Срок подачи ИП декларации

Срок сдачи декларации по УСН для ИП

Предприниматель может выбрать наиболее выгодный для себя вариант расчета налога – «доходы» либо «доходы минус расходы». ИП на УСН заполняет специальную книгу учета (КУДиР), отражающую все учитываемые при налогообложении операции. На основе этого регистра составляется годовая декларация по УСН.

Все упрощенцы обязаны отчитаться в ИФНС, независимо от того, какой объект налогообложения используют. Не освобождены от подачи «нулевого» отчета даже те ИП, у которых полностью отсутствовала деятельность за прошедший период. Сроки сдачи УСН ИП за 2019 год будут зависеть от наличия следующих ситуаций, для которых в НК установлены разные сроки отчетности:

• закрытие ИП (ИП подал заявление о снятии его с учета в ИФНС и перестал быть предпринимателем);
• утрата права на применение упрощенной системы (нарушил ограничения, установленные в НК для упрощенщиков);
• ИП не менял систему налогообложения и весь отчетный год вел предпринимательскую деятельность на УСН.

Для деклараций по УСН для ИП на 6% и 15% сроки не отличаются — от объекта налогообложения даты представления отчетности не зависят. Но с 2020 года здесь могут произойти изменения: Минфином уже подготовлен законопроект, который, в случае его принятия, освободит ИП-упрощенцев, применяющих объект «доходы», от сдачи ежегодной декларации по УСН. Такое освобождение коснется только ИП, применяющих онлайн-кассы, т.к. ИФНС сможет отследить уровень их доходов по поступающим данным. Для ИП на УСН «доходы минус расходы» изменений порядка сдачи декларации не ожидается.

Сроки подачи уточнённых налоговых деклараций ИП по единому налогу

При закрытии ИП

Обязанность уплачивать налог по УСН прекращается с даты внесения записи о закрытии ИП в государственный реестр ЕГРИП. Срок подачи декларации по УСН для ИП, прекративших заниматься самостоятельным бизнесом и снявшихся с налогового учета, установлен в п. 2 ст. 346.23 НК РФ. Бывший предприниматель обязан представить налоговикам УСН-декларацию не позднее 25 числа месяца, наступившего за месяцем его снятия с учета.

При утрате права на УСН

Налогоплательщик может потерять право на «упрощенку» в в любом квартале налогового периода. Перейти на ОСНО с начала квартала, в котором произошла утрата права он обязан:

• при превышении установленного лимита по доходам с начала года (в 2019 г. — 150 миллионов руб., согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
• из-за нарушения условий применения спецрежима, перечисленных в ст. 346.12 НК РФ (например, если превышена допустимая численность персонала).

Декларация в ИФНС в таком случае подается до 25 числа месяца, наступившего после завершения квартала, в котором было утрачено право на спецрежим (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

1 апреля в Кыргызстане истекает срок подачи Единой налоговой декларации

Срок подачи декларации ИП на УСН за 2019

При использовании «упрощенки» целый год без нарушения условий ее применения сдачу декларации ИП по УСН в 2020 г. может осуществить в любое время после завершения налогового периода, но не позже даты, установленной пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК – 30 апреля года, следующего за отчетным.

Сдавать отчетность за 2019 г. можно, начиная с 1 января 2020г. Крайний срок сдачи декларации по УСН -2019 предпринимателями — 30 апреля 2020 г. Это рабочий день, поэтому переноса срока не будет. Позже декларацию тоже примут, но уже со штрафными санкциями.

Представить отчет налоговикам можно:

• отправив по почте заполненный бланк (ценным письмом с описью вложения);
• сдав бумажный экземпляр в налоговую инспекцию лично или через представителя (с нотариально заверенной доверенностью);
• отправив в электронном виде с помощью специализированных программ передачи отчетности, или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Если деятельность в 2019 г. предпринимателем не велась, а объекты налогообложения и обороты по расчетному счету или кассе отсутствовали, вместо декларации по УСН и ряду других налогов ИП может заполнить Единую упрощенную декларацию (утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н). Но срок ее представления более сжатый – не позднее 20.01.2020 г. (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Другая отчетность ИП

Если в налоговом периоде ИП-упрощенец исполнял функции налогового агента по НДС или выставлял счета-фактуры с выделенным в них налогом, ему придется сдать налоговую декларацию по НДС — это нужно сделать не позднее 25 числа после отчетного квартала (п. 5 ст. 174 НК РФ). При наличии таких операций в 4 квартале 2019 г. отчитаться по ним нужно не позднее 27.01.2020 г., т.к. 25-е число совпадает с выходным.

