Срок уплаты налога при УСН при ликвидации

В случае ликвидации (реорганизации) юридического лица в течение календарного года налоговый период по налогу при УСН определяется по правилам п. 3 ст. 55 НК РФ.

Приведем соответствующую информацию в таблице.

Период со дня создания до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации (реорганизации)

В таких ситуациях минимальный налог нужно исчислить по итогам установленного для этих случаев налогового периода (п. 3 ст. 55, п. 6 ст. 346.18). Напомним, что минимальный налог рассчитывают только те организации, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Например, организация «Бета», применяющая с 1 января «упрощенку», была ликвидирована 26 июля.

Организации необходимо определить сумму своих доходов за период с 1 января по 26 июля включительно и исчислить с нее сумму минимального налога (в виде 1% этой суммы доходов — абз. 2 п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Если полученная величина окажется больше суммы налога, исчисленного в общем порядке за этот же период, организации придется уплатить минимальный налог.

Сроки уплаты УСН-налога и представления декларации.

КБК для уплаты налога при УСН, в том числе минимального налога, организациями и ИП

Значения КБК приведены в Приложении 1.1 к Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н. Значения 1 — 3 символов КБК 182 указывают на то, что главным администратором дохода бюджета в данном случае является ФНС России (п. п. 1, 2 разд. II названных Указаний и Приложение 7 к ним).

14 — 17 символы КБК служат для указания группы подвида доходов бюджетов (п. 1 разд. II названных Указаний). При перечислении сумм налога (в том числе недоимки) в 14 — 17 разрядах КБК указывается код 1000 (п. 4(1).2 разд. II названных Указаний).

При уплате пеней, процентов и штрафов по соответствующим платежам вместо 1000 указываются следующие значения 14 — 17 символов КБК (см. п. 4(1).2 разд. II названных Указаний):

2100 — для пеней;

2200 — для процентов;

3000 — для штрафов.

ГЛАВА 9. ПРИМЕНЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ

УСН НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА ДО 1 ЯНВАРЯ 2013 Г.

С 1 января 2013 г. гл. 26.5 НК РФ установлен новый налоговый режим — патентная система налогообложения. В связи с этим с 1 января 2013 г. прекращено применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, предусмотренной ст. 346.25.1 НК РФ (п. 19 ст.

2, ч. 1 ст. 9 Закона N 94-ФЗ).

В отношении деятельности, переведенной на патент, ему не нужно было исчислять «упрощенный» налог по правилам гл. 26.2 НК РФ и подавать по нему налоговую декларацию (п. 11 ст. 346.25.1 НК РФ) .

Однако из этого правила было исключение. Если индивидуальный предприниматель вел деятельность, на которую получил патент, через простое товарищество, то доходы от нее облагались в рамках обычной УСН или общей системы налогообложения (Письмо Минфина России от 18.09.2009 N 03-11-09/320).

Подробнее о налогообложении при УСН доходов, полученных от участия в простом товариществе, см. разд. 17.2 «Особенности налогообложения при участии в договоре простого товарищества. Налоговый учет доходов и расходов при совместной деятельности».

Дело в том, что, приобретая патент, предприниматель оплачивал лишь его стоимость, чем фактически исполнял свою обязанность по уплате налога (п. п. 8, 10 ст. 346.25.1 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели были освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет до 31 декабря 2012 г. на основании п. п. 1, 2 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Данное освобождение также распространялось на предпринимателей, применявших УСН на основе патента.

Все «упрощенцы» должны вести налоговый учет (ст. 346.24, п. 12 ст. 346.25.1 НК РФ). И те предприниматели, которые применяли патентную УСН, обязаны были вести учет своих доходов, полученных в рамках этого режима, в Книге учета доходов (п. 2.4 разд.

II Порядка заполнения книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, утвержденного Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н).

Подробнее о порядке ведения налогового учета при патентной УСН читайте в разд. 10.10 «Структура и порядок заполнения Книги учета доходов при УСН на основе патента до 1 января 2013 г.».

