Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из наиболее популярных режимов работы для малого и среднего бизнеса. Если вы используете УСН для своей компании, то вам необходимо знать правила и сроки сдачи отчетности. В данной статье мы расскажем о датах, которые нужно знать для сдачи УСН за 1 квартал 2023 года.
Сначала давайте определимся, что такое УСН и кто может воспользоваться этим режимом налогообложения. УСН – это система, в которой налоги рассчитываются на основании выручки. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП) или обществом с ограниченной ответственностью (ООО) с годовым доходом до 150 миллионов рублей, то вы можете выбрать УСН.
Теперь рассмотрим сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2023 года для УСН. В соответствии с законодательством, отчетность за 1 квартал нужно подать до 30 апреля 2023 года. Это означает, что вы должны подготовить и передать налоговые отчеты за январь, февраль и март текущего года.
Дата подачи декларации УСН:
Отчетность по УСН за первый квартал 2023 года должна быть представлена в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2023 года. Эта дата является крайним сроком подачи декларации УСН и задержка с ее представлением может привести к наложению штрафов.
Изменена декларация по УСН. Бланк. Сроки.
Необходимо учитывать, что декларация УСН должна отражать информацию о доходах, расходах и налогах, которые были уплачены за отчетный период. Кроме того, обязательно должны быть предоставлены все документы, подтверждающие операции, осуществленные за указанный период.
Для удобства представления декларации УСН можно воспользоваться услугами электронной отчетности. Это позволит сократить время на подготовку и представление отчетности, а также снизить вероятность ошибок при заполнении и сдаче отчетности.
Сроки уплаты налогов
Важным аспектом правильной работы с налогами является своевременная уплата налоговых платежей. Налоговая декларация по УСН за первый квартал 2023 года должна быть подана до 30 апреля 2023 года. Это означает, что в течение первых 4 месяцев 2023 года необходимо проанализировать финансовую отчетность и внести все необходимые поправки, чтобы подготовить декларацию.
УСН уплачивается ежеквартально – в 10-дневный срок после окончания квартала. Так, налоги за первый квартал нужно оплатить до 25 апреля 2023 года. Если налоговые платежи не будут уплачены в установленный срок, то на предприятие могут быть наложены штрафные санкции за просрочку. В крайних случаях, налоговые органы могут перейти к принудительным мерам, включая задержание счетов, арест имущества или даже закрытие предприятия.
Ответственность за своевременную уплату налогов лежит на руководстве компании, поэтому важно не только контролировать сроки платежей, но и правильно оценивать свои финансовые возможности для снижения риска просрочек. Также можно дополнительно учитывать расходы, которые нужны для своевременной уплаты налогов, в своем бизнес-плане, чтобы предотвратить проблемы в будущем.
Какие документы потребуются для подачи декларации
Для подачи декларации по УСН за 1 квартал 2023 года потребуется собрать несколько документов. В первую очередь, это будут документы, подтверждающие доходы и расходы предприятия за указанный период.
Кроме того, потребуются копии документов, подтверждающих право предприятия на занимаемые им помещения и оборудование. Также может потребоваться предоставление договоров аренды, заключенных с третьими лицами.
Важно подготовить документы, которые подтверждают суммы выплаченных заработных плат, налогов и социальных отчислений в фонды. Для подачи декларации необходимо точно указать все эти данные.
Помимо этого, потребуются копии документов, связанных с приобретением и реализацией товаров. Например, это могут быть накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ и др.
Если у предприятия есть сотрудники, то необходимо подготовить все документы, связанные с заработной платой, отпусками, больничными листами и другими выплатами.
Необходимость оплаты налога при получении дохода
Одним из обязательных налогов для предпринимателей является налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который является налогом на доходы населения. Стоит отметить, что под налогообложение попадают все доходы физических лиц независимо от источника их получения: это могут быть заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, а также другие источники доходов.