По имущественным налогам ИП отчитываться не должен. Если у него в отчетном году имелись объекты, облагаемые налогом на имущество, транспортным или земельным налогом, декларации по ним не подаются, а расчет этих налогов производит ИФНС, направляя предпринимателю уведомление о сумме платежа.

Состав статистической отчетности ИП, подаваемой в региональный отдел Росстата, определяется индивидуально. О том, какие отчеты нужно сдавать в статистику и в какие сроки, предприниматель может узнать с помощью сервиса, расположенного на сайте ведомства.

Отчетность ИП-работодателей

ИП на УСН не подают декларацию 3-НДФЛ и не отчитываются по страховым взносам, уплачиваемым «за себя». Но предприниматели, имеющие сотрудников, обязаны сдавать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.

Сроки представления отчетов в ПФР:

• Ежемесячно не позднее 15 числа в ПФР подаются «Сведения о застрахованных лицах» за предыдущий месяц по форме СЗВ-М.
• Ежеквартально, не позднее 20 числа следующего месяца, сдается форма ДСВ-3 (если за работников перечислялись дополнительные пенсионные взносы). За 4 квартал отчитаться нужно не позднее 20.01.2020г.
• Ежегодно сдается форма СЗВ-СТАЖ с описью ОДВ-1 – за 2019 год нужно отчитаться не позднее 02.03.2020 г.

Отчетность в ФСС сдается только по взносам на «травматизм»:

• По окончании каждого квартала в ФСС сдают форму 4-ФСС – не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом — бумажный экземпляр, 25 числа подается отчет в электронном виде. За 2019 год ИП должен отчитаться не позднее 20.01.2020 на бумаге, или не позднее 27.01.2020 электронно.

В ИФНС ИП на УСН с работниками подает следующую отчетность:

• Сведения о среднесписочной численности – не позднее 20 января. По итогам 2019 г. сведения подают не позже 20.01.2020г.
• До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, подается «Расчет по страховым взносам». Срок подачи расчета за 2019 год – 30.01.2020г.
• Отчет по форме 6-НДФЛ подается до конца месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцев). За 2019 год отчитаться нужно не позднее 02.03.2020г.
• Справки о доходах работников 2-НДФЛ по итогам 2019 года сдаются не позднее 02.03.2020 г. Как и для формы 6-НДФЛ сокращение срока их сдачи утверждено законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Обратите внимание, что с 01.01.2020 г. при количестве получивших доходы физлиц от 10 человек формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ подаются только в электронном виде, а «Расчет по страховым взносам» должен подаваться электронно, если таких физлиц более 10.

За нарушение сроков подачи отчетности, уполномоченным органом могут налагаться штрафы. Кроме того, из-за отсутствия требуемых форм ИФНС имеет право заблокировать расчетные счета предпринимателя до тех пор, пока необходимые документы не будут направлены в инспекцию.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Декларация УСН при закрытии ИП — заполнение и подача в 2023 году

Подготовьте заявление о закрытии ИП онлайн
Воспользуйтесь онлайн-сервисом и подготовьте заявление о закрытии ИП. Это удобно.

В статье рассмотрим, какие и когда надо сдавать отчеты при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем. Покажем, как правильно заполнять закрывающие формы при «доходной» и «доходно-расходной» упрощенке.

Налоговая отчетность при закрытии ИП на УСН

После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.

Обратите внимание

Закрытие ИП на УСН сопровождается снятием с учета кассового аппарата перед подачей заявления и увольнением сотрудников, если они есть.

Отчетность по работникам при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя:

• в ИФНС – НДФЛ-2, НДФЛ-6, РСВ;
• в ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД;
• в ФСС – 4-ФСС.

Все расчеты подаются до дня отправки заявления о закрытии ИП. В течение 15 дней после сдачи отчетов надо заплатить налог на доходы физлиц и страховые взносы за сотрудников.

Обратите внимание

Учитывайте, что после получения из ЕГРИП листа о снятии с учета уплаченные страховые взносы уже не уменьшат налог по УСН (Письмо Минфина № 03-11-11/49540). Чтобы воспользоваться вычетом, сначала оплатите их, а потом подавайте заявление Р26001.