С 1 января 2012 г. индивидуальные предприниматели обязаны применять правила ведения кассовых операций (п. 1.1 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П). В связи с чем данное требование распространялось до 1 января 2013 г. и на предпринимателей, применявших УСН на основе патента.

Подробнее о правилах ведения кассовых операций при УСН вы можете узнать в разд. 1.6 «Ведение организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых операций при УСН» и разд. 1.6.1 «Ведение организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых операций при УСН (до 1 января 2012 г.)».

В своей коммерческой деятельности предприниматели обязаны соблюдать ограничения по сумме наличных расчетов (п. 1 Указаний Банка России от 20.06.2007 N 1843-У).

Кроме того, наличные денежные расчеты и расчеты с использованием платежных карт они осуществляют по общим правилам — с применением контрольно-кассовой техники либо бланков строгой отчетности (п. п. 1 и 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

Исключений для предпринимателей, применявших патентную «упрощенку», закон не предусматривал. На это обращал внимание и Минфин России (Письма от 16.01.2012 N 03-01-15/1-04, от 19.07.2011 N 03-01-11/3-222).

Порядок введения патентной УСН, правила получения патента и применения УСН на его основе были установлены в ст. 346.25.1 НК РФ. В настоящей главе мы подробно расскажем о них.

Быстро перейти к нужному разделу вы можете по следующим ссылкам:

разд. 9.1. Условия применения патентной УСН до 1 января 2013 г.: добровольность, совмещение с иными режимами налогообложения (общим, ЕНВД и др.), освобождение от НДФЛ, НДС, налога на имущество >>>

разд. 9.2. Ограничения для применения УСН на основе патента до 1 января 2013 г.: перечень видов деятельности, лимит среднесписочной численности работников и др. >>>

разд. 9.3. Порядок получения патента до 1 января 2013 г. Постановка на учет в налоговых органах индивидуальных предпринимателей, применявших УСН на основе патента до 1 января 2013 г. >>>

разд. 9.4. Расчет стоимости патента до 1 января 2013 г. >>>

разд. 9.5. Порядок оплаты патента до 1 января 2013 г. Уменьшение стоимости патента на страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС до 1 января 2013 г. >>>

разд. 9.6. Право на применение патентной УСН при введении ЕНВД до 1 января 2013 г. >>>

разд. 9.7. Основания и последствия утраты права на патентную УСН до 1 января 2013 г. >>>

разд. 9.8. Ведение индивидуальными предпринимателями налогового учета доходов и представление налоговой отчетности при применении УСН на основе патента до 1 января 2013 г. >>>

9.1. УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ПАТЕНТНОЙ УСН ДО 1 ЯНВАРЯ 2013 Г.:

Дата добавления: 2018-09-22 ; просмотров: 305 ; Мы поможем в написании вашей работы!

Источник: studopedia.net

Срок уплаты налога по усн при закрытии ип

Декларация по УСН при закрытии ИП: как составить, образец, срок подачи

Автор статьиАнастасия Любогощинская 5 минут на чтение1 565 просмотровСодержание Прекращая деятельность, индивидуальный предприниматель обязан погасить перед ФНС имеющиеся обязательства по уплате налога и подаче отчетности.

В статье разберем особенности подачи декларации по УСН при закрытии ИП: как составить декларацию и каков срок подачи в ФНС.Физлица, зарегистрированные в качестве ИП и применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по одной из выбранных схем:

1. базой для расчета налога по схеме «Доходы минус расходы 15%» является разница между полученным доходом и понесенными расходами.
2. схема «Доходы 6%» предусматривает начисление налога на общую сумму дохода по ставке 6%;

Предприниматели-«упрощенцы» оплачивают налог ежеквартально в виде авансовых платежей. По итогам отчетного года ИП осуществляют окончательный расчет по налогу (годовая сумма налога за минусом авансовых платежей)

Налоги при закрытии ИП: перечень, порядок расчета, ответственность за неуплату

Автор статьиАнастасия Любогощинская 5 минут на чтение1 767 просмотровСодержание Прекращение деятельности и закрытие ИП не освобождает предпринимателя от обязательств по уплате задолженности по налогам и сборам.

