Срок сдачи нд по УСН по ИП

Ежегодный отчет в налоговую инспекцию – головная боль многих предпринимателей. Особенно ярко это ощущается, когда подходит дедлайн. Заполнять декларацию не трудно, тем более, что скачать бесплатно бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке за 2023 год, а также примеры заполнения для разных ситуаций можно в интернете. Сдать декларацию тоже можно онлайн, но несколько вопросов остаются открытыми.

Декларация для ИП – куда и когда подавать

Перед тем, как приступать непосредственно к заполнению формы, нужно выяснить, сроки и все возможные пути подачи отчетности. Поскольку в этих вопросах есть некоторые нюансы, следует их внимательно рассмотреть.

Когда нужно подавать декларацию на упрощенке за 2023 год

Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков: когда сдавать декларацию по УСН за 2023 для ИП. В налоговую декларацию вносятся данные состоянием на 01.01, но срок сдачи документа установлен законодательством до 30.04 следующего за отчетным года. Это значит, что отчитаться за 2023 год нужно успеть до 30.04.2024.

Сроки сдачи декларации усн за 2017 год организациями и ип

Что будет, если не успеть вовремя

Соблюдать сроки подачи декларации по упрощенке нужно обязательно, поскольку за опоздание предусмотрена система штрафов. Штрафные санкции зависят от сознательности налогоплательщика, а именно, внес ли он все платежи:

• если налогоплательщик просрочил декларацию, но налог предварительно оплатил, сумма штрафа составит 1000 руб.;
• если сумма налога не была внесена, будет работать такая формула начисления штрафов: помимо самого налога, согласно декларации, за каждый просроченный месяц нужно будет доплатить по 5% от суммы, но не меньше 1000 р. и не больше 30% в общей сложности.

Куда обращаться индивидуальному предпринимателю для сдачи отчетности

Подать декларацию и необходимые документы-приложения можно тремя путями:

1. почтой;
2. занести инспектору;
3. онлайн.

Подавать декларацию нужно в ИФНС по месту прописки самого предпринимателя, независимо от того, где именно ИП ведет свою деятельность.

Если планируется отправка документов по почте, делать это нужно ценным письмом с полным описанием вложения. Это снижает риск возникновения недоразумений по вине почтовой службы.

Второй вариант – занести лично в ИФНС. Главная сложность в этом случае – возможные очереди. График работы службы можно уточнить на сайте ФНС. Обязательно подготовить 2 копии декларации.

Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2023 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации. Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

• Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
• Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
• Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
• Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
• Страницы должны сдаваться пронумерованными.
• На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
• Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
• Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Образец заполнения для налогоплательщиков по УСН «доходы»

Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать. При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы. Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже.

Титульный лист

Алгоритм заполнения титульной страницы для ИП:

1. Введите свой ИНН. Графа КПП не относится к ИП, это только для организаций, однако, согласно общим правилам заполнения, все пустые клетки нужно заполнить прочерками.
2. В графу «Стр.» введите «001».
3. Укажите, какой по порядку раз вы декларируетесь. Если это первичная подача, ставится «0—«.
4. Внесите «34» для подачи отчетной декларации за предыдущий год и «50» при закрытии ИП в графу для налогового периода;
5. Год вписывается тот, за который отчитываются, а не текущий.
6. Код налоговой – для ИП вписывают код ИФНС по месту прописки. Налогоплательщики из Москвы могут посмотреть код своей налоговой здесь.
7. Определяется место учета — трехзначный код, для индивидуальных предпринимателей — 120.
8. Четыре пустые строки нужны для внесения своих фамилии, имени и отчества. Каждое слово вносят с новой строки. Оставшиеся пустые клетки и строку, по аналогии, заполняют прочерками.
9. В соответствующие клетки вносится код по ОКВЭД.
10. Следующие поля заполняют, если имело место преобразование предприятия (код действия и новый ИНН).
11. Затем вносят контактный номер телефона, количество страниц самой декларации и количество листов, которые составляют приложения (копии документов).
12. Потом страница делится на две половины. На левой стороне вписывают данные представителя налогоплательщика, если декларацию подает он. Если документ сдан лично налогоплательщиком, это указывается в первой ячейке при помощи кода «1».
13. Правая половина заполняется налоговиками, ее оставляют пустой.

