Какой срок уплаты и порядок сдачи налоговой декларации для ИП на ЕНВД в 2023 году? Для ответа на данный вопрос необходимо знать не только законодательную базу, но и имеющиеся особенности.
Начиная с 2014 года, ЕНВД перестала быть обязательной к использованию, и возможность перехода на данный режим налогообложения несет под собой добровольный характер,
Но несмотря на это, большая часть ИП предпочитает использование ЕНВД, поскольку таким образом можно существенно снизить налоговую нагрузку.
Основные моменты
Перед началом рассмотрения основного вопроса, рекомендуется изначально изучить основные моменты.
Что это такое
Под определением “ЕНВД” подразумевается единый налог на вмененный доход. Его отличительная особенность заключается в том, что данную систему налогообложения можно совмещать с иными режимами (имеется в виду с ОСН и УСН).
Можно ли работать только на ЕНВД? Отвечая на данный вопрос необходимо помнить о соответствии разновидности трудовой деятельности, которая может попадать под этот режим налогообложения.
Сроки подачи уточнённых налоговых деклараций ИП по единому налогу
Ключевым отличием принято считать правило расчета налога. Иными словами, единый налог определяется не на фактически полученную прибыль, а не предположительный доход налогоплательщика.
При его определении применяется налоговая ставка в 15%. Что касается оплаты, то ее следует вносить поквартально, но не позднее 25 числа того месяца, который следует за предыдущим налоговым периодом.
Согласно законодательству РФ плательщиками ЕНВД являются:
- компании;
- индивидуальные предприниматели.
Говоря о базовой прибыли, то под этим подразумевается условный объем месячного дохода налогоплательщика, что рассчитывается в ценовом выражении по отношению к определенному физическому значению и напрямую зависит от конкретной разновидности предпринимательской деятельности.
К полученному показателю также дополнительно применяются корректирующие коэффициенты, которые оказывают воздействие на определение уровня влияния конкретных условий на конечные результаты деятельности предпринимателя.
Если же по итогам календарного года, прибыли ИП превысит отметку в 300 тысяч рублей при ЕНВД, то данный налогоплательщик дополнительно уплачивает страховой взнос.
Размер доплаты составляет 1% от объема превышения, но не больше принятого законодательством РФ размера.
Преимущества и недостатки
Основными преимуществами ЕНВД принято считать:
- можно совмещать с иными системами налогообложения;
- зависимость определения налога непосредственно от регионального коэффициента, чем можно существенно снизить налоговую нагрузку;
- возможность начисления налога исключительно за тот период, в течении которого налогоплательщик применял ЕНВД;
- возможность исключать работу с ККТ.
Из недостатков выделяют:
| Постоянство квартального размера | Который начисляется в течении всего года при условии получения стабильной прибыли |
| Имеется зависимость определения налога | От показателей коэффициента-дефлятора, который ежегодно видоизменяется |
Помимо этого, из недостатков выделяют и необходимость в ежеквартальном составлении декларации.
Правовая база
Система налогообложения в форме ЕНВД четко закреплена в главе 26.3 Налогового Кодекса РФ. Установленных единый налог подлежит к уплате на основании статьи 346.32 НК РФ.
Форма отчетной документации принята Распоряжением налоговой службы. В нем же можно с легкостью отыскать и правила составления предусмотренной отчетной документации.
Срок уплаты и порядок сдачи налоговой декларации для ИП на ЕНВД
Говоря о сроках уплаты и возможности применения ЕНВД необходимо знать некоторые особенности.
Как перейти на данную систему налогообложения
Для возможности использования данного режима налогообложения необходимо обязательно в 5-дневный период с момента начала предпринимательской деятельности составить форму ЕНВД-2 и соответствующее заявление в территориальное представительство налогового органа.
Если же предприниматель регистрируется первый раз, то соответствующее заявление на переход к ЕНВД необходимо подать с иной сопровождающей документацией на регистрацию.