Необходимо помнить, что налог на доходы физических лиц уплачивается не в конце года, а по мере поступления доходов. То есть, при получении доходов, предприниматель должен уплатить налог в установленные сроки. Кроме тех случаев, когда доход не облагается налогом в связи с льготами или другими причинами.
Важно отметить, что в уплате НДФЛ существуют свои особенности для ИП. Если предприниматель работает в качестве единоличного предпринимателя, то он должен оплачивать налог на доходы физических лиц самостоятельно. В противном случае, если ИП работает на договорной основе с юридическим лицом, то удержание и перечисление налога возлагается на работодателя.
Итак, оплата налога на доходы физических лиц обязательна при получении дохода. И чтобы не пропустить время уплаты налога, предприниматель должен знать свои обязательства по уплате налогов и внимательно следить за изменениями в законодательстве.
Законодательные изменения в учете УСН
Внесение изменений в законодательство, регулирующее учет на упрощенной системе налогообложения (УСН), является частым явлением. В результате введения новых норм можно пропустить важные моменты и сроки, что приведет к нарушению законодательства и штрафам. Так что какие изменения следует учесть в отчетности по УСН?
Учет единовременной выплаты
В 2023 году на УСН предусмотрена единовременная выплата от государства. Новая версия документации указывает на необходимость учета таких выплат в качестве доходов на упрощенной системе налогообложения.
Учет отсрочки платежей
Еще одно важное изменение закона, которое вступает в силу в 2023 году – это изменения, касающиеся отсрочки платежей. От суммы долга будет зависеть размер учетной величины налога, поэтому необходимо учесть, какие суммы были отсрочены идо следить за их возвратом и включать в соответствующие расчеты по УСН.
Сроки сдачи отчетности
Сроки сдачи отчетности на УСН должны быть соблюдены, иначе предприниматели могут быть подвергнуты не только финансовым штрафам, но также и порицанию со стороны законодательных органов. Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2023 года – до 28 апреля 2023 года, до конца 2 квартала – до 28 июля 2023 года, до конца 3 квартала – до 28 октября 2023 года, а до окончания года – до 28 января 2024 года.
Важные советы для успешной сдачи декларации по УСН за 1 квартал 2023 года
1. Не откладывайте на последний момент
Старайтесь начать сбор документов и составление декларации заранее, чтобы предотвратить срывы и задержки.
2. Внимательно проверяйте правильность заполнения декларации
Ошибки и неточности при заполнении декларации могут привести к неприятным последствиям. Поэтому следует внимательно проверить все данные перед отправкой.
3. Используйте помощь профессионалов
Если у вас возникли трудности при составлении декларации или вам не знакомы некоторые налоговые нюансы, обратитесь за помощью к профессионалам.
4. Отслеживайте все сроки
Не забывайте о всех сроках и дедлайнах, связанных с сдачей декларации. Это поможет избежать штрафов и неприятностей.
5. Храните документы в порядке
Следует убедиться, что все документы, связанные с декларацией, хранятся в порядке. Это поможет быстро собрать все необходимые данные, когда понадобится.
6. Воспользуйтесь электронными сервисами
Удобный и быстрый способ сдать декларацию – воспользоваться электронными сервисами. Они позволяют сделать это быстрее и проще, а также отслеживать все этапы подачи декларации.
7. Проверьте наличие всех обязательных документов
Перед составлением декларации необходимо убедиться, что у вас есть все необходимые документы. Отсутствие какого-либо документа может привести к задержкам и штрафам.
Задать Вопрос Редактору
На вопросы отвечает Жданова Евгения Леонидовна
Наш эксперт всегда готов помочь советом.
Источник: assma.ru
Срок сдачи декларации по УСН в 2023 году
Компании и ИП, соответствующие определенным требованиям законодательства, вправе в качестве режима налогообложения выбрать УСН. В этом случае они по итогам каждого отчетного периода должны будут уплачивать авансовые платежи по УСН, а по завершении налогового периода представить в ФНС налоговую декларацию. В статье рассмотрим какой предусмотрен срок сдачи декларации по УСН в 2023 году.