Раздел 2.1.1

Чтобы упростить себе задачу, лучше сначала внести данные в раздел под номером 2. Все разделы разбиты на строки и каждая имеет свой порядковый номер. Чтобы правильно формировать отчетность, придерживайтесь инструкций и подсказок. Так, для удобства и во избежание ошибок при заполнении декларации, в описании каждой строки указана формула расчета:

1. ИНН вносится повторно, страница нумеруется 003.
2. Начинать нужно с внесения вашей процентной ставки в строки 120-123
3. Строка 102 предполагает указание, имеются ли у предпринимателя наемные сотрудники. «1» — если имеются, «2» — если нет.
4. После этого вносят данные из книги учета доходов предприятия нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, годовой. Заполняют таким образом строки 110-113.
5. Заполняют стр. 130-133 – сумма налога. Даны формулы для подсчета. Умножается доходная сумма на ставку налога. Сумму округляют.
6. Отдельными строками (140-143) вносят нарастающим итогом сумму всех осуществленных за данный период страховых взносов в страховые фонды.

Раздел 1.1

Следующим пунктом для ИП по упрощенной системе налогообложения «доходы» идет заполнение первого раздела:

1. Снова начинают с ИНН и нумерации страницы.
2. Код ОКТМО вносится согласно регистрации ИП. Его нужно ввести 4 раза – состоянием на каждый из отчетных периодов. Но если место регистрации, а следовательно – и код ОКТМО у ИП не менялись, заполняется только строка 010 (первый раз), в остальных строках (030, 060, 090) проставляются «-«.
3. Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор, он заполняет раздел 2.1.2 декларации и заполняет строки 020-050 за вычетом суммы торгового сбора.
4. Если после вычета торгового сбора сумма получилась меньше, чем ноль, ее вносят в графу «сумма авансового платежа к уменьшению», но знак «-» не ставится.
5. Таким образом заполняют данные за все кварталы отчетного года.

Если налогоплательщик выплачивает торговый сбор, он обязан заполнять и раздел 2.1.2 на двух страницах, а затем учитывать эти данные при расчетах раздела 1.1.

Нужна ли декларация при нулевом доходе

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2023 год.

В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:

Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.

Новые КБК на 2023 год: таблица

С 2023 г. действуют КБК, утвержденные Приказом Минфина № 75н от 17.05.2022. Их будут применять тоже, несмотря на то что все перейдут на ЕНП и будут указывать КБК ЕНП при заполнении платежки на уплату налогов, взносов, пени, штрафов. Соответствующие коды налогов, взносов понадобятся для отчетности, заявлений для зачета, уведомлений об исчисленных суммах. Новые КБК на 2023 год: таблица, что и когда нужно указывать – основные вопросы статьи.

• Изменения с 2023 года

• Что будет с остальными КБК

• Образец уведомления по НДФЛ, который удерживает налоговый агент

Изменения с 2023 года

КБК – важный реквизит, который указывают в платежном документе на уплату. При помощи данного реквизита можно точно идентифицировать тот либо иной бюджетный платеж. Узнать, что уплачено: какой именно налог, какой взнос либо сбор.

С 2023 г. все перешли на единый платеж (ЕНП), который не требует такой идентификации по КБК при уплате бюджетных платежей. Заполняя платежку для перечисления одной суммы на ЕНС, предназначенной для погашения налогов, взносов, указывают специальный общий КБК ЕНП, а также:

• название, реквизиты плательщика и получателя;
• сумму, перечисляемую на ЕНС.

Все деньги поступают на общий счет – ЕНС, далее их распределяет (списывает) в определенной последовательности по платежам ИФНС. Основанием для распределения (списания) являются декларации, уведомления об исчисленных суммах (авансов, налогов, взносов).

Подробнее о порядке уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), зачета, возврата, действующем с 1 января 2023 г., рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Путеводитель.

