Срок уплаты УСН за год

Идея авансовых платежей заключается в том, чтобы сгладить финансовую нагрузку на предпринимателей и организации, разбивая общую сумму налоговых платежей на равные части, которые выплачиваются регулярно в течение года. Это позволяет избежать значительных финансовых нагрузок в конце налогового периода, когда предпринимателям и организациям приходится уплачивать большие суммы налоговых обязательств за прошедший период.

Таким образом, авансовые платежи на УСН помогают обеспечить более стабильный и предсказуемый поток налоговых доходов в бюджете, что способствует более эффективной финансовой планировке и управлению бизнесом. Для предпринимателей и организаций, применяющих УСН, важно строго следить за сроками и правильно рассчитывать суммы авансовых платежей, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией.

Сроки оплаты налогов и сборов

Сроки внесений авансовых платежей

Согласно действующему законодательству, статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает четкие сроки уплаты авансовых платежей по УСН. Эти сроки регулируются исходя из длительности налогового периода и составляют:

• Не позже двадцать восьмого апреля за первый квартал.
• Не позже двадцать восьмого июля за полугодие.
• Не позже двадцать восьмого октября за девять месяцев.

Важно соблюдать эти сроки, так как при нарушении установленных дат уплаты авансовых платежей начисляется пеня. Необходимо отметить, что в случае несвоевременной оплаты авансовых платежей, не предусмотрен штраф, поскольку крайний срок уплаты налога для ООО и ИП истекает позже, а именно двадцать восьмого марта для ООО и двадцать восьмого апреля для ИП. Однако, если опоздать с внесением остатка налога после этих дат, налагается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Важным изменением с 2023 года является то, что авансы по УСН перечисляются в рамках ЕНП, и для каждого платежа необходимо направить уведомление с указанием суммы к уплате.

УСН «Доходы»

Рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом «Доходы» весьма просто. Начнем с основных шагов этого расчета.

1. Определение начальных данных — Вам потребуются данные о вашем доходе с начала налогового периода. Это включает доходы, полученные за каждый месяц или квартал, в зависимости от выбранного налогового периода.
2. Исчисление базы для авансовых платежей — Умножьте общий доход, полученный с начала года, на ставку налога, установленную для вашей категории налогоплательщика. Полученное значение будет вашей базой для расчета авансового платежа.
3. Учет налоговых вычетов — Упрощенец вправе уменьшить исчисленный аванс на налоговый вычет, если таковые предусмотрены в законодательстве. Учтите, что сумма вычетов может варьироваться в зависимости от конкретных налоговых льгот или правил налогообложения, действующих для вашего вида деятельности.
4. Коррекция за предыдущие периоды — Если вы считаете авансовый платеж за полугодие или 9 месяцев, необходимо вычесть суммы авансов, которые уже были уплачены в предшествующие кварталы. Например, при расчете за полугодие учтите суммы, уплаченные по итогам первого и второго кварталов.
5. Если доходов нет — Если в каком-то периоде у вас отсутствует доход, авансовый платеж будет равен нулю. В этом случае вам не потребуется использовать какие-либо формулы для расчета.

УСН «Доходы минус расходы»

Расчет авансовых платежей по УСН с объектом «Доходы минус расходы» также может быть выполнен сравнительно просто. Давайте рассмотрим этот процесс по шагам:

