Фото: ru.freepik.com
Апрель – первый по-настоящему горячий месяц года для предпринимателей. Это не только ежемесячные отчеты, но и подведение итогов за I квартал, а для ИП на упрощенке – еще и годовая отчетность за 2022 год. Календарь предпринимателя от Корпорации МСП поможет заранее все спланировать и вовремя заплатить налоги и сдать отчеты.
До 17 апреля привлекающие работников:
- уплачивают в СФР страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за март;
- организации (ИП не нужно) подают в СФР заявление о подтверждении основного вида деятельности. В электронном виде можно подать через Госуслуги, а если на бумаге – можно заполнить шаблон на МСП.РФ. Без этого подтверждения СФР может установить тариф взносов по коду ОКВЭД с самым высоким классом профессионального риска.
До 25 апреля:
- ИП на ОСН уплачивают авансовый платеж по НДФЛ за себя за I квартал 2023 года и направляют уведомление о его сумме для единого налогового платежа (ЕНП);
- ИП на УСН сдают декларацию за 2022 год;
- организации и ИП на УСН направляют уведомление для ЕНП о сумме авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года;
- организации, имеющие недвижимость, транспорт или землю, направляют уведомление для ЕНП о суммах авансовых платежей за I квартал по имущественным налогам: на имущество организаций, земельному налогу и транспортному налогу (если сдавали декларацию по налогу на имущество, то сведения о нем можно не включать в уведомление);
- организации и ИП на ОСН и на ЕСХН сдают декларацию по НДС за I квартал, если не используется освобождение от НДС в связи с маленькой выручкой по пункту 1 статьи 145 НК (обратите внимание: форма декларации уточнена);
- организации на ОСН сдают декларацию по налогу на прибыль за I квартал (при уплате налога по фактической прибыли – декларацию за март);
- организации и ИП, участвующие в эксперименте по переходу на автоматизированную УСН, уплачивают налог за март;
- организации и ИП, привлекающие работников:
— сдают в налоговую инспекцию расчет сумм НДФЛ за работников за I квартал, удержанных с 1 января по 22 марта включительно (6-НДФЛ – обратите внимание: форма изменена);
— направляют уведомление для ЕНП о сумме НДФЛ за работников за период с 23.03.2023 по 22.04.2023.
— сдают в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (на ОМС, ОПС и ВНиМ) за работников за I квартал;
— сдают в налоговую инспекцию форму «Персонифицированные сведения о физических лицах» по работникам за март;
— сдают в отделение СФР форму «ЕФС-1» со сведениями о начисленных в I квартале страховых взносах от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а если в марте был перевод работника / заявление по ведению трудовой книжки – также указываются сведения о трудовой деятельности;
- организации и ИП, которые не платят НДС, но проводили в I квартале операции с импортными товарами, подлежащими прослеживаемости (покупали, продавали, получали или передавали мониторы, холодильники, стиральные машины, детские коляски или автокресла, проекторы, телеприставки или спецтехнику из перечня – кроме импорта и экспорта), сдают в налоговую инспекцию отчет об операциях с такими товарами.
До 28 апреля:
- самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход за март;
- ИП на УСН уплачивают налог за 2022 год;
- организации и ИП на УСН уплачивают авансовый платеж за I квартал;
- организации на ОСН уплачивают авансовый платеж по налогу на прибыль (если не используется право на уплату авансов только за кварталы при выручке до 15 млн за квартал);
- организации и ИП на ОСН и ЕСХН уплачивают 1/3 суммы НДС за I квартал (если не используется освобождение от НДС в связи с маленькой выручкой по п. 1 ст. 145 НК);
- организации и ИП, привлекающие работников:
— уплачивают страховые взносы за работников за март на ОМС, ОПС, ВНиМ;
— уплачивают НДФЛ за работников за период с 23.03.2023 по 22.04.2023;
- организации, имеющие недвижимость или транспорт, уплачивают авансовые платежи за I квартал по имущественным налогам: на имущество организаций, земельному налогу и транспортному налогу.
До 2 мая (перенос с воскресенья 30 апреля):
- ИП на ОСН сдают декларацию за 2022 год (3-НДФЛ);
- организации и ИП на УСН, использующие отсрочку в связи с санкциями, должны уплатить 1/6 налога по УСН за 2021 год и 1/6 авансового платежа за I квартал 2022 года.
Не пропустить даты уплаты налогов и сдачи отчетности поможет сервис Календарь предпринимателя на Цифровой платформе МСП.РФ. Его можно настроить под свой бизнес, и он сам сформирует события в нужные даты и пришлет напоминания об их приближении.
