На УСН вы можете продолжать работу до того моменты пока доходы фирмы не достигнут 200 млн рублей (с учетом ежегодной индексации) либо численность работников превысит 130 человек.
Если доходы вашей компании за первые два квартала 2023 года составят более 188 550 000 рублей, но не превысят 251 400 000 рублей, «упрощенный» налог нужно рассчитывать по повышенным ставкам. Если доходы превысят 251, 4 млн рублей, нужно переходить на ОСНО.
«Держаться» в пределах лимита, можно, не только за счет сокращения или перераспределения доходы между дружественными фирмами (что опасно. ), но и разумно составляя договоры.
Проверьте лимиты
В 2023 году предельные величины доходов для применения упрощенки с учетом ежегодной индексации составляют:
- до 188,55 млн рублей (налог платиться по обычным ставкам);
- до 251,4 млн рублей (налог платится по повышенным ставкам).
Если доходы не превысят 188, 55 млн рублей налог рассчитывается по обычным ставкам:
Страховые взносы для бизнеса за 2 и 3 квартал 2022 года. Сроки уплаты перенесены
- 6 % -для фирм с объектом «доходы»;
- 15 % — для фирм с объектом «доходы минус расходы».
Перейти на расчет налога по повышенным ставкам, нужно, если доходы за первых два квартала 2023 года составят более 188,55 млн рублей, но менее 251,4 млн рублей:
- 8 % -для фирм с объектом «доходы»;
- 20 % — для фирм с объектом «доходы минус расходы».
Остаться в пределах разрешенного дохода можно не только не снижая, а даже наращивая обороты. Просто правильно оформляйте договоры.
Проверьте состав налоговой базы на УСН за II квартал 2023 г.
Доходы при «упрощенке» отражаются по кассовому методу: аванс признается доходом в момент поступления денег на расчетный счет.
В доходах нужно учесть все доходы от реализации и внереализационные. Доходы, не учитываемые при УСН перечислены в статье 251 НК РФ.
Расходы, которые вы можете учесть и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу перечислены ст. 346.16 НК РФ.
Как считать авансы на УСН
Сумму квартального авансового платежа рассчитывают:
- нарастающим итогом с начала года;
- с учетом ранее уплаченных квартальных авансовых платежей.
Сумма налога, подлежащая доплате за отчетный период = Сумма единого налога, начисленная к уплате за отчетный период — Сумма авансовых платежей по налогу за предыдущие отчетные периоды
Алгоритм расчета авансов УСН-фирмой с объектом «доходы»
Фирма, которая работает на УСН с объектом «доходы», рассчитывает аванс за II полугодие 2023 года так:
- Сначала нужно посчитать всю сумму доходов (от реализации и внереализационных) с января по июнь 2023 г. включительно, то есть за I полугодие 2023 года.
- Доходы нужно умножить 6% (ставка налога при соблюдении обычных лимитов).
- Полученную сумму нужно уменьшить на суммы страховых взносов, перечисленные в бюджет в течение первого полугодия (уменьшить налог можно не более чем на 50%, ИП без сотрудников могут уменьшив налог до 100%).
- Из полученной суммы нужно вычесть аванс, который бал уплачен за I квартал 2023 г.
Если в итоге, налог окажется минусовым значением, или нулем, в бюджет перечислять ничего не нужно.
Если во II квартале 2023 года превышен лимит по доходам
Если превышение произошло лимита во II квартале 2023 года, вам нужно перейти на расчет налога по ставке 8% с этого квартала.
Налоговая база за I квартал 2023 года х 6 + (налоговая база за полугодие – налоговая база за I квартал 2023 года) х 8% — налоговый вычет – авансы к уменьшению.
Если оборот по итогам работы до июня 2023 года превысил 251,4 млн. рублей, нужно перейти на ОСНО.
Алгоритм расчета авансов УСН-фирмой с объектом «доходы минус расходы»
Аванс за II полугодие 2023 года рассчитывается в такой последовательности:
- Сначала нужно суммировать все доходы, без учета необлагаемых доходов, которые указаны в статье 251 НК РФ.
- С общей суммы доходов нужно минусовать расходы, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу согласно ст. 346.16 НК РФ.
- Получившуюся цифру (доходы минус расходы) умножают на действующую ставку налога.
