Правила для тех, кто платит все в срок, не изменили, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.
Сумму налога за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных взносов, фактически уплаченных в этот период. Взносы, перечисленные в 2023 году, тоже могут уменьшить налог по спецрежимам. Это происходит в таких случаях:
— единый налоговый платеж учли в счет исполнения обязанности по уплате взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы распределения;
— взносы заплатили досрочно и хотят уменьшить на них налоги по УСН и ПСН в периоде такой уплаты. Сумму можно признать в счет исполнения предстоящей обязанности.
В первом случае обязанность считают исполненной, если:
— наступил срок уплаты взносов;
— подали декларацию или уведомление об исчисленных суммах (для фиксированных взносов не нужно);
— на дату срока уплаты взносов есть достаточное положительное сальдо единого налогового счета.
Напомнили, что фиксированные взносы перечисляют один раз в год (два раза — на ОПС), поэтому при данном варианте действует такой порядок:
— по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по периодам 2022 года;
— по фиксированным платежам за 2022 год со сроком уплаты 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые погасят в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по периодам 2023 года;
— по фиксированным платежам за 2023 год со сроком уплаты 9 января 2024 года можно будет уменьшать УСН или ПСН по периодам 2024 года.
Во втором случае надо подать заявление о зачете положительного сальдо. В нем указывают, что уплатили именно взносы.
Уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно.
Представление уведомления, в котором указали даты досрочной уплаты, не изменит установленные законом сроки. Без заявления применяют первый вариант. Не нужно подавать дополнительные документы при УСН и ПСН — уменьшение сумм налогов к уплате можно учесть в декларации, снизить сумму уплаты в уведомлении или, как раньше, уплатить меньше по платежке.
Источник: prime.ru
Упрощенная система налогообложения в 2023 году (УСН, ПСН и НПД). НОВЫЙ ПОРЯДОК уплаты единого налога, патентных платежей и страховых взносов. Притворность договоров с ИП и «самозанятыми»: практика переквалификаций. Новые риски, связанные с дроблением бизнеса
Стандарт | Очно/онлайн
Очное участие — 5 200 руб.,
для постоянных слушателей — 4 900 руб.
Стоимость онлайн-семинара — 4 900 руб.,
для постоянных слушателей — 4500 руб.
Апреля 20| Четверг
10:00 – 17:00
г. Уфа, ул. Чернышевского, 82 (БЦ «Капитал») +
онлайн-трансляция
Записаться на семинар!
Заполните короткую форму
Отправляя форму, вы соглашаетесь на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности и обрабатываемых для выполнения вашей заявки.
Патент и ЕНС. Как ИП платить налоги в 2023 году? Изменения в ПСН
Неверко Константин Валерьевич — к.э.н., эксперт Центра оценки квалификации
1. НОВОЕ В РАБОТЕ РУКОВОДИТЕЛЯ И БУХГАЛТЕРА субъекта малого и среднего предпринимательства в 2023 году. НОВЫЙ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, СБОРОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ и иные вопросы Налогового администрирования
Дорожная карта Банка России поддержки малого и среднего бизнеса на 2023–2024 годы. Новые особенности проведения СОУТ рабочих мест в организациях — субъектах малого предпринимательства, отнесенных к микропредприятиям. Новые правила наличных расчетов и зачетов между резидентами и нерезидентами. Моратории на штрафы за отдельные нарушения валютного законодательства. Продление ограничений на организацию и проведение внеплановых контрольных (надзорных) мероприятий в рамках госконтроля, в том числе за полнотой учета выручки в организациях (ИП), соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники.
Революционные поправки в НК РФ: единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП), новый порядок внесения, взыскания, возврата и сверки платежей. Порядок оформления платежных документов. Единый срок представления налоговых деклараций, расчетов, уведомлений и уплаты фискальных платежей.
Переходные положения по уплате фискальных платежей, истребованию и взысканию недоимки, блокировке счетов. Особые правила расчета к уплате НДФЛ и его перечисления в составе ЕНП. Применение ключевых поправок в первую часть НК РФ (федеральные законы №№ 565-ФЗ, 263-ФЗ и др.).
Цифровизация фискального контроля. Переход на двухуровневую структуру управления ФНС.
2. НОВОЕ в применении УСН в 2023 году
Перспективы введения АУСН, отмены декларации для плательщиков единого налога и переход на уплату налога на основании информации ФНС, увеличение налоговой ставки. Использование новых коэффициентов-дефляторов. Расширение перечня признаваемых в налоговом учете расходов.
Ставки для применения УСН в Башкортостане в 2023 году. Отмена льготных ставок. Новый закон Республики Башкортостан от 30 июня 2022 года N 571-з «Об установлении налоговых ставок…».
Возможность сохранения УСН при превышении показателей дохода и средней численности при повышенных ставках единого налога. Позиция ВС РФ о возможности применения УСН, предельных показателях, в том числе для ИП. Управление предельными суммами доходов для применения УСН.
Особенности формирования доходов и расходов. Дата признания дохода (расхода). Учет обеспечительных платежей и дополнительных выгод по посредническим договорам. Особенности отражения операций с основными средствами.
Элементы учетной политики налогоплательщика. Налог на имущество и УСН. Обязанность для плательщиков УСН по уплате налога на имущество организаций. Возможность ИП исключить из-под налогообложения налогом имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
Особенности заполнения и представления декларации для УСНО. Порядок отражения в декларации авансовых платежей.
