В 2016 году усилился контроль налоговых органов и они стали чаще блокировать счета юридическим лицам и ИП называя это эффективным способом борьбы с непредставлением отчетности и неуплатой налогов. И это только начало.
Во всех остальных случаях счет блокируется без предупреждений. Рассмотрим их.
Основание №1:
Неисполнение Требования об уплате налога, пени, штрафа
Процедура такова: Налоговики присылают вам Требование об уплате налога, штрафа или пени, в котором указан срок уплаты. Если вы не погасите указанную задолженность в указанный срок – вам заблокируют счет.
Важно: заблокировать счет налоговики могут только в пределах суммы, указанной в требовании, не более. Остальными деньгами можно пользоваться ( Письмо Минфина России от 11.04.2016 №03-02-08/20569 и Письмо Минфина от 15.04.2010 №03-02-07/1-167 ).
Что делать:
2) разобраться, если по вашим данным недоимки нет;
3) ничего не предпринимать и дождаться, когда сумма будет списана инкассо – сумма сначала блокируется, а потом списывается инкассо.
Как легко разблокировать счет (ИП/РФ)
Если у вас несколько расчетных счетов – блокируют все. Для ускорения процесса разблокировки счета и возможности работать по остальным счетам в налоговый орган можно написать Заявление в произвольной форме и налоговый орган обязан в течение 2 дней отменить блокировку по счетам в части превышения суммы задолженности, указанной в Требовании.
Нарушения со стороны налоговиков:
— блокировка расчетного счета полностью, сверх суммы недоимки, штрафа, пени;
— блокировка счета без направления Требования об уплате налогоплательщику т.к. изначально выставляется Требование с решением о взыскании долга, а уже потом выносится решение о приостановке операций по расчетному счету.
В этом случае действия налоговиков можно обжаловать сначала в вышестоящей инстанции – УФНС, а уже потом в суде. Сразу идти в суд, минуя управление, нельзя п.2 ст. 138 НК РФ .
Когда еще можно обжаловать блокировку счета:
— счет заблокирован полностью, а не на сумму недоимки;
— счет заблокирован без выставления Требования на уплату;
— счет заблокирован раньше, чем вынесено решение о взыскании долга;
— Требование об уплате долга отправлено налогоплательщику позже, чем заблокирован счет;
— решение о блокировке оформлено с нарушением, подписано не руководителем налоговой инспекции;
— Требование получено после того, как истек прописанный в нем срок на погашение долга.
Сроки выставления Требования налоговиками:
Требование на уплату налога, пени или штрафа должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки п.1 ст. 70 НК РФ , а если сумма задолженности составляет менее 500 рублей, Требование должно быть направлено не позднее 1 года со дня выявления недоимки.
А Требование на уплату налога, пени или штрафа по итогам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику не позднее 20 дней с даты вступления в силу решения по результатам проверки п.2 ст. 70 НК РФ и п.9 ст. 101 НК РФ .
Срок разблокировки счета: решение об отмене приостановления операций по счету принимается не позднее 1 дня, следующего за днем получения налоговым органом документов, подтверждающих факт взыскания налога, пеней, штрафов.
Руководителю ИФНС №_
Заявление
О разблокировке в связи с тем, что общий остаток по счетам превышает сумму недоимки
По решению руководителя ИФНС №__ от ______ № ___ нашей организации были приостановлены операции по счетам в следующих банках _______, _______ из-за неисполнения требования по уплате недоимки по налогу_____ на сумму _______ рублей.
По состоянию на ______ на счете № _____________ в _________ банке остаток денежных средств составляет ___________ рублей, на счете № ______________ в _____________ банке остаток составляет _______________ рублей, что подтверждается банковскими выписками.
На основании п.9 ст. 76 НК РФ просим отменить решение о приостановлении операций по счету в отношении счета № _________ в ___________ банке т.к. средств на счете № ___________ в ____________ банке достаточно для погашения недоимки.
- Выписка по счету № _______________ в _______________ банке;
- Выписка по счету № _______________ в _______________ банке.
Генеральный директор /________________/
Основание №2:
Непредставление налоговой декларации, а также формы 6-НДФЛ в срок
пп.1 п.3 ст. 76 НК РФ
п.3.2 ст. 76 НК РФ
Процедура такова: Если вы не сдали любую налоговую декларацию, а также форму 6-НДФЛ в течение 10 дней после установленного срока ее сдачи, налоговый орган имеет полное право заблокировать вам счет.