- Затем из полученной суммы нужно вычесть аванс, уплаченный за I квартал 2023 г.
Если во II квартале 2023 года фирма с объектом «доходы минус расходы» превысила лимиты по доходам
Если по итогам работы во втором квартале 2023 года доходы за первое полугодие 2023 года оказались больше 188,4 млн рублей, но меньше 251,4 млн рублей нужно перейти на расчет налога по ставке 20% во втором квартале.
Если ваш оборот с начала 2023 года превысил 251,4 млн. рублей, нужно перейти на ОСНО.
Когда платить аванс и сдавать уведомление за II квартал 2023 года
Аванс по УСН-налогу за первое полугодие 2023 г. нужно перечислить в бюджет до 28 июля 2023 г. (это пятница). Никаких переносов нет!
Перечислить аванс можно 2-мя способами:
- В составе единого налогового платежа и, подав уведомление об исчисленной сумме авансового платежа до 25.07.2023.
- Отдельным платежным поручением.
Источник: www.berator.ru
УСН авансовые платежи сроки уплаты 2022 за 2 квартал
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН авансовые платежи сроки уплаты 2022 за 2 квартал». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание
На 12 месяцев перенесли сроки уплаты страховых взносов за II и III кварталы, а также взносы ИП в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей.
Оплата налога УСН за 2 квартал 2023 сроки для ИП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата налога УСН за 2 квартал 2023 сроки для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Содержание
Прежде чем приступить к расчету УСН авансов по нему, необходимо проверить книгу учета доходов и расходов. Именно она является основанием для расчета налога. Ведется книга доходов либо на бумаге, либо в электронном виде.
Можно выделить такие преимущества новой системы:
- меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
- переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
- перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.
При этом есть неудобные моменты:
- налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
- деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
- если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.
Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2023 года («доходы минус расходы»)
Для расчета авансового платежа по УСН (доходы минус расходы) из книги учета взять нужно не только налогооблагаемые доходы за первое полугодие 2023 года, но и расходы за этот период времени. При этом полученная разница между доходами и расходами будет являться базой, из которой рассчитывается налог.
Для УСН (доходы минус расходы) налоговая ставка может равняться от 5 до 15%. Для Крыма и Севастополя она может снижаться до 3%, а для ИП некоторых субъектов РФ – до нуля.
Если нормативными документами региона не предусмотрено снижение налоговой ставки, то она принимается равной 15%. Формула для расчета авансового платежа по УСН (доходы минус расходы) за 2 квартал 2023 будет следующей:
Аванс по УСН за 2 квартал = Доходы за 1 полугодие (из книги доходов и расходов) х Ставка налога, действующая в регионе – Аванс по УСН за 1 квартал
Сроки уплаты УСН за 4 квартал
Авансового платежа по УСН за 4 квартал не бывает. Поэтому, когда говорят про уплату УСН за 4 квартал, имеют в виду годовой платёж упрощённого налога. То есть тот, который нужно уплатить до 28 марта следующего года — для организаций, и до 28 апреля следующего года — для ИП.
Налоговое законодательство РФ разрешает некоторым частным предпринимателям и юридическим лицам применять льготные условия по налогообложению. Для этого необходимо перейти на особый налоговый режим. Одним из них является УСН или по-другому, упрощенная система налогообложения.
Если предприниматель решил перейти на УСН, то он обязан направить уведомление в территориальный налоговый орган до 31 декабря текущего года.
Выбирая УСН, частный бизнесмен имеет возможность определиться с формой налоговой базы. Существует 2 варианта.
В первом случае предприниматель будет платить налог, рассчитанный от совокупной суммы полученного дохода, а во втором – от заработка уменьшенного на затраты.
От формы налоговой база зависит и ставки. А для некоторых предпринимателей, которые занимаются определенным видом деятельности, может быть установлена нулевая ставка.
| Условия | Ставка, % | Дополнение |
| Налоговая база определяется совокупностью всех доходов | 6 | В некоторых регионах ставка может быть уменьшена до 1%. |
| Налоговая база определяется совокупностью доходов за вычетом затрат на ведение бизнеса | 15 | Регионам разрешено снижать ставку до 5%. |
| Ставка для бизнесменов, осуществляющих некоторые виды деятельности | Нулевая ставка устанавливается для предприятий, которые оказывают бытовые услуги, занимаются производством, научной деятельностью или оказанием соц. помощи. |
Срок подачи заявления на УСН
Сроки уплаты УСН в 2023 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года. На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.
Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.
Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2022 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2023.
В 2024 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.
Что такое авансовые платежи на УСН
Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.
Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.
Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.
КБК для оплаты УСН в 2021 г.
При оформлении платежа необходимо правильно указать код бюджетной классификации (КБК). Ошибки в данном реквизите могут привести к тому, что налоговая инспекция не сможет правильно разнести платеж, и у налогоплательщика образуется задолженность. КБК не зависит от статуса плательщика (организация или ИП). В 2020 г. действуют следующие коды:
| Вид платежа | КБК |
| Объект обложения «Доходы» | |
| налог | 18210501011011000110 |
| пени | 18210501011012100110 |
| штраф | 18210501011013000110 |
| Объект обложения «Доходы – расходы» | |
| налог | 18210501021011000110 |
| пени | 18210501011012100110 |
| штраф | 18210501011013000110 |
Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности
Для ИП, которые считают налог с разницы между доходами и расходами за 2020 год, срок уплаты УСН также выпадает на 30 апреля в 2020 году. Законодательство не разделяет даты, в которые надо перевести деньги налоговикам, в зависимости от объекта налогообложения.
Пока не закончился год, проверьте доходы на упрощенке. Вдруг забыли что-то учесть или, наоборот, посчитали лишнее. Из-за ошибки есть риск получить штраф или превысить лимит доходов в 150 млн руб. Тогда компания потеряет право на спецрежим и придется пересчитать налоги, как на общей системе.
Налог по УСН уплачивается авансами, которые перечисляются в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 346.21 НК РФ). Если «дедлайн» выпадает на выходной, он переносится на следующую буднюю дату.
Переходный период еще не введен — законопроект находится на стадии обсуждения и готовится к рассмотрению в Кабинете министров РФ.
С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.
С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!
| 154,8 | 164,4 | 188,5 |
| 206,4 | 219,2 | 251,4 |
Что такое авансовые платежи на УСН
Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.
Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.
Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Правило переноса сроков уплаты налога по УСН с выходных и праздников
Если крайний срок уплаты выпадает на праздник или выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Из-за этого сроки уплаты УСН не всегда совпадают с датой, указанной в законе. Вот в какие сроки нужно уплатить упрощенный налог в 2020 году:
за 1 квартал 2020
за полугодие 2020
за 9 месяцев 2020
26 октября 2020
26 октября 2020
Расчёт для УСН Доходы
Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.
Для примера расчётов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2021 год получил доходов на сумму 954 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2021 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 40 874 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 40 874 + (954 420 – 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 47 418 руб.
Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2021 году, так и после его окончания, до 1 июля 2022 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2021 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:
Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.
Правила исчисления налога излагаются в статье 346.21 НК РФ и зависят от того, какой тип «упрощенки» выбрал хозяйствующий субъект. Возможны два варианта:
| Объект налогообложения | Комментарий |
| «Доходы» | Действующий порядок уплаты налогов ИП на УСН 2019 гласит, что для определения размера бюджетного обязательства нужно умножить доходы, полученные коммерсантом в периоде, на ставку 6%. |
| «Доходы минус расходы» | Для исчисления суммы налога нужно вычесть из совокупных доходов за период расходы, которые отвечают трем критериям: экономически целесообразны, фактически понесены, документально подтверждены. Результат умножается на ставку, которую следует уточнить в «своей» ИФНС. Ее максимальный размер составляет 15%. |
Добавим, что уплата УСН 2019 ИП с работниками при выборе объекта налогообложения «доходы» предполагает, что коммерсант вправе вычесть из размера «упрощенного» налога величину взносов, уплаченных за персонал. Однако сумма налогового обязательства перед казной не может уменьшиться более чем вполовину.
Расчет налога производится нарастающим итогом с начала года. Из результата вычитают авансовый платеж за предыдущий квартал и получают сумму налога за текущий период.
Похожие записи:
- Какие документы нужны для СНИЛС
- Штраф за парковку в неположенном месте РК
- В какие страны можно улететь из России без визы в 2023 году
Источник: amparagroup.ru