Что будет с остальными КБК

Несмотря на внедрение ЕНП, коды, введенные с 2023 г. Минфином (Приказ № 75а), не теряют своей значимости. Как и раньше, КБК определенных налогов сохраняются – их будут указывать в отчетности, уведомлениях, использовать при зачете ЕНП в счет конкретного налога, взноса. Указывать свои коды следует только для уплаты взносов на травматизм и госпошлины при заполнении отдельных платежек.

Таким образом, все КБК в 2023 г. сохраняются, но применяются уже по-другому. Схема их применения будет следующей:

1. Налогоплательщик перечисляет ЕНП на ЕНС (простыми словами – пополняет свой единый налоговый счет).
2. Вне зависимости от того, какой КБК указан в платежке на перечисление ЕНП, вся сумма поступает именно на ЕНС.
3. ИФНС распределяет (списывает) поступившую сумму на уплату бюджетных платежей. При этом налоговая, чтобы исключить ошибки и беспорядок, отображает начисление и уплату определенного налога по соответствующему КБК.

Перечисление ЕНП производится по одному КБК, а операции, касающиеся начислений и уплаты в рамках ЕНС, проводятся в разрезе актуальных КБК.

Важно! Летом 2023 года в действующий приказ Минфина от 17.05.2022 №75н добавлены новые коды, которые будут действовать не только в 2023 году, но и в плановых периодах 2024-2025 годов (приказ Минфина России от 29.06.2023 №100н).

Таблица новых КБК на 2023 год

Для перечисления суммы ЕНП на ЕНС в платежке следует записывать универсальный код — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Если налогоплательщик платит налоги, взносы отдельными платежками, ему следует указывать новые КБК.

Актуальные данные по налогам:

182 1 01 01040 01 1000 110 (с дивидендов российским компаниям)

• 182 1 01 02130 01 1000 110 (дивиденды, облагаемые 13 %);
• 182 1 01 02140 01 1000 110 (дивиденды, облагаемые 15 %)

Что касается кодов для пеней и штрафов, то тут меняются только две цифры. Например, для уплаты пеней по НДС применяется КБК 182 1 03 01000 01 21 00 110, а для уплаты штрафа по НДС – 182 1 03 01000 01 30 00 110. В то время как код основного платежа такой: 182 1 03 01000 01 10 00 110. Здесь видно, что по пеням появляются цифры «21», а по штрафам – «30». По сути, аналогичным образом определяются остальные КБК пеней и штрафов, например:

• Налог на прибыль: пеня – 182 1 01 01011 01 2100 110 (фед. бюджет) и 182 1 01 01012 02 2100 110 (регион. бюджет), штрафы – 182 1 01 01011 01 3000 110 (фед. бюджет) и 182 1 01 01012 02 3000 110 (регион. бюджет).
• ЕСХН: пеня – 182 1 05 03010 01 2100 110, штрафы – 182 1 05 03010 01 3000 110.
• НДФЛ налогового агента (кроме дивидендов): пеня – 182 1 01 02010 01 2100 110, штрафы – 182 1 01 02010 01 3000 110 и т. д.

В 2023 г. утрачивают силу и не применяются следующие КБК: 182 1 02 02010 06 1010 160, 182 1 02 02090 07 1010 160, 182 1 02 02101 08 1013 160, 393 1 02 02050 07 1000 160.

Актуальные данные по взносам (введение новых КБК связано с объединением ПФР и ФСС в Соцфонд):

За периоды, истекшие до 2023 года (за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года)

• 182 1 02 14010 06 1001 160 – ОПС;
• 182 1 02 14020 06 1001 160 – ВниМ;
• 182 1 02 14030 08 1001 160 – ОМС.

За периоды 2023 года уплачивайте взносы за сотрудников на один общий код для ОПС, ОМС, ВНиМ:

182 1 02 01000 01 1000 160

КБК в платежках нужно указывать также для платежей (бюджетных, фискальных), которые не подпадают под действие новой системы расчета (т. е. ЕНП). Например, при уплате административного штрафа. Уплата штрафа за несдачу отчетности в СФР производится по КБК 797 1 16 07090 06 0000 140.