Кто должен сдавать декларацию по УСН
Что касается декларации по УСН, представляемой в 2023 году за 2018 год, то сроки сдачи ее в налоговый орган устанавливаются налоговым законодательством. Данные сроки отличаются в зависимости от того, кто подает декларацию – организация или предприниматель.
Итоговая декларация по упрощенке за 2018 год подается в налоговый орган всеми организациями и предпринимателями, работающими на УСН, независимо от того, что ими выбрано в качестве объекта налогообложения: доходы или доходы за минусом расходы.
Даже если налогоплательщики (организации или ИП) не вели в течение 2018 года никакой деятельности, это не освобождает их от сдачи декларации. Правда в этом случае подается нулевая декларация. Отсутствие деятельности в течение года подразумевает так называемую «заморозку» бизнеса и предусматривает, что по счетам налогоплательщика не было операций.
Важно! Срок подачи декларации по УСН определяется ст. 346.23 НК РФ, в частности подпунктами 1 и 2 пункта 1.
Срок сдачи декларации по УСН в 2023 году организациями
Крайний срок представления в налоговый орган декларации по УСН для организаций – это 31 марта года, следующего за отчетным. То есть, за 2018 год декларация должна быть представлена в срок до 31 марта 2023 года. Однако, в 2023 году 31 марта приходится на воскресенье, то есть выходной день. Соответственно, данный срок сдачи декларации в соответствии с правилами НК РФ, переносится на ближайший, следующий за ним рабочий день (6.1 НК РФ). То есть, в 2023 году крайний срок для представления декларации по УСН за 2018 год в ФНС для юрлиц – это 1 апреля 2023 года.
Важно! Декларация по УСН за 2018 год заполняется по форме и правилами, предусмотренным Приказом ФНС России от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99.
Срок сдачи декларации по УСН в 2023 году ИП
Для предпринимателей законодательством предусмотрены иные сроки сдачи декларации по УСН за 2018 год, а именно– до 30 апреля 2023 года.
Сроки сдачи декларации по УСН в особых ситуациях
В статье 346.23 представлены 2 ситуации, при которых компании и ИП на упрощенном режиме налогообложения, подают декларацию по УСН в отличные от указанных выше сроки:
- В случае прекращения осуществления деятельности на упрощенном режиме. В этом случае декларацию следует представить не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности на УСН.
- В случае утраты права а УСН. В данном случае декларацию необходимо подать в срок до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряно право на УСН.
Способы сдачи декларации по УСН
Декларацию по УСН подается в налоговый орган:
- по месту регистрации – для ИП;
- по месту нахождения (юр. адреса) – для юридических лиц.
Документы в налоговую можно подать одним из следующих способов:
- Лично явиться в налоговый орган и представить декларацию на бумаге (либо через доверенное лицо).
- Направить декларацию в электронном виде через специального оператора.
- Отправить отчет по почте. В этом случае необходимо оформить отправление в виде ценного письма с описью вложения и уведомлением о вручении.
Порядок заполнения декларации по УСН
Декларация по УСН заполняется по форме утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99 и имеет достаточно простой порядок заполнения:
- Титульный лист. На титульном листе отражаются обобщенные сведения о налогоплательщике, такие как наименование компании (ФИО предпринимателя), ИНН, ОКВЭД, иные коды, а также период времени, за который подается отчет.
- Раздел 1.1. Данный раздел включает в себя несколько строчек, содержащих расчетные данные.
- Раздел 1.2. В строке 100 данного раздела отражается сумма налога, подлежащая оплате.
- Раздел 2.2. В разделе отражаются суммы поступлений налогоплательщика нарастающим итогом, а также налоговая ставка.