В течении 5 ней с момента подачи заявления представители налогового органа выдают оповещение относительно постановки на учет предпринимателя.
Временем начала учета принято считать дату, которая указана в заявлении относительно начала хозяйственной деятельности.
Для минимизации рисков указания недостоверных сведений, рекомендуется скачать образец заполнения заявления на ЕНВД для ИП.
При ведении предпринимательской деятельности определенного вида, заявление должно быть подано в налоговый орган не по месту предоставления услуг, а непосредственно по месту фактического проживания.
В данный перечень входят:
- ведение торговли с предоставлением услуг доставки;
- размещение объявления на транспортных средствах;
- перевозки автомобильным транспортом.
Стоит обращать внимание на то, что ЕНВД вводиться во всех регионах, в которых планируется осуществлять предпринимательскую деятельность.
В каком банке лучше всего открыть расчетный счет для ИП смотрите в статье: в каком банке открыть расчетный счет для ИП.
Порядок открытия ООО по упрощенной системе налогообложения, читайте здесь.
Если появилась необходимость в отказе от использования данной системы налогообложения, то за 5 календарных дней с момента перехода на иной режим, в обязательном порядке нужно направить в территориальное представительство налогового органа заявление, которое составляется по форме ЕНВД-4.
Какие еще уплачивать налоги
Налогоплательщики, которые выбрали УСН либо ЕНВД, в том числе и те, которые в своей работе совмещают несколько режимов, в обязательном порядке уплачивают единый налог на общих основаниях.
Уплата НДС осуществляется представителями бизнеса исключительно при работе по импортному товару, который поставляется на территорию России.
Если говорить об НДФЛ при вмененном доходе, то обязательство по его оплате возникает исключительно при наличии наемного штата сотрудников.
Если же ИП не вступил в трудовые отношения, то необходимость в уплате НДФЛ отсутствует, но при соблюдении условия относительно того, что доход имеет прямое отношения к виду деятельности.
Одновременно с этим, предпринимателям может возникнуть необходимость в уплате транспортного налога, акцизного либо же земельного сбора.
Важно помнить: уплата страховых взносов осуществляется на основании Федерального закона № 167.
Сдача отчетности
Отчетность предпринимателей при ЕНВД довольно простая. Основной перечень отчетов дли индивидуальных предпринимателей без наемного штата сотрудников, ограничивается исключительно одной формой – декларацией по временной прибыли.
Она подлежит передаче в налоговый орган всего 4 раза в год (если ИП ведет деятельность при ЕНВД в течении всего отчетного года).
Для возможности сдать отчет законодательством РФ установлены жесткие временные рамки.
Отчет в обязательном порядке должен быть передан в налоговую инспекцию раз в квартал до 20 числа следующего месяца, который следует за отчетным.
Единый налог на вмененную прибыль, который отображается в составленной декларации должен быть оплачен не позднее 25 числа того месяца, который следует за последним в отчетном квартале.
Несмотря на простоту сдачи отчетности, индивидуальным предпринимателям крайне важно следить за тем, есть ли изменения в законодательстве.
К примеру, изменилась ли ставка налогообложения, коэффициенты-дефляторы, причем не только на федеральном, но и на региональном уровне.
Кроме необходимости в ежеквартальной подаче декларации, индивидуальные предприниматели в обязательном порядке ведут учет физических значений и отображают их видоизменение (в зависимости от разновидности трудовой деятельности, это может быть немало число наемных сотрудников, торговые площади, количество пассажирских места и так далее).
Причем какой-либо установленной формы учета не предусмотрено. Что касается бухгалтерского учета, то ИП этим не занимаются.
Какие именно отчеты должны сдавать отчеты ИП на ЕНВД при наличии наемного штата сотрудников?
Таким предпринимателям необходимо сдавать все без исключения отчеты, которые установлены на законодательном уровне во внебюджетные фонды.
