Срок оплаты есхн ИП

Предприниматели, перешедшие на ЕСХН, автоматически принимают на себя обязательства по предоставлению в ИФНС обязательной отчетности. Данный налоговый режим предполагает освобождение бизнесмена от уплаты налога по НДС и прибыли, как и от подачи соответствующих деклараций, однако, возникает необходимость сдачи декларации по ЕСХН. Кроме того, ИП обязан подавать все виды расчетов и форм во внебюджетные фонды, при наличии наемных сотрудников.

Налоговая отчетность ИП на ЕСХН представлена следующим списком документации:

• декларация по ЕСХН – подается до 31 марта, раз в год. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации на ЕСХН];
• авансовый отчет по ЕСХН – относится к полугодовой форме отчетности и подается до 25-го числа месяца, следующего за полугодовым отчетным периодом;

Следует отметить, что бухгалтерская отчетность индивидуальными предпринимателями не подается.

Для бизнесменов, имеющих наемных работников, ЕСХН отчетность, подающаяся в ИФНС, представлена следующими документами:

Полный обзор налогового режима ЕСХН для ИП

• сведения о средней численности наемных работников у ИП – подается до 20-го января, раз в год;
• справки по форме 2-НДФЛ, с реестром – формируются и сдаются в ИФНС до 1 апреля. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме 2-НДФЛ];
• отчет по форме 6-НДФЛ, впервые введен с 2022 года и представляет собой общую справку по заработной плате всех сотрудников, которая сдается в налоговую службу до конца следующего месяца после завершения отчетного периода. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме 6-НДФЛ].

Предприниматели также обязаны отчитываться во внебюджетных фондах, при условии, что у них есть наемные работники. В этом случае, в числе обязательных расчетов и форм подаются:

• форма 4-ФСС сдается ежеквартально в ФСС до 15 числа следующего месяца. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме 4-ФСС];
• расчет РСВ-1 — сдается в ПФР также до 15 числа. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме РСВ-1].

Данные отчеты составляются исходя из начисленной заработной платы. Оплата страховых взносов в данном случае идет на получение пособия при временной нетрудоспособности, а также в случае получения травмы на рабочем месте и для формирования будущего пенсионного пособия.

Основным отчетом для предпринимателя, находящегося на данном режиме, является декларация по ЕСХН. Форма документа утверждена Приказом ФНС России № ММВ – 7-3/384 от 28.07.2014. Порядок и основные требования к заполнению документа также оговорены в данном письме.

Обязательно должны быть заполнены реквизиты предпринимателя и сведения о принимающем органе. Для расчета налога, следует внести в отчет данные о поступивших доходах и произведенных расходах ИП. Исчисление налога производится по ставке 6%.

Учет расходов при ЕСХН

Порядок предоставления отчетности

Предприниматель обязан предоставлять ЕСХН отчетность строго в соответствии с действующим законодательством. Сроки сдачи декларации и остальных обязательных форм, ежегодно указываются в специальном календаре бухгалтера. Данная памятка дает представление и напоминает бухгалтеру о крайних датах сдачи документации в налоговую службу и во внебюджетные фонды.

Что касается места подачи отчетности, то обязательные расчеты и декларации подаются по месту постановки на учет ИП в налоговом органе и по месту регистрации во внебюджетных фондах.

В статье 80 НК РФ, указаны варианты подачи отчетов:

1. В виде почтового отправления. Уполномоченное лицо формирует отчет, и отсылает его по почте в надлежащее ведомство в уведомительном порядке с описью вложения. Датой предоставления отчета станет день отправления письма.
2. Лично посетив ИФНС или фонды и подав отчет на проверку. Документ составляется в двух экземплярах, распечатывается, подписывается директором и главным бухгалтером, заверяется печатью. В электронном виде документ копируется на флешку. Печатные варианты и электронный бланк передаются на проверку, а в случае отсутствия ошибок, на одном экземпляре ставится штамп о принятии документа.
3. В виде электронной отчетности. Декларация заполняется в специальной программе, подписывается при помощи электронной цифровой подписи и отсылается в специальной системе электронного документооборота по месту назначения. В случае принятия документации, ИП получает специальное уведомление.

Следует отметить, что налоговая отчетность и расчет для внебюджетных фондов составляются в специальной программе, которую можно скачать на официальном ресурсе налоговой службы или получить в отделении ИФНС при личном посещении.