- Раздел 3. В разделе содержатся данные по кодам средств, а также дата их поступления на счет. Кроме того, здесь указываются суммы, которые были использованы по назначению.
Декларация по УСН «доходы»
Раздел 1.1 предусматривает разграничение по отчетным периодам – кварталам. По каждому периоду указывается код ОКТМО. Уплачиваемые авансовые платежи по кварталам указываются в строках 020, 040, 070 и 100. После этого в заполняется таблица, в которой указывают следующую информацию:
- период времени, за которых представляется отчетность;
- доход в рублях;
- сумма уплаченных страховых взносов;
- налоговое обязательство, рассчитанное по ставке 6%.
Компании и ИП, применяющие УСН «доходы» могут уменьшать как налог, так и авансовый платеж на:
- страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, уплаченные в этом налоговом периоде;
- расходы на выплату больничных пособий (первые 3 дня, выплачиваемые за счет работодателя);
- взносы по договорам добровольного страхования.
Важно! Сумму налога или авансового платежа по нему нельзя уменьшить больше, чем на 50%. Исключение составляют ИП на УСН (доходы). Они могут уменьшить сумму налога на страховые взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС в виде фиксированных платежей. При этом для них ограничение в 50% не предусматривается.
Декларация по УСН «доходы минус расходы»
Если компания или ИП в качестве налогооблагаемой базы выбрала доходы минус расходы, то во внимание будут приниматься затраты компании. Расчет налога при этом производится исходя из разницы между полученным доходам компании и ее расходами. Налог рассчитывается по ставке 15%.
Нулевая декларация по УСН
Даже если на протяжении всего кода компания или ИП не вела деятельность и не осуществляла какие либо операции по счетам, подать в ФНС декларацию по УСН все же придется. Так как у компании отсутствуют доходы и расходы, то подается нулевая декларация. Заполнить такую декларацию очень просто. На титульном листе указывается наименование компании или ФИО предпринимателя, а также все необходимые реквизиты и коды, как и в случае представления формы с данными. В расчетных листах проставляются нули, в полях, по которым должны проставляться суммы – ставятся прочерки.
Ответственность за непредставление декларации по УСН в 2023 году
В случае нарушения срока сдачи декларации по УСН, сумма штрафа будет зависеть от того, уплачивался ли налог в бюджет или нет. Если все суммы налога перечислялись своевременно, но декларация не была представлена, то сумма штрафа составит 1000 рублей.
Если помимо непредставления декларации, компания также не оплатила налог, то сумма штрафа будет рассчитываться от общей суммы платежа. Штраф составит 5% от суммы начисленного налога за каждый месяц просрочки. Однако, общий размер штрафа не должен превышать 30% от суммы налога.
В качестве дополнительной меры наказания в случае несвоевременного представления декларации применяется блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать счет, если просрочка составила 10 дней.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Отличается ли порядок и правила заполнения декларации по УСН для ООО и ИП?
Ответ: Нет, порядок заполнения декларации по упрощенке зависит от выбранного объекта налогообложения (доходы, доходы минус расходы), а не от организационно-правовой формы налогоплательщика. В качестве единственного отличия можно отметить то, что на титульном листе по организации указывается ее наименование, а предприниматели указывают ФИО.
Вопрос: В чем заключает отличие расчетного и отчетного периода по налогу УСН?
Ответ: В качестве отчетного периода по налогу УСН выступает квартал, полугодие и 9 месяцев в календарном году. По итогам каждого отчетного периода определяется нарастающим итогом налоговая база. В срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, компания или ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Под налоговым периодом по налогу УСН понимают календарный год. И по итогу налогового периода предоставляется декларация УСН и уплачивается окончательная сумма налога.
Заключение
Таким образом, декларация по УСН подается всеми организациями и ИП, выбравшими данный режим налогообложения. Независимо от того, вела ли компания хозяйственную деятельность, это не освобождает ее сдачи отчетности в налоговый орган, а также за штрафы в случае несвоевременного представления отчета.
