Срок уплаты налога на имущества УСН

Обращаем ваше внимание, что Фонд Сколково не является органом, уполномоченным давать официальные пояснения в сфере налогового законодательства.
В силу положений п. 1 ст. 34.2 НК РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах уполномочено давать Министерство финансов Российской Федерации, к которому налогоплательщик имеет право обратиться в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ.

1. Исполнение обязанности налогоплательщика Участник имеет право от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика (налог не уплачивается).
2. Система налогообложения, на которой возможно применение льготы ОСН – общая система налогообложения.
3. Возникновение права на освобождение При уведомлении налогового органа о применении льготы право возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.
4. Уведомление налогового органа Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:
5. письменное уведомление по форме налогового органа;
6. выписку из реестра участников;
7. отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающий годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
8. Подача налоговой декларации Участник проекта, уведомивший налоговый орган в установленном порядке, за период с 1-го числа месяца, с которого он начал использовать льготу, налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты, не представляет.
9. Продление права на освобождение Для продления действия льготы участник не позднее 20-го января следующего года направляет в налоговый орган:
10. уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующего года или об отказе от освобождения;
11. выписку из реестра участников;
12. отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающий годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
13. Утрата права на освобождение

1. по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
2. со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
3. со дня ликвидации или реорганизации компании;
4. с 1-го числа года, в котором объем выручки, полученной участником, превысил 1 млрд руб. Прибыль, полученная участником начиная с года, в котором наступили указанные обстоятельства, облагается налогом по ставке 0%. У компании возникает обязанность по подаче налоговой декларации и расчету совокупного размера прибыли по форме установленной налоговым органом. Полученная прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке 20%, начиная с года, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб., нарастающим итогом, начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб. Сумма налога за год, в котором наступили обстоятельства, указанные выше, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

1. Исполнение обязанностей налогоплательщика Участник проекта имеет право на освобождение обязанности налогоплательщика (налог не уплачивается). Важно! Освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации.
2. Система налогообложения, на которой возможно применение льготы ОСН – общая система налогообложения.
3. Возникновение права на освобождение При уведомлении налогового органа о применении льготы право возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.
4. Уведомление налогового органа Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:
5. письменное уведомление по форме налогового органа;
6. выписку из реестра участников;
7. выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
8. Подача налоговой декларации Участник проекта, уведомивший налоговый орган в установленном порядке, за период с 1-го числа месяца, с которого он начал использовать право на освобождение, не представляет налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты.
9. Продление права на освобождение Для продления права на освобождение по истечении 12 календарных месяцев, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:
10. уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующего года или об отказе от освобождения;
11. выписку из реестра участников;
12. выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
13. Утрата права на освобождение
14. по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
15. со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
16. со дня ликвидации или реорганизации компании;
17. совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом, начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.

Сумма налога за соответствующий налоговый период, в котором произошло одно из вышеуказанных обстоятельств, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2022 ГОД. СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА И УПЛАТЫ

Срок уплаты налога на имущество

Страховые взносы

1. Тарифы:
2. в пределах минимального размера оплаты труда для исчисления страховых взносов — 30%
3. свыше минимального размера оплаты труда применяется единый пониженный тариф страховых взносов — 15%
4. Согласно постановлению Правительства РФ от 15 февраля 2023 г. № 228 Фондом «Сколково» осуществляется возмещение на ежеквартальной основе части затрат участника проекта на уплату страховых взносов. Для получения указанного возмещения участник проекта не позднее чем через 5 рабочих дней с 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляет в Фонд заявку на возмещение части затрат в личном кабинете на сайте lk.sk.ru.
5. Система налогообложения, на которой возможно применение льготы ОСН и УСН
6. Возникновение С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором участником был получен статус
7. Уведомление налогового органа Налоговым кодексом не установлено обязанности участника уведомлять налоговые органы о применении пониженных тарифов страховых взносов.
8. Предоставление расчетов в налоговый орган Единый расчет по взносам в налоговую инспекцию страхователи представляют в срок до 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом.
9. Продление права на освобождение Участнику не требуется подавать документы на продление.
10. Утрата права на освобождение Пониженные тарифы страховых взносов не применяются для участника с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 миллионов рублей. Указанный совокупный размер прибыли рассчитывается нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил 1 миллиард рублей. Для компаний, утративших статус, пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором статус был утрачен.

Налог на имущество

1. Ставка 0%
2. Система налогообложения ОСН и УСН
3. Возникновение права на освобождение и подача налоговой декларации Со дня включения компании в реестр участников проекта и до дня ее исключения из указанного реестра, но не более 10 лет.
4. Уведомление налогового органа Налоговым кодексом не установлено обязанности участника уведомлять налоговые органы о применении права на освобождение от налогообложения.
5. Подача налоговой декларации Участник проекта обязан предоставлять в налоговый орган расчеты по авансовому платежу и налоговую декларацию по налогу по имуществу, а также документы:
6. копию Свидетельства участника или выписку из реестра участников;
7. данные учета доходов (расходов).
8. Продление права на освобождение Для подтверждения права на освобождение от налогообложения компания обязана представить в налоговый орган выписку из реестра участников проекта, а также данные учета доходов (расходов).
9. Утрата права на освобождение

• по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
• со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
• со дня ликвидации или реорганизации компании;
• совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.

