Зачем нужны изменения в формах отчетности
Одно из главных изменений — новые отчетные формы. Они разработаны для обеспечения более прозрачной отчетности и упрощения процесса сдачи отчетности. Некоторые из новых форм включают в себя:
- Отчет о доходах физических лиц (форма 3-НДФЛ)
- Отчет об имуществе и обязательствах физических лиц (форма 6-НДФЛ)
- Отчет об изменении капитала (форма 4-ФСС)
Обратите внимание
Цель внедрения новых форм — улучшение качества отчетности и обеспечение более точной оценки доходов и налоговых платежей.
Обзор новых форм и инструкции по их заполнению
Каждая новая форма имеет свои инструкции по заполнению, которые должны быть учтены при подаче отчетности. Они помогут вам понять, как заполнить форму правильно и что в нее включить.
Годовой отчет 2017 подготовка, сроки сдачи
Кроме того, каждая новая форма имеет свои особенности и требования, которые необходимо учитывать.
Сроки сдачи отчетности в 2023 году
A. Таблица с сроками сдачи отчетности по различным налогам и отчетам:
| за I квартал 2023 года | до 25 апреля 2023 года; |
| за II квартал 2023 года | до 25 июля 2023 года; |
| за III квартал 2023 года | до 25 октября 2023 года; |
| за IV квартал 2023 года | до 25 января 2024 года. |
Налог на прибыль
| подача декларации по налогу на прибыль за 2022 год; | до 28 февраля 2023 года |
| оплата налога на прибыль за 2022 год; | до 28 марта 2023 года |
| подача расчета по налогу на прибыль за 2022 год; | до 30 марта 2023 года |
| подача декларации по налогу на прибыль за 2023 год | до 28 февраля 2024 года |
Единый налог на вмененный доход
| подача расчета и оплата налога за 1 квартал 2023 года; | до 30 апреля 2023 года |
| подача расчета и оплата налога за 2 квартал 2023 года; | до 31 июля 2023 года |
| подача расчета и оплата налога за 3 квартал 2023 года; | до 31 октября 2023 года |
| подача расчета и оплата налога за 4 квартал 2023 года. | до 31 января 2024 года |
Налог на имущество
| начало периода подачи декларации по налогу на имущество за 2022 год; | до 1 марта 2023 года |
| окончание периода подачи декларации по налогу на имущество за 2022 год. | до 1 декабря 2023 года |
Налог на землю
| подача декларации по налогу на землю за 2022 год; | до 1 марта 2023 года |
| оплата налога на землю за 2022 год. | до 1 декабря 2023 года |
Состав и сроки сдачи отчетности в 2023 году
Налог на транспорт
| подача декларации по налогу на транспорт за 2022 год; | до 1 марта 2023 года |
| оплата налога на транспорт за 2022 год. | до 1 декабря 2023 года |
Социальные налоги
| подача отчета в ПФР за 2022 год; | до 1 февраля 2023 года |
| подача отчета в ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
| подача отчета в ФОМС за 2022 год. | до 1 апреля 2023 года |
Прочие налоги и отчеты
Сроки подачи отчетности по другим налогам и отчетам в 2023 году могут варьироваться в зависимости от конкретной ситуации и местонахождения организации.
Сроки сдачи отчетности по работникам
Сроки сдачи отчетности в ПФР, ФСС, ФОМС и налоговые отчеты, связанные с заработной платой и социальными отчислениями
| подача отчета в ПФР по форме СЗВ-М за 2022 год; | до 1 февраля 2023 года |
| подача отчета в ФСС по форме 4-ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
| подача отчета в ФОМС по форме 4-ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
| подача декларации по налогу на доходы физических лиц за 2022 год. | до 1 марта 2023 года |
Рекомендации по учету и отчетности по работникам
Для того, чтобы корректно вести учет по работникам, мы советуем:
- Вести учет заработной платы и социальных отчислений в соответствии с требованиями законодательства.
- Следить за изменениями в законодательстве, связанными с оплатой труда и социальными отчислениями, и своевременно вносить изменения в учетную систему.
- Проверять правильность заполнения документов и форм отчетности, связанных с заработной платой и социальными отчислениями.
Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности
Сроки сдачи годовой бухгалтерской отчетности
Годовая бухгалтерская отчетность должна быть подготовлена и сдана в налоговую инспекцию не позднее 31 марта следующего года.
Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью, необходимо сдать еще и дополнительную отчетность по налогообложению не позднее 28 февраля текущего года.
Сроки сдачи налоговой отчетности
Сроки сдачи налоговой отчетности зависят от вида деятельности организации и используемых ею налоговых режимов.
