2-й вопрос — указывается ли где-нибудь в декларации УСН налог 1% свыше 300 тыс. р.?
Показать полностью
Уточнение от клиента
Правильно ли я понял, что
Фиксированные взносы уплачиваются в любом случае, а это: в 2019 году Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
Итого за 2019 год = 36238 рублей
При этом можно уменьшать только налог УСН, на фикс. взносы, включая 1%.
1.То есть если я заплатил в 2019 году 19564 рублей (1проц), то плачу 7338,5 + 1721 и могу не платить аванс.платеж усн при условии, что он будет меньше?
2. Можно ли учитывать уплаченную сумму (1% свыше 300тыс) в другом квартале и по году?
3. Можно ли не учитывать в декларации усн за 2018 год, сумму (1% за 2017 год). Просто сумма маленькая была (около 3000) и отчёт уже подготовлен. Не будет ли вопрос у налоговой?
04 января 2019, 17:24
04 января 2019, 15:25 , Дамир, г. Санкт-Петербург
Ответы юристов
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
Общаться в чате
1-й вопрос — можно ли было уменьшить платеж за 4 квартал (30795 рублей на сумму на 19564 р. ) и как вообще можно уменьшать? Как должна уменьшаться сумма 1%?
Дамир
Если уплачиваете взносы в страховые фонды в текущем году, то все уплаченные взносы, в том числе и 1% Вы можете вычесть из налога УСН, подлежащего уплате. Предприниматели на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы», не производящие выплаты физическим лицам, могут уменьшить налог (авансовый платеж) на всю сумму фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом в понятие «фиксированный платеж» включаются также взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.
Если же уплата будет произведена в 2019-м, то при расчете налога указанный платеж учитываться не будет.
Второй вопрос на счет того, как должна уменьшаться сумма 1% не совсем понял, что Вы имеете в виду.
указывается ли где-нибудь в декларации УСН налог 1% свыше 300 тыс. р.?
Дамир
В налоговой декларации по УСН 1% указывается в строке 143 (Сумма страх.взносов за налоговый период) раздела 2.1.1.(Расчет налога). Если в следующем году — то строка 141.
04 января 2019, 15:45
Клиент, г. Санкт-Петербург
Добавил уточнение
04 января 2019, 17:30
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
Общаться в чате
1.То есть если я заплатил в 2019 году 19564 рублей (1проц), то плачу 7338,5 + 1721 и могу не платить аванс.платеж усн при условии, что он будет меньше?
2. Можно ли учитывать уплаченную сумму (1% свыше 300тыс) в другом квартале и по году?
3. Можно ли не учитывать в декларации усн за 2018 год, сумму (1% за 2017 год). Просто сумма маленькая была (около 3000) и отчёт уже подготовлен. Не будет ли вопрос у налоговой?
1. Да, при уплате в 2019 году 1% указанная сумма может быть зачтена при уплате авансовых и соответственно в целом при уплате налога за этот год.
2. Когда хотите в пределах года уплаты этой суммы.
3. Это Ваше право, которое Вы можете реализовать по своему усмотрению.
05 января 2019, 06:06
Роман Янушко
Юрист, г. Петрозаводск
рейтинг 9.3
Общаться в чате
1-й вопрос — можно ли было уменьшить платеж за 4 квартал (30795 рублей на сумму на 19564 р. ) и как вообще можно уменьшать? Как должна уменьшаться сумма 1%?
Дамир
Если я Вас правильно понял, то 19 564 руб. — это страховые взносы в размере 1 % с дохода свыше 300 тысяч.
При их уплате в 2019 году, Вы не можете уменьшить налог УСН за 2018 год.
Согласно ст. 346.21 НК РФ налог (авансовые платежи) по УСН можно уменьшить только на взносы, уплаченные в том же налоговом (отчетном) периоде.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.
Соответственно, если взносы уплачены в 1-м квартале 2019 года, то их можно учесть в счет УСН за 2019 год.
При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
(Письмо Минфина России от 17.11.2014 N 03-11-09/57912)
2-й вопрос — указывается ли где-нибудь в декларации УСН налог 1% свыше 300 тыс. р.?
Дамир
Уплаченные взносы отражаются в разделе 2.1.1 декларации УСН.
Источник: pravoved.ru
«Фиксированные» взносы, уплачиваемые ИП за себя в ПФ, включают 1% от дохода свыше 300 тысяч
Таким образом, при УСН с объектом «доходы» налог уменьшается на сумму взносов, уплаченных за себя ИП (не имеющим наемных работников), исчисленную не только исходя из 1 МРОТ, но и исходя из 1% от превышения годового дохода над суммой в 300 тысяч рублей.
В письме от 21.02.14 № 03-11-11/7514 Минфин дал разъяснения об уменьшении налога, уплачиваемого при УСН, на страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 рублей, ИП, не производящим выплат физлицам.
Напомним, с 2014 года ИП (а также адвокаты, нотариусы), чей налогооблагаемый доход менее 300 тысяч рублей в год, исчисляют фиксированный размер взносов исходя из одного МРОТ, а не из двух, как это действовало в 2013 году. Для тех, у кого годовой доход выше 300 тысяч, дополнительно будут платить в ПФ 1% от годового оборота. Каждые 100 тысяч рублей годового оборота сверх 300 тысяч будут увеличивать годовую сумму взносов на 1 тысячу рублей. Однако сумма взносов в ПФ в итоге не должна превышать исчисленную из 8 МРОТ.
