Срок переход на УСН с ЕНВД

В статье рассмотрим, как правильно перевести ИП на УСН с ЕНВД. Разберемся, в каких случаях предприниматель переходит на вмененку, в какие сроки необходимо подать заявление в налоговую и что для этого нужно.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов

Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!

Перейти к услуге Перейти в сервис

Причины перехода ИП с ЕНВД на УСН

Если отказ от ЕНВД зависит исключительно от желания предпринимателя, посчитавшего использование ЕНВД нерентабельным, то на протяжении года ИП переходит на УСН при условии полного прекращения деятельности по «вменённому» режиму (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Прекращение деятельности может быть по причинам:

• Отмена федеральными или местными властями ЕНВД в отношении конкретного вида деятельности или установка дополнительных ограничений. С 01.01.2023 запрещённым видом стала торговля маркированными товарами:

• лекарственными препаратами;
• обувью;
• меховыми изделиями.

• торговая площадь помещения при розничной торговле — 150 кв. м;
• число транспортных средств при оказании транспортных услуг — 20 единиц.

Переходя на УСН, ИП полностью отказывается от осуществляемой деятельности по вменённой системе. Переход осуществляется в том месяце, когда вам больше не надо уплачивать ЕНВД.

Переход с ЕНВД на УСН с 2021 года. Условия, выбор объекта, ваши действия

Как ИП перейти на УСН с ЕНВД

Для того чтобы перевести ИП с ЕНВД на УСН, в ФНС по месту регистрации необходимо подать два документа:

Применять УСН можно с первого числа месяца окончания применения ЕНВД.

Например, подав ЕНВД-4 одновременно с 26.2-1 18.02.2023, перейти на «упрощёнку» предприниматель вправе с 01.02.2023 и исключительно по незадействованным видам бизнеса.

Когда можно перейти с ЕНВД на УСН

Данное правило будет также касаться продаж маркированной продукции в 2023 году. Например, если вы продали хотя бы один товар, подлежащий маркировке, на УСН добровольно перейти вы уже не сможете, так как ваши действия будут расценены налоговиками как незаконное применение ЕНВД. Чтобы такого не было, сначала нужно оформить переход на упрощенку и только потом продавать маркированный товар.

Добровольный отказ от ЕНВД без перемены вида деятельности с переходом на УСН возможен со следующего года при уведомлении налоговой инспекции до 31.12.2023.

Источник: otkroem-ip.ru

Продлён срок подачи заявлений для перехода с ЕНВД на УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продлён срок подачи заявлений для перехода с ЕНВД на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Компания зарабатывает торговлей в розницу продуктами питания. Ранее налоги уплачивались по системе ЕНВД, но 2 апреля 2014 года бухгалтером было зафиксировано превышение физического показателя, а именно площади торгового зала магазина, и теперь организаторы бизнеса решили сменить налоговый режим на УСН.

Как рассчитывается налог при УСН

Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6 %. Налог может уменьшиться не более чем на 50 % за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования.

Если объект налогообложения — это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15 %. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог — 1 % от величины налогов.

Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России.

Кто не вправе применять УСН

Не все организации и бизнесмены могут перейти с ЕНВД на УСН. Применять упрощенную систему не могут:

• предприятия, которые не подходят требованиям УСН;
• бизнесмены, не подавшие заявление о переходе;
• организации с филиалами. При этом «упрощать» могут предприятия с подразделениями и представительства;
• организации, в которых доля других ООО не более чем 25 процентов. В редких случаях ФНС может делать исключения;
• ломбарды;
• бизнесмены, ведущие деятельность в сфере азартных игр;
• предприниматели, оказывающие нотариальные и адвокатские услуги в частном порядке;
• казенные организации;
• иностранные предприятия;
• агентства, оказывающие услуги по поиску работы в частном режиме.

Особенности отнесения одежды к предметам из меха

• В код ТН ВЭД 4303 включаются выделанные меховые шкурки и их части, собранные с добавлением других материалов, а также сшитые вместе в виде одежды (ее частей и принадлежностей)
• Не включаются:

• перчатки, рукавицы и митенки, кожаные с натуральным или искусственным мехом (товарная позиция 4203);
• обувь, гетры и аналогичные изделия (группа 64);
• головные уборы или их части группы 65;
• изделия группы 95 (игрушки, игры, спортивный инвентарь).

Что будет, если вовремя не перейти с ЕНВД на УСН?

