Срок уплаты фиксированных взносов ИП

По общему правилу крайний срок уплаты индивидуальными предпринимателями фиксированных платежей по страховым взносам – 31 декабря. Но, так как в 2021 году этот день выпадает на выходной, окончание срока переносится на первый рабочий день после новогодних праздников – 10 января 2022 года.

Напомним, что за 2021 год размер фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, величина дохода которых за расчетный период не превышает 300 тыс. рублей, составляет:

• на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей;
• на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.

В случае, если предприниматель в течение календарного года прекратил предпринимательскую деятельность, страховые взносы рассчитываются пропорционально количеству полных месяцев, в которых такая деятельность осуществлялась.

Если же деятельность осуществлялась неполный месяц, то расчет идет исходя из количества календарных дней этого месяца, в течение которых физическое лицо было зарегистрировано в качестве предпринимателя.

Кроме того, при прекращении предпринимательской деятельности, уплатить страховые взносы необходимо не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в ИФНС.

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Источник: probusiness.news

Фиксированные взносы для ИП в 2022 году

Предприниматели сами оплачивают будущую пенсию и медицинское обслуживание. Так решили законодатели, когда ввели обязательные платежи ИП. Для владельцев собственного бизнеса это стало дополнительным налоговым бременем. Часто слышатся вопросы: «Зачем это нужно? Куда идут наши кровно заработанные?» В этой статье ответим на волнующие предпринимателей вопросы и разберемся, какие взносы ИП за себя в 2022 году должен заплатить.

• Кто платит фиксированные взносы
• Что такое фиксированные платежи
• Какие есть обязательные платежи
• Какие еще взносы платит за себя ИП
• Примеры расчетов суммы взносов
• Сроки фиксированных платежей
• Порядок уплаты взносов за себя

• КБК взносы за себя

Кто платит фиксированные взносы

Статус ИП физическое лицо получает при регистрации. С этого момента возникает обязанность уплачивать фиксированные суммы, которые в дальнейшем распределяются на пенсионное и обязательное медицинское страхование. Отсутствие доходов и хозяйственной деятельности не является поводом для освобождения от этих платежей.

«Фиксированные взносы ИП. Оплата фиксированных взносов»

Помимо ИП, обеспечить собственную старость обязаны:

• частные нотариусы и адвокаты;
• арбитражные управляющие;
• оценщики;
• прочие лица, осуществляющие частную практику.

Военные пенсионеры, подпадающие под одну из этих категорий, от уплаты взносов не освобождаются.

Освобождение наступает при следующих жизненных обстоятельствах:

• призыв на военную службу;
• уход за ребенком до полутора лет, при этом общее время на патронаж нескольких малышей не должно превышать 3 лет;
• уход за взрослым инвалидом I группы, за ребенком-инвалидом, человеком старше 80 лет;
• супруг (супруга) военнослужащего, заключившего контракт, проживает по месту его службы в условиях, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность;
• супруг (супруга) проживает в месте нахождения дипломатического, торгового, постоянного представительства РФ и прочих международных организаций за границей, где выполняет свои профессиональные обязанности муж (жена), при этом общее время не должно превышать 5 лет.

Эти послабления действуют при условии, что предпринимательская деятельность в эти периоды не велась.

Что такое фиксированные платежи

Чтобы исполнить обязательства по оплате страховых взносов ИП, нужно уплатить определенную сумму в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.

Размер определяется главой 34 НК РФ и составляет в 2022 году следующее суммы.

Сумма за месяц (р.)

Сумма за квартал (р.)

Страховые взносы на ОПС

22 % (6 % – солидарная, 16 % – индивидуальная)

Страховые взносы на ОМС

Общая сумма фиксированных взносов ИП в 2022 равна 40874 рубля.

Ставка ПФР 22 % нужна лишь для расчета пенсионного балла ИП и будет рассчитана по формуле: 32448/22*16, то есть на личном счету ИП будет 23596 рублей за 2021 год, а для ФОМС ставка не играет роли и указана в таблице для справки.

Если предприниматель регистрируется не с 1 января, тогда расчет фиксированных платежей производится по количеству дней в статусе ИП.

Бизнесмены, выбравшие налог на профессиональный доход, освобождаются от данных взносов.

Какие есть обязательные платежи

Если доход превысил 300 тыс. рублей за год, предприниматель обязан сделать еще один платеж, который нельзя назвать фиксированным: он будет индивидуальным у каждого собственника бизнеса, так как рассчитывается с суммы превышения.

Доход определяется в зависимости от системы налогообложения ИП.