Пример по предоставлению отчетности на ЕСХН

ИП Котов являлся главой крестьянского хозяйства. В начале года бизнесмен получил субсидию в рамках оказания помощи представителям малого бизнеса.

Посчитав, что данная сумма не является доходом, Котов не стал указывать ее в данном качестве и подал авансовый расчет по ЕСХН за полугодие.

При проведении камеральной проверки, указанный факт выяснился и предпринимателя обязали предоставить в ИФНС уточненный авансовый отчет с внесением поступившей суммы.

Котов отказался выполнить данное требование, предложив внести поправки в декларацию по окончании года, если в этом есть необходимость, и обратился в суд.

В результате судебного разбирательства решение было вынесено в пользу ИФНС. Предпринимателя же обязали внести коррективы не в авансовый отчет, а в декларацию по ЕСХН, которую предприниматель обязан предоставить в конце года в соответствии с п.1 ст. 346.5 НК РФ, п.8 ст. 250 НК РФ и положениями письма Минфина РФ от 27.07.2011 N 03-11-11/197.

В итоге можно сформулировать несколько выводов:

1. Предприниматель, применяющий ЕСХН, обязан отчитываться в ИФНС, путем предоставления обязательных деклараций и форм.
2. При наличии наемных работников, ИП должен подавать обязательные отчеты во внебюджетные фонды.
3. Для каждого отчета установлены свои сроки и отчетные периоды. Общая картина предоставления документации указывается в календаре бухгалтера.
4. Сроки и порядок предоставления отчетности также закреплены законодательно.
5. Существует несколько способов подачи деклараций и отчетов.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по предоставлению отчетности на ЕСХН

Вопрос: Здравствуйте, я являюсь ИП и применяю ЕСХН. Сейчас у меня нет наемных работников, однако я планирую через неделю нанять бухгалтера и еще одного специалиста.

Подскажите, какие отчеты мне необходимо будет сдавать, с какого времени и как повлияет применение единого сельхозналога на формирование отчетов во внебюджетные фонды?

Ответ: Здравствуйте. После того, как вы примете на работу двух сотрудников, автоматически возникнут обязательства по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды за сотрудников и предоставлению соответствующей отчетности. В перечень обязательных отчетов войдут: форма 4-ФСС, РСВ-1, а также справки по форме 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и сведения о средней численности штата.

4-ФСС и РСВ-1 необходимо будет сдать в ПФР и ФСС до 15 октября текущего года. Форма 6-НДФЛ, должна быть подана до конца октября. Что касается отчета по форме 2-НДФЛ, то он подается до 1 апреля, а сведения – до 20 января.

Применяемый налоговый режим (ЕСХН) никак не повлияет на расчет единого налога, потому что, согласно ст. 346.5 НК РФ, учитываться могут только взносы по социальному страхованию, которые вносятся на добровольных началах.

Список законов

• Приказом ФНС России № ММВ – 7-3/384 от 28.07.2014
• Ст. 80 НК РФ
• Ст. 346.5 НК РФ
• Ст. 250 НК РФ
• Письмо Минфина РФ от 27.07.2011 N 03-11-11/197

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Источник: busines-suport.ru

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2021 году

Деятельность по изготовлению сельскохозяйственной продукции в России на сегодняшний день облагается двумя основными формами налогового исчисления: общей и специальной. Специальная форма налогообложения – он же единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН действует исключительно в рамках данной отрасли. В данной статье мы разберем главные особенности его использования: кто может использовать ЕСХН? Чем качественно отличается данная форма от общего способа уплаты налоговых сборов? Как соотносится сельскохозяйственный налог с другими режимами?

Какие преимущества перехода на ЕСХН в 2021 году

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это популярная в 2021 году форма налогообложения, которая была разработана и внедрена в отрасль деятельности организаций и частных предприятий, производящих сельхозпродукцию и принадлежащих к сфере растение- и животноводства, сельского и лесного хозяйства. При этом, переходить на ЕСХН имеют возможность лишь те компании, чей совокупный доход от перечисленных выше отраслей деятельности составляет не меньше 70%.

Главные преимущества сельхозналога, который заменяет основные налоги – единым платежом, заключаются в следующем:

• согласно Ст. 346 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели не должны уплачивать НДФЛ, а также налог на имущество физлиц;
• юридические лица не платят налог на прибыль и на имущество компании;
• и юрлицам, и ИП не нужно уплачивать НДС (за исключением – экспортного);
• единый сельхозналог предполагает упрощенную систему бухгалтерского учета;
• переходить на ЕСХН можно абсолютно добровольно, точно так же, как и, при потребности, сменить форму налогообложения.