Суммы налогов и страховых взносов, начисленных за период деятельности, нужно уплатить с соблюдением установленных сроков. В противном случае фискальная служба вправе удержать налог и взыскать штрафы с физлица, который ранее был зарегистрирован как ИП. В статье разберем налоги при закрытии ИП: какие налоги оплачивает предприниматель при снятии с учета в ЕГРИП, каков срок погашения налоговых обязательств, какая ответственность предусмотрена для нарушителей, которые не уплатили налог в установленный срок.Так как подавляющее большинство предпринимателей в качестве налоговой систему применяют спецрежимы, для начала разберемся в особенностях расчета и оплаты налогов при закрытии ИП

Рекомендуем прочесть: Алименты жене при разводе до 3 лет закон

При прекращении деятельности в качестве ИП обязанность по сдаче отчетности и уплате налогов сохраняется

05.2013 12:11 (архив) Прекращение предпринимательской деятельности не освобождает физических лиц от ответственности за не представление налоговой отчетности за те периоды, в которых они были зарегистрированы индивидуальными предпринимателями.Налогоплательщику следует помнить об обязанности по представлению отчетности и уплате налогов, плательщиком которых он являлся в качестве ИП, в зависимости от режима налогообложения, например, если применялся общий режим налогообложения, то необходимо представить:- декларацию по форме 3-НДФЛ за текущий год в течение 5 рабочих дней с даты прекращения деятельности.

И не позднее чем через 15 календарных дней со дня подачи этой декларации уплатить НДФЛ.- декларацию по НДС за квартал, в котором была ликвидация ИП, не позднее 20-го числа месяца, следующего за этим кварталом.

Уплатить НДС надо равными долями (по 1/3) не позднее 20-го

Как закрыть ИП самостоятельно в 2023 году: подробная пошаговая инструкция

→→Закрытие ИП Данная пошаговая инструкция подробно описывает процедуру закрытия ИП. С ее помощью вы получите наиболее полное представление о том, как закрыть ИП в 2023 году, а также сэкономите свое время на поиск необходимой информации.

Существует два способа закрытия ИП:

• Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.
• Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.

За что платим Стоимость Итоговая стоимость Государственная пошлина за закрытие ИП 160 руб.

Отчетность при закрытии ИП в 2023 году – налоги, взносы, декларации УСН, ЕНВД и др

» Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей и оплатой . В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать?

Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя?

Ответим подробнее на данные вопросы. Срок сдачи «ликвидационных» деклараций зависит от того, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель.

При снятии с учета ИП, , декларация подлежит сдаче в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРН о прекращении деятельности гражданина в качестве ИП. Например, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, бывший предприниматель обязан сдать в срок не позднее 25 октября.

Рекомендуем прочесть: Сколько времени можно быть без прописки после выписки

Сроки Сдачи Декларации По Усн При Закрытии Ип 2023

Бесплатная консультация по телефону: 8(800)201-99-74 При завершении предпринимательской деятельности обязательно требуется отчитаться в ФНС, представив декларацию при закрытии ИП.

Примечание: сдать упрощенную декларацию ИП может и одновременно с заявлением на прекращение деятельности.

Бизнес.ру разъясняет, как следует отчитаться при ликвидации, какие особенности есть у нулевой декларации при УСН при закрытии ИП и как выглядит актуальный образец документа. Сроки отчетов для «упрощенки» установлены ст.346.23 Налогового Кодекса, а форма – Приказом ФНС от 26.02.2016 При применении этого спецрежима ликвидационная декларация при закрытии ИП сдается по тому же бланку, утвержденному данным Приказом.

Отличие только в сроках, когда требуется отчитаться. Срок, когда нужно сдать декларацию по УСН при закрытии ИП, утвержден также статьей 346.23 НК – не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем представления в ФНС уведомления о прекращении предпринимателем своей деятельности.

