Срок уплаты квартальный налог ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фиксированные платежи на 2022 год для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ИП на ОСНО работал неполный календарный год и снялся с учёта 2 июля 2022 года. По итогам работы в 2022 году он получил доход в размере 540 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить. Период работы составил 6 месяцев 2 дня.

Упрощенная система налогообложения

УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

• в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
• доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
• деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

Работать в УСН можно:

Срок уплаты налогов и сдачи отчетов ИП в сентябре

• учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
• учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

Ставки налога при этом будут разными.

Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

• предоставлять в ИФНС отчетность;
• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

Пример расчёта при отработке полного отчётного периода

ИП на ОСНО работал весь год и получил доход 688 000 рублей. Здесь и далее в примерах доход — это разница между выручкой и затратами. Вид деятельности ИП в перечень постановления №776 не входит.

Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить за 2021 год:

ОПС ОМС Cрок уплаты страховых взносов ИП

Фиксированный платеж	32 448	8 426	До 31.12.2021
Дополнительные выплаты	3 880 (688 000 – 300 000) х 1%	До 01.07.2022
Итого	36 328	8 426	44 754

С 2017 года контроль за страховыми отчислениями передан налоговой службе, хотя эти взносы до сих пор называют платежами в ПФР и ФФОМС.

Что приходится платить дополнительно

Не все типы деятельности простые. Некоторые из них подразумевают, что ИП придется приобретать разрешения на выполнение ряда действий.

Например, если он занимается:

• созданием или продажей подакцизных продуктов — обо всем, что связано с алкоголем, сигаретами и некоторыми видами лекарств придется отчитываться;
• добычей полезных ископаемых — не получится молча качать нефть, следует за это переводить средства;
• использованием водных объектов — если компания использует воду из пруда, моря, водохранилища, то она обязана государству.

А чтобы заниматься отстрелом или разведением животных некоторых диких пород, необходимо иметь специальную лицензию и переводить деньги на сбор за пользование.

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:

• проходит военную службу по призыву;
• находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
• осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
• проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
• находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

• УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

Сроки оплаты ОСНО в 2022 году

Сроки оплаты ОСНО для ИП следующие:

• налог на добавленную стоимость ежеквартально равными долями до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала. В случаях при ввозе товаров на территорию РФ и территории, находящиеся под юрисдикцией РФ ежеквартально вся сумма до 25 числа месяца следующего за последним месяцем квартала;
• отраслевые налоги и сборы индивидуально по вашему виду деятельности;
• налоги и сборы с зарплаты наемных работников, налог на доходы физических лиц — не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты. Исключением является срок, установленный для перечисления НДФЛ с отпускных. Размер НДФЛ, начисленный на размер отпускного пособия необходимо перечислить в бюджет не позже последнего дня месяца, в котором были выплачены отпускные.
• сборы на пенсионное и медицинское страхование каждый месяц до 15 числа, следующего за месяцем в котором была выдана зарплата. В 2022 году эти отчисления необходимо производить в ИФНС;
• сборы в фонд социального страхования каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2022 году отчисления на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо перечислять на счет ИФНС, а взносы на травматизм в ФСС;
• сборы на пенсионное и медицинское страхование за себя, как за индивидуального предпринимателя можно оплатить раз в год;
• дополнительный сбор на пенсионное страхование в случае, если годовой доход превышает 300 000 рублей, необходимо оплатить до 1 июля 2022 года за 2021 год.

Сроки оплаты налога на профессиональный доход

Плательщик налога на профессиональный доход (самозанятое лицо), уплачивает только один налог в размере 4% с доходов, полученных в виде платежей от физических лиц; и 6% с доходов, полученных в виде платежей от ИП и юридических лиц ежемесячно, но не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим календарным месяцем.

Если сумма налога за расчетный период будет менее 100 рублей, платить её пока не надо, она добавится к налогу за следующий период. А при отсутствии дохода в отчётном месяце налога к уплате не будет, никакой обязательной фиксированной суммы здесь нет.

Плательщик налога на профессиональный доход освобождается от обязательных фиксированных платежей на медицинское и пенсионное страхование за себя.

Налоги и страховые взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
• Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников. Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

ИП, действующие по любой из систем налогообложения обязаны вести КУДИР, кроме бизнесменов, выбравших режим ЕНВД, которые учитывают только физические показатели и не вынуждены фиксировать информацию о финансовых потоках.

Такая Книга хранится у предпринимателя в прошитом и пронумерованном виде. Заверения она не требует. Хотя и здесь имеется одно исключение – режим ЕСХН. При использовании данной системы, обязательно утвердить Книгу подписью ответственного должностного лица и печатью налогового органа до того, как приступить к ее ведению на бумажном носителе или до 31 марта года, следующего за отчетным, если учет производится в электронном формате.

Несоблюдение данных предписаний и отсутствие Книги наказывается штрафными санкциями.