Эксперты нашего сайта подготовили удобную таблицу в формате excel с актуальными кодами бюджетной классификации, которые действуют в 2023 году. В файле 3 вкладки, с указанием КБК, которые входят в ЕНП, не входят в ЕНП, специальные КБК. Скачать таблицу можно бесплатно, кликнув по картинке или по ссылке ниже:

Важно! Новый налог на сверхприбыль не входит в состав ЕНП и при определении размера совокупной обязанности не учитывается.

Где указывать КБК налогов и взносов

Новые правила уплаты предусматривают два варианта предупреждения ИФНС о платежах, по которым нужно будет распределять деньги из ЕНС. Они необходимы и используются только в том случае, если декларация по платежу сдается позже, чем нужно заплатить. Например, сюда можно отнести авансы по УСН, имущественному, транспортному либо земельному налогу. Варианты следующие:

1. Подача уведомлений о конкретных исчисленных суммах. Так, по исчисленному НДФЛ в 2023 г. такое уведомление нужно подавать 13 раз (согласно срокам уплаты налога).
2. Оформление платежек вместо уведомлений с использованием соответствующих КБК и указанием, какие именно налоги, взносы подлежат уплате. Платежки нужно подавать по всем авансам и подразделениям.

Благодаря таким уведомлениям ИФНС будет своевременно и в полном объеме списывать средства налогоплательщиков. Таким образом будут производиться все расчеты с бюджетом.

На заметку! При оформлении платежек с конкретными КБК по налогам и взносам в 2023 г. уведомление оформлять и сдавать не требуется. Но если подать хотя бы раз уведомление, то платежки принимать после этого не будут и придется все время подавать уведомления.

Уведомление в ИФНС об исчисленных суммах и КБК

Данная форма уведомления предназначена для ИП и юрлиц. Она содержит 5 реквизитов: КПП, ОКТМО, соответствующий КБК, отчетный период и сумму платежа. Подавать ее можно по НДФЛ, имущественному налогу для юрлиц, упрощенке и взносам. Способы подачи: на бумаге, в электронном виде через личный кабинет (требует подписания УКЭП) либо посредством ТКС.

Подавать такое уведомление следует в ИФНС до 25-го числа месяца, в котором нужно уплатить соответствующий налог либо аванс. Допускается подача как одного уведомления по всем обязательствам, так и отдельно по каждому из них. Например, если на протяжении периода имущественный налог не меняется, можно подать одно уведомление, охватывающее все сроки уплаты, т. е. сразу за весь год.

Важно! Несдача уведомления (КНД 1110355) либо несвоевременная сдача приведет к тому, что деньги в бюджет не распределят, а это в свою очередь станет причиной начисления пени.

Образец уведомления по НДФЛ, который удерживает налоговый агент

Допустим, налогоплательщик уведомляет ИФНС о сумме НДФЛ (5 000 р.) за период с 01.01.2023 по 22.01.2023. Тогда в уведомлении проставляется соответствующий код: 18210102010011000110. Фрагмент заполнения с условными данными:

Страховая и налоговая отчетность и КБК

В 2023 г. бухгалтеры по-прежнему обязаны указывать в отчетности (страховой, налоговой) КБК. Причем, если в декларации либо расчете не будет КБК, ИФНС такую отчетность не примет. На основании сведений из деклараций и расчетов, представленных с соответствующими кодами (КБК), ИФНС списывает деньги для погашения платежей.

Напомним: для сдачи отчетности установлен один общий крайний срок – 25-е число месяца. 6-НДФЛ за год сдают до 25.02, а в остальных случаях (за квартал, 6 и 9 мес.) – до 25-го числа месяца, который идет вслед за периодом.

Итоги

С 2023 года все платежи в бюджет перечисляйте в составе единого налогового платежа на единый КБК. Отдельные коды применяются при уплате «несчастных» взносов, штрафов за опоздание с отчетностью в Соцфонд и некоторых других платежей.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Отчетность ИП на УСН без работников

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) во избежание штрафных санкций, обязательно должны знать, какую отчетность сдает ИП на УСН без работников, и в какие сроки это необходимо сделать. Поэтому в нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2022 году.

Многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис.

Независимо от того, есть у ИП сотрудники или нет, он сдает отчетность:

• по выбранной налоговой системе, в этой публикации будет информация об упрощенной системе налогообложения;
• отчетность налогового агента — ИП может стать налоговым агентом по налогу на прибыль и НДС, если выплачивает дивиденды российским организациям или определенные доходы иностранным компаниям, и если ИП является покупателем товаров, работ, услуг на территории России у иностранных компаний либо предпринимателей;
• по внешнеэкономической деятельности — ИП, которые импортируют товары из стран ЕАЭС, сдают в ИФНС декларации по косвенным налогам и статистические отчеты на таможню о ввезенных товарах;
• статотчетность – форма 1ИП и форма 1ИП торговля предоставляются в выборочном порядке, кроме исследований, проводимых Статуправлением — 1 раз в пять лет. Следующее исследование будет в 2026 году;
• отчетность в Росприроднадзор – если присутствует источник загрязнения окружающей среды.

Отчетность по имущественным налогам предприниматели на УСН не сдают. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматели уплачивают на основе налоговых уведомлений, поступающих в личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Напомним, что упрощённая система налогообложения для ИП (УСН) является специальным налоговым режимом. Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2022 года необходимо подать заявление о переходе на УСН до 31 декабря 2021 года.

УСН предусматривает освобождение от уплаты предпринимателями некоторых налогов:

• НДС. Но будьте внимательны! ИП на УСН обязан выставить счет-фактуру, уплатить НДС, сдать налоговую декларацию УСН, если: ИП покупает товары на территории РФ у нерезидентов; ИП совершает сделки по приобретению или аренде государственного имущества или продают продукцию в качестве посредника нерезидента, действуя при этом: в рамках агентского соглашения; на основании договора комиссии; по поручению третьих лиц.
• налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в деятельности ИП). Только в случае если это имущество не включено в кадастровый список, который составляется государственными органами регионального уровня. ИП освобождается от выплаты налога на кадастровую недвижимость, если в регионе, где он осуществляет деятельность, не принят закон об обязательной выплате налога.

На УСН индивидуальный предприниматель вместо вышеперечисленных налогов платит единый налог. При этом ИП самостоятельно выбирает объект налогообложения:

• доходы (6%) — доходы без учета расходов;
• доходы минус расходы (15%) — разница от «дохода, уменьшенного на величину расхода».

С 2015 года НК РФ разрешает региональным властям самостоятельно устанавливать налоговую ставку УСН ниже максимальной 6% и 15%. Для определения налоговой ставки УСН, действующей в вашем регионе, необходимо ознакомиться с законодательным актом местных властей или обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП.

Обратите внимание, что при работе ИП на УСН доходы ( 6% и ниже), рассмотрению подлежат только доходы. Расходы на величину налога не влияют никак. Налог составит 6% от выручки.

При работе ИП на УСН доходы минус расходы (15% и ниже), уплачивается минимальный налог в размере 1% от общего годового дохода, если фактически рассчитанная сумма налога доходы минус расходы окажется меньше 1% от всех доходов.

Уменьшение налога ИП на УСН на страховые взносы

Индивидуальные предприниматели без работников, которые применяют УСН доходы, могут уменьшить налог на величину страховых взносов. В данном случае размер налогового вычета составит 100%.

Для ИП с работниками максимально допустимая величина налогового вычета составляет 50%.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2022 году

В 2022 году относительно отчетности для ИП на УСН без работников по сравнению с 2021 годом никаких кардинальных изменений не произошло.

В 2022 году отчетность ИП на УСН без работников сводится к следующему:

1. Ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР).
2. Подаче декларации по УСН в ФНС (за 2021 год до 30.04.2022).

Ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР)

Как и прежде, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

КУДиР для ИП на УСН утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 135 н 22.10.2012 года, с изменениями внесенными приказом Минфина России от 07 декабря 2016 года № 227н. Данную книгу ведут как и ИП на УСН доходы так и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Для ИП на УСН доходы необходимо учитывать только доходы. Этим же Приказом определен Порядок ведения КУДиР.

