Срок уплаты авансов НДФЛ ИП

Декларация 3-НДФЛ – важная форма отчетности предпринимателя

Что будет, если по каким-то причинам ИП не заплатит своевременно авансовый платеж? Судебные решения свидетельствуют, что начисление пеней и штрафов в данном случае неправомерно. Это связано с тем, что авансовый платеж рассчитывается не на основе реальных финансовых результатов, а имеет в основе результаты прошлых периодов или предполагаемые в нынешнем году. Если авансовый платеж не будет уплачен, недоимки по налогу не возникнет.

Срок оплаты авансов по ндфл ип

Сроки можно посмотреть в статье 227 НК РФ. Образец заполнения платежного поручения ИП по НДФЛ авансовый платеж в 2022 году. Предприниматели в течение текущего года уплачивают авансовые платежи по налогу. При этом с авансовых платежей НДФЛ не взимается. На основании чего должны уплачиваться авансовые платежи по НДФЛ на себя?

Компании и предприниматели, которые платят налог. Индивидуальный предприниматель, который занимается деятельностью, в отношении которой он применяет общий Рассмотрим порядок представления формы 3-НДФЛ ИП на ОСНО, а также сроки уплаты платежей по налогу.

Сроки оплаты налогов и сборов

При этом уплата авансового платежа по первому сроку произведена налогоплательщиком 20.07.2022, а по второму сроку — 25.10.2022. Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки, примеры.

Компания будет оштрафована на тысячу рублей за каждый полный. засчитать в оплату этого же налога либо налога такого же уровня в дальнейшем (не для НДФЛ — для него возможен только возврат в соответствии с письмом ФНС от 06.02.2022 № ГД-4-8/2085); погасить недоимку или пени по налогам того же уровня. НДФЛ — налог на доходы ИП (индивидуальные предприниматели) и российские организации Хотя аванс является обязательной частью заработной платы, НДФЛ с него не уплачивается. Что представляют налогоплательщики, время выплат, зарплаты и авансы, какая ответственность грозит за неуплату НДФЛ. Порядок расчета и уплаты авансовых платежей по УСН. Сроки оплаты НДФЛ для ИП и для лиц, занимающихся частной практикой.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2022 году для ИП

Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.

Уплата ИП авансовых платежей по НДФЛ

Цитата: 7. В случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 настоящей статьи, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.

Истекает срок уплаты налога на доходы физических лиц

8. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в пункте 1 настоящей статьи видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 настоящего Кодекса.

1) за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
2) за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

16 января — срок уплаты аванса по НДФЛ для ИП

Авансовые платежи ИП платит на основании налогового уведомления. Срок уплаты аванса за октябрь-декабрь 2022 года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей — не позднее 15 января 2022 года. Срок переносится на 16 января, так как 15-е число — воскресенье.

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет. Налоги. Право».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ газета «Учет.Налоги.Право» зарегистрирована Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2022;

Платит ли ИП НДФЛ за себя

Порядок начисления подоходного налога для ИП зависит от режима налогообложения, используемого предпринимателем. Для начала рассмотрим механизм налогообложения ИП на общей системе. Если ИП находится на ОСНО, то он обязан начислять и уплачивать НДФЛ в случаях:

Если Вы применяете ПСН, то в общем порядке Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ. При этом, если Вами получен доход от деятельности, не указанной в патенте, то сумма такого дохода облагается НДФЛ. Освобождение от НДФЛ также распространяется на ИП на «вмененке». При этом, если ИП совмещает ЕНВД и ОСНО, предприниматель обязан оплачивать налог на доход от деятельности в рамках ОСНО.

Срок уплаты авансовых платежей по ндфл ип на осно

Способы оплаты НДФЛ, срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ. Основные налоги ИП на общей системе налогообложения в 2022 году: НДФЛ, взимаемый в качестве налогового агента с полученного от предпринимательской деятельности дохода Налог на имущество для ИП на ОСНО в 2022 году к обязательным платежам не относится. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2022 году для ИП. Сроки уплаты налога (авансовых платежей).

НДФЛ для ИП на разных системах налогообложения в 2022 году

В соответствии с НК РФ, индивидуальный предприниматель на ЕНВД не признается плательщиком НДФЛ в части прибыли от ведения основной работы. Таким образом, он не удерживает налог от своего чистого дохода и не предоставляет информацию в ФНС.