Организация или ИП, которые продадут «запрещенный товар» cчитаются утратившими право на ЕНВД и должны применять общий режим налогообложения с начала того периода, в котором была продажа п. 2.3 статьи 346.26 НК РФ (с 01.01.2020 в ред. п. 57 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

Применять общий режим

• ИП платить НДФЛ, то есть 13 процентов со всех доходов (можно учесть расходы)
• Организации — платить налог на прибыль, то есть 20 процентов со всех доходов (можно учесть расходы)

Что делать и какой режим налогообложения выбрать вместо ЕНВД? Мы не бухгалтера, поэтому заимствуем таблицу у коллег из 1С — делимся. на фото — «Как ИП выбрать режим?»

• НДС при ввозе и в качестве агента
• Страховые взносы за себя
• Налог на имущество физлиц
• НДФЛ с зарплаты работников
• Страховые взносы за работников
• Транспортный налог
• Земельный налог

• Декларация по ЕНВД
• 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
• 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ

• НДС
• Налог на имущество физлиц
• НДФЛ с зарплаты работников
• Страховые взносы за работников
• Транспортный налог
• Земельный налог

• 3-НДФЛ, 4-НДФЛ
• Декларация по НДС
• 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
• 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ

• не ведут бухучет
• не сдают бухгалтерскую отчетность
• ведут книгу учета доходов и расходов

• НДС при ввозе и в качестве агента
• Страховые взносы за себя
• Налог на имущество физлиц
• НДФЛ с зарплаты работников
• Страховые взносы за работников
• Земельный налог

• Декларация по УСН
• 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
• 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ

• не ведут бухучет
• не сдают бухгалтерскую отчетность
• ведут книгу учета доходов и расходов

Пакет необходимых документов для перехода с ЕНВД на УСН

Когда принято решение сменить ЕНВД на УСН, необходимо подготовить и отправить в ФНС такой пакет документов:

• Заявление о том, что предприятие должно быть снято с учета как налогоплательщик, применяющий режим ЕНВД. Документ должен быть передан не позднее пяти рабочих дней с даты завершения деятельности (при добровольном переходе — в рамках первых пяти дней января);
• Уведомление о том, что организация подходит по условиям уплаты налогов по упрощенной системе и собирается перейти на данный налоговый режим. Доумент передается в рамках тридцати дней со времени принятия решения о переходе (при переходе по собственному желанию — до 31 декабря предыдущего года). Предоставляется лично в ФНС по месту регистрации или через электронный сервис. Форма уведомления утверждена налоговой службой.

Об отмене налога ЕНВД с 2021 года

Единый налог на временный доход регулируется отдельной главой Налогового кодекса. Его применение предусматривает освобождение отдельный субъектов предпринимательской деятельности от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако с 1 января 2021 года правительством принято решение отменить данный спецрежим налогообложения, сохранить за предпринимателями и организациями право перейти на другие спецрежимы уплаты налогов.

Так, для организаций это:

• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
• УСН — упрощенная система налогообложения.

Альтернатива для ИП следующая:

• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
• УСН — упрощенную систему налогообложения;
• ПСН — патентную систему налогообложения;
• НПД — налог на профессиональный доход.

Необходимо также отметить, что те налогоплательщики, которые не оформят переход с ЕНВД на другой спецрежим налогообложения в установленный правительством срок, будут автоматически переведены на общий режим уплаты налогов. Это означает, что обязательны будут выплаты НДС и НДФЛ, то есть налог на прибыль.

Как учесть доходы от реализации на переходном этапе?

Налогоплательщики неизменно сталкиваются с трудностями – не все понимают, как вести учет переходящих расходов и доходов? На данный момент не по всем вопросам налоговая имеет четкие решения. В письме ФНС РФ от 27 октября 2020 года рассматриваются два случая:

1. Когда реализация товаров осуществлялась еще на ЕНВД, а оплата за них пришла уже на УСН. Для такой ситуации в налоговую базу (на УСН) не включают доходы, полученные от реализации.
2. Когда товары были приобретены на ЕНВД, а их реализация (передача покупателю по факту) и дальнейшая оплата произошли при УСН. Тогда в налоговую базу необходимо включать суммы от реализации товаров.

Естественно, спорных ситуаций во время переходного периода будет возникать гораздо больше. Видимо, решать их придется в непосредственном контакте с налоговыми службами.

Пример расчета налогов для сравнения УСН и ОСНО

Предположим, Михаил – индивидуальный предприниматель, имеет свою ремонтную мастерскую в Коломне. Наемных работников нет, Михаил все делает самостоятельно. Пусть его годовой доход составляет 1,2 млн руб., а сумма расходов не выходит за пределы 180 тыс. руб.

Как рассчитать налоги:

1. Что получится при ОСНО:

Уменьшить облагаемую базу Михаил может на сумму своих расходов по бизнесу. Можно также снизить ее на допустимый норматив (20% от вырученных средств) и вычесть страховые взносы (43 238) руб. за год.

Итого: (1,2 млн – 180 тыс. – 43 238) * 13% = 126 979 руб.

