Срок сдачи декларации по УСН после закрытия ИП

Что вы узнаете

• Сроки сдачи
• Способы заполнения и сдачи
• Форма декларации по УСН
• Состав декларации
• Откуда брать данные для заполнения
• Популярные кейсы
• Кейсы с повышенными ставками

Сроки сдачи декларации по УСН за 2022 год

Декларация по УСН сдается один раз — в целом за год. Срок сдачи для ИП и юрлиц разный: компании должны отчитаться раньше. Если срок выпадает на выходной день, он переносится на следующий за ним рабочий день.

С 2023 года срок сдачи декларации по УСН изменился: теперь придется отчитываться немного раньше.

Срок сдачи декларации по УСН

25 марта следующего года

(прежний срок — 31 марта)

25 апреля следующего года

(прежний срок — 30 апреля)

В некоторых ситуациях декларацию нужно сдать раньше установленного срока.

• Переход на НПД (для ИП): 25 число месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве плательщика НПД.
• Утрата права на УСН: 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором утратили право на УСН (превысили порог доходов либо средней численности работников или открыли филиал). С начала квартала, в котором слетели с УСН, налоги будут рассчитываться по ОСНО.
• Прекращение упрощенной деятельности без закрытия бизнеса: не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность на УСН.
• Закрытие ООО (ИП): безопаснее сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, а не по общему сроку (письмо Минфина РФ от 05.03.2019 № 03-11-11/14121 ). Дату ликвидации смотрите по выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

За нарушение срока сдачи предусмотрена ответственность:

• штраф 1 000 ₽ по ст. 119 НК РФ. Если не уплатили в срок налог по этой декларации, штраф составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% налога и не менее 1 000 ₽);
• штраф руководителю ООО по ст. 15.5 КоАП РФ — 300–500 ₽;
• блокировка счета согласно ст. 76 НК РФ, если просрочили более чем на 20 дней.

Чтобы не попасть на штрафы и блокировку счета, рекомендуем отчитаться заранее, а не тянуть до последнего дня. Если сдаете отчетность через СБИС, программа сама напомнит о сроках сдачи нужных отчетов.

Способы заполнения и сдачи

Сдавать декларацию по УСН нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации ООО или по прописке ИП. Физически заполнить бланк отчета и сдать его в налоговую можно разными способами. Чтобы выбрать наиболее подходящий — смотрите таблицу.

Как заполнить и сдать декларацию по УСН

• скачайте пустой бланк, например, из «КонсультантПлюс» или другой справочно-правовой системы;
• заполните вручную на компьютере и распечатайте в 2 экземплярах. Проставьте подпись и печать (если есть).

При ручном заполнении есть риск допустить логическую или счетную ошибку, пропустить какие-то строки или опечататься. Как итог, налоговая может потребовать исправить ошибки или вовсе отказать в приеме декларации. При отказе декларация будет считаться несданной

Бумажный отчет нельзя подавать, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек. На бумаге

• лично в ИФНС;
• Ценным письмом с описью вложения. Дата сдачи отчета — это дата отправки письма, независимо от того, когда налоговая его получит. почтой

Современные платные способы:

• в программе для ведения учета. Этот способ особенно актуален для УСН «Доходы минус расходы»: правильно посчитать расходы без программы крайне сложно. В программе СБИС налоговая декларация сформируется автоматически по данным учета. В этом случае риск ошибиться в декларации минимален;
• в программе для электронной сдачи отчетности. Этот вариант идеально подходит для нулевок. Также им можно воспользоваться для УСН «Доходы» при небольшом количестве операций

Все предыдущие способы плюс:

• электронно через платную программу электронной сдачи отчетности.

СБИС быстро отправит отчет через интернет, а перед отправкой проверит по алгоритмам налоговой

Отправка отчетности в любые госорганы онлайн

Форма декларации по УСН

В старой форме прописаны старые сроки уплаты налога. Пусть вас это не смущает. Фактически перечисляйте годовой налог в новый срок:

• не позднее 28 марта — по ООО;
• не позднее 28 апреля — по ИП.

Состав декларации

Сдавать декларацию по УСН нужно независимо от того, велась деятельность или нет. Во втором случае отчет будет нулевым. Состав декларации зависит от применяемого объекта налогообложения. Какие листы нужно включить в каждом случае — смотрите в таблице.