Кто является плательщиком сельхозналога

Использовать форму единого сельхозналога имеют право компании и частные предприниматели, получающие 70% дохода от деятельности в следующих отраслях (Ст.346 НК РФ):

• производства сельскохозяйственной продукции в области растение- и животноводства;
• сервиса компаний-товаропроизводителей в сфере растение- и животноводства: услуг, связанных со вспомогательной деятельностью: посева аграрных культур, ухода за садоводческими объектами, сбор урожая, организации фермерских работ и т. д.
• разведения и вылова рыбы и прочих водных биоресурсов.

Важно! Предприятия, которые занимаются переработкой товаров сельскохозяйственного производства, а также их поставками, не могут быть плательщиками единого налога.

При этом, согласно Ст. 346 Налогового кодекса РФ, плательщики ЕСХН могут также потерять право применять данную форму налогообложения, если в течение календарного года не будут соответствовать признакам сельхозпроизводителя. По законодательному регламенту, они могут снова быть переведены на общую систему налогообложения.

Кто освобождается от налога

Исходя из действия ЕСХН, от уплаты налога на прибыль, имущество, НДФЛ освобождаются юридические лица и индивидуальные предприниматели. Вместе с тем, действие ЕСХН предусматривает своевременную уплату единого налога, а также других сборов, согласно законодательным нормам. И ИП, и организации на ЕСХН обязуются выполнять функции налоговых агентов.

Иные льготы, которые возможны в режиме общей системе налогообложения – в ЕСХН не предусматриваются.

Налоговые ставки и сроки уплаты

Расчет единого сельскохозяйственного налога происходит с применением следующей формулы:

ЕСХН= налоговая база*6%, где под «налоговой базой» следует понимать сумму доходов от деятельности с учетом вычета всех произведенных расходов, выраженных в денежном эквиваленте;

6% – фиксированная налоговая ставка.

Важно заметить и то, что предприниматели также могут уменьшать налоговую базу в том случае, если величина их расходов будет выше доходов. Налоговая база может быть уменьшена на сумму, равнозначную величине убытков, но не больше, чем на 30%.

Когда нужно оплачивать сельхозналог?

Сроки уплаты ЕСХН определяются, исходя из установленных границ налогового и отчетного периода. Налоговым периодом в данной системе считается календарный год, в то время, как отчетным – является полугодие, то есть в календарном году сельхозпредпринимателей их будет два.

Согласно законодательству, и юридические лица, и частные предприниматели должны уплачивать аванс не позднее 25 дней по истечении отчетного периода. В календаре этот период ограничен рамками– с 1 по 25 июля.

Сбор за получение доходов на протяжении целого года рассчитывается и оплачивается по итогу завершения налогового периода, то есть – в следующем году. Крайним сроком оплаты ЕСХН в 2021 году будет 2 апреля.

Несвоевременно поданная отчетность чревата начислением штрафных санкций в размере от 5% до 30% суммы неуплаченного сбора, согласно декларации. Штраф начисляется за каждый месяц со дня просрочки подачи декларации.

Согласно Ст. 122 Налогового кодекса РФ, несвоевременно уплаченный налог влечет финансовые санкции в размере от 20% до 40% от суммы долга.

Как совмещается ЕСХН с другими налоговыми режимами

С какими формами налогообложения возможно совмещение ЕСХН?

Частные предприниматели вправе совмещать единый сельхозналог с патентной системой налогообложения (ПСН) а также с налогообложением вмененного дохода (ЕНВД). Для юридических лиц возможно совмещение исключительно с режимом последнего типа.

Совмещать ЕСХН с какими-либо другими налоговыми режимами – невозможно. На общую систему налогообложения можно лишь уйти полностью.

Важно помнить и то, что использование двух допустимых налоговых режимов на предприятии и в организации обязывает их вести налоговый учет отдельно по каждому из них.

• Налог при продаже квартиры в 2021 году
• Как получить налоговый вычет (вернуть 13 процентов) при покупке квартиры в 2021 году: последние изменения
• Возврат подоходного налога, налоговые льготы и вычеты 2021
• Налог с продажи автомобиля в 2021 году
• Транспортный налог в 2021 году в Москве: изменения
• Налоговые льготы при лизинге легковых автомобилей
• Льготы по подоходному налогу в 2021 году: изменения
• Земельный налог для организаций 2021, ставка земельного налога

Источник: bs-life.ru