Рассмотрим механизм расчета и уплаты единого налога при УСН.
Плательщики единого налога ежеквартально перечисляют авансовые платежи по итогам работы за первый квартал, за полугодие и за 9 месяцев в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а именно:
авансовый платеж за 1 квартал перечисляется не позднее 25 апреля
авансовый платеж за полугодие перечисляется не позднее 25 июля
авансовый платеж за 9 месяцев перечисляется не позднее 25 октября
Что же представляет собой авансовый платеж по УСН?
Можно сказать, что это краткое подведение финансовых результатов за отчетный период.
При работе на упрощенной системе налогообложения отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговым периодом является календарный год.
Приведу пример.
Допустим, закончилось полугодие и необходимо рассчитать величину авансового платежа по УСН. Для этого бухгалтер формирует в бухгалтерской программе промежуточный итог. Если применяется УСН 6% (доходы), то в промежуточный итог попадают следующие данные:
Сроки уплаты УСН-налога и представления декларации.
1) величина налогооблагаемого дохода за полугодие
2) размер страховых взносов, перечисленных в фонды, за полугодие
3) размер пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за полугодие
Далее рассчитывается сам налог за полугодие. От рассчитанного налога отнимается ранее перечисленный налог на 1 квартал получившаяся разница и есть размер авансового платежа за полугодие.
На сайте работает калькулятор расчета налога УСН 6%, доходы. Попробуйте, это быстро и бесплатно!
По схожей схеме рассчитывается авансовый платеж при УСН 15% (доходы минус расходы).
После завершения налогового периода (для УСН это год) необходимо подать налоговую декларацию и уплатить единый налог. Единый налог рассчитывается по тем же правилам, что и авансовые платежи.
Сдать декларацию по УСН и уплатить единый налог необходимо в срок до 31 марта. Иными словами: закончился год и на расчет налога и подготовку декларации есть 3 месяца (январь, февраль, март).
Декларация по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев не сдается, сдается только за год.
КБК по авансовым платежам при УСН в 2012 году
С 01 января 2012 года действуют нижеперечисленные КБК для уплаты налога по УСН:
18210501011011000110 УСН 6%, доходы
18210501021011000110 УСН 15%, доходы минус расходы
18210501050011000110 УСН 15%, доходы минус расходы, минимальный налог
18210501041021000110 УСН на патенте
Пример заполнения платежного поручения по авансовому платежу по УСН
Платежное поручение по уплате авансового платежа по УСН формируется достаточно просто:
1) код бюджетной классификации указываете свой КБК (см. выше)
2) основание платежа: ТП (платежи текущего года)
3) показатель налогового периода: КВ (квартальный платеж)
Перенесен срок уплаты налога по УСН и авансового платежа по УСН в 2022 году
4) тип платежа: АВ (уплата аванса)
5) назначение платежа: авансовый платеж за [указываем период: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 20хх года] , уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСНО, [указываем: доходы, доходы минус расходы, патент] )
Скачать образец платежного поручения (на примере ИФНС № 2 Москвы):
формат Excel 2007 (xlsx) скачать
формат Excel 97-2003 (xls) скачать
формат Adobe Acrobat (pdf) скачать
Настоящий интернет-сайт не является средством массовой информации.
Вся информация на сайте является субъективным личным мнением (суждением) автора (владельца) сайта.
В соответствии со статьей 10 Конвенции о защите прав человека и основных свобод каждый человек имеет право свободно выражать свое мнение.
Источник: www.notariato.ru
Срок уплаты авансовых платежей по усн
Здесь вы найдете материалы о государственных мерах поддержки малого и среднего бизнеса.
Антикризисные программы льготного кредитования
Банк России, Правительство и «Корпорация МСП» запустили антикризисные программы льготного кредитования бизнеса.
Гранты для молодых предпринимателей
Граждане до 25 лет, которые решили открыть свое дело, смогут получить грант от государства до 1 млн рублей.