К таким ежеквартальным отчетам относят форму РСВ-1 в Пенсионный Фонд и форму 4-ФСС – в соцстрах. Их необходимо подавать в месяце, следующего за отчетным.
В этой документации необходимо указывать сведения относительно размера заработной платы, который стал основанием, чтобы уплатить взносы на:
- пенсионное обеспечение;
- медицинское страхование;
- страхование на случай утраты временной недееспособности.
В Пенсионный Фонд дополнительно необходимо передавать и персонифицированные сведения за каждого наемного рабочего, а в ФСС – обо всех в обобщенной форме.
Стоит обращать внимание на то, что с апреля 2016 года в Пенсионный Фонд необходимо дополнительно предоставлять специально утвержденную форму для выявления официально трудоустроенных пенсионеров.
Видео: как сдать налоговую декларацию по УСН ИП через интернет, бесплатно через ФНС
При наличии наемного штата сотрудников, предприниматели обязаны до 15 января предоставить в ФНС информацию относительно среднесписочной численности.
По новым утвержденным правилам, ИП без наемных работников форму не предоставляют. По завершению отчетного года, в налоговую службу нужно сдать отчет по форме 6-НДФЛ по уплаченным налогам, в отношении которых ИП выступал в роли налогового агента.
Важно помнить: несмотря на то, что декларация включает в себя несколько листов, нет необходимости ее сшивать. Допускается возможность только скрепить документ степлером либо же скрепкой.
Для ИП предусмотрено несколько способов подачи декларации:
| Персонально | Необходимо и меть при себе паспорт |
| С помощью нотариально доверенного представителя | — |
| В электронном формате (через интернет) | Обязательно нужно иметь в наличии ЭЦП (электронную цифровую подпись) |
| Через почту России | Путем отправки заказного письма с описью |
При персональной подачи необходимой документации, декларация обязательно формируется в нескольких экземплярах:
- один передает в налоговый орган;
- второй остается у предпринимателя.
Это делается с целью наличия доказательной базы факта передачи документов в установленные законодательством РФ периоды.
Когда нужно оплатить
Уплата утвержденного единого налога ИП, который отображается в составленной декларации, осуществляется каждый квартал, а именно:
| За 1 | Не позднее 25 апреля |
| За 2 | Не позднее 25 июля |
| За 3 | Не позднее 25 октября |
| За 4 | Не позднее 25 января |
В процессе совершения уплаты в обязательном порядке необходимо заполнить квитанцию, которая включает в себя сведения относительно:
- кода бюджетной классификации;
- расчетного счета потребителя;
- финансового идентификационного кода;
- финансового учреждения;
- получателя денежного перевода;
- налогоплательщика.
Нарушение периодов уплаты налога и допущенные ошибки в его расчете могут повлечь за собой начисление штрафных санкций (расчет крайне важно делать со всей осторожностью).
Законодательством РФ предусмотрены такие штрафы, как:
| За уплату в неустановленные периоды начисляется пеня в размере 5% от общей суммы начисленного сбора | Но при этом не меньше 1 тысячи рублей |
| Отсутствие факта уплаты влечет за собой штраф в размере 20% от общей суммы начисленного налога | Который обязателен к уплате |
Стоит отметить, что в последнее пользуется популярностью вариант оплаты налогов через интернет. Для этого достаточно зайти в персональный кабинет клиент-банка и произвести перевод со своего банковского счета.
Как оплатить налог онлайн на сайте ИФНС узнайте из статьи: оплатить налоги онлайн.
Про замену ИНН при смене фамилии, читайте здесь.
Как выйти из состава учредителей ООО самостоятельно без согласия, смотрите здесь.
Интернет предоставляет возможность составлять налоговую документацию лично, не обращаясь за помощью к бухгалтерам, что влечет за собой автоматическое снижение финансовых затрат.
Напоследок хотелось бы отметить, что единая система относится к льготной схеме налогообложения, которую могут использовать индивидуальные предприниматели, отвечающие установленным законодательством РФ требованиям.