2. Если Михаил будет работать по УСН «Доходы»:

Применяется ставка 6% и вычитается сумма страховых взносов.

Результат: 1,2 млн * 6% — 43 238 = 28 762 руб.

3. В случае режима УСН «Доходы минус расходы»:

Со ставкой 15% база по налогам уменьшается на страховые взносы и расходы по бизнесу.

Имеем: (1,2 млн – 180 тыс. – 43 238) * 15% = 146 514 руб.

В помощь индивидуальным предпринимателям РФ в 2020 году запущена система «УСН-онлайн». Налоговые инспекторы сами считают налог и оповещают налогоплательщиков о сроках его уплаты. Режим работает для имеющих онлайн-кассы. Удобно это тем, что ИП не придется подавать каждый год декларацию и вести КУДиР. Зарегистрироваться в «УСН-онлайн» можно в своем кабинете, на сайте ФСН.

Когда можно перейти с ЕНВД на УСН?

Предприниматели могут самостоятельно решать, какой режим будет ими использоваться, поэтому работники ФНС не могут принудить их к работе по какой-либо системе. Переход с ЕНВД на УСН в 2018 году производится с учетом требований:

• если добровольно желает выполнить данный процесс ИП, то разрешается переход только с начала следующего года, для чего надо до конца декабря подать уведомление в ФНС;
• если деятельность перестает соответствовать требованиям ЕНВД, или в регионе отменяется возможность пользоваться этой системой, то допускается переход с начала следующего месяца;
• некоторые предприниматели совмещают режимы, поэтому если в течение года был превышен физический показатель по ЕНВД, поэтому невозможно далее пользоваться этим режимом, то переходит деятельность автоматически на УСН, а при этом не требуется передавать в ФНС уведомление.

Если будут нарушаться требования перехода, то предприниматель будет привлекаться к административной ответственности. Дополнительно работники ФНС выполнят перерасчет и начислят неустойку. Условия перехода с ЕНВД на УСН являются стандартными и закрепленными в законодательстве, но при этом местные власти могут самостоятельно вносить определенные корректировки в этот процесс.

С целью плавного перехода УСН было издано распоряжение, согласно которому компании и физлица, переставшие уплачивать обязательные сборы по ЕНВД, имеют возможность поменять режим обязательных сборов до конца 2020 года. Для этого нужно отправить уведомление в налоговое управление на протяжении месяца.

Юридические лица и ИП, которые используют ЕНВД, обязаны направить заявление о смене налогообложения на УСН до 31 декабря 2020 года. Если этого не будет сделано до конца года, то использование УСН будет невозможно и налогоплательщик будет автоматически переведен в режим ОСНО.

Компании и физлица, применяющие ЕНВД, могут перейти на УСН раньше 2021 года. Это возможно в случае, когда они прекращают свою работу, где используется ЕНВД. Для этого необходимо направить в налоговую заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД в течение пяти дней с момента завершения данной деятельности.

Также плательщик налогов должен поставить в известность налоговую о переходе на УСН в течение одного месяца с момента окончания своих обязанностей по уплате ЕНВД. При переходе нужно предоставить декларацию до 20 января 2021 г. Обязательные платежи должны быть оплачены не позднее, чем до 25.01.2021.

Следует обратить внимание на приведенные ниже положения, которые расскажут, куда и какие доходы/расходы включаются при переходе на УСН.

Прибыли, полученные в период использования УСН по купленным товарам, оказанным и выполненным услугам на момент, когда применялось ЕНВД:

• если реализация товаров, предоставление услуг и получение прибыли происходят в момент применения УСН, то полученный доход входит в налоговую базу по УСН;
• если реализация продукции, оказание услуг произведены на момент использования ЕНВД, а прибыль получена, когда уже применяется система УСН – прибыль в целях применения УСН не учитывается;
• если аванс за оказанные услуги поступил, когда использовалась система ЕНВД, а работы были выполнены уже при УСН, учитывать данный аванс в составе доходов на УСН субъект не обязан.

Каковы сроки перехода на УСН с ЕНВД

Срок для налогоплательщиков, которые прекратили деятельность на ЕНВД и перешли на новый вид работ с применением упрощенки, установлен в абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ. Он составляет 30 дней с момента прекращения обязанностей по уплате ЕНВД.

Если в муниципальных образованиях на законодательном уровне были внесены изменения в список видов деятельности, имеющих право использовать ЕНВД, соблюдается такой же порядок перехода (письмо ФНС России от 25.02.2013 № ЕД-3-3/639, ст. 346.13 НК РФ).