Новые меры поддержки экспортеров
Экспортеры могут обратиться в Центры поддержки экспорта за получением новых услуг.
Мораторий на возбуждение дел о банкротстве
В России введён мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям кредиторов. Он будет действовать в ближайшие шесть месяцев – до 1 октября 2022 года.
Мораторий на проверки предприятий и предпринимателей
В России до конца 2022 года будет действовать мораторий на проведение проверок бизнеса.
Мораторий на проверки соблюдения валютного законодательства
Большинство контрольных мероприятий, касающихся соблюдения валютного законодательства, приостановлено до конца года.
На портале госуслуг можно заявить о нарушениях моратория на проверки
В этом году правительство усилило контроль за соблюдением ограничений на проведение проверок бизнеса.
Кредитные каникулы для МСП
Мера поддержки распространяется на тех заемщиков, которые заключили кредитный договор до 1 марта 2022 года.
Что вы узнаете
Какой срок уплаты авансового платежа по УСН в 2022 году
Аванс по УСН упрощенцы должны вносить до 25 числа включительно по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Но в 2022 году сроки уплаты авансовых платежей по УСН могут продлеваться из-за федеральной и региональных отсрочек.
- Для 29 отраслей Правительство РФ продлило на 6 месяцев уплату аванса за 1 квартал 2022, с последующей рассрочкой в течение полугода. Про эту федеральную отсрочку, кто может ею воспользоваться и когда, мы уже подробно писали.
- Многие субъекты РФ продлили для всех или отдельных категорий упрощенцев авансовые платежи за 1 квартал 2022. Некоторые — и за 1 квартал, и за полугодие 2022. Например, Приморский край. Есть регионы, которые объявили отсрочку и для авансов за 9 месяцев. Например, Ульяновская область, Республика Хакасия, Чукотский автономный округ. Новые дедлайны смотрите в соответствующих региональных постановлениях. Это не обязательно полугодовая отсрочка. Так, в Томской области платеж и за полугодие, и за 9 месяцев продлили по 15 декабря.
Внимательно изучайте федеральный и региональный списки льготников. Если не попали в один, могли попасть в другой. Если аванс уже уплатили, а потом узнали, что есть право на применение отсрочки, можно задним числом вернуть или зачесть суммы. Сервис ФНС поможет проверить право на федеральную льготу.
Как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы»
Различайте исчисленный аванс и аванс к уплате. Чтобы начислить аванс на упрощенке с объектом «Доходы», достаточно умножить доходы на налоговую ставку. Но затем упрощенец вправе уменьшить исчисленный аванс на налоговый вычет.
Также при расчете авансов за полугодие и 9 месяцев нужно вычитать суммы, которые фактически уплатили раньше, по итогам 1 и 2 квартала соответственно.
Доходы берите с начала года. Например, если считаете авансовый платеж за полугодие, в расчет включайте доходы, которые получили и за первый квартал, и за второй. Также формируется вычет — нарастающим итогом с начала года. Если доходов нет, авансовый платеж равен нулю и никакие формулы для расчета не нужны. Иначе воспользуйтесь нашей памяткой.
Какие ограничения учитывать, чтобы уменьшить налог на сумму страховых взносов
Включайте в вычет страховые взносы, больничные пособия, которые уплатили в том периоде, за который считаете налог. Упрощенцы г. Москвы также могут прибавлять уплаченный в отчетном периоде торговый сбор.
Рассчитанный налог (авансовый платеж) можно уменьшать на вычет вплоть до нуля, если налогоплательщик — индивидуальный предприниматель без работников. В остальных случаях налог разрешено уменьшить максимум наполовину.
ИП работает один, без работников, на УСН «Доходы», со ставкой 6%. За 1 квартал доходы предпринимателя составили 500 000 рублей. Аванс, исчисленный за 1 квартал, равен 30 000 рублей (500 000 рублей x 6%).