Срок уплаты налогов

1. Исчисление аванса — Начнем с того, что исчисленный аванс за 1 квартал на расходной упрощенке равен авансу к уплате. Для начала рассчитайте разницу между доходами и расходами с начала года, умножьте эту сумму на ставку налога. Полученное значение будет вашим авансом за соответствующий период.
2. Учет авансов за полугодие и 9 месяцев — Если вы рассчитываете авансовые платежи за более длительные периоды, например, полугодие или 9 месяцев, учтите суммы авансов, которые уже были уплачены по итогам предыдущих кварталов (1 и 2 квартала соответственно). Вычитайте эти суммы из исчисленного аванса за соответствующий период. Результат этого вычисления будет вашим авансом к уплате.
3. Учтите минимальный налог — Согласно правилам, минимальный налог (1% с доходов) не нужно делать расчет и уплачивать в течение года. Рассчитывайте минимальный налог только по итогам года. Если он окажется выше того, что было исчислено за год в обычном порядке, то выплачивайте минимальный налог.
4. Исключение прошлогодних убытков — При расчете авансовых платежей не учитывайте прошлогодние убытки. Это учитывается только при расчете налога по окончании года.
5. Учет по кассовому методу — Доходы и расходы следует учитывать по кассовому методу. То есть доходы должны быть реально получены, а расходы – реально оплачены.

Если не хотите вникать в формулы и расчеты, воспользуйтесь калькулятором расчета налога по УСН от Documatica . Компания гарантирует надежность, скорость и простоту работы в автоматическом режиме.

Подача уведомлений по ЕНП на аванс по УСН

Подача уведомлений по ЕНП на авансовые платежи по УСН весьма важная процедура для налогоплательщиков.

Не забудьте, что сроки подачи уведомлений о исчисленных суммах авансовых платежей по ЕНП зависят от выбранного налогового периода. Так, уведомления должны быть поданы не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием 1 квартала, полугодия и 9 месяцев.

Важно отметить, что нулевое уведомление по ЕНП на авансовые платежи не подается в определенных ситуациях. К ним относятся случаи, когда:

• ИП без работников, применяющий УСН на объекте «Доходы», полностью уменьшил исчисленный аванс на налоговый вычет вплоть до нуля.
• В случае УСН с объектом «Доходы минус расходы», доходы сравнялись с расходами или по итогам 1 квартала расходы превысили доходы.

В этих случаях подача нулевого уведомления не требуется, так как сумма авансовых платежей равна нулю или отрицательна.

КБК для документов о платежах

• Для уплаты налога по УСН, а также в случае недоимки и задолженности, используется КБК – 182 1 05 01011 01 1000 110.
• Если вы подлежите налогу по УСН на ставке 15%, включая налог, недоимку, задолженность и минимальный налог, то следует использовать КБК – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Начиная с 2023 года для оплаты авансов и налогов по УСН в рамках ЕНП применяется другой КБК – 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Источник: oplatanalogov.ru

Отсрочка уплаты УСН для ИП: основания для предоставления, где можно получить

Схема упрощенного налогообложения (УСН) предусматривает внесение авансовых платежей и окончательный расчет перед бюджетом по итогам года. Срок исполнения налоговых обязательств для предпринимателей на указанном режиме — до 28 числа после истечения отчетного периода. Перенос уплаты УСН для ИП законом не предусмотрен.

В 2022 году действовал ряд специальных мер поддержки бизнеса. В их состав входила и отсрочка уплаты УСН для ИП на полгода. Сейчас эта льгота не действует. Отсрочить можно лишь погашение задолженности, если подразделение ФНС начало ее взыскание. Вновь зарегистрированные предприниматели могут получить налоговые каникулы, т.е. освобождение от платежей.

Общие правила и сроки оплаты налогов и взносов на УСН

Работая на УСН, предприниматель может вести учет расходов и доходов в упрощенном порядке. Также значительно меньше состав отчетности, которую нужно сдавать в налоговую службу. Для перехода на упрощенку необходимо подать заявление (уведомление), подтвердить соответствие по трем основным условиям:

• общая численность персонала — не более 130 человек;
• максимальный совокупный доход в течение года — не более 200 млн. руб.;
• максимальная остаточная стоимость активов — не более 150 млн. руб.

Для предприятий, которые хотят использовать УСН, введен еще ряд дополнительных условий (отсутствие филиалов и т.д.). Если ИП или компания перестают соответствовать перечисленным выше требованиям в течение года, их автоматически переводят на общую схему налогообложения.

