ФНС продолжает информировать ИП, как по новым правилам уменьшать налоги на взносы. Специалисты привели примеры того, как уменьшить налог по УСН в 2023 году. Авансовый платеж по УСН можно снизить на «подлежащие уплате» в 2023 году фиксированные взносы в 45 842 руб. и на взносы с дохода, превышающего 300 000 руб.
Федеральная налоговая служба продолжает информировать предпринимателей, как по новым правилам уменьшать налоги на взносы ИП. На этот раз специалисты ведомства привели несколько примеров того, как можно уменьшить налог по УСН в 2023 году.
Федеральный закон от 31.07.23 № 389-ФЗ, вступивший в силу «задним числом», разрешил ИП уменьшать налог по УСН на личные взносы до их фактической уплаты. Авансовый платеж по УСН за отчетные периоды 2023 года можно уменьшить на «подлежащие уплате» в этом году фиксированные взносы в размере 45 842 руб., а также на взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. Добавим, что схожий подход применяется и при уменьшении налога по патентной системе. Поскольку применение новых правил вызывает многочисленные вопросы, специалисты ФНС на примерах пояснили, как теперь учитываются личные взносы ИП.
Декларация по налогу при УСН, невозвратный кредит под 2%, освобождение от налога на прибыль за 2 кв.
Пример 1
Предприниматель применяет УСН с объектом «доходы». Сумма доходов за 2022 год составила 900 000 руб. Сумма исчисленного авансового платежа за 9 месяцев 2023 года —70 000 рублей.
ИП заплатил дополнительный взнос (1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей) за 2022 год в размере 6 000 руб. ((900 000 руб. – 300 000 руб.)*1%).Фиксированные взносы за 2023 год (срок уплаты — до 31.12.2023) в размере 45 842 руб. на данный момент не внесены. В этом случае налогоплательщик вправе уменьшить сумму авансового платежа за 9 месяцев 2023 года на указанные взносы в размере 51 842 руб. (6 000 + 45 842). Таким образом, сумма «аванса» за 9 месяцев 2023 года к уплате будет равна 18 158 руб. (70 000 — 51 842).
Пример 2
- фиксированные взносы за 2023 год в размере 45 842 руб.;
- на часть исчисленных дополнительных взносов с доходов свыше 300 000 руб. за 2023 год.
При этом указанные суммы страховых взносов могут быть еще не оплачены.В данной ситуации сумма налога к уплате по сроку 28.10.2023 будет равна нулю за счет уменьшения на страховые взносы. 48 000 руб. (исчисленная сумма «аванса») – 45 842 руб. (фиксированные взносы) – 2 158 руб. (часть однопроцентного допвзноса) = 0.
Если в IV квартале ИП не получит доходы и, соответственно, не спишет в 2023 году оставшуюся сумму допвзноса в размере 2 842 руб. (5 000 руб. – 2 158 руб.), то ее можно будет учесть при уменьшении налога по УСН за 2024 год.
Пример 3
Предприниматель применяет УСН. В отчетном периоде 9 месяцев 2023 года он оплатил задолженность по фиксированным взносам за 2021 год.В этом случае налогоплательщик вправе уменьшить «аванс» по УСН за 9 месяцев 2023 года на уплаченную задолженность.
Источник: taxpravo.ru
Актуальные лимиты и ставки по УСН в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Актуальные лимиты и ставки по УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.
Сроки уплаты налога и подачи декларации
Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчёт суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:
- организациями — не позднее 31 марта следующего года. В 2023 году крайний срок сдачи перенесён на 27 марта, так как 25 марта выпадает на выходной
- предпринимателями — не позднее 25 апреля следующего года
FAQ по перерегистрации в регион
- УСН 1 и 5 процентов: где выгоднее?
- Как рассчитывать налог, если перерегистрация была в середине года?
- Есть ли ограничения по оборотам для применения сниженной налоговой ставки?
- Если я перерегистрирую ИП/ООО в регион с льготным налогом, смогу ли через некоторое время вернуться в свой регион?
- В Калмыкии налог на УСН снизили до 1 процента
- Эксперт по налогам для селлеров ОЗОН Сергей Костюхин
- Cтавка УСН в Мордовии снижена на 2022-2023 гг
- Zoom с налоговиками Мордовии по УСН 1 процент
- Льготные ставки УСН для селлера маркетплейсов
- Сниженный процент налога: конференция по маркетплейсам
В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?
Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.
Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.
- Чечня: льготная ставка бессрочна
- Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
- Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
- В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
- В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
- В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
- В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.
Лимиты УСН 2023(и 2022) года
Представлены лимиты нарастающим итогом за календарный год.
| до 100 | до 188,5 до 164,4 в 2022 | 0-6% (доходы) |
| 0-15% (доходы-расходы) | ||
| Если компания соблюдает эти лимиты, то для неё действуют ставки установленные регионом. Они часто зависят от вида деятельности. Предусмотрены налоговые каникулы для ИП и Организаций — ставка 0%. Посмотреть их ниже можно для каждого региона. | ||
| 100-130 | 188,5-251,4 164,4-219,2 в 2022 | 8% (доходы) |
| 20% (доходы-расходы) | ||
| Не так давно ввели новое правило. Если компания немного нарушает лимиты по УСН, то предусмотрен переходный период с повышенными ставками. При чем применять такие ставки следует начиная с того квартала когда произошло превышение. Т.е. если лимиты превышены 15 мая, компания переходит на ставки 8 или 15% с 1 апреля. | ||
| свыше 130 | свыше 251,4 свыше 219,2 в 2022 | Переход на ОСНО |
| Есть также лимит остаточной стоимости основных средств — 150 млн. При превышении этих лимитов компания должна самостоятельно перейти на ОСНО, начиная с квартала когда были нарушены лимиты. Уведомление нужно подать в течение 15 дней после окончания такого квартала. Т.е. если лимиты превышены 15 мая, компания переходит на ОСНО с 1 апреля. |
Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».
Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.
Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:
-растениеводство, животноводство и сопутствующие услуги в этих направлениях.
-научные разработки и исследования.
-деятельность обрабатывающих производств.
-деятельность, связанная с уходом с проживанием и оказание соцуслуг без проживания.
-услуги по управлению жилого и нежилого фонда.
-растениеводство, животноводство, смешанные их производства, а также сопутствующие им услуги.
— производство фармацевтической продукции.
— производство резины, стекла, чугуна, стали
— производство изделий народного творчества.
-другие виды деятельности, перечисленные Приложении №1 к Закону 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года.
Применяется ИП, которые находятся на доходы минус расходы, и осуществляющих деятельность по направлениям, перечисленным в Приложении №2 Закона 48/2015-ОЗ от 09 апреля 2015 года и № 3 Закона 152/2015-ОЗ от 07.10.2015 года
Ставка действует в отношении субъектов , применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов, осуществляющих инвестиционную деятельность.
Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2023 году: подробная инструкция
В 2021 году изменились реквизиты для оплаты в бюджет налогов и взносов. А с 2023 года нужно по-новому оформлять платежки по НДФЛ. Расскажем обо всех изменениях подробно.
С 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживанияпоступлений в бюджеты.
Поэтому в платежках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).
- Наименование банка — 13 поле платежного поручения.
- БИК банка — 14 поле.
- Номер банковского счета (включен в состав единого казначейского счета (ЕКС)) — 15 поле.
- Номер казначейского счета конкретной ФНС — 17 поле.
Расположение полей вы можете увидеть на картинке ниже.
Изменения коснулись не только реквизитов, другие поля платежек тоже нужно заполнять по-новому согласно Приказа Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Но давайте рассмотрим каждое поле и правила их заполнения по порядку.
Кто применяет этот КБК
Налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на упрощенную систему оплаты налогов, а объектом налогообложения выбрали разницу между полученным доходом и понесенными расходами. При зачислении единого налога в бюджет используют КБК по упрощенке «доходы минус расходы» в 2023 году — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Переход на упрощенку добровольный. Но налогоплательщику придется соблюсти определенные условия и своевременно направить уведомление в ФНС о переходе.
Условия закреплены на законодательном уровне. Чтобы перейти на упрощенку по налогам, организации надо соответствовать следующим требованиям:
- не иметь филиалов;
- штатная численность — до 100 человек;
- стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей (остаточная);
- выручка за год — 150 миллионов с учетом коэффициента-дефлятора;
- для перехода на УСНО нельзя превышать доход в 112,5 миллионов (с учетом дефлятора) за 9 месяцев в том году, когда подаете уведомление.