Оцените статью
Источник: pravo-invalida.ru
Сроки сдачи Декларация по УСН за 2023 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи Декларация по УСН за 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.
Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).
Уведомления об исчисленных налогах
Наряду с представлением налоговых деклараций и расчетов за организациями и ИП с 2023 года закрепляется обязанность по сдаче в налоговую инспекцию уведомлений об исчисленных суммах налогов. Данные уведомления организации и ИП будут представлять в ИФНС в следующих случаях:
- если уплата налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов осуществляется (путем внесения единого налогового платежа) до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
- если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (например, по имущественным налогам – транспортному и земельному).
Ошибка №4 – «Вернись – я все прощу»
Очень часто при возврате аванса, ранее полученного от покупателя, возникает вопрос об отражении данной операции в Книге учета.
При регистрации данной операции бизнесмен, зачастую «на автомате», разносит сумму возвращенного аванса в расходную часть Книги учета. Логика следующая – раз полученный аванс является доходом и ранее учтен в доходной части Книги учета, то и возвращенный аванс является расходом с отражением в графе 5 расходной части Книги учета. Но графа 5 Книги учета предусмотрена для отражения расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Кроме того, у компании с объектом налогообложения «Доходы» вообще нет права отражать расходы.
Сумма возвращенного аванса отражается не в графе 5, а в графе 4 со знаком «минус» в периоде возврата аванса.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2022 году
| Расчет 6-НДФЛ | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2021 год | Не позднее 31.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 30.01.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 28.02.2022 | |
| За январь – февраль 2022 года | Не позднее 28.03.2022 | |
| За январь – март 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
| За январь – апрель 2022 года | Не позднее 30.05.2022 | |
| За январь – май 2022 года | Не позднее 28.06.2022 | |
| За январь – июнь 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
| За январь – июль 2022 года | Не позднее 29.08.2022 | |
| За январь – август 2022 года | Не позднее 28.09.2022 | |
| За январь – сентябрь 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
| За январь – октябрь 2022 года | Не позднее 28.11.2022 | |
| За январь – ноябрь 2022 года | Не позднее 28.12.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 25.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | Не позднее 25.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | Не позднее 25.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | Не позднее 25.01.2023 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | Не позднее 20.01.2023 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2021 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2022 |
| За 2021 год (представляют ИП) | Не позднее 04.05.2022 | |
| За 2022 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2023 | |
| За 2022 год (представляют ИП) | Не позднее 02.05.2023 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 31.03.2023 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2021 год | Не позднее 30.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 30.03.2023 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 20.01.2023 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2021 год | Не позднее 04.05.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 02.05.2023 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 21.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 21.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 20.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 20.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 22.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 20.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 21.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 20.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 20.01.2023 |
УСН: сроки сдачи отчетности
Упрощенная система налогообложения предполагает ежегодную сдачу декларации по единому налогу УСН. Составляется она по окончании отчетного периода, то есть календарного года. Налоговый Кодекс РФ регламентирует срок сдачи данной декларации – до 31 марта года, следующего за отчетным. Поскольку в 2022 году 31 марта выпадает на четверг, он и будет последним днем подачи декларации УСН, в соответствии с действующими правилами НК.
Иные сроки сдачи налоговой отчетности по УСН предусмотрены для юридических лиц и ИП в стадии ликвидации. Данные субъекты должны представить декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующим за месяцем ликвидации компании.
Обратите внимание! Если компания в процессе своей деятельности переходит с упрощенной системы налогообложения на общую (ОСНО), декларацию по УСН необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы на упрощенке. Переход на ОСНО может быть продиктован как решением руководства компании, так и утратой юридическим лицом права на использование льготных систем налогообложения.