Доходы, определенные по ст. 210 НК РФ за минусом расходов

Доходы, рассчитанные согласно ст. 346.15 НК РФ

УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов»

Разница между величиной доходов и расходов

Доход рассчитывается из возможного по определенному виду деятельности

Предприниматели, совмещающие несколько налоговых режимов, суммируют доходы по всем видам деятельности.

Какие еще взносы платит за себя ИП

Предприниматель не является застрахованным лицом в отношении получения пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Однако он имеет право заключить договор с Фондом социального страхования и делать взносы добровольно.

Сумма за 2022 год составляет 4451,62 рубля. Оплату необходимо произвести до 31 декабря 2022 года. В этом случае с 1 января 2023 года ИП имеет право получать положенные выплаты.

Примеры расчетов суммы взносов

Если доход предпринимателя не превысил 300 тыс. рублей за календарный год, делать взносы нужно, исходя из сумм обязательных платежей ИП 2022 года, которые имеются в таблице 1.

Если имеется превышение, расчет ведется иначе.

Пример № 1:

ИП Новиков А. М занимается производством мебели и платит налоги по патентной системе. Кроме этого, у него есть магазин, где он реализует мебель других производителей. Потенциальный доход, рассчитанный исходя из количества наемных сотрудников, работающих в мебельном цехе, составляет 105 тыс. рублей (45000*3), магазин, находящийся на УСН (доходы) принес 370 тыс. рублей.

Общая сумма составила: 105000+370000=475000 рублей.

Расчет суммы превышения: 475000-300000=175000 рублей.

В пенсионный фонд нужно будет уплатить 1750 рублей (175000*1 %).

• ПФР – 34198 рублей (32448+1750);
• ОМС – 8426 рублей.

Пример № 2:

Мельников С. А. получил статус предпринимателя 3 марта 2022 года. Если его доход будет менее 300 тыс. рублей за год, то до 31.12.22 ему нужно сделать фиксированные взносы в сумме 26863,55+6976,4 = 33839,95 рубля.

1. На формирование будущей пенсии:

• 2704 х 9 (полных месяцев) = 24336 р.;
• 2704 х 29/31 (за неполный март) = 2527,55 р.

1. Итого: 24336 + 2527,55 = 26863,55 р.

2. На медицинское обслуживание:

• 702,17 х 9 = 6319,53 р.;
• 702,17 х 29/31 = 656,87 р.

1. Итого: 6319,53 + 656,87 = 6976,4 р.

Сроки фиксированных платежей

Главой 34 НК РФ предусматривается порядок оплаты страховых платежей ИП. В 2022 году обязательные платежи, указанные в таблице 2, уплачиваются не позднее 31.12.22, платеж 1 % от суммы превышения – до 01.07.2023.

Порядок уплаты взносов за себя

До 2017 года страховые взносы администрировали ПФР и ФОМС, сейчас эта функция передана налоговым органам.

КБК взносы за себя

Для страховых взносов ИП в 2022 г. КБК принимают значения:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 – уплачиваемые для формирования будущей пенсии в ПФР. Причем это касается фиксированного платежа в сумме 32448 и 1 % с суммы превышения.
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – распределяемые в ФОМС.

Если предприниматель не получил прибыли за календарный год или понес убытки, это не освобождает его от обязанности платить взносы за себя. Если постановка на учет в качестве ИП произошла не с начала года, сумма платежей рассчитывается пропорционально сроку пребывания в статусе ИП.

Больше новостей и полезных советов для бизнеса на нашем телеграм-канале.

Автор статьи
Специализация: Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Закончила Высшую школу экономики и сервиса по специальности бухгалтер предприятия со знанием 1С; прошла обучение по направлению «Бухгалтерский учет при упрощенной системе налогообложения». В 2021 году получила аттестат консультанта по налогам и сборам. Общий стаж работы в бухгалтерской сфере 18 лет.

Источник: zakonbiznesa.ru

Страховые взносы для ИП 2023: когда, кому и сколько

Предпринимателем быть сложно. Мало того, что ты сам несешь ответственность за собственный доход, сам за себя платишь налоги, так еще и обязательные страховые платежи – вынь да положь. Если ты наемный работник, эти платежи делает за тебя работодатель. У ИП работодателя нет, а потому и перечисления он делает самостоятельно, за собственный счет. Сумма таких перечислений, к слову, отнюдь не маленькая, зависит от дохода предпринимателя и год от года растет.

Рассказываем, какие страховые взносы ИП в ПФР и ФОМС нужно платить в 2020-м году, когда и в каком порядке их нужно уплачивать.

Сколько и за что?