3. Изменения в применении главы 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».
Изменения в Законе Республики Башкортостан «О патентной системе налогообложения в Республике Башкортостан». ПСН: расширенные права субъектов РФ по установлению видов деятельности и максимальной доходности, требования к ИП, уточнение видов деятельности, возможность оплаты патента по дням, повышения максимальной доходности для расчета стоимости патента, Условия для применения ПСН.
Виды деятельности и ограничения. Порядок уведомления и уплаты патентных платежей. Что выгоднее: ПСН или УСН? Порядок возмещения уплаченных страховых взносов.
4. Налог на профессиональный доход: правоприменительная практика
Изменения срока уплаты налога. Минфин и ФНС России о плательщиках налога, видах деятельности, ограничениях и условиях применения. Фиксация доходов и ставки НПД. Работа с программным продуктом «Мой налог», порядок исчисления и уплаты, особенности контроля. Применение налогового вычета для уменьшения налога.
Возможность не использовать ККТ. Перспективы и преимущества налога для «самозанятых». ФНС России о недопустимости злоупотребления налогом. Рекомендации по грамотному применению налога.
5. Обязательные СОЦИАЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ взносы
Страховые взносы в 2023 году для организаций и ИП, применяющих УСНО и ПСН. Изменения, связанные с объединением в 2023 году ПФР и ФСС России в Фонд пенсионного и социального страхования РФ. Единый тариф взносов и обновления РСВ, введение нового ежемесячного персонифицированного отчета. О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2023 г. Расчет страховых взносов при выплатах по гражданско-правовым договорам и иностранцам. Применение пониженных (льготных) тарифов, в т.ч субъектами МСП, резидентами ТОСЭР, СЭЗ, ОЭЗ, ИТ-компаниями и другими.
Уменьшение единого налога (авансовых платежей) при УСН на суммы уплаченных страховых взносов организациями и ИП. Возможность и алгоритм возврата уплаченных страховых взносов ИП, применяющими ПСН. Официальная позиция Минфина и фнс России.
Представление Отчета, объединяющего сведения о страховом стаже, сведения о трудовой деятельности, сведения о заключенных договорах гражданско-правового характера, сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1).
Новое в правилах финансового обеспечения санаторно-курортного лечения и предупредительных мер по сокращению травматизма и профессиональных заболеваний.
6. НАЛОГОВЫЕ РИСКИ налогоплательщиков, применящих специальные налоговые режимы.
О новых тенденциях в налоговом контроле, маркировке и ККТ, прослеживаемых товарах. Об особенности проведения камерального контроля, истребования информации и документов, приостановка операций на счетах и т.л.
ФНС и суды о «дроблении» бизнеса, его фискальной незаконности и признаках использования. Новая практика Верховного суда РФ в квалификации «дробления» и сделок между взаимозависимыми лицами деятельности, направленной на незаконной снижение налоговой нагрузки, в том числе с применением упрощенной системы налогообложения. Обстоятельства налогового спора по «дроблению» — позиция ФНС России. Рекомендации Минфина и ФНС России по выявлению и предъявлении претензий к компаниям, осуществившим дробление своей структуры.
Переквалификация возмездного оказания услуг ИП – бывшим работником организации в трудовые отношения. Разбор ошибок при оформлении договоров и первичных документов.
7. Ответы на вопросы участников семинара и индивидуальные консультации.
Источник: btipb.ru
Как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на единый налоговый счет
С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН), перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа на единый налоговый счет. Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством единого налогового платежа.
В 2023 году зачет (распределение) платежа, перечисленного в качестве единого налогового платежа в счет уплаты страховых взносов, происходит в следующих случаях:
1) уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы распределения единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате взносов по сроку наступления их уплаты;
2) в случае, если взносы будут уплачены досрочно, то уменьшить на них налоги по УСН и ПСН можно в периоде такой уплаты при определенных действиях налогоплательщика.
В первом случае обязанность считается исполненной, если:
· наступил срок уплаты страховых взносов;
· на дату срока уплаты страховых взносов числится достаточное положительное сальдо ЕНС.
В заявлении необходимо указать о решении распорядиться положительным сальдо в счет уплаты страховых взносов. Тогда обязанность по уплате страховых взносов будет считаться исполненной на дату исполнения указанного распоряжения налоговым органом.
Указанное заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС позволит уплаченные средства на ЕНС зачесть в счет уплаты страховых взносов до срока наступления их уплаты согласно законодательству. Без подачи заявления по правилам ст. 78 НК РФ будет реализован первый вариант.
3) перечислить денежные средства старым способом на основании платежного поручения об уплате страховых взносов. Однако, при таком варианте необходимо следить, чтобы на ЕНС имелось положительное сальдо, не меньше той суммы, на которую уменьшается платеж. Соответственно, уплатить страховые взносы в бюджет можно, заполнив платежные поручения о перечислении страховых взносов со статусом плательщика «02» и указанием их КБК. Такой вариант уплаты на реквизиты конкретных налогов и взносов возможен только в 2023 году.
Уплатить фиксированные страховые взносы без заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин»в разделе жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления».
Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по статье 78 Налогового кодекса РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.
Также с помощью сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.
Источник: asbestadm.ru