В случае с налогоплательщиками, деятельность которых перестала соответствовать условиям использования ЕНВД или которые добровольно решили перейти на УСН, все зависит от того, какой режим налогообложения применяется ими по другим видам деятельности. Если ранее они уже подавали уведомление о переходе на УСН, то они вправе применять упрощенку и по тому виду деятельности, по которому прекратили применять ЕНВД. Если такое уведомление ранее не подавалось, то правом перехода можно воспользоваться на общих основаниях: подать документы до 31 декабря для того, чтобы начать применение УСН с 1 января следующего года.

Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)?

Как перейти с ЕНВД на УСН и при этом не нарушить порядок, установленный НК РФ? В представленной статье рассмотрим основные аспекты смены ЕНВД на УСН, сроки документального оформления такого перехода и спорные ситуации.

С 2021 года переход на иной режим налогообложения в обязательном порядке требуется от всех вмененщиков в связи с отменой ЕНВД. Один из вариантов — перейти на УСН.

Порядок этого вынужденного перехода несколько отличается от ранее действоваших общих правил. Ознакомиться с его нюансами вы можете в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Куда еще можно перейти из-за отмены вмененки, смотрите в нашей статье.

А в период действия режима ЕНВД можно выделить следующих налогоплательщиков, переходящих с вмененки на упрощенку:

• Организации и индивидуальные предприниматели, которые вели деятельность на режиме ЕНВД, но прекратили ее в текущем году и начали вести другой вид деятельности с применением УСН (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
• Юридическое лицо или ИП, обязанности которого по уплате ЕНВД прекращаются в связи с тем, что в региональное законодательство вносятся поправки относительно перечня налогоплательщиков, которые утрачивают право на применение «вмененной» деятельности.
• Организации и индивидуальные предприниматели, которые вышли за рамки условий при применении ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ), но соответствуют требованиям УСН. В качестве примера можно привести вариант, когда организация, занимающаяся транспортными перевозками, увеличила количество единиц транспорта с 20 на большее (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
• Налогоплательщики, которые по собственному желанию решили сменить систему налогообложения.

Подробнее о прекращении деятельности на режиме ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».

Похожие записи:

• Как заменить водительские права в Мурманске
• Какие пособия по беременности и родам будут начисляться в 2023 году?
• Тарифы на электроэнергию в Республике Башкортостан на 2023

Источник: silversharks.ru

Переход с ЕНВД на УСН в середине года

Добрый день! Сейчас на ЕНВД. Хочу дополнительно открыть в ближайшее время новый вид деятельности не подпадающий под ЕНВД. Как то возможно запустить этот новый вид деятельности по УСН? Или не избежать ОСНО? Чтобы избежать ОСНО готов даже закрыть ЕНВД и все виды деятельности (и старый и новый) вести по УСН (ДОХОД-РАСХОД).

Не могу ждать конца года и в то же время ОСНО не хочу. В статье 346.13 НК указано, что предприниматели прекратившие деятельность по ЕНВД могут перейти на УСН в любое время. Это как то можно использовать?

14 апреля 2020, 07:21 , Сергей, г. Саранск
Ответы юристов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 8.2
Общаться в чате

Как то возможно запустить этот новый вид деятельности по УСН? Или не избежать ОСНО?

Сергей

Сергей, добрый день! По общему правилу начать применение УСН можно либо с начала очередного календарного года либо с момента регистрации ИП. Однако для ИП применяющих ЕНВД действительно предусмотрено исключение. Согласно п. 3 ст. 346.13 НК РФ

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход. В таком случае налогоплательщикдолжен уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате единого налога на вмененный доход.

Таким образом прекратив применение ЕНВД с начала месяца Вы вправе начать применение УСН направив соответствующее уведомление в налоговую по месту налогового учета

14 апреля 2020, 07:28
Михаил Григорьев
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате

Уважаемый Сергей! Доброго! На мой взгляд, если по факту у Вас деятельность, подпадающая по ЕНВД (см. ст.346.26 НК РФ: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?rnd=D3832D69E5FA04E91CB54CD13374EB91n=334736cacheid=8A696156EC8EF5A2028B995E8CEBFFDBreq=doc#020349104625231096) и Вы решили дополнительно заняться деятельностью, подпадающую по УСН (новые коды по ОКВЭД), то препятствий из анализа глав 26.2, 26.3 НК РФ нет (личное мнение).

Опять же переход или продожение деятельности по ЕНВД наряду с новой деятельностью, подпадающую под УСН?

На мой взгляд, здесь нет запрета просто получить новые коды по ОКВЭД и уведомить МИ ФНС России по . №… о применении наряду с ЕВНД УСН.

Хотя споры вполне могут быть. Но опять, если переход, то тогда полностью присоединюсь к мнению уважаемого коллеги.

Обратите внимание, что в силу ч.7 ст.346.26 НК РФ:

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.
(в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными настоящим Кодексом.
(абзац введен Федеральным законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ, в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

Источник: pravoved.ru