налогов – одна из причин судебных тяжб между государством и физическими лицами.

Существуют случаи, когда гражданин не может быть привлечен к ответственности за налоговое нарушение:

• правонарушение совершено лицом, которому на момент правонарушение нет шестнадцати лет;
• отсутствие события налогового преступления как такового;
• прошло более 3 лет с момента совершенного деяния;
• вина лица, совершившего преступление, не доказана или отсутствует.

Возврат не уплаченных штрафов с граждан осуществляется не только с помощью органов ФНС, но также и в судебном порядке. Помимо основного долга, на неоплаченные суммы начисляется пеня.

Исковое требование задолженности

Если у гражданина РФ имеются задолженности по налогам перед государством, ему, вне зависимости от того, будет он впоследствии привлечен к ответственности за данное правонарушение или нет, высылается соответствующее уведомление с требованием оплаты в государственную казну.

Это письмо содержит следующие пункты:

• сумма налоговой задолженности;
• пеня, указываемая на момент отправки уведомления;
• время исполнения данного требования (часто не более 8 дней с момента получения письма, если не указаны другие сроки);
• предупредительные меры, к которым будут вынуждены прибегнуть государственные органы, если требование не будет полностью исполнено;
• причина взимания оплаты.

Данное письмо отправляется после того, как была зафиксирована недоимка денежных средств. В некоторых ситуациях временной промежуток может составлять 1 год (если сумма задолженности не превышает 500 рублей).

Ответственность за невыплату налогов для граждан РФ

Как и за любое правонарушение, неуплата налогов влечет за собой наказание. Для физических лиц предусмотрено следующее:

• Пеня (простыми словами, это штраф), которую обязан выплатить налогоплательщик за несвоевременное погашение налогов. Пеня выплачивается помимо основной задолженности и вне зависимости от использования других средств выплаты долга.
• Штраф — от 20 % от основного долга, вплоть до платы в размере полученного дохода за 3 года (до 500 тыс. рублей).

Кроме этого, неплательщики могут быть отправлены на принудительные работы, более того, они могут угодить под уголовную ответственность.

Срок исковой давности для юридического лица

Как и обычные граждане РФ, юридические организации и ИП, занимающиеся предпринимательской деятельностью на территории России, должны платить налоговые взносы в госбюджет. Если предприятие не платит налоги в казну по каким-либо причинам, ФНС может начать судебный процесс по нарушению действующего налогового закона, особенно это касается больших долговых сумм.

Так, в НК РФ не описан факт, от которого может зависеть срок давности налоговой задолженности, поэтому при его определении опираются на такие периоды:

• Промежуток времени, при котором налоговый орган может уведомить налогоплательщика о том, что денежные средства не поступили.
• Период, когда должник может добровольно уплатить недостающую сумму (в установленный срок была не уплачена) в государственную казну.
• Время, когда ФНС может обратиться в суд.

Срок давности по налогам не устанавливается для организаций тогда, когда:

• предприниматель умер;
• предприятие объявлено банкротом.

Срок по взыскиванию долгов по налогам и сборам для ИП и организаций составляет 3 года.

Порядок взыскания долгов с ИП и организаций

Хотя для всех лиц срок давности по налогу одинаков, он значительно отличается самой процедурой взимания. Она начинается с предъявления требования в виде письменного уведомления. При игнорировании выставленного требования взыскать долг можно с помощью судебного разбирательства.

• В течение 2 месяцев, начиная со дня окончания налогового периода, если оплата не была произведена, органы ФСН могут выставить требование о списании средств со счетов организации.
• В течение 6 месяцев после 2 предоставленных предприятие может оплатить выдвинутую к уплате сумму. Если долг не будет погашен, налоговый орган может обратиться в суд.
• Если при взыскании долга суммы на счете юридического лица не хватает, налоговая инспекция имеет право по истечении 12 месяцев после выставления требования восполнить недостаток средств за счет имущества должника.

Закрытие предприятия не является причиной невзыскания налогов. ИП все равно должен будет их выплатить. Период давности будет такой же — 3 года.

Ответственность за неуплату налогов для юридических лиц

Так же как и физическое лицо, организация несет ответственность за неуплату обязательных взносов в бюджет. За нарушение сроков выплаты или невыплату налогов юридические лица могут получить:

• во-первых, начисление пени за каждый месяц просрочки (как правило, составляет 1/300 к ставке ЦБ);
• во-вторых, огромные штрафы (при умышленном нарушении — 40 %, при неумышленном – 20 % от всего долга), а также запрет на занятие предпринимательством.

Если срок исковой давности истек, то привлечение к ответу за нарушение считается невозможным. При первом нарушении законодательства лицо может получить минимальные штрафы и пени.

Транспортный налог

Согласно НК РФ, срок давности транспортного налога равен 3 годам. Сумма обязательного налогового начисления не рассчитывается физическими лицами самостоятельно, а уплачивается согласно налоговому уведомлению, которое направляется налоговиками за 30 дней до момента платежа.

Налоговая инспекция имеет право взыскать неоплаченный налог тогда, когда налогоплательщик не вносит запрошенную сумму в срок. Сначала она отправляет уведомление должнику с требованием оплаты, при этом срок его выставления напрямую зависит от суммы долга. Если она составляет, допустим, 500 рублей, то срок взыскания будет равен 3 месяцам со дня обнаружения недоимки. Если долг меньше, то 1 год.

Период обращения в суд – до полугода и также зависит от размера налога. При задолженности свыше 3 тыс. руб. отсчет срока давности начинается после окончания налогового периода. Если по истечении 3 лет налог не был уплачен, исковая давность начинается заново.

Источник: realconsult.ru