Налогоплательщики при ЕНВД обязаны уплачивать единый налог, размер которого напрямую зависит от полученной прибыли.
Источник: jurist-protect.ru
ЕНС с 2023 года: как бизнесу платить налоги и сдавать отчетность
ЕНС с 2023 года: как бизнесу платить налоги и сдавать отчетность
Мы в соцсетях
Юридический адрес
Использование материалов
Любое копирование и распространение информации приветствуется с обязательной активной ссылкой на сайт http://PrvAdm.ru.
Помощь по сайту
Вы всегда можете обратиться к нашим модераторам, заполнив форму на странице – “Помощь по сайту”.
Источник: prvadm.ru
Декларация налога на доходы ИП в 2023 году: сроки подачи и правила заполнения
Объявление о подаче декларации на налог на доходы ИП в следующем году обычно вызывает у предпринимателей беспокойство и некоторую тревогу. Ведь налоговое законодательство не стоит на месте, и сроки подачи декларации и правила заполнения могут измениться. В этой статье мы рассмотрим основные изменения, которые должны быть введены в 2023 году.
Согласно последним новостям, сроки подачи декларации на налог на доходы ИП будут изменены. В отличие от предыдущих лет, когда декларация подавалась до 30 апреля, начиная с 2023 года дедлайн переносится на 30 июня. Это даст возможность ИП провести расчеты и заполнение формы более внимательно и тщательно, что, в свою очередь, должно привести к уменьшению ошибок и нарушений.
Касательно правил заполнения декларации, в 2023 году не ожидается серьезных изменений. Важно отметить, что декларация на налог на доходы ИП состоит из нескольких частей, которые должны быть заполнены внимательно и без ошибок. Некоторые из этих разделов могут быть заполнены только при наличии определенной информации, например, о доходах от продажи имущества или сервисов. Вступая в бизнес, необходимо поблагодарить своего бухгалтера за недооцененную, многими ИП, важность нижеперечисленных налоговых инструментов
Декларация налога на доходы ИП в 2023 году
Сроки подачи
В 2023 году срок подачи декларации налога на доходы ИП будет совпадать с ранее установленным сроком — до 30 апреля. При этом, если ИП является плательщиком единого налога, то ему следует предоставить информацию о доходах и расходах в электронной форме до 31 марта.
Правила заполнения
Для заполнения декларации налога на доходы ИП в 2023 году необходимо руководствоваться действующим законодательством, которое предусматривает следующие обязательные поля:
- Информация о доходах и расходах за отчетный период;
- Сведения о налоговых вычетах, которые могут быть применены;
- Данные о прибыли или убытке, полученном за отчетный период;
- Информация о счетах, на которые будет переведен налоговый переплат или с которых будет удержан недоплаченный налог;
- Подпись ИП или уполномоченного представителя.
Кроме того, при заполнении декларации необходимо учитывать, что налоговые ставки и порядок их исчисления могут измениться в зависимости от изменений в законодательстве.
Сроки подачи
Основные сроки
В соответствии с законодательством РФ ИП должны подать декларацию налога на доходы с 1 января по 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Таким образом, за 2022 год декларация налога на доходы должна быть подана до 30 апреля 2023 года.
Электронная подача
Подача декларации налога на доходы ИП может осуществляться как в бумажной форме, так и в электронном виде.
Для электронной подачи необходимо зарегистрироваться на портале государственных услуг или в системе «Налоги.Ру» и заполнить декларацию в электронном виде.
Срок подачи декларации при электронной подаче не отличается от срока при бумажной подаче — до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Отсрочка
В некоторых случаях ИП могут получить отсрочку на подачу декларации налога на доходы. Такое решение может быть вынесено налоговым органом на основании заявления ИП.