Состав декларации по УСН на объекте «Доходы»

Заполняется на основании раздела 2.1.1:

• авансовые платежи по УСН за каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) и налог за год

• код налоговой ставки: «1» — если весь год применяли стандартную ставку 6% или региональную — пониженную либо нулевую (у ИП); «2» — если в течение года превысили лимиты и рассчитывали налог по повышенной ставке 8%;
• доходы, налоговая ставка за каждый отчетный период и год;
• основание для применения региональной ставки (если применяли) в виде кода. Код состоит из двух частей. Первая часть: 3462010 — для пониженной ставки, 3462040 — для нулевой (у ИП). Налогоплательщики Крыма и Севастополя указывают код 3462030. Вторая часть: номер статьи, пункта и подпункта закона субъекта РФ. Для каждого значения — по 4 ячейки. Пустые ячейки заполняются нулями;
• уплаченные взносы, уменьшающие налог по УСН (в пределах суммы налога, если нет работников, или не более 50% налога, если есть)

Заполняют только плательщики торгового сбора:

• расчет налога УСН по деятельности, облагаемой торговым сбором, и сумма торгового сбора, которая уменьшает сумму налога

Состав декларации по УСН на объекте «Доходы минус расходы»

Заполняются на основании раздела 2.2:

• авансовые платежи по УСН за каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) и налог за год;
• минимальный налог за год (если по расчету налог получился меньше 1% от годового дохода)

• код налоговой ставки: «1» — если весь год применяли обычную ставку 15% или региональную — пониженную либо нулевую (у ИП); «2» — если в течение года превысили лимиты и рассчитывали по повышенной ставке 20%;
• доходы, расходы, налоговая ставка за каждый отчетный период и год;
• основание для применения региональной ставки (если применяли) в виде кода. Код состоит из двух частей. Первая часть: 3462020 — для пониженной ставки, 3462040 — для нулевой (у ИП). Налогоплательщики Крыма и Севастополя указывают код 3462030. Вторая часть: номер статьи, пункта и подпункта закона субъекта РФ. Для каждого значения — по 4 ячейки. Пустые ячейки заполняются нулями;
• минимальный налог — 1% от годового дохода

Откуда брать данные для заполнения

Все упрощенцы должны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). В книге фиксируются все доходы и расходы (для УСН «Доходы минус расходы»), а также уплаченные взносы (для УСН «Доходы») за квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Итоговые суммы за каждый отчетный период из книги переносятся в декларацию.

Многие забывают про КУДиР и пытаются заполнить декларацию сразу по выпискам или чекам. При этом риск ошибиться возрастает. А книгу может запросить налоговая для проверки, и тогда все равно придется ее сформировать. Поэтому рекомендуем соблюдать последовательность: сначала книга — потом декларация.

Как формируется КУДиР

• Доходы: все платежи от покупателей по банковской выписке или по отчетам онлайн-кассы. Если продаете через маркетплейсы, то доходы отражайте по отчетам МП (в сумме фактических продаж, а не в сумме, поступившей на счет от МП).

Если учетной программы нет, придется каждый платеж руками заносить в КУДиР. Если пользуетесь программой, доходы по банку и кассе автоматом встанут в книгу. В СБИС можно настроить интеграцию с банком и онлайн-кассой, тогда выписки и чеки автоматически будут попадать в программу.

• Расходы (для УСН «Доходы минус расходы»): затраты, которые входят в перечень НК РФ, документально оформлены и оплачены. Например, аванс подрядчику — это не расход для УСН. Принять в расходы такой платеж можно будет только на дату акта выполненных работ. Для товаров есть еще одно условие — они должны быть проданы.

Вручную правильно отразить все расходы в КУДиР сложно, надежнее использовать программу. СБИС сам проверит все условия признания расходов и подтянет в книгу только нужные расходы.

• Взносы, уменьшающие УСН (для УСН «Доходы»): страховые взносы за ИП и за работников, уплаченные в текущем году по выписке или квитанции об оплате (или другому платежному документу). Уменьшить налог по УСН можно только на взносы в пределах исчисленных сумм. Например, в 2022 году в расходы можно включить взносы, уплаченные в 2022 году за этот и предыдущие годы (в том числе дополнительные взносы ИП с дохода свыше 300 000 ₽). Если промахнулись и заплатили больше — переплата не уменьшит налог по УСН.