Таможенные платежи

1. Возмещение затрат по уплате таможенных платежей: 100%
2. Таможенные платежи, по которым возмещаются затраты:
3. Таможенная пошлина
4. НДС
5. Назначение товаров, в отношении которых возмещаются затраты:
6. Ввозимые для осуществления исследовательской деятельности участника проекта «Сколково» и коммерциализации ее результатов
7. Основание для возмещения затрат:
8. Договор о порядке возмещения затрат, заключенный с Фондом «Сколково»
9. Договор на оказание услуг таможенного представителя ООО ТФК «Сколково»
10. Уведомление о намерении осуществить ввоз товаров и описание по использованию товаров, согласованные Фондом «Сколково»
11. Условия возмещения затрат
12. Декларирование товаров, в отношении которых возмещаются затраты, осуществляется таможенным представителем ООО ТФК «Сколково»
13. Затраты возмещаются при наличии средств субсидии, перечисленных Фонду «Сколково» на соответствующие цели из федерального бюджета
14. Товары подлежат контролю целевого использования со стороны «Сколково»
15. Порядок возмещения затрат:
16. Затраты возмещаются при декларировании товара путем непосредственной уплаты таможенным представителем за участника проекта «Сколково» таможенной пошлины и НДС за счет субсидии из федерального бюджета

Важно!
Сборы за таможенное оформление уплачиваются участником проекта «Сколково» за счет собственных средств

• Возврат участником проекта «Сколково» сумм полученного возмещения затрат в случае нецелевого использования товара в течение 5 лет с момента ввоза на территорию РФ
• Прекращение действия договора о порядке возмещения затрат и исключение из реестра участников проекта «Сколково» при не исполнении требования о возврате

Источник: sk.ru

Семь ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов

Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением.

Правила указания периода утверждены (приказ) и размещены на сайте Службы (гиперссылка).

В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.

Так, например, если за 1-3 кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется, только Декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой Декларации предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.

В случае указания неправильного периода Вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, указали вместо квартального месячный период).

Уведомление представляется только по следующим налогам:

Организации — транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.

Организации и ИП — УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ.

Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.

Если Вы представили Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, Вам придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».

В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника.

В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.

Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций (расчетов), а также по налогу (авансовому платежу по налогу), в отношении которых обязанность представления Декларации не установлена.

Поэтому если Декларация (расчет) представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из Декларации (расчета).

В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что Декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.

Исключение – представление Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций возможно после представления Декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период, если Уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым обязанность представления Декларации не установлена (объекты недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости).

По Кодексу на все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации) установлен режим «резерва» — эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация.

Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется.

Если Вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все Ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.

По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.

5. Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен Уведомления.

— неверно указан или вообще не указан отчетный период.

Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.

Важно в платежке указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с соответствующей Декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Иначе у плательщика могут задвоиться начисления по Уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой Декларации (расчете).

Правила заполнения таких платежек указаны в пункте 7 Приложения 2 к приказу Минфина 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (гиперссылка).

Например, по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля — указать срок 28.02.2023 или «МС.02.2023».

Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если Вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.

7. Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.

В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца.

Если Вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах.

Межрайонная ИФНС России № 6

Источник: crimea-news.com

Госдума не поддержала законопроект из Башкирии о переносе срока уплаты налогов

Комитет Госдумы по бюджету и налогам не поддержал предложение Башкирии о переносе сроков уплаты налогов с физлиц.

Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам рекомендовал не поддерживать предложение Башкирии о переносе сроков уплаты налогов с физических лиц. Госсобрание — Курултай республики предложило перенести срок уплаты транспортного и имущественного налогов с 1 декабря на 1 июля. Профильный комитет Госдумы определил, что это изменение создаст неудобства как для граждан, так и для налоговых органов.

В заключении комитета говорится: «Введение различных сроков уплаты налога на имущество физических лиц приведет к увеличению административной нагрузки на налоговые органы, что потребует дополнительной рассылки налоговых уведомлений. Таким образом, предлагаемое изменение срока уплаты налога на имущество усложнит работу налоговых органов».

Правительство РФ, Счетная палата, комитеты Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, а также по федеративному устройству и региональной политике также представили отрицательные отзывы на законопроект.

С 2015 года действует единый срок уплаты налогов с физических лиц. Граждане могут уплачивать все имущественные налоги до 1 декабря каждого года — эта мера принята для удобства налогоплательщиков и упрощения административной процедуры.

Кирилл Никитин, директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ имени М.В. Ломоносова, отметил, что позиция региональных законодателей понятна, поскольку они заботятся об укреплении местных бюджетов. Однако, по его мнению, время для такой инициативы выбрано неудачно.

«Вопрос об отсрочке налоговых платежей может быть воспринят как щекотливый, особенно в преддверии выборов. Кроме того, в первой половине 2023 года вся страна проходит процесс адаптации к системе единого налогового учета. Таким образом, сейчас, возможно, не самое лучшее время для решения вопроса об изменении сроков уплаты налогов.

Стабильность — это, как правило, идеальное ожидание от налогового законодательства. Теоретически лучше было бы платить налоги частями, возможно, ежеквартально. Но если такое предложение будет внесено, то, скорее всего, оно встретит возражения», — заметил Никитин.

В конце мая Госсобрание — Курултай Башкирии внесло в Госдуму проект поправок в Налоговый кодекс РФ. Авторы предложения утверждают, что отсрочка налоговых платежей поможет сбалансировать муниципальные бюджеты в течение года и гармонизировать местные бюджетные системы. Это связано с тем, что имущественные налоги граждан составляют значительную, до 40%, часть доходов местных бюджетов, и их уплата в конце года якобы грозит кассовыми разрывами в муниципальных бюджетах.

Спикер Госсобрания Константин Толкачев при обсуждении законопроекта подчеркнул необходимость изменения правил, по которым граждане могут приносить пользу бюджету. Однако, по мнению экспертов, законопроект вряд ли будет принят, а изменение графика уплаты фискальных сборов не окажет существенного влияния на доходы бюджета.

Источник: taxpravo.ru