Важно: для блокировки счета по этому основанию у налоговиков есть 3 года со дня истечения срока. Счет блокируют полностью, не получится проводить любые расходные операции по нему.
Что делать: сдать несданные в срок отчеты и декларации. Если компания деятельности не ведет, вы все равно обязаны сдавать «нулевые» отчеты.
В отношении формы 6-НДФЛ: ее необходимо сдавать, если есть выплаты работникам, если таковых нет – отчет не сдается т.к. сдача «нулевого» расчета 6-НДФЛ не предусмотрена ( Письмо ФНС России от 04.05.2016 №БС-4-11/7928 ). Есть практика блокировки счета за непредставление 6-НДФЛ т.к. налоговый орган не знал об отсутствии выплат работникам и заблокировал счет «на всякий случай». В таком случае в налоговый орган нужно написать Заявление в произвольной форме.
Когда еще можно обжаловать блокировку счета:
— если счет заблокирован за не представление деклараций по налогам, плательщиком которых вы не являетесь исходя из применяемой вами системы налогообложения (ОСНО, УСН) или при отсутствии у вас объектов налогообложения (имущество, транспорт).
Срок разблокировки счета: решение об отмене приостановления операций по счету принимается не позднее 1 дня, следующего за днем представления налоговой декларации, Расчета 6-НДФЛ или Заявление об отсутствии обязанности предоставлять такой расчет.
Руководителю ИФНС №_
Заявление
О разблокировке расчетного счета в связи с отсутствием обязанности сдавать Расчет 6-НДФЛ
По решению руководителя ИФНС №__ от ______ № ___ нашей организации были приостановлены операции по расчетному счету № _______ в __________ банке, за непредставление Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.
В период с 1 января по 30 сентября 2016 года наша организация не производила начислений и выплат доходов в пользу физических лиц, облагаемых НДФЛ, а также не удерживала и не перечисляла налог в бюджет.
Согласно п.2 ст. 230 НК РФ Расчет по форме 6-НДФЛ представляют налоговые агенты. Наша организация налоговым агентом не является и не обязана представлять указанный Расчет, а сдача «нулевого» расчета 6-НДФЛ законодательством не предусмотрена (Письмо ФНС России от 04.05.2016 №БС-4-11/7928).
В связи с вышеизложенным просим разблокировать расчетный счет нашей организации № ________ в _____ банке и напоминаем, что за каждый календарный день неправомерной блокировки счета налогоплательщик вправе потребовать от ИФНС проценты согласно п.9.2 ст. 76 НК РФ.
- Письмо ФНС России от 04.05.2016 №БС-4-11/7928;
- Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за период с 01.01 по 30.09.
Генеральный директор /________________/
Основание №3:
Не обеспечение электронного документооборота с ФНС
пп.1.1 п.3 ст. 76 НК РФ
пп.2 п.3 ст. 76 НК РФ
Процедура такова: Налогоплательщики обязаны представлять некоторые декларации (НДС) и отчеты, а также принимать документы из ФНС только в электронном виде п.5.1 ст. 23 НК РФ . Подключиться к ЭДО можно и добровольно, для удобства взаимодействия. Не выполнив следующие требования в течение 10 дней, налоговая вправе заблокировать счет:
— не обеспечение электронного документооборота в течение 10 дней со дня установления налоговиками факта неисполнения налогоплательщиком такой обязанности;
— при наличии ЭДО не отправка квитанции о приеме требований и документов из ФНС в течение 10 дней со дня отправки этих документов налоговым органом.
Важно: своевременно организовать электронный документооборот и отчитываться электронно, в случае возникновения такой обязанности. С 1 июля 2016 все, кто отчитываются электронно должны принимать документы от налоговиков тоже электронно т.е. в бумажном виде по почте им больше документы не высылаются.
Что делать: заключить договор со спецоператором на сдачу электронной отчетности и подать в налоговую заявление о разблокировке счета.
Срок разблокировки счета:
1) при необеспечении ЭДО в случае наличия такой обязанности решение о разблокировке счета принимается на следующий день после подключения налогоплательщика к ЭДО;
2) при не отправке квитанции о приеме требований и документов из ФНС решение о разблокировке счета принимается на следующий день после наступления наиболее раннего из событий:
— дня передачи квитанции о приеме документов;
— дня представления документов, истребованных налоговиками в этом требовании.
Основание №4:
Организация не находится по юридическому адресу (адресу регистрации)
Процедура такова: Если у организации юридический адрес (адрес, на который она зарегистрирована) не совпадает с фактическим, и почтовая корреспонденция возвращается в налоговый орган как не полученная, налоговая может заблокировать счет.