Когда не возможен переход ООО на УСН
Не во всех случаях ООО вправе перейти на УСН. Этого не могут сделать ООО (ст. 346.12 НК РФ):
- с филиалами;
- банки;
- страховщики;
- ломбарды;
- производители подакцизной продукции;
- являющиеся стороной соглашений о разделе продукции;
- с долей участия иных ООО (организаций), равной более 25 %;
- со штатом (средней численностью) > 100 чел.;
- иностранные;
- МФО.
Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций предусмотрена индивидуальная отчетность ООО на УСН в 2020 году. Помимо итоговой бухгалтерской отчетности в ФНС и Росстат, предприятие на упрощенке обязано сдавать ежемесячные, квартальные и годовые отчетные формы.
Отчеты ООО на УСН в 2020 году, таблица 1
Декларация по УСНО
Отчет УСН, сроки сдачи 2020 — до 01.04.2020
Бухгалтерский баланс и приложения
Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010
Сведения о среднесписочной численности
01.03.2020 — для отчетов, в которых налогоплательщики имеют признак 2 (если НДФЛ удержать не удалось)
01.04.2020 — для отчетности с налогоплательщиками, имеющими признак 1
Единый расчет по страховым взносам
Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017)
- 22.04.2020;
- 22.07.2020;
- 21.10.2020;
- 20.01.2021.
- 25.04.2020;
- 25.07.2020;
- 25.10.2020;
- 25.01.2021.
Постановление правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п
До 15 числа месяца, следующего за отчетным
Постановление правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п
Помимо вышеперечисленных форм, субъекты обязаны отчитываться в территориальные органы статистики. Для организаций на УСН сроки сдачи отчетности в 2020 и состав форм утверждает Росстат. Узнавайте, какие формы необходимо сдавать вашей компании, на официальном сайте органов статистики. Потребуется только ИНН.
Как сделать упрощенный бухгалтерский баланс для УСН за 2019 год: бланк и рекомендации
Сперва необходимо закрыть бухгалтерский отчетный период. Чтобы свести баланс, 31 декабря отчетного года закрывают счета 90, 91 и 99 — это называется реформацией. Если используется упрощенный бухбаланс на УСН, эта процедура такая же, как для обычного. Необходимые проводки представлены в таблице, пример заполнения отчета о финансовых результатах на основе этих проводок — на рис. 2. Для таких субъектов неактуальны субсчета по налогу на добавленную стоимость и акцизам (90-3, 90-4, 91-3).
Таблица. Проводки при реформации.
Счет 90 реформирован (закрыт)
Счет 99 закрыт с прибылью (в примере организация прибыльна)
Так закрывают счет 99 с убытком
Авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, должны уплатить авансовые платежи за 9 месяцев по налогу не позднее 25 октября 2022 года.
Важно понимать, что упрощенка с режимом 6% и с режимом 15% кардинально различаются друг от друга по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Кроме того, предприниматель может уменьшить сумму страховых взносов. Порядок уменьшения также зависит от выбранного объекта налогообложения: на УСН «Доходы» уменьшается сам исчисленный платёж, а на «УСН Доходы минус Расходы» уплаченные взносы учитываются в расходах.
В случае возникновения просрочки по уплате на налогоплательщика накладывается пени за каждый день просрочки. Как такового штрафа за несвоевременную оплату авансов нет, т.к. крайний срок оплаты налога – 31 марта (для ООО) и 30 апреля (для ИП). Однако если будет просрочка по внесению остатка налога, будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Напоминаем, что в связи с продлением срока уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 года, сроки были сдвинуты на 30 сентября и 31 октябрь соответственно.
Авансовый платеж по налогу на имущество организаций
Налогом на имущество облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования. Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества; в отношении определенного имущества налог может рассчитываться исходя из его кадастровой стоимости. Периоды предоставления отчётности по налогу на имущество организаций зависят от налоговой базы. Налоговый период по налогу на имущество одинаков для всех и равен календарному году.