После снятия с учета упрощенцами подается декларация по УСН при закрытии ИП. Специально сообщать в ИФНС о прекращении деятельности на любом спецрежиме не надо. Если одновременно с упрощенкой применялась патентная система, то она закроется автоматически по окончании действия патента. Переплату пересчитают и вернут. Никаких отчетов сдавать не надо.

Как заполнить декларацию УСН при закрытии ИП

• nalog.psbank.ru;
• usn-rf.ru;
• «Мое дело»;
• «Эльба» и многие другие.

Если планируете использовать онлайн-сервисы для заполнения декларации УСН при закрытии ИП в 2022 г., проверьте сначала актуальность бланков. Посмотрите, какие формы сервис составляет. На некоторых порталах заполняется только «доходная» (6%) декларация по УСН при закрытии ИП.

Уточните, насколько бесплатно заполнение и будет ли доступна печать, сохранение на своем компьютере и редактирование после оформления. А то после внесения всех данных окажется, что надо заплатить за определенные действия. Сумма оплаты обычно в пределах 50-200 руб., но это лишние телодвижения и затраченное время.

Общие рекомендации

Как заполнить УСН при закрытии ИП самостоятельно:

• при заполнении вручную или на компьютере буквы должны быть прописными (большими);
• используются только черные, фиолетовые, синие чернила;
• цифры, слова начинаются с крайнего левого поля;
• при составлении формы от руки пустые ячейки прочеркиваются;
• при заполнении на компьютере лишние поля можно оставить пустыми.

Декларация УСН для ИП онлайн
Подготовьте декларацию УСН с помощью удобного онлайн-сервиса за 5 минут. Это бесплатно.

Порядок заполнения

В декларации при прекращении деятельности заполняются три листа – титульный, разделы 1.1 и 2.1 при упрощенке «Доходы», 1.2 и 2.2 при «Доходы минус расходы».

Закрытие ИП на УСН: пошаговая инструкция заполнения Титульного листа:

1. Наверху указывается ИНН предпринимателя. КПП у ИП отсутствует. Если подается первичная декларация УСН за налоговый период при закрытии ИП, то порядковый номер корректировки присваивается 0. Если повторная – 1 и так далее по количеству сданных отчетов.
2. Особенность заполнения титульного листа при ликвидации бизнеса – код налогового периода. Часто ошибочно ставят «96». Из-за этого в дальнейшем могут быть неприятности – подумаете, что перед ИФНС отчитались, а на следующий год вам придет уведомление о несданной декларации. Цифра «96» предназначена для тех предпринимателей, которые прекращают деятельность только по упрощенке. Остальной бизнес (ПСН, ОСНО) продолжает функционировать или запланирован. Правильно обозначать налоговый период при полном аннулировании статуса индивидуального предпринимателя код «50».
3. Отчетный год – год закрытия ИП.
4. Налоговый орган и куда предоставляется отчет остаются такими же, какие были раньше. Если закрывающая декларация одновременно и нулевая, то в графы ставятся код ИФНС по месту жительства предпринимателя и цифра «120».
5. Печатными буквами заполняются поля для ФИО. В каждой строке отдельно указываются фамилия, имя, отчество.
6. В поле ОКВЭД указывается тот вид деятельности, на который подавалось заявление на применение упрощенного режима налогообложения.
7. Вписывается номер телефона.
8. Ставится «003» страницы, графа для приложений прочеркивается.
9. Заполняется поле «Достоверность подтверждаю».
10. Если в ячейке поставлена цифра 1, то следующие строки надо зачеркнуть. Если выбран 2 вариант, то вписывается ФИО представителя аналогичным способом, как для предпринимателя в строках наверху.

Декларация УСН при закрытии ИП, образец Титульного листа:

После титульного листа заполняется страница 2.1. Налоговая декларация УСН при закрытии ИП содержит два варианта заполнения 2 раздела. Они отличаются для упрощенки 6% и 15% строчными показателями. Порядок заполнения листа 2.1.1. для налоговой базы «Доходы»:

• в стр. 110-113 вносится выручка за 3, 6, 9, 12 месяцев, но заполняются только периоды (полные и неполные) до закрытия ИП;
• ставки налога 6% заполняются в соответствии с верхними строками – по количеству периодов работы предпринимателя;
• строки 130-133 содержат начисленный нарастающий налог;
• в поля 140-143 вписывают суммы взносов в ПФР, ФСС, ОМС за себя и за работников.