Платеж нужно перечислить не позже дня, следующего за днем выдачи заработной платы и не позже последнего дня месяца, в котором выданы отпускные или больничные пособия (Письмо Министерства Финансов № 03–0405/8–216 ).

Сроки для уплаты авансовых платежей по ндфл для ип

Предприниматели в течение текущего года уплачивают авансовые платежи по налогу. 4.4 Как оплатить авансовые платежи (налог) по УСН. Уменьшение суммы и сроки уплаты авансовых платежей. А вот строка для фактически уплаченных авансов осталась.

В соответствии с п. 9 ст. 227 НК РФ авансы по НДФЛ нужно платить на основании налоговых уведомлений в следующие сроки Полученная сумма является базой для НДФЛ «за себя» (текст лекции), ИП вправе на вс е вычеты из НДФЛ, как обычный гражданин. 15 июля — срок уплаты НДФЛ для индивидуальных предпринимателей.

От уплаты ежемесячных авансовых платежей освобождены юридические лица, суммарный квартальный доход которых был не более 10 млн. рублей за каждый отчетный период. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 3 квартал 2022 г. Авансовые платежи для ИП по УСН. Авансовые платежи по НДФЛ вносятся не позже Для УСН ответ на вопрос о том, когда нужно платить налоги ИП будет состоять из двух частей: по окончанию года и после завершения каждого квартала внесение авансовых платежей.

Авансы по ндфл ип срок уплаты

• Когда НДФЛ уже исчислен с начисленной заработной платы в последний день месяца и его сумма известна, бухгалтер может по ошибке уплатить его вместе со взносами в социальные фонды раньше дня фактической выплаты заработной платы.
• Бухгалтер может повторно перечислить уже уплаченный НДФЛ с отпускных в прошедшем месяце вместе с основным платежом НДФЛ в текущем месяце за прошлый.

1. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения налогоплательщиком дохода (пункт 3 статьи 226).
2. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (пункт 4 статьи 226).
3. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226).
4. Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (пункт 9 статьи 226).

Сроки уплаты НДФЛ за 2022 год в 2022 году

Коэффициент-дефлятор на 2022 год установлен в размере 1,686, на 2022-й — 1,729. Региональные коэффициенты в каждом субъекте РФ свои, т. е. размер авансового платежа в разных регионах отличается. Если региональным законодательством коэффициент не определен, он принимается равным 1.

И те и другие должны до начала действия патента самостоятельно уплатить фиксированные авансовые платежи. В дальнейшем самостоятельно рассчитывается с бюджетом РФ только первая группа, у второй налог удерживается работодателем.

Авансы по ндфл ип срок уплаты

Сроки уплаты налоговых платежей индивидуальных предпринимателей зависят от нескольких факторов: применяемой системы налогообложения, продолжения или прекращения деятельности, наличия объектов налогообложения.

Все общережимники справились с уплатой НДС без ошибок: платить НДС частями разрешает п. 1 ст. 174 НК РФ (как это сделало ООО «Благодатный край»). При этом не запрещено уплатить всю сумму НДС сразу (ПАО «Гранд») или разделить на 2 части (ИП Самойленко Ж. А.).

Авансы по ндфл ип срок уплаты

• в декларации 4-НДФЛ доход указывается за вычетом предполагаемых расходов на ведение деятельности (то есть с учетом профессионального налогового вычет а Письмо ФНС от 26.01.2022 № БС-3-11/211 ), иначе размер авансовых платежей будет завышен. Кстати, для ИП, продолжающих вести деятельность, авансовые платежи также рассчитываются с учетом вычетов, заявленных в декларации по форме 3-НДФЛ за прошлый год приложение к Приказу МНС от 27.07.2022 № САЭ-3-04/[email protected] ;
• предполагаемый доход указывается на оставшуюся часть календарного года. Допустим, предприниматель считает, что за минусом всех расходов будет зарабатывать 75 000 руб. в месяц. Значит, в декларации по форме 4-НДФЛ он должен указать предполагаемый доход за февраль — декабрь в сумме 825 000 руб. (75 000 руб. х 11 мес.).

Если предприниматель по каким-то причинам не может представить документальное подтверждение своим расходам, то в этом случае он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода.

Сроки уплаты НДФЛ в 2022 году: таблица

По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса в 2022 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2022 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2022 № БС-4-11/320). Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2022 № 309-КГ16-1804.

• Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
• Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
• Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
• Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
• Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
• Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
• Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
• Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
• Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

Уплата авансов по ндфл ип на осно

На ОСНО потребуются специальные знания и навыки, значит, будет нужен грамотный бухгалтер. Итак, на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО, можно ответить — обязанности по сдаче финансовой отчетности у ИП нет. Последний заполняется один раз, как только ИП перейдет на ОСНО и получит свой первый доход за год. Какие налоги платит ИП: УСН, ОСНО, ЕНДВ и патент.

НДФЛ для ИП в 2022 году В заключение хочется отметить, что предприниматель на ОСНО может использовать свое право и получить налоговый вычет по НДФЛ. Подскажите, пожалуйста, позвонили из налоговой и попросили сдать реестр доходов и расходов за 2022 (для 3-НДФЛ). Уплата для физических лиц до 15 июля года, следующего за отчетным.

Налоговая база будет исчисляться аналогично ННП фирмы: доходы минус расходы. Основным положительным моментом ИП на ОСНО является начисление и уплата налога с доходов физических лиц на разницу между доходом и расходом. Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ Ип на осно за 2022 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом.

Источник: lawgrupp.ru

Налог на доходы для физических лиц в 2023 году

Как в России начисляется налог на доходы для физических лиц в 2023 году — вместе с экспертом разобрались в тонкостях налогообложения и ответили на популярные вопросы.

Налог на доходы в России платят все работающие граждане. Самый простой пример — удержание 13% с заработной платы. Но на этом исчисление НДФЛ не заканчивается. Например, знали ли вы, что с некоторой прибыли нужно платить 35%? Или те, кто не живет большую часть года в стране должны платить по более высокой ставке?

Вместе со специалистом по юридическому, налоговому и финансовому планированию Галиной Бугаёвой рассказываем о тонкостях уплаты налога на доходы для физических лиц в 2023 году.

Ставка налога на доходы

В России на 2023 год приняты несколько ставок налога на доходы. Но для начала расскажем про один важный термин из законодательства.

Налоговая делит плательщиков на резидентов и нерезидентов. Резиденты — это те, кто живет в России не менее 183 календарных дней в году. Гражданство значения не имеет.

Теперь к существующим ставкам:

• 5% – с дивидендов по акциям (долям) международных компаний при выплате нерезидентам;
• 13% – практически для всех доходов, например, с зарплаты или продажи имущества, а также со вкладов и купонов по облигациям;
• 15% – на доходы нерезидентов с дивидендов от российских компаний и на доходы всех, кто получает больше 5 млн рублей в год;
• 30% – с выплат иностранным работникам и по доходам нерезидентов не облагаемым другими ставками;
• 35% – с доходов выигрышей, превышающих 4 000 рублей, а также по ценным бумагам на счете депо иностранного номинального держателя.

В 2024 году начинают действовать новые правила уплаты НДФЛ для нерезидентов РФ, которые работают в штате российских компаний. Они станут платить по 13% и 15% (если доход свыше 5 млн рублей в год). В 2025 идентичные условия появятся и у нерезидентов РФ, которые работают на российские компании по ГПХ. По всей видимости, изменения рассчитаны на релокантов.

Расчет налога на доходы

Налог на доходы физических лиц можно посчитать по простой формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Объясним на примерах. Например, с зарплатой. Предположим, вы получили 50 тысяч рублей.

50 000 x 0,13 = 6 500

6 500 рублей составляет налог на доход. Работодатель сам переведет эти деньги в налоговую, а вам перечислит оставшиеся 43 500 рублей.

Пример с налоговым вычетом. Подробнее про их виды мы напишем ниже. Разберем ситуацию при продаже квартиры. В некоторых случаях можно применить вычет в 1 миллион рублей. Например, вы продали квартиру за 2 млн рублей.

(2 000 000 — 1 000 000) x 0,13 = 130 000

130 000 рублей в данном случае ваш налог на доход. Вы должны подать декларацию в ФНС и оплатить налог.

С 2021 года появился новый налог на доход «для состоятельных». Весь доход свыше 5 млн рублей в год, что соответствует 416,6 тыс. рублей в месяц, облагается по ставке 15%. Обратите внимание, что речь не только про зарплату, но учитывают вообще все источники дохода: вклады в банках, продажу акций, купоны по облигациям.

Посчитаем. За год вы заработали 6,5 млн рублей.

5 млн рублей — с них возьмут 13%, т.е. 650 000 рублей.

Оставшиеся 1,5 млн рублей — с них возьмут 15% или 225 000 рублей.

