Авансовый платеж (АП) – это особый платеж, предоплата налога, оплачиваемый три раза в год после отчетных кварталов каждым субъектом хозяйственной деятельности, которые находятся на УСН.
Авансовый платеж по УСН, как мы уже говорили, упрощенцы платят три раза в год:
• За І квартал – до 25 апреля текущего отчетного года;
• За І и ІІ кварталы – до 25 июля текущего отчетного года;
• За І, ІІ и ІІІ кварталы – до 25 октября текущего отчетного года.
Для проведения уплаты налога после окончания года предпринимателю или юридическому лицу нужно всего лишь рассчитать остаток, а потом в строки успеть уплатить его.
Сроки сдачи налоговой декларации и оплаты авансовых платежей по УСН совпадают, а именно:
Сроки оплаты налогов и сборов
• для юридических лиц сроком сдачи деклараций по упрощённой системе налогообложения и уплаты налогов за предыдущий год определено 2 апреля;
• для индивидуальных предпринимателей сроки сдачи декларации по упрощённой системе налогообложения и уплаты налога за предыдущий год – до 3 мая текущего года.
Следует знать, что если предприятие на УСН прекратило свою деятельность или утратило право находиться на УСН, то налог нужно уплатить в следующем месяце до 25 числа.
При опоздании с уплатой авансового платежа налоговая служба будет начислять пеню за каждый день неуплаты, даже будут считаться дни, за которые уже оплаченные деньги будут доходить до бюджета. Поэтому не стоит думать, что можно платить только налог по итогам года, игнорируя авансовые платежи.
Есть два варианта процентной ставки при выборе оплаты налога по УСН:
• УСН «доходы» – ставка 6%;
• УСН «доходы-расходы» – ставка 5-15% (градация ставки зависит от региона и вида деятельности предприятия).
Систему оплаты «доходы» стоит выбирать тем предпринимателям, деятельность которых предусматривает незначительные доходы. Плюсом выбора ставки 6% является то, что налоговые службы довольно редко проверяют таких налогоплательщиков. Причина в том, что в целях налогообложения не учитываются расходы (за исключением страховых взносов).
Когда объектом налогообложения выступают только доходы по УСН, то рассчитывать налог или авансовый платёж нужно по следующей схеме: сумму доходов нужно умножить на 6%, что будет равно авансовому платежу (налогу по УСН).
После этого есть возможность уменьшить сумму рассчитанного платежа:
• Работающие единолично предприниматели имеют возможность уменьшить налоговый платеж до нуля – на 100%. Когда сумма взносов по страхованию больше или равна налогу, то именно на эту величину он уменьшится. Скидка = страховые взносы за предпринимателя Есть два метода расчета суммы к уплате:
1. С учетом доходов.
2. С учетом доходов и в то же время вычетом расходов. Основная разница заключается в процентной ставке.
Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!
Приходит отец домой, а его ребенок плачет. Отец спрашивает ребенка:
— Почему ты плачешь?
Отвечает ему ребенок:
— Почему ты мне папа, а я не сын тебе?
Кто же это плакал?
Источник: center-yf.ru
Сроки сдачи и уплаты УСН в 2023 году
Работа по упрощенной системе налогообложения подразумевает более простой порядок определения налоговых сумм. Но, как и в общем случае, необходимо соблюдение сроков подачи декларации и фактической уплаты налога.
Какие временные рамки установлены для предпринимателей и организаций на УСН в 2023 году?
Порядок определения
Под УСН принято понимать упрощенную систему налогообложения. Ее применяют в работе индивидуальные предприниматели и юридические лица, желающие платить меньше налогов и не тратить много времени на составление отчетности.
При использовании УСН налогоплательщик уплачивает один налог вместо нескольких. Так, юридические лица заменяют с его помощью имущественный налог и налог на прибыль. ИП, в свою очередь, компенсируют им уплату НДФЛ, имущественного сбора, НДС.
Нормативная регламентация
Расчет платежей по налогу производится каждый квартал. Для этого используется нарастающий итог от данных, фактически полученных за расчетный период. Именно они и составляют налоговую базу.
Суммы, определенные за 1-й квартал, 6 и 9 месяцев, представляют авансовые платежи. Именно с их учетом производится расчет суммарного платежа по итогам года, что прописано в п. 5 ст. 346.21 НК РФ.