Важно знать, что казенные и бюджетные учреждения не вправе применять упрощенный режим налогообложения. Только автономные организации вправе перейти на упрощенку при соблюдении вышеперечисленных условий.
Ограничения по переходу на УСН
К сожалению, далеко не все ООО и ИП могут работать на таком выгодном налоговом режиме, как «упрощенка». Имеются определенные условия и критерии перехода на УСН в 2020 году: лимит доходов, ограничение по численности сотрудников, стоимости основных средств и т.д.
Итак, критерии перехода на УСН – 2020:
- У компании нет филиалов.
- Средняя численность сотрудников – до 100 человек.
- Доля участия других организаций – не более 25%.
- Лимит перехода на УСН в 2020 году по доходам. Доходы за 9 месяцев 2019 года (без НДС) – не превышают 112,5 млн руб. Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов.
- Остаточная стоимость основных средств на 1 января 2020 года – не более 150 млн руб.
Когда УСН 15% выгоднее УСН 6%
Начинающие предприниматели часто ошибочно судят о выгодности этих налоговых режимов по процентной ставке, полагая, что чем она ниже, тем меньше будет сумма налога. Чтобы оценить реальную выгодность той или иной системы налогообложения, стоит учитывать сумму расходов, которые будут приняты к вычету налоговым органом.
Практика показывает, что 15% («Доходы минус расходы») выгоднее тем, у кого расходы составляют 60% и более от доходов. Этот показатель можно примерно рассчитать, даже если деятельность только начинается.
Также, налог может быть уменьшен на суммы страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФОМС за сотрудников ООО или ИП. Индивидуальные предприниматели могут уменьшить налогооблагаемую базу за счет фиксированных страховых выплат за себя. Взносы включаются в расходы, тем самым уменьшая налоговую базу. С учетом этого, УСН 15% точно будет выгоднее, чем УСН 6%, при уровне расходов.
Какие отчеты нужно сдавать на УСН 15%
Для ООО на УСН 15 процентов единый налог заменяет НДС, налоги на прибыль и имущество, для ИП на УСН 15 процентов — НДС, НДФЛ и налог на имущество. Предприниматели и организации на этой системе налогообложения предоставляют в ФНС единую декларацию по УСН, а также другие отчеты, зависящие от специфики бизнеса.
ИП и ООО на УСН 15% с работниками дополнительно готовят:
- отчеты 2-НДФЛ по каждому сотруднику за год — для ФНС;
- ежеквартальный расчет по страховым взносам — для ФНС;
- отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД ежемесячно, СЗВ-СТАЖ раз в год — для ПФР;
- отчеты 4-ФСС ежеквартально — для ФСС;
- отчет о среднесписочной численности сотрудников за год — для ФНС;
- расчет по форме 6-НДФЛ за год — для ФНС.
Упрощенная система налогообложения в ОЭЗ
ОЭЗ (особая экономическая зона) – территория, которая имеет особый юридический статус по отношению к остальной территории страны и льготные экономические условия для предпринимателей.
По закону резиденты любой из этих зон могут использовать упрощенный режим налогообложения. Исключением являются только резиденты ОЭЗ в Калининградской области.
В остальных случаях применение «упрощенки» в ОЭЗ не ограничено и не имеет других особенностей. Более того, иногда система УСН устанавливает пониженную ставку по налогу для этих территорий (например, на территории Томской области, где налоговая ставка составляет всего 5 %).
Большинство предпринимателей предпочитают выбирать УСН в качестве налогового режима, поскольку он позволяет сократить время на работу с бухгалтерскими и отчетными документами, и больше усилий сосредоточить на решении задач по развитию бизнеса.
С 2023 года таких собственников станет еще больше, что вполне можно назвать приятной новостью, в условиях-то нынешних обстоятельств.
Сроки уплаты налога и подачи декларации
Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.
Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчёт суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:
- организациями — не позднее 31 марта следующего года
- предпринимателями — не позднее 30 апреля следующего года. В 2022 году крайний срок сдачи перенесён на 04 мая, так как 30 апреля выпадает на выходной
Похожие записи:
- Увольнение пенсионера – порядок и особенности
- Прокуратура взяла на контроль расселение аварийных домов в Уфе
- Как написать жалобу в следственный комитет
Источник: krasnodar-bankety.ru
Налоги ИП в 2023 году по УСН
В России действует специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей — упрощенная система налогообложения (УСН). Этот режим позволяет значительно упростить и удешевить процедуру уплаты налогов для ИП, особенно для тех, кто имеет малый бизнес.