Срок отсрочки может быть установлен на срок до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Правила заполнения
1. Внимательно проверьте свой код классификации налогоплательщика
Перед заполнением декларации убедитесь, что указали верный код классификации налогоплательщика, который отражает вашу основную деятельность. Неправильный код может привести к неправильному подсчету налогооблагаемой базы и, как следствие, штрафам.
2. Обязательно заполните все необходимые поля
При заполнении декларации налогоплательщик должен обязательно указать суммы доходов и расходов, которые он получил и осуществил соответственно, а также размер налога на подлежащий налогообложению доход. Если не заполнить хоть одно поле, декларация будет считаться недействительной, а инспекторы могут привлечь вас к ответственности.
3. Укажите все возможные налоговые льготы
Если вы имеете право на налоговые льготы, то не забудьте их указать в декларации. Например, существуют различные виды вычетов и льгот для ИП, например, на детей, на развитие сельского хозяйства, уплату страховых взносов и т.д. Однако, не злоупотребляйте этими льготами, так как неправильное использование может привести к недоплате налога и штрафам.
4. Сохраняйте все документы спустя 4 года после подачи декларации
Сохраняйте все документы, связанные с доходами и расходами, цифровые копии и другие доказательства транзакций вам потребуются в случае проверки от налоговой службы. В случае необходимости налоговая служба может запросить их до 4 лет после подачи декларации.
Необходимые документы
Для ИП:
- Свидетельство о регистрации ИП.
- Отчетность по ОКУД 0710001 и ОКУД 0710004.
- Расчет налога по форме 4-НДФЛ.
- Выписка из ЕГРН.
- Счета-фактуры и товарные накладные.
- Договоры аренды, поставки товаров и оказания услуг.
Для ИП, оказывающих услуги:
- Список услуг, оказанных в отчетном периоде.
- Договоры на оказание услуг и их копии.
- Акты выполненных работ или услуг.
Для ИП, занимающихся продажей:
- Список продаж за отчетный период.
- Счета-фактуры и товарные накладные.
- Копии договоров на поставку товаров.
- Акты выполненных работ или услуг.
Для всех ИП:
- Документы, подтверждающие расходы.
- Банковские документы.
- Документы об уплаченных налогах и сборах.
- Документы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг.
- Иные документы, необходимые для правильного заполнения налоговой декларации.
Важно: все документы должны быть либо оригиналами, либо заверенными нотариально копиями. Также необходимо хранить все документы, связанные с доходами ИП, в течение не менее трех лет.
Особенности расчета налога
Ставки налога
Индивидуальные предприниматели обязаны платить налог на доходы согласно установленной ставке. Ставки налога могут варьироваться в зависимости от вида деятельности.
Например: для владельцев интернет-магазинов и дистрибьюторов электроники ставка снижена до 2%, а для владельцев банков и инвестиционных фондов — увеличена до 6%.
Специальный налоговый режим
ИП могут пользоваться специальным налоговым режимом — «Упрощенная система налогообложения». Особенность этого режима заключается в уменьшении налоговых отчислений ИП при условии, что их доходы не превышают определенного порога.
- Если доходы ИП не превышают 60 миллионов рублей в год, то налоговая ставка составляет 6%.
- Если доходы ИП не превышают 150 миллионов рублей в год, то налоговая ставка составляет 15%.
Налоговые вычеты
Индивидуальные предприниматели также имеют право на налоговые вычеты при расчете налога на доходы. Например, если ИП является родителем несовершеннолетнего ребенка, то он имеет право на налоговый вычет в размере 50 тысяч рублей в год.
Вопрос-ответ:
Какие сроки подачи налоговой декларации у ИП в 2023 году?
Сроки подачи декларации на налог на доходы ИП в 2023 году будут такими же, как и в предыдущих годах. Для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), декларацию нужно подать до 30 апреля 2023 года. Для ИП, работающих по общей системе налогообложения (ОСНО), декларацию нужно подать не позднее 2 мая 2023 года. В случае нарушения сроков подачи налоговой декларации предусмотрены штрафы.
Источник: usemake.ru