Эти данные будут отражены в подаваемой налоговой декларации. Срок, в который подается декларация, и оплачивается налог, единый. А для авансовых взносов действуют иные правила, прописанные в п. 7 ст. 346.21 НК РФ.
В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ внесение авансовых сумм производится не позднее 25 числа ближайшего месяца, следующим за отчетным. Поэтому рассчитаться за 1-й квартал нужно до 25 апреля, за 2-й – до 25 июля, за 3-й – до 25 октября.
Срок уплаты налога для плательщиков, работающих по УСН, зависит от их правового статуса:
- юридические лица – до 31 марта следующего года;
- индивидуальные предприниматели – до 30 апреля.
Если конечная дата выпадает на выходной день, производится ее перенос в большую сторону, т. е. на ближайший будний. Сроки подачи отчетности никак не зависят от объекта налогообложения.
Таблица со сроками уплаты на 2023 год
В соответствии с правилами и нормативами, указанными выше, определение конкретных сроков по авансовым платежам не составляет особого труда, т. к. для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2023 году они едины. Если же говорить о временных рамках выплаты итоговых налогов за 2018 год, они имеют привязку к срокам предоставления декларации и различны для разных правовых статусов.
Сроки сдачи и выплаты сумм документов представлены в таблице.
| Квартал, за который производится отчет | Дата, до которой нужно внести оплату |
| 1 квартал | 25.04 |
| 2 квартал | 25.07 |
| 3 квартал | 25.10 |
| Дата для ИП | Дата для ЮЛ |
| 30 апреля 2023 г. | 1 апреля 2023 г. |
Получается, что для юридических лиц этот срок смещен на более позднюю дату, чем указано в Налоговом кодексе РФ. Эта норма распространяется не только на срок подачи отчетности, но и на срок уплаты налога.
КБК 2023 года для уплаты
Код бюджетной классификации по налогу определяется тем, по какой системе уплачивается налог – «доходы» или «доходы минус расходы».
Доходы
Допущение ошибок при указании кодов доходов может привести к негативным последствиям. Однако подобные недочеты случаются крайне редко. Даже если в платежном документе содержится код за прошлый год, все равно произойдет поступление средств по назначению. Поэтому оснований для начисления штрафных санкций не имеется.
При использовании КБК на УСН 6% «Доходы» вероятность ошибиться еще меньше. Их значения на 2023 год следующие:
- для общей налоговой суммы: 182 1 05 01011 01 1000 110;
- для пени: 182 1 05 01011 01 2100 110;
- для штрафов: 182 1 05 01011 01 3000 110.
По каждому направлению платежей эти коды идентичны КБК за 2018 год. Основная разница заключается в кодовых обозначениях по косвенному налогу и штрафным санкциям. Она состоит только в одной цифре.
Доходы минус расходы
Если оплата налога осуществляется по базе УСН в 15% «Доходы минус расходы», КБК выглядит следующим образом: 182 1 05 01021 01 1000 110.
Ставки 6 и 15% – общие, однако в некоторых регионах могут приниматься решения, связанные с уменьшением их суммы.
Сдача бухгалтерской отчетности
Документация по бухгалтерской части предоставляется в четыре контролирующие организации одновременно. Так, в ИФНС нужно предъявить следующие бумаги:
- декларация по всем налоговым взносам;
- сведения о среднесписочной численности персонала;
- расчетная информация по страховым взносам;
- бухгалтерская отчетность;
- справки 2-НДФЛ.
В Пенсионный фонд подается СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. В Фонд социального страхования предоставляется форма 4-ФСС, а также данные с подтверждением базового направления деятельности. В органы Росстата нужно предъявить отчетность и пакет документов под запросы самой структуры.
Сроки предоставления
Декларация по УСН подается до 1 апреля 2023 года. В качестве нарастающего итога в обязательном порядке применяются авансовые платежи. Если СЧП (среднесписочная численность персонала) превышает 100 человек, подача документа осуществляется в электронном формате.
В случае соблюдения всех условий, прописанных в НК РФ, документ подается в подразделение ИФНС и подразумевает привязку к месту регистрации ИП или юридическому адресу фирмы. На сдачу выдается 20 дней с момента окончания отчетного периода.
Кто сдает единую упрощенную декларацию
Налоговый кодекс РФ позволяет производить замену комплекта нулевых деклараций в рамках одной отчетности. Однако для этого требуется соблюдение комплекса условий:
- субъект предпринимательской деятельности в отчетном периоде практически не работал;
- за все время, отраженное в декларации, движение денежных средств не наблюдалось;
- по всем видам налогов, указанных в документе, объекты налогообложения отсутствовали.