Система УСН предоставляет ИП возможность платить налоги на основе фиксированного процента от доходов или от суммы выручки. При этом есть несколько вариантов УСН, в зависимости от величины дохода и отрасли деятельности. Основные варианты УСН — это УСН доходы минус расходы (УСН 6%), УСН доходы (УСН 15%) и УСН для самозанятых.
Таким образом, ИП, применяющее УСН 6%, платит налог в размере 6% от разницы между доходами и расходами. Однако с начала 2023 года этот налоговый режим будет отменен, и ИП, которые ранее его использовали, должны будут перейти на УСН доходы минус расходы (УСН 6%). В этом случае, ИП будет платить налог в размере 6% от доходов, за вычетом расходов.
Важно отметить, что УСН имеет свои ограничения и ограниченные возможности для применения. Например, оборот ИП, использующего УСН, не может превышать 150 миллионов рублей в год. Кроме того, некоторые виды деятельности, такие как производство и продажа акцизных товаров, не могут использовать УСН и обязаны применять общую систему налогообложения.
Выводя налогообложение на упрощенную систему, государство стимулирует развитие самозанятости и малого бизнеса в стране. УСН предоставляет возможность ИП сократить время и сумму, затрачиваемую на учет и налоговую отчетность, а также упрощает процедуру оплаты налогов. Но несмотря на упрощенность, ИП не должны забывать о необходимости соблюдать правила и сроки уплаты налогов в соответствии с требованиями закона.
Основные налоги, платимые ИП по УСН в 2023 году
Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны уплачивать следующие налоги:
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот налог уплачивается ИП на основании полученного дохода. Ставка НДФЛ в 2023 году составляет 13%.
2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). ИП, осуществляющие отдельные виды деятельности (например, розничную торговлю или услуги по общепитею), могут вместо налога на прибыль перейти на единый налог на вмененный доход. Ставки ЕНВД варьируются в зависимости от вида деятельности и региона и могут быть установлены на муниципальном уровне.
3. Взносы в Пенсионный фонд России (ПФР). ИП, применяющие УСН, обязаны уплачивать взносы в ПФР. Ставка взноса составляет 22% от дохода ИП, но не может превышать установленный размер максимальной величины дохода среднего по стране.
4. Взносы в Фонд социального страхования РФ (ФСС). При применении УСН ИП также должны уплачивать взносы в ФСС. Ставка взноса составляет 2,9% от дохода ИП.
5. Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). ИП, применяющие УСН, обязаны уплачивать взносы в ФОМС. Ставка взноса составляет 5,1% от дохода ИП.
6. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). ИП, ведущие сельскохозяйственную деятельность, могут перейти на единый сельскохозяйственный налог. Ставки ЕСХН определяются в зависимости от объема выручки и площади земельных угодий ИП.
Дополнительные налоги, связанные с УСН для ИП в 2023 году
Помимо единого налога на вмененный доход, предусмотренного в системе упрощенной системы налогообложения (УСН), индивидуальным предпринимателям (ИП) в 2023 году также придется уплачивать ряд дополнительных налогов:
Налог на имущество – ИП, осуществляющим деятельность на территории определенного населенного пункта, подлежат уплате налога на имущество организаций в порядке и сроки, установленные законодательством. Размер налога определяется налоговым органом и зависит от кадастровой стоимости имущества.
Налог на землю – ИП, использование земельного участка которого связано с осуществлением предпринимательской деятельности, обязаны уплачивать налог на землю. Размер налога определяется местными органами власти и зависит от площади земельного участка и его категории.
Социальные отчисления – ИП, работающим на УСН, обязаны выполнять социальные отчисления в Фонд социального страхования. Размер отчислений определяется на основе минимальной заработной платы и страховых взносов.
Страховые взносы – ИП также обязаны уплачивать страховые взносы в пенсионный фонд и медицинскую страховку. Размер взносов определяется на основе доходов, полученных ИП от своей деятельности.
Обращаем внимание, что размеры дополнительных налогов могут меняться в зависимости от региона и вида деятельности ИП. Поэтому рекомендуется обратиться к налоговому консультанту для получения точной информации о необходимых уплатах.
Источник: das1knitu.ru