*В этой публикации нет дат по нетипичным для МСП событиям: налогам на игорный бизнес и добычу полезных ископаемых, акцизам, сборам и водном налоге, налоге с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию, а также по торговому сбору, который применяется только в Москве.
Источник: corpmsp.ru
Перенос сроков уплаты налогов за 2021 год и 1 квартал 2022 года для организаций и ИП
Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512 организации и предприниматели смогут уплатить налог по УСН и авансовый платеж за 1 квартал 2022 года на 6 месяцев позже, чем обычно. Но это касается не всех видов деятельности.
Дополнительно по этим платежам предусмотрена рассрочка — платить налог можно будет по ⅙ в месяц, начиная с месяца, следующего за новым сроком уплаты. Платеж нужно сделать до последнего числа каждого месяца. Так, организации смогут начать платить налог за 2021 год по ⅙ с 31 октября.
Новые сроки следующие.
| за 2021 год | 31 октября | 30 ноября |
| за 1 квартал 2022 года | 30 ноября | 30 ноября |
Перенос сроков по УСН в 2022 году будет доступен не всем. Как и раньше, выбрали несколько видов деятельности. Проверить, попадаете ли вы в список отсрочников, можно по основному коду ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 января 2022 года.
Сроки перенесли для следующих видов деятельности:
- 10 — производство пищевых продуктов;
- 11— производство напитков;
- 13 — производство текстильных изделий;
- 14 — производство одежды;
- 15 — производство кожи и изделий из кожи;
- 16 — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), изделий из соломки и материалов для плетения;
- 17 — производство бумаги и бумажных изделий;
- 18 — деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
- 20 (кроме 20.1) — производство химических веществ и химических продуктов;
- 21 — производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
- 22 — производство резиновых и пластмассовых изделий;
- 23 — производство прочей неметаллической минеральной продукции;
- 25 — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
- 26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
- 27 — производство электрического оборудования;
- 28 — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
- 29 — производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
- 30 — производство прочих транспортных средств и оборудования;
- 31 — производство мебели;
- 32 — производство прочих готовых изделий;
- 33 — ремонт машин и оборудования;
- 79 — деятельность турагентств и прочих организаций сферы туризма;
- 86 — деятельность в области здравоохранения;
- 87 — деятельность по уходу с обеспечением проживания;
- 88 — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
- 90 — деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
- 91 — деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
- 93 — деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
- 96 — деятельность по предоставлению прочих персональных услуг.
Напомним, что в реестре должны быть указаны коды минимум из четырех цифр. Главное, чтобы со списком совпали первые две цифры (класс). Например, парикмахерские с основным видом деятельности 96.02.1 имеют право на льготу, так как их деятельность относится к классу 96.
Узнайте все изменения бухгалтерского учета в 2022 г., а также:
· Порядок учета запасов по ФСБУ 5/2019: простым языком сложные вопросы;
· Как перейти на ЭДО с учетом нового ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот»;
· Как учитывать в 2022 г. основные средства и капвложения по правилам ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020;
· Новый порядок учета аренды и лизинга в рамках ФСБУ 25/2018;
· Новое в расчете налога на прибыль в 2022 г. Спорные доходы и расходы для налогообложения: доходы учредителей, субсидии, транспортные расходы и др.;
· Изменения по НДС 2022 г. Новые правила для подтверждения льгот и экспорта;
· Новые формы отчетности по НДС. Изменения по счетам-фактурам и прослеживаемым товарам в 2022 г.;
· Все, что касается расчета страховых взносов и НДФЛ в 2022 г.;
· Новые правила выдачи пособий работникам, проактивный порядок выплат в 2022 г.;
· Изменения Трудового кодекса 2022 г. по зарплате, персональным данным, охране труда, удаленной работе и пр., которые должен знать бухгалтер.
· Все изменения в налоговом контроле до 2024 г.;
· Налоговая реконструкция – как ее применить для своего бизнеса в 2022 г.;
· Все об изменениях Закона о банкротстве и субсидиарной ответственности;
· Свыше 60 налоговых схем, в т.ч. новых 2022 г., которые помогут оптимизировать доходы, налоги и страховые взносы. Все они будут подтверждены свежей судебной практикой и ссылками на законодательные акты.
· Новые правила в МСФО. Как на основании МСФО изменятся все стандарты бухгалтерского учета в РФ.
Источник: www.sba-consult.ru