Основание №5:
Совершение непонятных для банка операций
Процедура такова: Если организация стала проводить по расчетному счету операции, не имеющие отношения к видам деятельности и обычным операциям организации или на ее расчетный счет стали поступать крупные суммы за оказание услуг, а она, например, всегда занималась торговлей, то банк имеет право заблокировать счет.
Важно: как правило, сначала банк просит пояснений и предоставления документов.
Согласно Методическим рекомендациям Банка России от 13.04.2016 №10-МР банки должны отслеживать не только не стандартные операции по счетам, но и внезапно ожившие счета, по которым давно не было движений и начали поступать крупные суммы.
Что делать: предоставить в банк письменное пояснение об открытии нового направления деятельности, о том, что в ближайшее время планируете внести этот ОКВЭД в ЕГРЮЛ и предоставить им выписку. Предоставить в банк документы, подтверждающие операции реальные, а не фиктивные, например, договоры, накладные и счета-фактуры.
Не блокируют счета за непредставление:
1) Бухгалтерской отчетности ( Письмо Минфина России от 04.07.2013 №03-02-07/1/25590 );
2) Расчетов по авансовым платежам, в том числе по налогу на имущество ( Письмо Минфина России от 12.07.2007 №03-02-07/1-324 );
3) Справок 2-НДФЛ ( п.3.2 ст. 76 НК РФ и Постановление ФАС Московского округа от 14.02.2008 №КА-А40/235-08 );
4) Статистической отчетности ( Постановление ФАС Московского округа от 29.01.2009 №КА-А40/13357-08 ).
Срок: рабочие или календарные дни ( ст. 6.1 НК РФ ):
Течение срока начинается на следующий день после получения требования, ответа о получении квитанции, организации ЭДО, другими словами наступления события или совершения действия, которым определено его начало.
Срок, исчисляемый днями (это важно т.к. по тексту Налогового кодекса где-то указаны календарные дни, где-то рабочие, а где-то просто дни), если нет четкого определения рабочими или календарными, исчисляется в рабочих днях.
Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день.
- О чем важно не забыть уведомить ФНС до конца 2016 года
- Все ли валютные операции может осуществлять валютный резидент?
- Резидент или нерезидент? Вот в чём вопрос.
Источник: lsmonolit.ru
Как разблокировать счет в банке заблокированный налоговой
Финансовые советы от эксперта
Автор статьи
Евгений Беляев
Время на чтение: 4 минуты
Владельцы расчетного банковского счета могут столкнуться с такой неприятностью, как блокировка. Обычно это является следствием нарушения налогового законодательства. Отсюда можно сделать вывод, что часто инициатором ограничения доступа к счету является налоговая инспекция. На самом деле, избежать санкции можно при определенных обстоятельствах, поэтому стоит разобраться, как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой, при каких обстоятельствах наступают ограничение и как их избежать в будущем.
Основные причины санкций
Для начала стоит сказать, что такое блокировка счета – это ограничение на операции по расчетному счету, то есть предприниматель не может отправлять платежи и получать наличные, доступ будет открыт лишь для получения входящих платежей. Как правило, ограничения накладывают некоторые государственные органы. Разберем основные причины блокировки:
- В рамках закона о противодействии легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма может быть ограничен доступ к счету при возникновении подозрений со стороны Финмониторинга на сомнительные операции.
- Федеральная налоговая служба накладывает ограничение на расчетные счета предпринимателей при неуплате налогов, непредоставления отчетности или нарушения сроков.
- Судебные приставы исполнители имеют право ограничить доступ к счету при возникновении долговых обязательств, например, по кредитным договорам алиментам не другим.
Мнение эксперта
Евгений Беляев
Юрист-консультант, финансовый эксперт
Обратите внимание, что Финмониторинг – это наблюдение и контроль за денежными потоками предприятия и физических лиц.
Итак, обычно предприниматели узнают о блокировке незамедлительно постольку, поскольку банк уведомляет своих клиентов об операциях по счету посредством СМС-рассылки. Если вы по каким-то причинам не можете получить наличные средства или произвести с него платеж, то следует незамедлительно обращаться в кредитную организацию. Можно воспользоваться номером горячей линии, но все же разумнее обратиться в отделение лично. Здесь вы сможете получить документ, подтверждающий блокировку счета, в котором будет указана дата блокировки и причина, а также наименование органа, который наложил санкции.