С 1 января 2022 года региональные власти не устанавливают сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему. Все сроки теперь прописаны в НК РФ: налог уплачивается не позднее 1 марта, а для авансовых платежей установлена дата — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным. Важно знать, что с 1 января 2023 года организации не должны включать в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Отчетными периодами для налога на имущество, рассчитываемого исходя из среднегодовой стоимости, являются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Соответственно авансовые платежи в 2022 году должны быть совершены не позднее 4 мая, 1 августа и 31 октября.
Обычные ставки. Для УСН «Доходы» действует ставка 6%, а для УСН «Доходы – расходы» – 15%. Обычную ставку в 2022 г. применяют, если средняя численность сотрудников не более 100 человек и доход не превысил 164 400 000 рублей.
Повышенные ставки. Для УСН «Доходы» ставка равна 8%, для УСН «Доходы – расходы» – 20%. Повышенные тарифы применяйте, если средняя численность сотрудников превысила 100 человек либо доход больше 164 400 000 рублей. По увеличенным ставкам считайте с момента превышения (квартал) лимитов.
Льготные ставки в регионах. Для УСН «Доходы» региональные власти могут снизить ставку до 1%, а для УСН «Доходы – расходы» – до 5%. Также региональные власти могут дифференцировать региональные ставки исходя из категории налогоплательщика.
Нулевые ставки от регионов. Налоговые каникулы продлили до 1 января 2025 г. Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН и ПСН и заняты в производственной, научной или социальной сферах, предоставляют услуги по временному проживанию, могут воспользоваться ставкой 0%, на основании Федерального закона от 26.03.2022 № 67.
Изменения в налоговых декларациях в 2020 году
письмо ФНС России № БС-4-11/25633 от 26.12.18
Ставки и льготы в субъектах РФ на 2022 год
Власти в регионах могут снизить ставку по УСН.
Для объекта «доходы» все регионы — до 1%, в Крыму и Севастополе – до 0%.
Для «доходы минус расходы – до 5% и 3% соответственно.
В ряде регионов приняты налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на упрощенке до 2024 года. Кроме того, от налога могут быть избавлены вновь зарегистрированные ИП в некоторых отраслях. Чтобы уточнить, полагаются ли вам льготы, вы можете обратиться к нам – мы подробно проконсультируем.
Нулевую ставку в 2022 году можно применять, если вы заняты в производстве, социальной сфере, науке, оказываете бытовые услуги или сдаете в аренду жилье. При этом доходы от льготного вида деятельности должны быть не меньше 70% от общей суммы выручки.
Отчетность – 2021. Особенности, сроки, новации — для ООО
Если в организации нет работников, расчет сдать все равно нужно, но его можно заполнить нулевыми показателями. Точно так же поступают при отсутствии выплат физлицам за последние три месяца.
В нулевом расчете нужно заполнить:
- титульный лист — данными об организации;
- раздел 1 (без приложений) — укажите в строке 001 код «2» и проставьте нули в строках «в том числе за последние три месяца». Остальные сроки заполняйте в стандартном порядке;
- подраздел 3.1 — приведите данные о руководителе организации и каждом физлице, в пользу которого не было начислений. Проставьте прочерк в поле 010;
- подраздел 3.2 — проставьте прочерки по строкам.
Сдать расчет нужно в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) должны представлять все ООО на УСН, независимо от наличия работников.
Раньше это был отдельный отчет, который организации сдавали в налоговую. Начиная с отчета за 2020 год, сведения о ССЧ нужно подавать в составе расчета по страховым взносам (РСВ) в те же сроки, что предусмотрены для РСВ. Теперь инспекция будет получать информацию о численности ежеквартально, а не раз в год.
Похожие записи:
- Суррогатное материнство в России: как это происходит
- Правила использования бустера для перевозки детей в автомобиле
- Дети войны в калининграде льготы
Источник: zrdtest.ru