По итогам года следует распечатать книгу, пронумеровать и прошнуровать и прошить ее. Книга хранится у ИП.

Теперь Книгу учета доходов и расходов не нужно заверять в налоговой инспекции, как это было раньше.

Подача декларации по УСН в ФНС за 2021 год

ИП на УСН без работников в 2022 году обязательно необходимо подать налоговую декларацию в ФНС за 2021 год. Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля 2022 года.

В связи с новыми лимитами по доходам УСН с 2021 года изменена форма налоговой декларации УСН. Новая форма декларации разработана ФНС, и утверждена приказом ФНС от 25.10.2020 № ЕД-7-3/958.

В новой УСН-декларации добавлены новые строки 101 в разделе 2.1.1 и 201 в разделе 2.2 «Код признака применения налоговой ставки».

• Признак «1» — стандартные налоговые ставки;
• признак «2» — переходные повышенные ставки.

Поменяется формула расчета УСН, если ИП превысит общий лимит доходов, но не перейдет на ОСНО, а останется работать, применяя УСН.

При расчете аванса или налога из базы за более поздний период нужно вычитать базу за предыдущий период и потом умножить результат на ставку. Потом к этому значению нужно прибавить ранее исчисленный и уплаченный аванс.

Законопроектом № 875583-7 предусмотрена отмена декларации для упрощенцев с объектом «доходы», применяющим в своей деятельности кассовый аппарат. Сведения о доходах ИФНС будут получать из данных онлайн-касс.

При этом, сведения о среднесписочной численности сотрудников ИП, не применяющие наемный труд, не предоставляют.

Не стоит забывать и об уплате взносов в фиксированных размерах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их можно оплатить несколькими платежами. Главное сделать это за 2021 год до 31 декабря 2022 года.

В случае если ИП на УСН без работников хочет уменьшить налог на сумму этих взносов, необходимо разбить сумму к уплате на 4 платежа и уплачивать в пределах каждого квартала.

Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов

Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.

ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2022 году:

• до 1 апреля 2022 года — оплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2021 году;
• до 1 апреля 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года);
• до 25 апреля 2022 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2022 года);
• до 30 апреля 2022 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2021 год);
• до 30 апреля 2022 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2021 год);
• до 1 июля 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за II квартал текущего года и дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2021 году);
• до 25 июля 2022 года — оплатить авансовый платеж в ИФНС (за первое полугодие текущего года);
• до 1 октября 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
• до 25 октября 2022 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
• до 31 декабря 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).

Таким образом, ИП без наемных работников за 2022 год может посетить налоговую инспекцию всего один раз — чтобы сдать налоговую декларацию по УСН за 2021 год.

А чтобы не посещать налоговую инспекцию, декларацию УСН за 2021 год можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи, останется у вас, как доказательство того, что декларация предоставлена в налоговый орган.

Хорошие новости для предпринимателей на УСН на 2022 год

Согласно ст.2 ФЗ № 266-ФЗ от 31.07.2020 продлены налоговые каникулы до 2024 года для ИП на УСН, независимо от объекта налогообложения. Налоговые каникулы выражаются в том, что впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН, работающие в производственной, социальной, научной сфере либо оказывающие бытовые услуги населению до 2023 года не будут платить налог УСН (ставка УСН для них нулевая). В каждом регионе – свой срок действия и условия.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 17.12.2021

Тоже может быть полезно:

• Изменения в налогообложении ИП в 2017 году
• Какие налоги платит ИП?
• Система налогообложения: что выбрать?