Когда платить первый раз налоги после открытия ИП, сроки и даты уплаты

Актуален и не менее важен вопрос о том, когда надо начинать ИП платить налоги. Сроки уплаты зависят от того режима налогообложения, который вы для себя выбрали.

1. Упрощенная система налогообложения.

Налоговый период – календарный год. Предусмотрена авансовая оплата по итогам отчетного квартала до 25 числа. Сам же единый налог рассчитывают по итогам года (учитывая все авансовые платежи) и уплачивают до 30 апреля. Не платить ежеквартально авансовые платежи нельзя, иначе будут начитаны пени.

Суммы рассчитываете с фактически полученных вами доходов. Если деятельность не велась, то сдаете нулевую декларацию и налоги не платите.

1. Единый налог на вмененный доход – этот налог вводится на предполагаемый доход и уплачивается ежеквартально до 25 числа.

Однако, согласно налоговому кодексу, плательщики данного вида налога становятся на учет и снимаются с него в течение 5 дней с момента начала и конца осуществления деятельности. То есть, считается, что если вы деятельность не осуществляете или доход не получаете, то снимайтесь с учета и все. Сдача нулевой отчетности по ЕНВД не предусмотрена.

1. Патентная система налогообложения – под налогом в этом случае понимают сумму, оплачиваемую за патент.
2. Единый сельскохозяйственный налог – в этом случае также предусмотрена авансовая уплата, которая производится не позднее 25 дней после отчетного периода. Срок годового налога — до 31 марта.

Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя

Индивидуальные предприниматели часто задают вопрос, есть ли какой-то график уплаты страховых взносов ИП за себя. Например, поквартальный.

Отвечаем: сроки уплаты страховых взносов ИП за себя поквартально не установлены. Фиксированные взносы можно платить в любое время в течение года. Главное, чтобы не был пропущен крайний срок – 31 декабря. Дополнительные взносы тоже можно платить одним платежом в любую дату первого полугодия года, идущего за расчетным.

ИП может сам составить график сроков уплаты страховых взносов за себя поквартально, чтобы уменьшать налоги к уплате. Например, квартальные авансы по УСН. Подробнее о принципах такого уменьшения поговорим далее.

Когда платить страховые взносы ИП, если он решил закончить предпринимательскую деятельность? В этой ситуации заплатить взносы ИП нужно не позднее 15 календарных дней с даты снятия ИП с учета в ФНС.

Статистическая отчётность ИП без работников

Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.

Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

• Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
• Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
• Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
• ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
• Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
• На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

Похожие записи:

• Льготы при поступлении в ВУЗ многодетным семьям в России
• Госбюджет-2023: беспрецедентные расходы на силовиков и оборону
• Какие доплаты положены пенсионерам после 80 лет в 2023 году

Источник: ukversion.ru

Авансовый платеж по УСН: расчет и уведомление

Авансовый платеж по УСН — это платеж, который предприниматель или организация осуществляет в бюджет до окончания налогового периода. Он представляет собой предварительную оплату налога, которую необходимо учесть в случае, если бизнес в течение года получил или получит налоговую прибыль.

Авансовый платеж по УСН позволяет бизнесу более равномерно распределить уплату налогов на протяжении года и избежать больших сумм налоговых платежей в конце года.

В данной статье мы рассмотрим особенности и процесс уплаты авансовых платежей по УСН, а также разберем заполнение уведомлений по УСН.

1. Авансовый платеж по УСН

2. Авансовый платеж по УСН к уменьшению

3. Уведомление об исчисленном УСН

1. Авансовый платеж по УСН

Налоговым периодом для упрощенной системы налогообложения является календарный год. То есть итоговая уплата налога на УСН происходит по результатам года.

При этом годовой налог по УСН перечисляется в бюджет частями, по итогам отчетных периодов: первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

Если в том или ином периоде у предприятия был доход, значит нужно заплатить аванс. Если никаких поступлений не было – ничего платить не требуется.

С 2023 года авансовый платеж по УСН уплачивается на единый налоговый счет по единому КБК. Срок уплаты авансового платежа по УСН не позднее 28 числа после окончания отчетного квартала. Если эта дата приходится на выходной день, то эта дата переносится.

В 2023 году сроки следующие: авансовый платеж по УСН за 1 квартал — не позднее 28 апреля 2023 год, за полугодие не позднее 28 июля 2023 года и за 9 месяцев не позднее 30 октября 2023 г.

Итоговая сумма налога должна быть уплачена организацией не позднее 28 марта, а ИП не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным.

Пример 1

Расчет авансового платежа за 3 квартал по УСН 15% на примере ИП Конфеткина будет выглядеть следующим образом:

Изначально, с начала года ИП Конфеткин получил общий доход в размере 450 000 рублей. Из этой суммы 120 000 рублей за 1 квартал, 140 000 рублей за 2 квартал и 190 000 рублей за 3 квартал.