Самому считать ничего не нужно. Все данные передадут ваши налоговые агенты — работодатель или брокер в случае дохода по ценным бумагами или банки — если речь про вклады.

это интересно
Налог на вклады для физических лиц

Сколько составляет налог на вклады для физических лиц, как он рассчитывается, куда платить и сколько — реальные примеры с комментариями юристов

Сроки уплаты налога на доходы

Если говорить о зарплате, то беспокоится не стоит. За вас все сделает работодатель. Но если вы должны уплатить налог на доход от других поступлений, тогда следует озаботиться заполнением и подачей декларации 3-НДФЛ. Можете разобраться в нюансах самостоятельно и подать онлайн на сайте налоговой, либо заплатить специалисту и он заполнит за вас, а вы уже сдадите готовый документ.

Декларацию 3-НДФЛ следует сдать не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. Оплатить налог необходимо до 15 июля.

Льготы на налог на доходы

В Налоговом кодексе есть виды дохода, с которых НДФЛ не удерживают. Вот наиболее популярные:

• пенсии, алименты, стипендии;
• пособие по беременности и родам;
• пособие при увольнении;
• гранты и субсидии;
• материальная помощь сотруднику в связи со смертью членов семьи и членам семьи погибшего работника;
• доходы от продажи продукции подсобных хозяйствах, например, овощей с огорода;
• доход от продажи недвижимости, полученной по наследству, подаренной близкими родственниками, в результате приватизации (с условием, что у вас нет другого жилья в собственности и срок владения больше трех лет);
• продажа недвижимости, срок владения которой больше пяти лет.

Также в Налоговом кодексе есть понятие вычета. Строго говоря, это не льгота, но обыватели трактуют именно так. Правильно будет назвать это суммой, на которую уменьшается полученный доход и уже из остатков рассчитывается НДФЛ.

Важное замечание: вычеты применяют только к доходам, с которых платится 13%.

Налоговым кодексом предусмотрено семь групп вычетов:

1. стандартные для льготных категорий, а также физлиц с детьми;
2. расходы на лечение, обучение, страховая часть пенсионных отчислений;
3. вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг;
4. приобретение жилья и участков, продажа некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для нужд государства или муниципалитета;
5. для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по ГПХ или получают авторское вознаграждение;
6. при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;
7. вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе.

Для каждого вида вычета установлен свой размер и порядок применения.

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы, конкретный перечень документов зависит от вида вычета.

Если у вас нет дохода облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то вычеты не положены.

Популярные вопросы и ответы

Если не подать декларацию в срок, будет штраф?

Да. 5% от налога, который вы должны заплатить за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Но штраф не может превышать 30% суммы налога и быть меньше 1 000 рублей.

Декларацию подал вовремя, но не уплатил налог. Накажут?

Если не уплатили НДФЛ в срок, но правильно его исчислили и представили декларацию, штраф не налагается. Взыскиваются только пени, которые начисляются на сумму задолженности за каждый день просрочки.

Как налоговая взыщет с меня долг?

Сначала вам придет требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа. Там будет указан срок, до которого нужно заплатить. Через шесть месяцев инспекция может обратиться в суд, если задолженность превышает 3 000 рублей. Приставы могут списать деньги со счетов или арестовать имущество для продажи.

Когда налогоплательщик обязан подать самостоятельно декларацию по НДФЛ?

По общему правилу сумму НДФЛ исчисляют и уплачивают в бюджет налоговые агенты. Однако в отношении некоторых видов доходов обязанности возлагаются на их получателей — физических лиц, которым необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

К ним относятся:

• доход полученный от лица, не являющегося налоговым агентом;
• доход от продажи имущества не относящегося к необлагаемому (т.е. находящееся в собственности менее установленного срока);
• доход из-за рубежа;
• доход, при выплате которого получено уведомление от налогового агента о невозможности удержания НДФЛ (выплата дохода в натуральной форме);
• выплата вознаграждений как наследнику авторских прав;
• получение подарка (недвижимости, транспортные средства, акции, доли, паи) не от близкого родственника;
• возврат пожертвованного ранее имущества.

Источник: www.kp.ru

НДФЛ в 2023 Году (Изменения + Пример Расчета)

НДФЛ в 2023 Году (Изменения + Пример Расчета)

Изменения по НДФЛ с 2023 года

1. С 1 января 2023 года изменили сроки уплаты НДФЛ.Новые сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом:• 28-е число текущего месяца – для налога, удержанного с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца; • 28 января – для налога, удержанного с 1 по 22 января; • последний рабочий день календарного года – для налога, удержанного с 23 по 31 декабря.