Что проверить в доходах и расходах или налоговом вычете

При подготовке декларации и расчете налога учтите, что налоговая видит все ваши доходы: по сведениям от банков и по данным онлайн-касс (в том числе касс маркетплейсов, которые бьют чеки за продавцов). Поэтому незаметно потерять доходы не получится: тщательно выверяйте доходы и отражайте их в полном объеме.

Если налоговая обнаружит занижение доходов в декларации — доначислит налог и насчитает пени. Терять расходы тоже не следует — переплатите налог в бюджет. Но если так случится, можно будет подать уточненную декларацию и пересчитать налог. Санкций за это не будет, но налоговая, скорее всего, запросит пояснения, на каком основании уменьшили налог.

Частые ошибки в доходах

• Не учли в доходах комиссию посредника (агента, комиссионера). Например, маркетплейс продал ваших товаров на 100 000 ₽, удержал свою комиссию в размере 20 000 ₽ и вам на счет перечислил 80 000 ₽. В доходах нужно отразить все 100 000 ₽, так как именно на эту сумму МП пробил чеки от вашего имени. Доходы в этом случае учитываются на основании отчета МП.
• Не учли в доходах полученные проценты на остаток по счету или проценты по депозиту.
• Не учли возврат средств покупателю. В этом случае будет завышение доходов и, как следствие, переплата налога в бюджет. Сумму возврата покупателю со знаком минус нужно отразить в КУДиР в графе «Доходы» на дату возврата.
• Включили личные средства ИП, которые он вносит себе на счет.

Частые ошибки в расходах

• Включили затраты, которые не подтверждены документами.
• Включили расходы, которые не входят в утвержденный перечень НК. Это список из п. 1 ст. 346.16 НК. Например, расходы на воду для офиса или на услуги кадрового агентства.
• Включили авансы, уплаченные поставщикам, не дожидаясь фактического поступления товаров, работ, услуг. Или, наоборот, включили расходы, которые еще не оплачены.
• Не учли возврат товара от покупателя. Закупочную стоимость возвращенного товара со знаком минус нужно отразить в КУДиР в графе «Расходы» на дату возврата.

Частые ошибки в налоговом вычете на взносы

• Забыли про лимит 50% налога. Вплоть до нуля могут уменьшить налог на взносы только упрощенцы — ИП без работников. Если есть работники, уменьшить можно максимум наполовину. При этом если у ИП работники уволились в январе, то весь год уменьшать налог по УСН можно только на 50%. Если у ИП есть исполнители по ГПХ, налог также можно уменьшить максимум на 50%.
• Уменьшили налог на взносы, которые еще не уплачены или уплачены в прошлом году (даже если прошлогодний налог по УСН на них не уменьшали). Главное правило: для уменьшения УСН взносы должны быть уплачены в том году, за который считаете налог.

Популярные кейсы

Новая декларация УСН при закрытии ИП в 2023 году

Формы налоговых деклараций меняются довольно часто, особенно богатым на изменения выдался 2023 год. Причина в том, что бизнес перешел на новый порядок уплаты налогов – в виде единого налогового платежа. В рамках ЕНП установлены единые сроки сдачи отчетности (25-ое число) и перечислений в бюджет (28-ое число).

Раньше упрощенцы сдавали декларации и платили годовой налог в другие сроки: 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП. Авансовые платежи перечисляли не позже 25-го числа после отчетного периода. Из-за смещения этих сроков налоговая служба изменила декларацию по УСН.

Новая форма декларации по УСН

По какой форме отчитываться ИП на УСН в 2023 году

Декларационная кампания по УСН за 2022 год для ИП завершилась 25 апреля 2023 года, а новая форма декларации стала применяться с 3 апреля. Чтобы не было путаницы и необоснованных отказов, ФНС принимала отчетность упрощенцев как по старой, так и по обновленной форме. Но сейчас отчетный период по УСН уже закончен, поэтому прежняя декларация уже не применяется. За 2023 год индивидуальные предприниматели на УСН будут отчитываться уже в 2024 году, крайний срок сдачи декларации – 25 апреля.

Как отчитаться при закрытии ИП в 2023 году

• в те же сроки, что и при добровольном отказе от упрощенки: не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета (позиция Минфина в письме от 05.03.2019 № 03-11-11/14121);

Конечно, если вы прекратили предпринимательскую деятельность, то нет никакого смысла тянуть со сдачей отчетности. Проще и безопаснее отчитаться как можно раньше, а не ждать начала следующего года.