На данный момент законодательство не предусматривает отсрочки уплаты УСН для ИП

Программа отсрочек, действовавшая в 2022 году, не продлена. Сейчас ИП вправе получить налоговые каникулы, отсрочить или рассрочить выплаты при взыскании задолженности. Также суммы просроченных налогов и пени по УСН можно списать при прохождении банкротства.

Оплата налогов на УСН для предпринимателей также упрощена. Действуют следующие правила:

• ИП обязан перечислять авансовые платежи после завершения каждого отчетного периода (квартал, 6 и 9 месяцев);
• по итогам года сдается декларация с окончательным расчетом по налоговым платежам (там можно указать и о наличии льгот, о праве на применение нулевой ставки);
• платить налоги необходимо в срок до 28 числа после истечения отчетного периода;
• за просрочку предпринимателю будут начислять пени по ставке ЦБ РФ.

ИП не может менять сроки внесения налоговых платежей на свое усмотрение. Льготы по оплате могут устанавливаться только законодательством. Они распространяются сразу на всех предпринимателей, т.е. не предоставляются в индивидуальном порядке.

Это касается отсрочек и рассрочек по платежам, программы налоговых каникул. О том, возможен ли сейчас перенос сроков внесения налога на УСН, расскажем ниже.

Нет средств платить налоги
за работу ИП, что делать?
Спросите юриста

Что изменилось с 2023 года

С начала 2023 года были существенно изменены правила предоставления отчетности и оплаты налогов почти по всем режимам налогообложения. Для ИП, который работает на УСН, необходимо учитывать следующие нововведения:

• в обязательном порядке нужно использовать ЕНС (единый налоговый счет), средства с которого автоматически распределяются по соответствующим видам налогов;
• платить напрямую по реквизитам ФНС (без использования единого счета) можно только за отчетные периоды до 2023 года;
• ИП обязаны направлять в ИФНС уведомления об исчислении авансовых платежей за каждый отчетный период;
• изменен состав и форма отчетности, которую нужно вести и сдавать в налоговую службу;
• введена единая дата перечисления авансовых платежей и окончательного расчета по налогам ИП — до 28 числа после отчетного периода (ранее применялись разные даты).

Никаких нововведений в части предоставления рассрочек или отсрочек нет. Антикризисные меры поддержки, действовавшие в 2022 году, сейчас уже не применяются. Единственным вариантом, который дает льготы по оплате налогов на УСН, являются налоговые каникулы.

• Сдается ли декларация при закрытии ИП, как правильно заполнить и подать в налоговую инспекцию
• Где взять кредит, если есть действующие кредиты: рекомендации заемщику
• Просрочка по кредиту в Сбербанке: что делать с долгом и как вести переговоры с банком о ее погашении?

Может ли ИП получить отсрочку по авансовым платежам и налогу на УСН

В 2022 году, сразу после введения санкций и ухудшения экономической ситуации, власти РФ приняли ряд антикризисных мер. Отдельные из них распространялись и на предпринимателей, работающих на режиме УСН. В отношении сроков оплаты налога действовали следующие льготы:

• ИП, чей основной вид деятельности был указан в постановлении № 512, получали право на отсрочку по оплате;
• предпринимателям продлевались сроки на уплату налогу по УСН за 2021 год, а также за 1 квартал 2022 года;
• общий период отсрочки составлял 6 месяцев;
• предприниматель мог вносить платежи по обычным правилам или до истечения нового временного срока;
• указанные выше правила действовали и для перечисления страховых взносов.

Учитывая, что льгота применялась не по всем видам деятельности, ФНС ввела сервис по проверке оснований для отсрочки. В форме на сайте нужно было ввести ИНН.

Программа отсрочки по уплате налогов по УСН не продлена. Поэтому сейчас такой льготой уже не воспользоваться. Сдавать отчетность и платить в бюджет нужно в обычные сроки, предусмотренные законодательством.