Кроме всего прочего, нельзя не сказать о том, что блокировка счета иногда осуществляется по инициативе кредитной организации. Как правило, санкции накладываются по постановлению налоговой службы, например, в том случае, если несвоевременно был уплачен налог или не предоставлена декларация. В данном случае, решить проблему будет довольно просто: нужно лишь направить соответствующее заявление а в Налоговую инспекцию. Правда, для снятия санкций нужно будет удовлетворить требование уполномоченных органов, например, если вы своевременно не заплатили налог, то после того как вы внесете оплату счет будет заблокирован.
Бланк заявления в Налоговую инспекцию
Образец письма о разблокировке счета налоговой, по сути, не нужен постольку, поскольку на законодательном уровне определенная форма не установлена, а это лишь говорит о том, что написать заявление можно в свободной форме и при этом соблюдая некоторые общие правила. В первую очередь в заявление должны присутствовать некоторые данные:
- наименование получателя заявления, то есть того налоговый орган, к которому вы обращаетесь;
- все необходимые данные заявителя, в том числе юридический адрес, полное наименование и реквизиты ИНН, КПП, ОГРН;
- контактные данные заявителя;
- номер заблокированного счета;
- текст обращения с описанием ситуации;
- просьба о снятии ограничений.
Правда, одно заявление решить проблему не может постольку, поскольку для наложения санкций были основания, как уже упоминалось выше, зачастую это связано с неуплатой налога. Для того чтобы налоговая инспекция разблокировала счет, вам обязательно нужно будет погасить имеющуюся перед государственными органами задолженность.
На самом деле, индивидуальные предприниматели и юридические лица зачастую сталкиваются с такой ситуации, что налоговая заблокировала расчетный счет. Как разблокировать его в максимально короткие сроки рассмотрим далее. В первую очередь, обратитесь в банк, чтобы выяснить причину блокировки, затем напишите заявление в налоговую о снятии санкций, если вам нужно будет исполнить какие-либо обязательства, то вы можете попросить квитанцию на оплату в налоговых органах. Если причины блокировки была в непредоставлении отчетности, то ваша задача в максимально короткие сроки подготовить все необходимые для налоговой инспекции документа.
Кроме всего прочего, нельзя не сказать о том, что на практике случается такое, что у индивидуальных предпринимателей и юридических лиц есть несколько расчетных банковских счетов, на законодательном уровне это не запрещено. В данном случае блокировки подлежат все имеющиеся счета, и на практике случается такое, что на одном из них есть необходимая сумма для уплаты штрафа или погашения налоговой задолженности. В данном случае денежные средства могут быть переведены с расчетного счета заявителя на основании платежного поручения банку.
Мнение эксперта
Евгений Беляев
Юрист-консультант, финансовый эксперт
Важно, здесь вы можете скачать образец заявления на разблокировку счета в налоговую.
Когда будут сняты ограничения
Точный срок разблокировки расчетного счета налоговой определить практически невозможно, постольку, поскольку это будет во многом зависеть от причин наложение ограничений. Как говорилось выше, для начала предприниматель должен пройти несколько этапов, именно от скорости его реагирования будет зависеть конечная дата освобождения счета. Например, после того как вы подали заявление в налоговый орган, вам назовут точную причину блокировки и способы освобождения счета от санкций. Например, если вы не заплатили налог, не выпадали налоговую декларацию, вам соответственно нужно будет исполнить требования налоговой инспекции, оплатить штраф, если он был начислен за неисполнение налогового законодательства и только на следующий рабочий день налоговая инспекция будет рассматривать ваше письменное обращение.
Мнение эксперта
Евгений Беляев
Юрист-консультант, финансовый эксперт
Обратите внимание, что разблокировка счета невозможно до тех пор, пока его владелец не исполнит требование налоговой инспекции.
В частности, случаются такие ситуации, когда ограничения были наложены по ошибке банка или налоговой инспекции. В данном случае, разблокировка может занять еще больше времени, чтобы предприниматель мог предоставить все доказательства того что, законодательство он не нарушал и уплачивал все обязательства своевременно. Кстати, при возникновении каких-либо споров, например, когда пострадавшая сторона не согласна с требованиями уполномоченных органов, то об этом обязательно стоит заявить в суд.