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году

Пример расчета НДФЛ в 2023 году

Исходные данные: У сотрудника оклад в месяц — 40 000 руб., двое детей. 30.12.2022 выплачена зарплата и НДФЛ за декабрь.

При начислении зарплаты за декабрь проконтролировать, чтобы планируемая дата выплаты была декабрем 2022г.

и дата дохода в НДФЛ также была декабрь. Если не так — перезаполнить документ.

15.01.2023 — прежде чем считать зарплату в первый раз за 2023 год, необходимо внести информацию о положенных сотрудникам вычетах по НДФЛ

На каждого ребенка, на которого положен вычет, в табличной части вводится отдельная строка.

15.01.2023 — Д 20 К 70 — 11 764,71 руб. — начислена зарплата за первую половину января (40 000,00 / 17 раб дней * 5 раб дней)

15.01.2023 — Д 70 К 68 — 1 165,00 руб. — начислен и удержан НДФЛ (даем вычет за январь) (11 764,71 — 2 800,00) * 13%)

15.01.2023 — Д 70 К 51 — 10 599,71 руб. — выплачена зарплата за первую половину января 15.01.2023 — заходим в уведомление и ставим сумму НДФЛ с аванса ЗАРАНЕЕ.

25.01.2023 — подано уведомление об исчисленных налогах и взносах в налоговую (в нем будет НДФЛ с аванса за январь) НЕ ВКЛЮЧАЕМ страховые взносы за декабрь — они в РСВ от 25 января

30.01.2023 — Д 68 К 51 — 1 165 руб. — перечислен НДФЛ в составе ЕНП

31.01.2023 — Д 20 К 70 — 28 235,29 руб. — начислена зарплата за вторую половину января (40 000,00 / 17 раб дней * 12 раб дней)

Прежде чем считать зарплату, контролируем планируемую дату выплаты в документе Если мы знаем, что в последний день месяца з/п не будет выплачена, ставим дату из следующего, чтобы применился вычет следующего месяца. В примере это — 3 февраля.

31.01.2023 — Д 70 К 68 — 3 307,00 руб. — начислен и удержан НДФЛ (даем вычет за февраль, так как начисленный и удержанный налог считается по дате получения дохода, а она будет уже в феврале — 03.02) (28 235,29 — 2 800,00) * 13%)

31.01.2023 — заходим в уведомление и ставим сумму НДФЛ со 2 части зарплаты ЗАРАНЕЕ. Также указываем суммы страховых взносов с з/п за январь.

03.02.2023 — Д 70 К 51 — 24 928,29 руб. — выплачена зарплата за вторую половину января

15.02.2023 — Д 20 К 70 — 24 444,44 руб. — начислена зарплата за первую половину февраля (40 000,00 / 18 раб дней * 11 раб дней)

15.02.2023 — Д 70 К 68 — 3 178,00 руб. — начислен и удержан НДФЛ (вычет не даем, уже был предоставлен в феврале) (24 444,44 * 13%)

15.02.2023 — Д 70 К 51 — 21 266,44 руб. — выплачена зарплата за первую половину февраля 15.02.2023 — заходим в уведомление и ставим сумму НДФЛ с аванса ЗАРАНЕЕ.

25.02.2023 — подано уведомление об исчисленных налогах и взносах в налоговую (в нем будет НДФЛ со 2 половины зп за январь и с аванса за февраль и страховые взносы за январь)

28.02.2023 — Д 68 К 51 — 4 472,00 руб. — перечислен НДФЛ в составе ЕНП (3 307,00 + 3 178)

28.02.2023 — Д 20 К 70 — 15 555,56 руб. – начислена зарплата за вторую половину февраля (40 000,00 / 18 раб дней * 7 раб дней)

28.02.2023 — Д 70 К 68 — 1 658,00 руб. — начислен и удержан НДФЛ (вычет за март, так как начисленный и удержанный налог считается по дате получения дохода, а она будет уже в марте — 03.03) (15 555,56 – 2 800,00) * 13%)

28.02.2023 — заходим в уведомление и ставим сумму НДФЛ со 2 части зарплаты ЗАРАНЕЕ. 03.03.2023 — Д 70 К51 — 13 897,56 руб. — выплачена зарплата за вторую половину февраля

Источник: www.amberltd.ru