Окончательная уплата взносов с доходов, не превышающих 300 000 рублей, должна быть произведена не позднее 31 декабря. Взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 рублей, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Можно уплачивать взносы и частями в течение расчетного года, как рассчитанные из 1 МРОТ, так и с учетом 1%: взносы в виде 1% от суммы превышения дохода можно уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года, указал Минфин.
Согласно НК, если нет работников, то при УСН «доходы» на суммы уплаченных взносов «в фиксированном размере» уменьшается сумма налога, причем без ограничения в 50% от нее.
В понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, отметил Минфин (в момент принятия нового алгоритма расчетов взносов не было очевидно, что теперь понимается под термином «фиксированный размер»).
Так что с 1 января 2014 года сумма налога по УСН может быть уменьшена индивидуальным предпринимателем не только на сумму уплаченного им фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годового дохода ИП.
При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
Напомним также, какие суммы в рублях придется уплачивать самозанятым в виде взносов. В частности, при доходе до 300 тысяч рублей в год в ПФ платить придется 17 328 рублей в год. К этому добавляются взносы в ФОМС в размере 3 399,05 рублей в год. В общей сложности это составит 20 727 рублей в год. Взносы исходя из 8 МРОТ составят 138 624 рублей в год.
К максимальной (или посчитанной из 1 МРОТ + 1% оборота, если она меньше посчитанной из 8 МРОТ) сумме взносов в ПФ прибавляются неизменные, не зависящие от оборота 3 399 рублей в ФОМС. Если максимальный размер взносов в ПФ пересчитать по формуле 1 МРОТ + 1% от выручки, то он (максимальный размер взносов) соответствует годовому доходу ИП 12,43 млн рублей. Следовательно, ИП с доходом выше этой суммы могут наращивать оборот, не страшась дополнительной фискальной нагрузки в виде 1% выручки.
Источник: www.audit-it.ru
Страховые взносы ИП с доходов свыше 300 тыс рублей нужно заплатить до третьего июля
Не позднее 3 июля частные предприниматели должны уплатить обязательные пенсионные взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2022 год. Это делается в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса РФ
Как вы знаете, все частные предприниматели должны ежегодно платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. Неважно, работают ли они по найму, ведут ли частный бизнес, получают ли доход от своей работы, в любом случае они обязаны платить личные взносы. (Периоды, когда от взносов освобождаются, перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса. Кроме того, индивидуальные предприниматели и частные предприниматели, являющиеся военными пенсионерами, не обязаны платить взносы).
Если годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей, необходимо уплатить только определенную сумму медицинских и пенсионных взносов (с 2023 года эти взносы уплачиваются одним платежом). Если доход превышает эту сумму, то к фиксированным взносам добавляются взносы на ОПС. Это означает, что если в 2022 году доход ИП превысит 300 000 рублей, то помимо фиксированного взноса (34 445 рублей) необходимо уплатить 1% от суммы превышения (ст. 430 (1)(i) НК РФ). В этом случае общая сумма пенсионных взносов за 2022 год не может превышать 275 560 рублей (34 445 рублей x 8).
Срок уплаты пенсионных взносов с доходов, превышающих 300 000 рублей, — 1 июля (пункт 2 статьи 432 Налогового кодекса РФ). Однако, поскольку в 2023 году эта дата выпадает на субботу, срок уплаты дополнительных взносов на ОПС за 2022 год переносится на 3 июля.
Новости сегодня
Сегодня в 18:38
Сегодня в 17:42
Сегодня в 17:07
Сегодня в 16:24
Сегодня в 15:17
Сегодня в 14:38
Сегодня в 13:42
Сегодня в 13:08
Сегодня в 12:27
Сегодня в 12:14
Сегодня в 11:22
Сегодня в 10:31
Сегодня в 09:51
Сегодня в 08:47
Сегодня в 07:17
Вчера в 20:54
Вчера в 19:41
Вчера в 18:36
Вчера в 18:18
Вчера в 16:46
Все новости
Новости России и мира
Для читателей: В России признаны экстремистскими и запрещены организации ФБК (Фонд борьбы с коррупцией, признан иноагентом), Штабы Навального, «Национал-большевистская партия», «Свидетели Иеговы», «Армия воли народа», «Русский общенациональный союз», «Движение против нелегальной иммиграции», «Правый сектор», УНА-УНСО, УПА, «Тризуб им. Степана Бандеры», «Мизантропик дивижн», «Меджлис крымскотатарского народа», движение «Артподготовка», общероссийская политическая партия «Воля», АУЕ, батальоны «Азов» и Айдар″.
Признаны террористическими и запрещены: «Движение Талибан», «Имарат Кавказ», «Исламское государство» (ИГ, ИГИЛ), Джебхад-ан-Нусра, «АУМ Синрике», «Братья-мусульмане», «Аль-Каида в странах исламского Магриба», «Сеть», «Колумбайн». В РФ признана нежелательной деятельность «Открытой России», издания «Проект Медиа». СМИ-иноагентами признаны: телеканал «Дождь», «Медуза», «Важные истории», «Голос Америки», радио «Свобода», The Insider, «Медиазона», ОВД-инфо, Deutsche Welle. Иноагентами признаны общество/центр «Мемориал», «Аналитический Центр Юрия Левады», Сахаровский центр. Instagram и Facebook (Metа) запрещены в РФ за экстремизм.
Источник: smolnarod.ru