ИП полностью уменьшил его на фиксированные взносы, которые уплатил в 1 квартале в размере 40 000 рублей. Итого аванс к уплате за 1 квартал равен нулю.
За полугодие ИП получил 1 000 000 рублей. Взносы за себя больше не платил, отложил на конец года. Итого аванс, исчисленный за полугодие, составит 60 000 рублей (1 000 000 рублей x 6%).
Его можно уменьшить без ограничения на вычет в размере уплаченных страховых взносов. Итого аванс к уплате за полугодие — 20 000 рублей (60 000 рублей — 40 000 рублей).
В сентябре ИП принял сотрудника. Доходы за 9 месяцев составили 1 400 000 рублей. Аванс, исчисленный за 9 месяцев, равен 84 000 рублей (1 400 000 рублей x 6%). Сумму можно уменьшить на налоговый вычет максимум на половину (42 000 рублей), так как у ИП появились работники. Предыдущие авансы к уплате с начала года пересчитывать не нужно.
В вычет за 9 месяцев можно включить взносы 40 000 рублей, уплаченные в 1 квартале. Взносы во 2 и 3 кварталах ИП не вносил. Значит, всю эту сумму можно принять к вычету (42 000 рублей > 40 000 рублей).
Также нужно учесть аванс, который ИП заплатил по итогам полугодия. Итого аванс к уплате за 9 месяцев — 24 000 рублей (84 000 рублей — 40 000 рублей — 20 000 рублей).
Когда в расчете авансовых платежей используется повышенная ставка
В середине и тем более к концу года высока вероятность того, что доходы превысят разрешенный промежуточный лимит доходов. В 2022 году это 164,4 млн рублей. Тогда применяйте повышенную ставку к доходам, которые получили в квартале превышения. Даже если с начала года упрощенец работает по нулевой или пониженной ставке. Повышенные тарифы:
- 8% для УСН «Доходы» (базовая ставка — 6%);
- 20% для УСН «Доходы минус расходы» (базовая ставка — 15%).
То же самое правило, если средняя численность работников оказалась выше 100 человек.
Окончательные лимиты в 2022 году, при нарушении которых организация (ИП) теряет право на налоговый
- по доходам — 219,2 млн рублей;
- по средней численности работников — 130 человек.
Считайте налог до превышения, по обычной ставке. После — по повышенной 8 или 20%, в зависимости от того, на каком объекте налогообложения работает бизнес. То есть формула расчета станет более сложной.
Исключение: если промежуточные лимиты превысили в первом квартале. Тогда сразу с начала года считайте авансовые платежи по повышенной ставке. Налог по итогам года также будете считать по увеличенному тарифу.
В сентябре 2022 года у организации на УСН с объектом «Доходы минус расходы» (ставка 15%) увеличилась средняя численность работников — с 95 до 110 человек.
Авансовые платежи за 1 квартал и полугодие бухгалтер посчитает по базовой ставке 15% по обычной формуле. Аванс за 9 месяцев по такой формуле:
- Доходы минус расходы за полугодие x 15% + Доходы минус расходы за 3 квартал x 20% — Авансы, которые уплатили за 1 квартал и за полугодие.
Единый налог по УСН за 2022 год надо считать по формуле:
- Доходы минус расходы за полугодие x 15% + Доходы минус расходы за 3 квартал x 20% + Доходы минус расходы за 4 квартал x 20%.
Посчитать налог по повышенной ставке можно в СБИС. Если у вас превышен лимит доходов или средней численности работников, достаточно в пару кликов установить в настройках учетной программы повышенную ставку УСН.
Попробовать возможности СБИС
Источник: adygniish.ru
По каким налогам нужно подать Уведомление об исчисленных суммах в июле 2023 года
Не позднее 25 июля 2023 года необходимо представить уведомление об исчисленных суммах:
· НДФЛ, удержанного за период с 23 июня по 22 июля 2023 года. В качестве отчетного периода нужно указать значение «33/01».
· Авансового платежа по УСН за полугодие 2023 года. В качестве отчетного периода нужно указать значение «34/02».