• Сколько налогов платит ИП в 2022 году?
• Фиксированные платежи ИП в 2022 году за себя
• Сдача отчетности в электронном виде — используем инновации

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Комментарии

наталья 05.09.2015 в 20:29 # Ответить

Добрый вечер. Я открыла в июле Ип (усн доходы), первые доходы будут в октябре. Правильно ли я поняла, что за 3 квартал мне не нужно ничего платить ( в т.ч. в пфр лучше заплатить тоже в 4 кв. А не в 3 кв. для вычета), а в 4 квартале заплатить всю сумму в пфр до 31 декабря, а налог усн мне нужно будет платить только в 2016 -до 30 апреля 2016 года — оплатить налог по УСН фонды (за IV квартал прошлого года);

Наталия 05.09.2015 в 21:16 # Ответить

Наталья, добрый вечер. Вы правильно поняли, если у Вас не будет доходов до октября, т.е. в третьем квартале, то УСН у Вас не будет, а в фонды можно заплатить до 31 декабря, чтобы вычесть эти суммы из УСН в четвертом квартале.

татьяна 07.09.2015 в 14:42 # Ответить
Это книга проверяется ИФНС?
Наталия 07.09.2015 в 14:49 # Ответить

Татьяна, ИФНС может проверить любой документ имеющий отношение к предпринимательской деятельности. Книга учета доходов и расходов является для ИП основным документом.

Диана 17.09.2015 в 08:35 # Ответить

Здавствуйте! Скажите пожалуйтса, я хочу открыть ИП хоть завтра. все документы готовы. но деятельность я хочу осущетсвлять с 1 октября на режиме ЕНВД. стоит ли с документами на ИП подавать завяление на УСНО? ведь сразу на ЕНВД не принимают. если стоит, то до подачи заялвения на ЕНВД какие отчеты мне надо будет сдать?Заранее спасибо!

Наталия 17.09.2015 в 14:38 # Ответить

Диана, здравствуйте.
Плательщикам ЕНВД, которые не собираются осуществлять деятельность, не подпадающую под обложение налогом на вмененный доход, целесообразно подать заявление о переходе на УСН. Перечень видов деятельности, подпадающих под обложение ЕНВД очень незначителен, и вполне может случиться, что Вы, ведя деятельность, облагаемую ЕНВД, завтра захотите начать другой вид бизнеса, уже не подпадающий под обложение единым налогом на вмененный доход. Это не говоря уже о возможности в ходе развития бизнеса превышения лимитов, установленных законодательством для применения ЕНВД. В течение года Вы не сможете перейти на УСН, если будет необходимость.
Если деятельность по УСН вестись не будет, дополнительно никаких налогов Вам уплачивать не надо, сдадите 1 раз в год «нулевую» декларацию УСН.
Поэтому подайте вместе с документами на регистрацию ИП заявление о применении УСН. Потом подадите заявление на ЕНВД. Сдадите нулевой отчет УСН за 2015 год до 30 апреля 2016 года.

Ольга 17.09.2015 в 16:09 # Ответить

Добрый день! Я открыла ИП доходы 6% 18.08.15 . Доходы составляют 322 000,00. Когда и какие платежи мне платить?

Наталия 17.09.2015 в 20:29 # Ответить

Ольга, здравствуйте. Как я поняла Ваш доход с 18.08.2015 года составил 322000 рублей. К концу сентября ( последний месяц третьего квартала), Ваш доход увеличится еще больше, поэтому советую уплатить взносы в ПФР и ФСС за то время третьего квартала которое Вы работаете до конца года эта сумма составит :
В ПФР 5965х26%х4+ (5965:31х14)х26%=6203-60 руб
В ФФОМС 5965х5,1%х4+(5965:31)х5,1%)=700-40 руб
Вы можете уплатить эти суммы до конца года, но тогда Вы не сможете уменьшить авансовый платеж УСН ( который должны уплатить до 25 октября ( 19320-00 Рублей) на сумму уплаченных взносов.
Иными словами, если Вы фиксированные взносы заплатите до конца сентября, то авансовых платеж за 3-й квартал , который надо сделать до 25.10.2015 составит 12416-00 вместо 19320-00.
Также Вы должны будете уплатить до 01.04.2016 года в ПФР 1% от суммы превышающий 300000 рублей годового дохода. Иначе, если Вы до 31.12.2015 года получите доход в размере 600000 рублей, то должны дополнительно уплатить в ПФР 300000х1%=3000-00 рублей.