Форму могут заполнять физические лица и индивидуальные предприниматели. Сдача допустима в бумажном и электронном формате. В первой ситуации все просто, во втором случае требуется наличие электронной цифровой подписи.
Порядок заполнения
Законодательно определен четкий и строгий алгоритм внесения сведений в документ. Он выглядит следующим образом:
Штрафы
Если срок внесения налоговой выплаты нарушается, налогоплательщик должен будет выплатить пени за каждый просроченный день оплаты. Размер ее составляет 1/300 от ставки рефинансирования.
С 2017 года для юридических лиц порядок начисления подобных санкций подвергся изменениям. В случае задержки до 30 дней сумма наказания – 1/300. При просрочке от 30 дней данный показатель будет увеличен вдвое – до 1/150.
Игнорирование необходимости уплаты налога, а также непреднамеренное занижение налоговой базы или нерациональное начисление налоговой суммы чревато наказанием в виде 20% штрафа от несвоевременно выплаченной суммы. Эта норма прописана в п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ. Если же закон нарушен умышленно, происходит возрастание штрафа до 40%, в соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ.
Какие налоги можно и нельзя заменить
Пошаговый алгоритм формирования единой упрощенной декларации прописан в Приказе Минфина РФ от 10.07.2007 №62н. В соответствии с п. 7 можно сделать вывод, что единая упрощенная декларация заменяет исключительно те налоги, по которым подача отчетности производится за год или квартал:
- на прибыль;
- имущественный;
- на транспорт;
- на землю, воду;
- НДС.
При этом в законе есть правило, в соответствии с которым отчет предоставляется исключительно по тем налогам, по которым предусмотрен объект. Есть также перечень налогов, которые нельзя заменить посредством единой упрощенной декларации:
- акцизы;
- на добычу полезных ископаемых;
- на игорный бизнес.
Календарь бухгалтера для ИП и организаций на УСН
Цель календаря – обеспечение помощи в процессе ориентирования в определении крайних сроков предоставления отчетности и проведения платежей во все необходимые государственные структуры. В составе четыре части:
- календарь по датам, которые установлены, и являются одинаковыми для всех;
- календарь по неустановленным дням, относящимся к определенным событиям;
- группировка дат по мероприятиям, представленное в табличной форме;
- правила, в соответствии с которыми проводится перенос сроков.
Ориентироваться в этом календаре несложно. Но если говорить о режиме УСН, необходимо учитывать даты, относящиеся непосредственно к нему. Многие из них легко запомнить. В календаре не содержится информация о временных рамках уплаты НДФЛ, региональных взносов.
ПФР
Начиная с 2017 года, перечень отчетных документов, предъявляемых в ПФР, заметно сократился. Произошло это по той причине, что отчеты стали сдаваться в ФНС. Именно в эту инстанцию в настоящее время и осуществляются выплаты по взносам.
В ПФР в настоящее время обращаются исключительно работодатели, предоставляя информацию о стаже работников не позже 15 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
ФСС
Так как контроль документов стал компетенцией налоговых служб, перечень бумаг, предъявляемых в Фонд социального страхования, также сократился. Однако работодатели по-прежнему нуждаются в сдаче ежеквартального отчета по взносам на травматизм по форме 4-ФСС.
Документ предоставляется не позднее 20 числа в бумажном виде и 25 числа в электронном. Присутствует необходимость в подтверждении ежегодного вида деятельности страхователя. Подача документов при этом осуществляется не позднее 15 апреля.
О том, как перейти на УСН с 2023 года, можно узнать из данного видео.
Источник: znaydelo.ru
Авансовые платежи по УСН в 2023 году: расчет и сроки уплаты
Если вы предприниматель и уплачиваете налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) по «доходам», важно знать, как рассчитать и вовремя уплатить авансовые платежи. Правильный расчет и своевременная оплата авансовых платежей являются важной частью соблюдения налоговых обязательств.
Авансовый платеж — это платеж, который предприниматель обязан уплатить в бюджетное учреждение в течение налогового периода до того, как наступит срок уплаты налога. Именно через авансовые платежи государство получает часть налоговых доходов в течение года.