Кроме того, здесь есть важный нюанс. Взносы за себя предприниматель, который снимается с учета, должен перечислить в течение 15 дней после прекращения деятельности. Проблема в том, что взносы, оплаченные после закрытия ИП, нельзя учесть для уменьшения налогов.

Например, предприниматель отработал неполный 2023 год и должен заплатить за этот период 28 000 рублей взносов за себя. Кроме того, у него есть остаток налога к уплате в размере 23 000 рублей. Если взносы за себя перечислить после закрытия ИП, то налог уменьшить нельзя и в декларации эту сумму не указывают.

Соответственно, чтобы не платить лишние деньги, этому предпринимателю надо перечислить взносы до того, как он снимется с учета. Тогда исчисленный налог будет полностью уменьшен на уже перечисленные взносы.

Новости Камчатки в WhatsApp — постоянно в течение дня. Подписывайтесь одним нажатием!

Источник: kam24.ru

Декларация УСН при закрытии ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация УСН при закрытии ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.

В отношении ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН назвать точный срок сдачи отчетности невозможно, поскольку закон не рассматривает конкретно ситуацию ликвидации. Обратив внимание на статью НК 264.23, мы увидим только следующие периоды:

• В общий срок до 30 апреля ежегодно отчетность должны подавать действующие индивидуальные предприниматели.
• В срок до 25 числа в следующем месяце отчитываются ИП, которые принимают решение добровольно уйти с УСН на другой налоговый режим.
• В период до 25 числа следующего квартала декларацию сдают предприниматели, потерявшие право использовать упрощенный режим (когда доходы или штат работников превысили лимиты).

Вариант с закрытием ИП не рассматривается. Но, на УСН работает огромное количество ИП и при ликвидации у большинства появляются вопросы о сроках. По этой причине свои разъяснения о сроках предоставили государственные органы, однако мнения разных ведомств не сводятся к единому. Так, ФНС полагает, что закрытие ИП — стандартная процедура и бизнесмен может отчитываться в общие сроки (в следующем году до 30 апреля, как и действующие субъекты). Но, Министерство Финансов озвучивает другую информацию: по мнению ведомства, ликвидация схожа с добровольным отказом от упрощенки, а значит отчетность нужно сдать уже в следующем месяце, до 25 числа.

Кому верить и как отчитаться правильно? По мнению ФНС, ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН может подаваться в более поздний период, однако не известно наверняка, чьей позиции будет придерживаться конкретная регистрирующая инспекция. Если предположить, что ИФНС руководствуется рекомендациями Минфина, ИП может опоздать с отчетностью, прислушавшись к позиции налогового органа. Поэтому, мы рекомендуем ориентироваться на ранний срок или запрашивать в своей инспекции письменное разъяснение по периодам сдачи декларации УСН при закрытии ИП.

Какие еще отчеты подает ИП при ликвидации:

• 3-НДФЛ при закрытии сдается только, если предприниматель имеет доход вне бизнеса. Отчетность сдается при продаже имущества или утрате права на использование УСН.
• Отчет РСВ в страховые фонды подается только, если у ИП есть работники. Его нужно сдать до момента ликвидации.
• Ликвидационный отчёт в ФСС направляется также до снятия с учета.
• Также при наличии работников предприниматели сдают формы СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М (до ликвидации).

В законе нет определённого срока конкретно для подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Если вы обратите внимание на 346-ую статью Налогового Кодекса, вы увидите только сроки сдачи отчетности для ситуаций:

• До 30 апреля в следующем году – для ИП с активной учетной записью,
• До 25-го числа в следующем месяце – для ИП, которые отказываются от УСН в пользу другого налогового режима,
• До 25-го числа следующего квартала, в случае утраты права на работу по упрощенке.

Налоговая отчетность при закрытии ИП на УСН

Обратите внимание

Закрытие ИП на УСН сопровождается снятием с учета кассового аппарата перед подачей заявления и увольнением сотрудников, если они есть.

Отчетность по работникам при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя:

• в ИФНС – НДФЛ-2, НДФЛ-6, РСВ;
• в ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД;
• в ФСС – 4-ФСС.

Сдача отчетности при закрытии ИП

Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:

• заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
• сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
• рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.

Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.

Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.

Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.

С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.

А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.

Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:

• 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
• отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.

Сроки подачи декларации за 2022 год