Обратите внимание, что для ИП без сотрудников обязательные страховые платежи принимаются к вычету полностью. Предприниматель с персоналом может уменьшить налог на них только наполовину. При превышении страховых взносов нормы в графы 140-143 ставится ровно 50% начисленного налога на УСН, а не реальная сумма уплаченных взносов в ПФР, ОМС, ФСС.

Важно

Если ИП закрылся до окончания какого-либо из кварталов, то итоговые строки 113, 133, 143 будут с цифрами, идентичными последнему кварталу работы.

В раздел 1.1 авансовые платежи и налог к доплате ставятся за минусом страховых платежей.

Образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП на режиме «Доходы»

Для наглядного примера, как заполнять разделы при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, представим вымышленного Волкова Ивана Петровича. Он решил закрыть ИП 12.07.2022г., за полгода получил доход:

• январь – 45 000 руб.;
• февраль – 67 000 руб.;
• апрель – 76 000 руб.;
• июнь – 43 000 тыс. руб.

Авансов по УСН заплатил в 1 квартале 7 000 руб. Перечислил в Пенсионный фонд и ОМС за себя в мае 21 000 руб., за работников в 1 и 2 квартале по 13 200 руб. В Фонд социального страхования по 1 740 руб. поквартально.

Расходы по деятельности составили в 1 квартале 28 000 руб., во 2 квартале 21 000 тыс. руб.

Декларация по УСН при закрытии ИП, образец для налогообложения 6% «Доходы»:

При налогообложении «Доходы минус расходы» заполнение УСН при закрытии ИП подчиняется таким же правилам, как при «Доходах»:

• в строки 210-213 вносится выручка нарастающим итогом, сумма дохода последнего квартала равна годовой;
• аналогично заполняются графы для расходов;
• в 230 стр. ставится полученный убыток, если его нет – прочерки.

Обратите внимание

Для упрощенной системы налогообложения обязательные страховые взносы включаются в состав затрат и не уменьшают налог.

Но для УСН 15% действует правило минимального платежа – 1% от выручки. Его в разделе 2.2 надо рассчитать. Если он окажется больше исчисленного налога по результатам деятельности, то надо доплатить до минималки. Затем заполняется раздел 1.2.

Образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП с налогообложением 15% «Доходы минус расходы (цифры взяты из примера выше):

У нулевой декларации УСН при закрытии ИП образец будет выглядеть так:

По нулевой декларации УСН при закрытии ИП образец отличается только ставками налога в разделе 2.1. Там надо поставить 6%. Остальные ячейки также прочеркиваются.

Консультация по декларации УСН при закрытии ИП
Профессиональные юристы готовы проконсультировать вас по вопросам декларации УСН при закрытии ИП.

Подача декларации

Отправить отчет можно почтой, через онлайн-сервисы по интернету или принести в ИФНС. Предприниматели отчитываются по упрощенной система налогообложения по адресу своей регистрации. Декларация УСН при закрытии ИП также предоставляется в ту ИФНС, к которой он относится по месту жительства. Где велась деятельность – неважно.

Сроки подачи декларации

В отличие от зарплатной, личная отчетность при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя не привязана к дате подачи заявления на закрытие ИП на УСН. Точного срока законодательство не устанавливает.

Налоговый кодекс регламентирует в ст. 346.23 только общий порядок:

• декларацию УСН при закрытии ИП в 2022 году отправить надо до 30 апреля 2023г.;
• до 25 числа месяца, следующего после подачи уведомления о прекращении деятельности на УСН или утрате права на ее применение.

Прекращение деятельности не предусматривает подачи уведомления и не относится к ситуациям, когда превышены лимиты для использования спецрежима налогообложения.

Получается, что при закрытии ИП для декларации УСН сроки, указанные в пунктах 2 и 3 ст. 346.23 не распространяются. Следовательно, предприниматель может сдать отчет в следующем году, после снятия с регистрации.

За неисполнение п. 2, 3 ст. 346.23 оштрафовать не могут, а задержку при закрытии ИП УСН отчетности по п. 1 ждут штрафы 5-30% от суммы налога к уплате. Если его нет, то начислят минимум 1 000 руб. Поэтому тянуть с отчетом не стоит – со временем обязанность может перекрыться другими делами и срок окажется пропущенным.

Когда сдавать УСН при закрытии ИП, решает плательщик налога. Но желательно сделать это как можно раньше, чтобы не получить санкции. Тем более, что срок уплаты налога от даты сдачи декларации не меняется – до 30.04 следующего года после отчетного.