Например, налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть сдана в налоговую инспекцию не позднее 28 марта текущего года. Налоговая накладная, связанная с продажей товаров или оказанием услуг, должна быть оформлена и представлена в налоговую инспекцию не позднее 5 рабочих дней со дня совершения операции.
Рекомендации по планированию работы бухгалтерии и сдаче отчетности вовремя
Для того чтобы ваша компания успешно справилась со сдачей отчетности в 2023 году, рекомендуем:
- Разработать план работ и сроки подачи отчетности на весь год. Не оставляйте все на последний момент, чтобы избежать непредвиденных ситуаций.
- Оценить риски и возможные проблемы, которые могут возникнуть при сдаче отчетности, а также продумать план действий для их предотвращения или устранения.
- Следить за изменениями в законодательстве, касающимися налогообложения и отчетности, чтобы всегда быть в курсе новых требований.
- Организовать эффективную систему учета и контроля документов, связанных с налогами и отчетностью, чтобы избежать ошибок в будущем.
- Своевременно обращаться к профессиональным консультантам или бухгалтерам за помощью и советами.
Сроки сдачи отчетности для ИП в 2022 году
Виды отчётов и когда их нужно сдавать зависят от формы налогообложения ИП и от наличия сотрудников.
Отчеты для ИП без сотрудников
К обязательным относятся отчеты, которые предприниматель сдает в налоговую. А в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования только в том случае, если есть наемные сотрудники. Микро бизнес отчитывается в Росстат только по требованию, которое будет направлено на адрес по прописке.
Кроме того, вне зависимости от режима налогообложения может возникнуть обязанность по уплате НДС и тогда необходимо сдавать декларацию. Эта обязанность возникает у предпринимателей в следующих ситуациях:
· Не работают по спецрежимам и за прошедший квартал совершали продажи с налогом на добавленную стоимость;
· Осуществляли ввоз товаров или сырья из других стран;
· Совершалась покупка или аренда госимущества непосредственно у госоргана или муниципалитета;
· Работа по спецрежимам, но контрагентам выставлялись счета-фактуры.
Срок сдачи: ежеквартально не позднее 25-го числа следующего месяца.
Сроки и виды отчетности в зависимости от системы налогообложения
По правилам, если последний день сдачи отчета выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, то срок подачи переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником.
Единственный вид отчета в налоговую для ИП на УСН без сотрудников — декларация за прошедший год. Сдать ее надо до 30 апреля следующего года. В 2022 году крайний срок подачи отчета – 4 мая (с учетом выходных и праздничных дней). За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (не более 30%, но не менее 1000 рублей).
Следует помнить, что на УСН еще есть авансовые платежи. Их надо вносить ежеквартально. За просрочку будут начисляться пени.
Авансовые платежи рассчитываются по следующим формулам:
· Налоговая база «доходы» за квартал Х на налоговую ставку (1-6%*). Базу можно уменьшить, на величину страховых взносов, которые ИП платит на себя.
· Налоговая база «доходы минус расходы» за квартал х на налоговую ставку (5-15%*). В расходы можно включить экономически обоснованные и подтвержденные документально затраты
Налоговая ставка на УСН Доходы может быть от 1 до 6%.
Налоговая ставка на УСН Доходы минус расходы может быть от 5 до 15%.
Декларацию за прошлый год нужно подавать до 31 марта текущего. За непредставление в установленный срок придётся заплатить от 5% неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (не более 30%, но не менее 1000 рублей)
Также есть авансовый платеж за полгода. Авансовый платеж можно посчитать по формуле: Налоговая база (доходы за полгода – расходы и убытки прошлых лет) Х на ставку налога (0 до 6%)*
Если не использовано право на освобождение от налога на добавленную стоимость, то ежеквартально надо сдавать декларацию по НДС.
*Уточнить ставку можно в ФНС
Предприниматели на общем режиме налогообложения платят три вида налога, а отчитываются только по двум: НДФЛ и НДС. Отчетности за налог на имущество физических лиц нет.
НДФЛ составляет 13% от суммы доходов, отчетность подается один раз в год, до 30 апреля. За 2021 год форму 3-НДФЛ можно предоставить до 4 мая 2022 г. (срок смещен из-за выходных и майских праздников. Его нужно подать по новой форме (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/11684003/).
Авансовые платежи осуществляются ежеквартально.
Декларация об НДС подаётся ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом. 25 января — срок сдачи декларации за прошедший год. За непредставление декларации в срок придётся заплатить штраф от 1000 рублей (Ч. 1 ст. 119 НК РФ).
ИП на патенте и НПД
Для этой системы налогообложения или для самозанятых процедуры отчётности не предусмотрены.
Источник: xn--l1agf.xn--p1ai