· Авансовые платежи по имущественным налогам организаций (транспортный, земельный, налог на имущество) за полугодие (2 квартал) 2023года. В качестве отчетного периода нужно указать значение «34/02».
Уведомление о сумме рассчитанных страховых взносов в июле сдавать не нужно, поскольку срок предоставления Расчета по страховым взносам и уведомления совпадает и приходится на один и тот же день.
ВАЖНО! Достаточно одного уведомления по всем платежам. Уплатить исчисленные суммы необходимо в срок не позднее 28.07.2023.
Подробную информацию можно получить на промостранице «Единый налоговый счет» сайта ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/ , в Едином Контакт-центре ФНС России 8-800-2222-222 (звонок бесплатный).
Межрайонная ИФНС России №8 по Республике Крым г. Ялта
В Ялте продолжается арт-фестиваль «Город золотой»
Мероприятие проводится в четвёртый раз
На организацию горячего питания в ялтинских школах выделено более 100 миллионов рублей из бюджетов разных уровней
Качество школьного питания находится на контроле Департамента образования и молодежной политики Ялты
Ялта продолжает доставлять гумпомощь в зону СВО и на освобождённые территории
Представители благотворительного фонда Боевое братство «Ялта-Юг» и волонтёры организации «Мы Вместе» передали одежду, обувь, игрушки, школьную форму в пункты временного размещения Херсонской области. А защитникам отвезли именные посылки, дизельный генератор и прочее
Новости СМИ2
Партнеры
По каким налогам нужно подать Уведомление об исчисленных суммах в июле 2023 года
2023-07-12 Не позднее 25 июля 2023 года необходимо представить уведомление об исчисленных суммах:
Author: Медиа Ялта
Медиа Ялта
· НДФЛ, удержанного за период с 23 июня по 22 июля 2023 года. В качестве отчетного периода нужно указать значение «33/01».
· Авансового платежа по УСН за полугодие 2023 года. В качестве отчетного периода нужно указать значение «34/02».
· Авансовые платежи по имущественным налогам организаций (транспортный, земельный, налог на имущество) за полугодие (2 квартал) 2023года. В качестве отчетного периода нужно указать значение «34/02».
Уведомление о сумме рассчитанных страховых взносов в июле сдавать не нужно, поскольку срок предоставления Расчета по страховым взносам и уведомления совпадает и приходится на один и тот же день.
ВАЖНО! Достаточно одного уведомления по всем платежам. Уплатить исчисленные суммы необходимо в срок не позднее 28.07.2023.
Подробную информацию можно получить на промостранице «Единый налоговый счет» сайта ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/ , в Едином Контакт-центре ФНС России 8-800-2222-222 (звонок бесплатный).
Свяжитесь с нами
Средство массовой информации: сетевое издание «Медиа Ялта»
Зарегистрировано: Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), Свидетельство о регистрации ЭЛ № ФС 77 – 78335 от 22 мая 2020 года
Возрастное ограничение: 18+
Учредитель: Общество с ограниченной ответственностью «Информационный центр телерадиовещания «Информцентр»
Адрес редакции: 298612, г. Ялта, ул. Московская, д. 39 кв.32
Главный редактор: Анна Юрьевна Панкина
Телефоны редакции: +73654234438 +79787946070
Все права на любые материалы, опубликованные на сайте, защищены в соответствии с российским и международным законодательством об интеллектуальной собственности.: Любое использование текстовых, фото, аудио и видеоматериалов возможно только при обязательной ссылке на сайт-первоисточник в тексте материала с гипер-ссылкой на страницу, где размещён цитируемый материал
Генеральный директор ООО «ИЦТ «Информцентр»: +79787946070
Главный редактор: +79787497237
Рекламный менеджер: +79787952535
Телефон студии Радиостанции “Ялта-FM»: +79787952545
Программный директор «Ялта- FM”: +79788704584
Источник: www.mediayalta.ru