Срок уплаты налога на имущество юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями

С 1 января 2022 года регионы больше не устанавливают сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций.

Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ с 2022 года для юридических лиц сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу синхронизированы со сроками уплаты транспортного и земельного налогов.

Согласно пункту 1 статьи 383 НК РФ налог подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу — в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Учитывая изложенное, налог на имущество организаций за 2021 год необходимо уплатить не позднее 1 марта 2022 года.

Срок уплаты налога на имущество

Подробная информация размещена на сайте ФНС России в разделе « Новый порядок налогообложения имущества организаций ».

# газетанашеслово #подмосковьетерриторияперемен #переменыввоскресенске

Источник: in-voskresensk.ru

Налог на имущество юридических лиц: сроки и порядок оплаты

Наши юристы бесплатно проконсультируют Вас по следующим вопросам:

• Правовой анализ ситуации
• Заявления, жалобы, претензии
• Судебные документы
• Письменные консультации

Елена 28.02.2019 —>

Согласно действующему законодательству, предприниматели, у которых на балансе значится движимое или недвижимое имущество, обязаны отчислять в пользу государства соответствующие налоги. В 2018 году Налоговый кодекс претерпел некоторые изменения.

Это повлияло на правила расчета налога. Чтобы не сделать ошибку при высчитывании его стоимости, рекомендуется ознакомиться с правилами выполнения расчета и периодом перевода соответствующих отчислений.

Налог на недвижимость юридических лиц

Организации, которым принадлежит коммерческая недвижимость и движимое имущество являются налогоплательщиками.

Этот вопрос регламентируется статьей под номером 374 НК РФ с 1 по 3 пункты:

1. Налогами облагаются все объекты организации, которые числятся на балансе.
2. Налогами облагаются все объекты иностранных компаний, работающих в РФ через официальных представителей, которые относятся к основным средствам и имущество, полученное по договору-концессии.
3. Налогами облагаются все объекты иностранных компаний, не работающих в РФ через официальных представителей, которые находятся на территории страны и принадлежат организациям по праву собственности или договору-концессии.

В 2023 году право на определение ставок и льгот, правил отчислений передано с федерального на региональный уровень. Это привело к резкому увеличению ставки.

Напоминание об окончании сроков уплаты налога на имущества с физических лиц 1 октября текущего года

Еще одно существенное изменение — размер площади недвижимости, расположенной обособленно и подлежащей налогообложению, снижен до 1 000 м 2 .

Налог на нежилое помещение для ИП регламентируется статьей под номером 32 НК РФ и соответствующими формулярами муниципалитета, где находятся объекты. Отчисления поступают в местный бюджет.

От соответствующего платежа освобождаются следующие виды объектов:

• здания культурного наследия народов России федерального уровня;
• плавсредства, зарегистрированные в судовом реестре России международного уровня;
• плавсредства, обслуживающиеся атомно-технологическим способом;
• плавсредства, на борту которых расположены ядерные энергоустановки;
• космические станции;
• земельные наделы и иное похожее имущество;
• объекты, которые относятся к первой или второй категории амортизации;
• объекты ядерного характера, принимающие участие в ядерных разработках.

Налог на движимое имущество юридических лиц

Движимое имущество (ДИ) — любой предмет, принадлежащий организации, но не относящийся к недвижимости.

Налог на имущество Индивидуальных предпринимателей платится 1 раз в год.

Этот вопрос регламентируется статьей под номером 379 НК РФ, где в первом пункте говорится, что налоговым периодом является календарный год.

Налогообложению подлежат все объекты со сроком полезной эксплуатации свыше трех лет, которые приносят прибыль владельцу. На основании данной нормы в пользу государства отчисляется налог на автомобиль юр. лица, а также платеж вносится за следующее ДИ:

• устройства для изготовления каких-либо предметов — станки и другие подобные механизмы;
• износостойкие инструменты и другие приборы.

Налогообложению не подлежат следующее имущество:

• объекты федеральных органов, которые были переданы в обычное пользование;
• предметы оборонительного характера;
• имущество, которое может эксплуатироваться не более 2-х или 3-х лет.

Ставка налога на имущество юридических лиц

Налог на имущество юридических лиц начисляется властями на местном уровне, которые и определяют ставку. Однако размер платежа не должен быть выше того, что регламентируется статьей 380 пунктом 1, подпунктом 1.1. НК РФ. Проценты могут быть только понижены.

Если же местные власти не определили размер процентов платежа, то налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, рассчитывается исходя из ставки, обозначенной в НК РФ.

Расчет налога на имущество организаций в 2023 году

Рассчитать налог на имущество юридических лиц не составит труда, если знать правила выполнения операции. В данном случае расчет выполняется двумя способами, в зависимости от следующих моментов:

• среднегодовой цены;
• кадастровой оценки.

Чтобы выяснить размер налога на имущество юридических лиц, действуют следующим образом:

1. Определяют объекты, подлежащие налогообложению.
2. Смотрят на наличие льгот.
3. Определяют среднегодовую (куда не входит кадастровая оценка) или кадастровую стоимость имущества.
4. Выясняют, какая налоговая ставка установлена в регионе.
5. Выполняют расчет итоговой суммы.

Формула расчета налога на имущество будет следующей:

Чтобы высчитать аванс платежа, используют следующую формулу:

Пример расчета:

Организация ООО «Удача» оказывает бытовые услуги населению. Период деятельность компании — 5 лет. За это время организация приобрела имущество, которое помогало предприятию в работе. Помимо этого, на протяжении года было закуплено новое оборудование. В регионе деятельности компании актуальная налоговая ставка составляет 2,2%.

При заполнении декларации за прошлый год, сотрудником предприятия были указаны сведения об остаточной стоимости имущества. На первое января 2017 год она составляла 170 000 рублей. В каждый следующий месяц стоимость менялась так, как указано в таблице.