Ольга 22.09.2015 в 12:05 # Ответить

Здравствуйте, спасибо, а не нужно заплатить еще 1% с доходов превышающих 300 000 в ПФР и ФФОМС?

И до какого числа в 3 м квартале я должна заплатить взнос в ПФР и ФФОМС, чтобы применить вычет по УСН?

Наталия 23.09.2015 в 18:20 # Ответить

Ольга, я же написала Вам , что «Также Вы должны будете уплатить до 01.04.2016 года в ПФР 1% от суммы превышающий 300000 рублей годового дохода. Иначе, если Вы до 31.12.2015 года получите доход в размере 600000 рублей, то должны дополнительно уплатить в ПФР 300000х1%=3000-00 рублей.»
Чтобы применить вычет по УСН Вы должны до конца 3-го квартала, т.е. до 30-го сентября уплатить фиксированную сумму взносов. Причем не обязательно годовую сумму делить по ровну, какую сумму фиксированных платежей уплатите до 30 сентября, по сумму и вычтете из УСН.

Наталия 23.09.2015 в 18:22 # Ответить

Ольга в ФФОМС платить не надо , сумма 1% от суммы превышающей 300000 рублей годового дохода уплачивается только в ПФР.

Дмитрий 15.10.2015 в 13:37 # Ответить

Наталья. Что-то непонятное вы здесь насчитали. Проверьте формулы и цифры.
В ПФР 5965х26%х4+ (5965:31х14)х26%=6203-60 руб
В ФФОМС 5965х5,1%х4+(5965:31)х5,1%)=700-40 руб

Дмитрий 15.10.2015 в 13:53 # Ответить
ПФР получается 6904,01 руб.
ФФОМС правильная формула
5965х5,1%х4+(5965:31х14)х5,1%) = 1354,25 руб.
Анжела 17.09.2015 в 17:30 # Ответить

Добрый день!
Я 27.06.2015 открыла ИП УСН 6% без работников, деятельность начала 15.07
У меня несколько вопросов.
1. Я не встала на учет Торгового сбора (сейчас собираюсь это сделать) Возможно ли избежать штрафа?
2. Когда и какие платежи мне платить.
3. Нужно ли мне вести КУДиР.

Наталия 17.09.2015 в 20:41 # Ответить

Анжела, добрый вечер.
Отвечаю по пунктам:
1.Торговый сбор введен пока только в Москве с 01.07.2015 году.
В статье 3 Закона № 62 перечислены виды торговли, которыми можно заниматься в Москве без уплаты торгового сбора. Это:
• розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов;
• торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;
• торговля через объекты торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;
• разносная розничная торговля, осуществляемая на объектах, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.
Срок для подачи уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора составляет пять рабочих дней с даты возникновения объекта обложения сбором (п. 2 ст. 416 НК РФ). По мнению специалистов ФНС России, если по состоянию на 1 июля 2015 года организация или ИП уже осуществляют торговлю через объект торговли, который облагается в Москве торговым сбором, то уведомить об этом налоговую службу нужно не позднее 7 июля 2015 года.
осуществление торговли, подпадающей под обложение торговым сбором, без направления данного уведомления приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет (п. 2 ст. 416 НК РФ). А за данное нарушение предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей (п. 2 ст.

116 НК РФ).
Обратите внимание, что в настоящее время уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора можно представить и в произвольной форме, указав в нем необходимые сведения (они перечислены в п. 1 ст. 416 НК РФ).
2.Первый раз торговый сбор необходимо уплатить до 25 октября 2015 года.
На УСН Вы оплачиваете авансовые платежи до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом, т.е. очередной платеж до 25.10.2015.
Так же Вы должны перечислять фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС, здесь возможны два варианта:
— уплатить всей сумой едино разово до конца года;
— уплачивать по частям чтобы иметь возможность уменьшать сумму авансового платежа УСН на сумму фиксированных взносов, перечисленных в квартале, за который платите авансовый платеж УСН.
До 01.04.2016 года дополнительно должны перечислить в ПФР 1% от суммы превышающей 300000 рублей годового дохода.

Источник: tbis.ru