Даже в том случае, если блокировка была наложено не в связи с нарушением налогового законодательства, и при этом нарушитель исполнил свои обязательства, требуется некоторое время налоговой инспекции для того, чтобы освободить счет от блокировки. Ведь в данном налоговая инспекция должна направить письмо в банк с просьбой об отмене блокировки и на это также требуется некоторое время. После того как он получит уведомление, он должен будет освободить счет на следующий рабочий день. Сегодня, благодаря электронному документообороту, банки в течение нескольких секунд получают письма от налоговой инспекции и уже на следующий день могут освободить счет от блокировки, на практике процедура может затянуться на срок от нескольких дней до нескольких недель, в зависимости от ряда обстоятельств.
Если подвести итог, то блокировка банковского расчетного счета может быть неприятным сюрпризом для предпринимателей. Хотя на практике, если с его стороны есть некоторые нарушения, то ситуация более чем предсказуемая. В данном случае, не стоит дожидаться и попытаться решить вопрос как можно скорее. В том случае, если блокировки избежать не удалось, то нужно реагировать оперативно. То есть обратиться в Налоговую инспекцию с просьбой освободить счет и исполнить требования контролирующего органа, чем быстрее предприниматель будет реагировать, тем быстрее он сможет освободить свои денежные средства от санкций.
Источник: baikalinvestbank-24.ru
Заблокирован счет?
Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией стало делом обычной процедурой для ИФНС. Дело в том, что время не стоит на месте и программа налоговых инспекций стала ультрасовременной и быстро выдает списки нарушителей.
Законодатель предусмотрел две меры борьбы с нарушителями налогового законодательства:
- Арест денежных средств, находящихся на счете;
- Приостановление операций по счетам (блокировка счета).
ВНИМАНИЕ .
Новые правила блокировки расчетных счетов.
ЦБ РФ выпустил методичку по блокировки расчетных счетов компаний.
Рекомендации ЦБ о повышении внимания кредитных организаций к движению по расчетному счету (подробнее)
СТОИМОСТЬ РАЗБЛОКИРОВКИ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА
НАЛОГОВАЯ ЗАБЛОКИРУЕТ СЧЕТ ПО ТРЁМ ПРИЧИНАМ:
Организация не предоставила отчётность в сроки;
Организация имеет долги по налогам, пеням или штрафам
Организация не представила квитанцию о приеме какого-либо из требований, согласно п.3 статьи 76 НК
Разблокируем счет за 24 часа
ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ НЕ ПРЕДОСТАВИЛА ДЕКЛАРАЦИЮ В СРОК ?
В этом случае нужно просто предоставить отчетность. Налоговый ревизор обязан не позднее одного дня после представления деклараций. Важно отметить, что в данной ситуации на расчетном счете блокируется полная сумма денежных средств.
ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ В БЮДЖЕТ ?
Арестовать обязаны сумму денежных средств эквивалентную задолженности в бюджет. Все суммы, которые будут поступать позже ареста не блокируются, и соответственно ими можно распоряжаться.
ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ НЕ ПРЕДСТАВИЛА КВИТАНЦИЮ О ПРИЁМЕ ТРЕБОВАНИЙ ?
- требования о представлении документов ( п. 1 ст. 93 НК РФ, п. п. 2 , 4 ст. 93.1 НК РФ);
- требования о представлении пояснений ( п. 3 ст. 88 НК РФ)
- уведомления о вызове в налоговый орган ( пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).
Связано это с введением с 2015 года изменений в 21 Главу НК по налогу на добавленную стоимость. А именно представления вместе с декларацией по НДС книги покупок и книги продаж. Разумеется, фирмы помойки-однодневки будут всплывать при условии оперативной работы налоговых органов проводящих встречную сверку. Для проведения данной процедуры налоговики обязаны запросить пакет документов, выставив вышеперечисленные требования в адрес организации попадающей под «встречку»:
Получив любой из вышеперечисленных документов, налогоплательщик в течении 10 дней обязан прислать квитанцию о получении требования, подтвердив тем самым, что он в курсе, что от него требует инспектор.
И соответственно, предоставить все необходимые для проверки документы.
Где узнать, что налоговая заблокировала счёт ?
ФНС запустили новый сервис, называется он «БАНКИНФОРМ»
Интернет-адрес service.nalog.ru/bi.do.
С 2014 года банком запретили открывать расчетные счета, если у компании имеются заблокированные в любом другом. Следовательно, узнать о наличии данных нарушений банкирам не составит труда. Достаточно набрать ИНН налогоплательщика. Система выдаст полную информацию, а именно:
Решение налогового органа о блокировки расчетного счета с кодом налогового органа, который так распорядился.