Как рассчитать авансовые платежи по УСН? Для расчета авансовых платежей следует определить размер налогооблагаемой базы, которая может быть определена как сумма всех поступлений, полученных предпринимателем по результатам его деятельности, за вычетом некоторых расходов. Размер авансового платежа рассчитывается на основе этой налогооблагаемой базы и установленных налоговых ставок. Не забывайте, что авансовые платежи должны быть уплачены не реже чем один раз в квартал.
Что вы узнаете
В данной статье вы узнаете, как производится расчет авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2023 году.
Вы узнаете, что авансовый платеж — это часть налогов, которую предприниматели платят государству в течение года, а не в конце налогового периода.
Вы узнаете, что авансовые платежи по УСН рассчитываются исходя из ожидаемых доходов предпринимателя. Для этого необходимо учесть все планируемые доходы предприятия за год и умножить их на соответствующий коэффициент.
Вы узнаете, что сроки уплаты авансовых платежей по УСН зависят от налогового периода, в котором зарегистрировано предприятие. Они могут быть ежеквартальными или ежемесячными.
Вы узнаете, что авансовые платежи по УСН подлежат перерасчету в случае изменения доходов или других факторов, влияющих на расчет налога.
Рекомендуем прочитать: Поводы и основания для возбуждения уголовного дела в Белгородской области: деятельность Следственного комитета РФ
Как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы»
Авансовый платеж по УСН «Доходы» — это сумма денег, которую предприниматель должен заплатить налоговой службе в течение года до подачи годовой налоговой декларации. Рассчитать этот платеж несложно, основное – знать несколько формул и правил.
Чтобы рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы», вам понадобятся следующие данные: ваша ожидаемая годовая выручка, сумма расходов, ставка налога и коэффициент корректировки. Сначала вычислите сумму налога, умножив вашу ожидаемую годовую выручку на ставку налога. Затем учтите сумму предыдущего авансового платежа и получите окончательный результат.
Важно помнить, что авансовые платежи по УСН «Доходы» следует уплачивать в течение года по кварталам. Для этого есть определенные сроки, которые нужно соблюдать. Если вы пропустили сроки или неправильно рассчитали платежи, можете рассчитывать на штрафные санкции.
Расчет авансовых платежей по УСН
Если вы – предприниматель, работающий по упрощенной системе налогообложения (УСН), то вам необходимо рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по этой системе. Авансовые платежи – это суммы налогов, которые вы перечисляете на счет ФНС до истечения налогового периода.
Для расчета авансовых платежей по УСН необходимо узнать три ключевых показателя: «доходы», «расходы» и «коэффициент». Доходы определяются исходя из вашей деятельности, а расходы включают все затраты, связанные с вашим предприятием. Коэффициент – это процент, который зависит от вида деятельности. Как правило, коэффициент уменьшает сумму авансового платежа.
Чтобы рассчитать авансовый платеж, умножьте сумму «доходы» на коэффициент и затем вычтите сумму «расходы». Полученную величину необходимо умножить на ставку налога по УСН, чтобы получить итоговую сумму платежа. Таким образом, вы узнаете, сколько необходимо уплатить в качестве авансового платежа по УСН.
Рекомендуем прочитать: Ознакомьтесь с управлением ГИБДД ГУ МВД России по г. Москве
Сроки уплаты авансовых платежей
Уплата авансовых платежей является обязательной для налогоплательщиков, применяющих УСН. Сроки уплаты авансовых платежей определяются в соответствии с календарными месяцами:
- Сумму авансового платежа необходимо рассчитать по итогам каждого налогового периода;
- Узнав о сумме доходов за период, налогоплательщик может рассчитать размер авансового платежа;
- Сроки уплаты авансовых платежей определяются в соответствии с календарными месяцами;
- Платеж должен быть уплачен до 15-го числа каждого месяца следующего периода;
- В случае, если 15-е число приходится на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
Важно знать, что невовремя уплаченные авансовые платежи могут повлечь применение штрафных санкций со стороны налоговых органов. Поэтому регулярный расчет и своевременная уплата авансовых платежей по УСН имеют большое значение для соблюдения налоговой дисциплины.
Советуем прочитать:
- Нюансы и риски покупки квартиры, находящейся в залоге у банка из-за ипотеки
- Штрафы за езду без документов на автомобиль в 2022 году: что делать, если забыли документы или они отсутствуют
- АЦК Финансы-2: обновления и новинки в финансовой сфере
- Как вернуть товар на Вайлдберриз: онлайн, в пункте выдачи или по гарантии в 2023 году
Источник: zeya-liceum.ru