Размер обязательных фиксированных взносов ИП в ПФР и ФОМС определен ст. 430 НК. Разберем их в виде таблицы, так как платеж в ПФР зависит от суммы дохода ИП, а в ФОМС нет.

Крайний срок платежа

Пенсионное страхование, если сумма годового дохода менее или равна 300 тыс. руб.

Фиксированная сумма 29354 руб.

Не позже 31.12.2019

Пенсионное страхование, если сумма годового дохода ИП превышает 300 тыс. руб.

Фиксированная сумма 29354 + 1% от суммы, превышающей 300 тыс. дохода, но не более 234832 руб. (29354 * 8)

Фиксированная часть – не позже 31.12.2019, дополнительная часть, за превышение 300 тыс. руб. – не позже 01.07.2020

6884 руб. независимо от суммы дохода

Не позже 31.12.2019

Указанные платежи обязательны для уплаты для всех ИП, независимо от характера и факта ведения хозяйственной деятельности, режима налогообложения и прочих обстоятельств.

Ну, допустим. Ваш годовой доход за 2019 год – 1,5 млн руб. Значит, вам придется уплатить пенсионных взносов 29354 + 12000 ((1,5 млн -300 тыс.) * 1%) = 41354 руб. Размер платежей в ФОМС фиксированный и от дохода не зависит. Если расчет взносов ИП в ПФР и ФОМС вызывает сложности, воспользуйтесь бесплатным калькулятором расчета от ФНС.

Обращаем внимание, что в 2020 году сумма страховых платежей изменится и будет увеличена. Суммы известны уже сегодня, рассмотрим их в виде таблицы.

Крайний срок платежа

Пенсионное страхование, если сумма годового дохода менее или равна 300 тыс. руб.

Фиксированная сумма 32448 руб.

Не позже 31.12.2020

Пенсионное страхование, если сумма годового дохода ИП превышает 300 тыс. руб.

Фиксированная сумма 32448 + 1% от суммы, превышающей 300 тыс. дохода, но не более 259584 руб. (32448 * 8)

Фиксированная часть – не позже 31.12.2020, дополнительная часть, за превышение 300 тыс. руб. – не позже 01.07.2021

8426 руб. независимо от суммы дохода

Не позже 31.12.2020

Страховые платежи не обязательно нужно вносить единым платежом – допускается разбивка на несколько платежей или, скажем, помесячно. При помесячной уплате, ежемесячные взносы в ПФР для ИП должны быть в 2020 году не меньше 2704 руб., а в ФОМС – 702 руб.

Есть ли амнистия?

В некоторых случаях ИП могут быть освобождены от обязанности платить страховые взносы. Перечень случаев определен п. 7 ст. 430 НК, а именно периоды:

• прохождения военной службы;
• ухода за ребенком в возрасте до 1,5 лет;
• ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или престарелым, старше 80 лет;
• проживания с супругом военным-контрактником в местностях, где работа невозможна;
• проживания с супругом-дипломатом за границей.

Освобождение предоставляется по заявлению налогоплательщика, но только если в эти периоды предпринимательская деятельность действительно не осуществлялась, и ИП представит документы, подтверждающие основания для освобождения. Например, для мамы-ИП, ухаживающей за ребенком, это будет свидетельство о рождении + паспорт + справка из УК о составе семьи.

А кроме того, законодательством предусмотрена амнистия для ИП по взносам в ПФР и ФОМС (ст. 11 ФЗ № 436 от 28.12.2017). Правда, распространяется она лишь на долги по страховым платежам (а также пени и штрафы), образованные на 01.01.2017. Долги за 2017-2019 годы списаны не будут.

Еще одна возможность избежать уплаты страховых взносов – перейти на налог на профессиональный доход. Это специальный налоговый режим, введенный для самозанятых, если их годовой доход не выше 2,4 млн руб. В этом случае они полностью освобождаются от внесения страховых платежей.

Как платить страховые взносы ИП?

В указанные сроки ИП обязан перечислить все суммы страховых платежей. Куда ИП платить взносы в ПФР и ФОМС? Ныне эти платежи полностью администрируются налоговой инспекцией, обращаться в ПФР и ФОМС лично не нужно. Также не нужно подавать и специальную отчетность по страховым взносам, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники. Просто берешь квитанцию, платишь и сохраняешь платежный документ (на всякий случай).

Получить бланк квитанции можно в инспекции по месту постановки на учет. Там же можно и оплатить. А еще на сайте ФНС есть удобный сервис для формирования платежных документов. Образцы заполнения таких платежек можно посмотреть ниже.

Источник: pravoved.ru