Источник: dokia.ru

Календарь ИП на УСН на 2022 год

Календарь ИП на УСН поможет вам с определением сроков уплаты налогов, страховых взносов, сдачи отчетности в 2022 году.

Календарь предпринимателя на УСН по кварталам

1 квартал 2022

пн вт ср чт пт сб вс

Январь
1	2
3	4	5	6	7	8	9
10	11	12	13	14	15	16
17	18	19	20	21	22	23
24	25	26	27	28	29	30
31

пн вт ср чт пт сб вс

Февраль
1	2	3	4	5	6
7	8	9	10	11	12	13
14	15	16	17	18	19	20
21	22	23	24	25	26	27
28

пн вт ср чт пт сб вс

Март
1	2	3	4	5	6
7	8	9	10	11	12	13
14	15	16	17	18	19	20
21	22	23	24	25	26	27
28	29	30	31

2 квартал 2022

пн вт ср чт пт сб вс

Апрель
1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30

пн вт ср чт пт сб вс

Май
1
2	3	4	5	6	7	8
9	10	11	12	13	14	15
16	17	18	19	20	21	22
23	24	25	26	27	28	29
30	31

пн вт ср чт пт сб вс

Июнь
1	2	3	4	5
6	7	8	9	10	11	12
13	14	15	16	17	18	19
20	21	22	23	24	25	26
27	28	29	30

3 квартал 2022

пн вт ср чт пт сб вс

Июль
1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	31

пн вт ср чт пт сб вс

Август
1	2	3	4	5	6	7
8	9	10	11	12	13	14
15	16	17	18	19	20	21
22	23	24	25	26	27	28
29	30	31

пн вт ср чт пт сб вс

Сентябрь
1	2	3	4
5	6	7	8	9	10	11
12	13	14	15	16	17	18
19	20	21	22	23	24	25
26	27	28	29	30

4 квартал 2022

пн вт ср чт пт сб вс

Октябрь
1	2
3	4	5	6	7	8	9
10	11	12	13	14	15	16
17	18	19	20	21	22	23
24	25	26	27	28	29	30
31

пн вт ср чт пт сб вс

Ноябрь
1	2	3	4	5	6
7	8	9	10	11	12	13
14	15	16	17	18	19	20
21	22	23	24	25	26	27
28	29	30

пн вт ср чт пт сб вс

Декабрь
1	2	3	4
5	6	7	8	9	10	11
12	13	14	15	16	17	18
19	20	21	22	23	24	25
26	27	28	29	30	31

Что нужно сделать и до какого числа

25 апреля

УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2022 года.

4 мая

УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2021 год.

1 июля

Страховые взносы, уплата в ПФР 1% за 2021 год.

25 июля

УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2022 года.

25 октября

УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2022 года.

31 декабря

Страховые взносы, уплата в ПФР и ФФОМС за 2022 год. Но поскольку 31 декабря выпадает на выходной день, то перенос данной даты будет на 09.01.2023.

Некоторые пояснения

Индивидуальный предприниматель, работающий на специальном налоговом режиме «Упрощенная система налогообложения», должен в установленные законом сроки:

• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• представлять в налоговые органы отчетность;
• уплачивать страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование за себя и за своих сотрудников (если таковые имеются).

При этом уплачивать взносы предприниматель обязан даже в случае, когда он фактически не ведет предпринимательскую деятельность (не работает). Единственный законный способ снять с себя необходимость уплаты — прекратить в установленном порядке деятельность («закрыть ИП»).

Календарь для предпринимателя

В нашем календаре отмечены все сроки уплаты взносов, авансовых платежей и подачи отчетности предпринимателем в течение года. В календаре указана последняя дата подача отчетности/уплаты взноса/платежа.

Отметим, что в случае изменений в законодательстве календарь может быть изменен. Ввиду этого рекомендуем не откладывать уплату/подачу отчета на последние дни и регулярно сверяться с календарем как на нашем сайте, так и на сайте Федеральной налоговой службы.

Ответственность

Пропуск срока уплаты взноса или подачи отчетности может привести к санкциям в виде штрафа или дисквалификации, а также стать причиной начисления пени в случае, если взносы не были уплачены, но были рассчитаны и отражены в расчете (статья 122 НК РФ, статья 15.11 КоАП).

Также за неуплату взносов в крупном размере предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности (ст. 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ). В этом случае наказание может быть определено как принудительные работы, арест или даже лишение свободы.

Источник: assistentus.ru