Могу ли заплатить УСН после закрытия ИП

Вопрос: Я хочу закрыть ИП (ИП без сотрудников, применяет УСН).

Из налогов мне осталось только оплатить 6% УСН за 2 квартал и 1% за превышение дохода в 300 тыс руб.

1) Могу ли я заплатить 6% УСН за 2 квартал и 1% за превышение дохода в 300 тыс руб после закрытия ИП или я должен обязательно это сделать до закрытия. 2) Можно и нужно ли мне ехать в налоговую закрывать ИП, до того как не выплачены эти суммы или так сделать нельзя? 3) Могу ли я закрыть расчетный счет банке, оформленный на мое ИП, до того как я закрою само ИП (я хочу это сделать потому, что оплата карты и стоимость обслуживания довольно дорога)?Ответ: 1.

Уплатить налог и взносы следует до закрытия ИП.

Т.к. если Вы уплатите взносы за ИП и доп. взнос после закрытия ИП, то налоговая откажет в уменьшении налога по УСН на фиксированный платеж и доп. взнос уплаченные после закрытия ИП.

Сдача отчетности и уплата налогов

› › › › Если бизнесмен решил , то он должен выполнить несколько этапов, необходимых при завершении деятельности.

2. Ехать в налоговую нужно обязательно для того, чтобы подать (дистанционно данное заявление не подается).

при закрытии ИП – один из важных моментов. Отчетность в территориальную ИФНС будет зависеть от того, на каком находился ИП. При закрытии бизнеса подается ликвидационная декларация. Данный документ по поддается в срок до 25 числа следующего месяца после прекращения деятельности ИП. Плюс к нему поддается уведомление о прекращении деятельности.

Источник: dvpravo95.ru

Срок уплаты усн при ликвидации ип

2) Можно и нужно ли мне ехать в налоговую закрывать ИП, до того как не выплачены эти суммы или так сделать нельзя?

3) Могу ли я закрыть расчетный счет банке, оформленный на мое ИП, до того как я закрою само ИП (я хочу это сделать потому, что оплата карты и стоимость обслуживания довольно дорога)?Ответ: 1. Уплатить налог и взносы следует до закрытия ИП. Т.к. если Вы уплатите взносы за ИП и доп. взнос после закрытия ИП, то налоговая откажет в уменьшении налога по УСН на фиксированный платеж и доп.

взнос уплаченные после закрытия ИП. 2. Ехать в налоговую нужно обязательно для того, чтобы подать (дистанционно данное заявление не подается).

Изменены сроки подачи декларации по УСН при прекращении деятельности

04.2014 08:56 (архив) проведен семинар с бухгалтерами организаций и индивидуальными предпринимателями, находящихся на упрощенной системе налогообложения. Заместитель начальника отдела регистрации, учета и работы с налогоплательщиками Елена Осипова рассказала об основных положениях главы 26.2 Налогового Кодекса РФ. В соответствии с изменениями, утвержденными федеральным законом , изменены сроки подачи декларации при прекращении деятельности: не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с п.8 ст.346.13 Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения; не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании п.4 ст.346.13

Налоговая декларация ИП при закрытии

Copyright: фотобанк Лори Прекращение деятельности ИП и его снятие с учета в налоговых органах предполагает прохождения ряда процедур, в числе которых есть подача закрывающей декларации.

Рекомендуем прочесть: Поступление валюты на транзит счет от покупателя 1с 8 2

Она является, своего рода, завершающим этапом при закрытии бизнеса.

Об особенностях такого отчета и пойдет речь далее. Несмотря на то, что уплата налога в рамках происходит авансовым методом, поквартально, подача деклараций по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев не производится. Индивидуальные предприниматели на упрощенке отчитываются перед ИФНС по завершении года, в срок до 30 апреля.

Интересно, что данное правило распространяется в том числе и на декларацию по УСН при закрытии ИП, в случае, если последние приняли решение прекратить свою коммерческую деятельность.

Неважно, когда ИП

Сроки Оплаты Усн В 2023 Году Для Ип При Ликвидации

Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП.

Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения.УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год.

В статье разберемся, какие налоги платят ИП в 2023 году, каков срок перечисления налогов и подачи отчетности для предпринимателей на УСН, ЕНВД,

Порядок закрытия ИП в 2023 году

В Гражданском кодексе РФ закреплена процедура закрытия ИП.

Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы. Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2023 году для ИП.В 2023 года законодатели подготовили ряд изменений, касающихся порядка расчета и уплаты налога предпринимателями и прочими самозанятыми лицами.

Поэтому закрытие ИП в 2023 году, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, имеет четкую последовательность.

К ним относятся:

; окончание регистрации жительства в РФ; судебное решение о запрете на ведение бизнеса; смерть предпринимателя.

Первый пункт относится к добровольному закрытию ИП, остальные к принудительному.

Наиболее распространенной причиной закрытия ИП является его желание, но существуют еще другие причины закрытия – по необходимости.

В первую очередь индивидуальный предприниматель должен: Выяснить, в какую налоговую службу ему необходимо

Как закрыть ИП самостоятельно в 2023 году: подробная пошаговая инструкция

→→Закрытие ИП Данная пошаговая инструкция подробно описывает процедуру закрытия ИП.

В этом материале рассмотрим, как закрыть ИП 2023 году в добровольном порядке. Перед тем как закрыть ИП, необходимо осуществить предварительную подготовку.

С ее помощью вы получите наиболее полное представление о том, как закрыть ИП в 2023 году, а также сэкономите свое время на поиск необходимой информации. Существует два способа закрытия ИП:

• Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.
• Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.

Рекомендуем прочесть: Как открыть все категории водительских прав

За что платим Стоимость Итоговая стоимость Государственная пошлина за закрытие ИП 160 руб.

Налоги при закрытии ИП: перечень, порядок расчета, ответственность за неуплату

Автор статьиАнастасия Любогощинская 5 минут на чтение1 002 просмотровСодержание Прекращение деятельности и закрытие ИП не освобождает предпринимателя от обязательств по уплате задолженности по налогам и сборам.

Суммы налогов и страховых взносов, начисленных за период деятельности, нужно уплатить с соблюдением установленных сроков. В противном случае фискальная служба вправе удержать налог и взыскать штрафы с физлица, который ранее был зарегистрирован как ИП. В статье разберем налоги при закрытии ИП: какие налоги оплачивает предприниматель при снятии с учета в ЕГРИП, каков срок погашения налоговых обязательств, какая ответственность предусмотрена для нарушителей, которые не уплатили налог в установленный срок.Так как подавляющее большинство предпринимателей в качестве налоговой систему применяют спецрежимы, для начала разберемся в особенностях расчета и оплаты налогов при закрытии ИП

При ликвидации ип срок уплаты налогов

О решении прекращения деятельности ИП обязан уведомить налоговый орган не позднее 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности (п.8 ст.346.13 НК РФ).

В части декларации по УСН — до 25 числа следующего за месяцем прекращения деятельности месяца (п.2 ст.346.23 НК РФ, Письма ФНС РФ от 08.04.2016 г. №СД-3-3/1530, от 13.08.2010 г. №ШC-37-3/). В этот же срок нужно оплатить УСН (при его наличии).

Например, запись о прекращении деятельности ИП внесена в ЕГРИП 28 апреля 2016 г., а поэтому представить декларацию и заплатить единый налог по УСН необходимо в срок до 25 мая 2016 г. Патент Декларации в связи с применением ПСН, у ИП нет.

О своем решении прекратить деятельность ИП обязан заявить в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня прекращения такой деятельности (п.8 ст.346.45 НК РФ).

Внимание В части декларации по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности (п.3 ст.346.32 НК РФ).

Изменены сроки подачи декларации по УСН при прекращении деятельности

04.2014 08:56 (архив) проведен семинар с бухгалтерами организаций и индивидуальными предпринимателями, находящихся на упрощенной системе налогообложения.

Источник: voennpravo.ru