В течение года, общая сумма расходов ИП Конфеткина составила 120 000 рублей. На конкретные кварталы эти расходы разделились следующим образом: 30 000 рублей в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 50 000 рублей в 3 квартале.

Учитывая предыдущие авансовые платежи в размере 13 500 рублей за 1 квартал и 15 000 рублей за 2 квартал, рассчитаем сумму авансового платежа к уплате за 3 квартал.

Формула расчета авансового платежа: (Общий доход — Общие расходы) × ставка налога.

Таким образом, расчет примет следующий вид:

(450 000 — 120 000) × 15% = 49 500 рублей.

Затем, вычтем сумму предыдущих авансовых платежей: 49 500 — 13 500 — 15 000 = 21 000 рублей.

Итак, по итогам 3 квартала, ИП Конфеткин должен уплатить авансовый платеж в размере 21 000 рублей.

1. Авансовый платеж по УСН к уменьшению

Так как налог по упрощенной системе налогообложения считатается нарастающим итогом, то может возникнуть ситуация, что за какой-то квартал авансовый платеж по УСН получится с минусом, т.е. к уменьшению. В этом случае сумму авансового платежа по УСН к уменьшению уплачивать не нужно.

Пример 2

Изменим условия примера 1 по расчету авансового платежа за 3 квартал по УСН 15% на примере ИП Конфеткина.

Доход Конфеткина составил 120 000 рублей за 1 квартал, 140 000 рублей за 2 квартал и 60 000 рублей за 3 квартал.

Расходы Конфеткина: 30 000 рублей в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 70 000 рублей в 3 квартале.

Учитывая предыдущие авансовые платежи в размере 13 500 рублей за 1 квартал и 15 000 рублей за 2 квартал, рассчитаем сумму авансового платежа к уплате за 3 квартал.

Формула расчета авансового платежа: (Общий доход — Общие расходы) × ставка налога.

Таким образом, расчет примет следующий вид:

(320 000 — 140 000) × 15% = 27 000 рублей.

Затем, вычтем сумму предыдущих авансовых платежей: 49 500 — 13 500 — 15 000 = — 1500 рублей.

Итак, по итогам 3 квартала сумма авансового платежа по УСН к уменьшению 1500 руб.

Срок подачи уведомления о налоговых платежах для компаний, действующих по системе упрощенного налогообложения (УСН), устанавливается на 25-е число месяца, в котором необходимо уплатить налоговые суммы и взносы.

Допустим, у компании, работающей по УСН, в 2023 году возникает обязанность уплатить авансовые платежи, определенные для каждого квартала или периода. В данном случае, суммы авансовых платежей составляют 15 000 рублей за 1-й квартал, 25 000 рублей за полугодие и 20 000 рублей за 9 месяцев. Кроме того, налоговая сумма, подлежащая уплате за год, составляет 10 000 рублей.

Согласно требованиям, бухгалтер компании должен подать уведомления в ИФНС относительно каждого квартального авансового платежа (15 000 рублей, 25 000 рублей, 20 000 рублей) соответственно до 25 апреля 2023 года, 25 июля 2023 года и 25 октября 2023 года.

Однако, в случае с годовым налогом (10 000 рублей), уведомление не требуется, так как ИФНС получит эту информацию из декларации, подаваемой компанией. С отчетности за 2023 год действует новая форма декларации, подробнее про нее смотрите в этой статье.

Если авансовый платеж по УСН получился к уменьшению, уведомление подается с отрицательной суммой.

Подробнее как это сделать смотрите в видео

Больше информации по учету на УСН в нашем курсе

Подписывайтесь на наш телеграм

Источник: azbuha.ru

25 сентября истекает срок предоставления Уведомления об исчисленных суммах налогов

Инспекция обращает внимание, что в Уведомлении указание кода периода для страховых взносов и НДФЛ – отличаются!

для НДФЛ

для страховых взносов

В случае допущения ошибки в указании периода по страховым взносам при направлении Уведомления по сроку 25 августа за июль (33/02) – следует направить повторное Уведомление с указанием периода – 33/01! Исправления допущенных ошибок (путем направления Уведомлений) в течение квартала можно производить – до наступления срока подачи квартальных налоговых деклараций.

С целью распределения Единого налогового платежа (ЕНП) Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей (КНД 1110355) необходимо направить в налоговый орган по месту учета.

Уведомление подается в том случае, если уплатить налоги (сборы, взносы, авансовые платежи) необходимо до представления отчетности или если отчетность не подается.

На отдельные виды налоговых обязательств, начисление которых производится налоговым органом, Уведомление также не требуется. К указанным налоговым обязательствам относятся:

— страховые взносы в фиксированном размере;

— страховые взносы на в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.;

— сумма налога по патентной системе налогообложения.

Источник: crimea-news.com