Месяц Остаточная стоимость, тыс. руб.

Начало января	170
Начало февраля	167
Начало марта	160
Начало апреля	153
Начало мая	150
Начало июня	143
Начало июля	130
Начало августа	220
Начало сентября	210
Начало октября	195
Начало ноября	185
Начало декабря	160
31 декабря	155

Чтобы определить размер среднегодовой цены имущества, остаточную стоимость каждого месяца складывают и делят на 13. Получается цифра 169 тыс. рублей.

Полученное число умножают на налоговую ставку, которая составляет в данном случае 2,2%. В итоге получается, что платеж должен составить 3 718 рублей в том случае, если компания не перечисляла аванс. Если отчисление было сделано, цифра будет другой.

Чтобы высчитать аванс по платежу за первый квартал, берут остаточную стоимость первых четырех месяцев, складывают цифры и делят на 4. Получается сумма 162 500 рублей. Для высчитывания аванса используют следующую формулу:

Аванс за полгода и 9 месяцев высчитывается по такому же принципу. В итоге получаются суммы 843 и 933 руб. соответственно.

В итоге налог считают по такой формуле:

Выполнить расчет налога поможет онлайн-калькулятор, если нет времени самостоятельно заниматься расчетом. Найти такую программу можно перейдя по ссылке . В графы вставляют соответствующие данные, после чего кликают по кнопке «Рассчитать». После этого программа выдаст следующие данные:

• среднюю цену за год;
• стоимость платежа;
• авансовые отчисления.

Сроки уплаты налога на имущество юридических лиц

Соответствующее отчисление делают один раз в год. Однако установлены отчетные периоды, когда нужно переводить аванс:

• 3 месяца;
• полгода;
• 9 месяцев.

Эти периоды актуальны в том случае, если платеж высчитывают по среднегодовой стоимости объекта. Если же расчет ведется по кадастровой оценке, то аванс переводится каждый квартал.

Сроки оплаты налога на имущество юридических лиц установлены в конце календарного года.

Если организация вносит аванс, то перечисления делаются на позднее 30-го числа месяца, который идет за периодом отчета.

Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество организаций

Сроки предоставления отчетности ИП в ФНС:

• авансовый отчет — до 30-го числа месяца, который идет за периодом отчета;
• декларация по налогу на имущество ИП — до 30-го марта года, который идет за отчетным.

Поскольку налог на недвижимость юридических лиц в 2023 году передан в региональные ведомства вместе с платежом за движимое имущество, местные власти могут освободить компании от авансовых отчетов.

Однако от сдачи декларации организации не освобождаются. Сроки сдачи бухгалтерской отчетности не изменяются.

Платится ли налог на имущество ИП на УСН

Организации, которыми используется упрощенная система налогообложения, также обязаны делать соответствующие платежи. Это вопрос регламентируется законом под номером 52-ФЗ от 02.04.2014 года.

Согласно документу, компании, которые находятся на упрощенке, обязаны делать отчисления по кадастровой оценке объекта. При этом она определяется на 1 января текущего года.

Сдавать декларацию по УСН компании будут на общих основаниях со всеми налогоплательщиками.

Освобождение от налога на имущество ИП

Предприниматель может не вносить соответствующий платеж, если он работает по упрощенке или ЕНВД за исключением объектов, обозначенных в статье 387.2 пункте 7 НК РФ. Налог на имущество ИН на патенте также не взимается кроме указанного исключения.

Льготы по налогу на имущество юридических лиц также предоставляются предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность по ЕСХН — на объекты, которые используются для производства сельскохозяйственной продукции, Ее переработке и продаже в сервисе сельскохозяйственных производителей.

Налог на имущество юридических лиц в НК РФ регулируется статьей под номером 32. Однако в Кодекс регулярно вносятся изменения, поэтому при расчете платежа рекомендуется внимательно ознакомиться с новой редакцией документа.

Источник: vernut-vse.ru

28 февраля истекает единый срок уплаты налогов на имущество организаций за 2022 год

С 2023 года вступили в силу положения Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, устанавливающие единые сроки уплаты для юридических лиц транспортного и земельного налогов, налога на имущество, а также авансовых платежей по ним.

Так, за налоговый период 2022 года указанные налоги должны уплачиваться не позднее 28 февраля 2023 года. Авансовые платежи по ним в течение 2023 года – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшими отчетными периодами (первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года). Последние могут не устанавливаться, если это предусмотрено законом субъекта РФ по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, а также нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования или федеральной территории «Сириус» (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по земельному налогу.

Указанные сроки уплаты налогов и авансовых платежей применяются во всех регионах, кроме Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей. Действовавшие ранее полномочия субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по определению сроков уплаты налогов на имущество отменены.

Для распределения вышеперечисленных налогов в бюджетную систему налогоплательщики-организации представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по ним. Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты: в феврале 2023 года – не позднее 27 числа, поскольку 25 и 26 приходятся на выходные дни. Оно направляется по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщики, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, такое уведомление могут представить на бумаге.

Кроме того, налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, если ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись.

Организации, имеющие право на установленные законодательством льготы по налогам на имущество за 2022 год, направляют в налоговый орган по своему выбору заявление об их предоставлении. Они также вправе приложить к нему подтверждающие документы.

Если имеющий право на льготу налогоплательщик не представил такое заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, таковая предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Она действует с налогового периода, в котором у организации возникло право на налоговую льготу.

• Следующая публикация Особенности применения кадастровой стоимости для уплаты земельного налога в 2023 году
• Предыдущая публикация Прекращение исполнения административного наказания за нарушение валютного законодательства: условия и сроки

Источник: nalogkodeks.ru