Перенос сроков уплаты налогов для ИП по программе налоговых каникул

В отличие от отсрочки, программа налоговых каникул была продлена до конца 2024 года. Она дает освобождение от уплаты многих видов налогов. Основные условия для получения каникул:

• в регионе, где зарегистрирован ИП, должен действовать нормативный акт о предоставлении льготы;
• каникулы можно получить только при регистрации нового предпринимательства после принятия регионального закона;
• льгота распространяется только на отдельные сферы деятельности, утвержденные нормативным актом региона (социальные услуги, производство и т.д.);
• каникулы даются на срок 2 года, если предприниматель работает на патенте или УСН.

Указанная льгота не распространяется на страховые взносы, которые должен платить ИП. Также программа не применяется в отношении видов деятельности, отсутствующие в перечне нормативного акта региона.

Налоговые каникулы не являются отсрочкой. Поэтому после истечения 2 лет не придется вносить платежи за предыдущие периоды. Воспользоваться программой можно только один раз. О продлении льготы на 2025 и последующие годы пока не сообщается. При заполнении отчетности в период действия каникул нужно указывать нулевую ставку.

Когда нужно подавать нулевую
декларацию для ИП и не будут ли
за все нули штрафовать?

Можно ли получить отсрочку уплаты задолженности по УСН

Если у предпринимателя возникла недоимка по налогам, то возникнут следующие последствия:

• ИФНС начнет направлять требования о погашении задолженности, вправе блокировать расчетный счет для списания средств (только в отношении действующих ИП);
• на сумму просрочки начислят пени по ставке ЦБ РФ;
• налоговая служба начнет судебное взыскание (исковое или приказное производство), а после его завершения направит документы в ФССП.

Если на момент закрытия предпринимательства есть налоговая недоимка по УСН, она не аннулируется. Взыскание продолжится с физического лица, так как оно является правопреемником по долгам ИП.

Если предприниматель не может разом погасить все долги и пени по налогам, он вправе:

• обратиться в ИФНС за предоставлением рассрочки или реструктуризации (решение принимается в индивидуальном порядке до начала судебного взыскания);
• после выдачи приказа или вынесения решения суда можно подать ходатайство о рассрочке или отсрочке по долгу (необходимо подтвердить уважительные причины);
• рассрочить или отсрочить выплаты по задолженности можно и после возбуждения исполнительного производства (с заявлением нужно обращаться в суд, а не к приставу).

Суд даст отсрочку на определенный срок (например, на несколько месяцев). Когда этот период истечет, взыскание продолжится по обычным правилам.

При рассрочке ответчику определят сумму, которую он будет обязан вносить ежемесячно. Заявление о предоставлении указанных льгот может подать как ИП-должник, так и физическое лицо, с которого взыскивают долг.

Основания для получения отсрочек и рассрочек

Налоговая служба может принять решение о рассрочке или реструктуризации долга в индивидуальном порядке. Перечень оснований для получения такой льготы законом не определен.

Но если просить отсрочку или рассрочку в суде, то необходимо подтверждать уважительные причины, по которым ИП не может разом закрыть всю задолженность. Это может быть:

• длительное заболевание, в том числе в условиях стационара;
• тяжелые жизненные обстоятельства (например, утрата имущества в результате стихийного бедствия);
• смерть или тяжелая болезнь родственника;
• утрата трудоспособности, в том числе с установлением инвалидности;
• появление в семье новых иждивенцев, которых обязан содержать должник.

Суд может признать уважительными и иные обстоятельства. Для их подтверждения необходимо прикладывать к заявлению соответствующие документы.

Можно ли закрыть ИП, а через месяц
открыть предпринимательство
снова?

Как ИП избежать оплаты задолженности по УСН

Предпринимателя не освободят от долга по налогам даже если он прекратит деятельность и снимется с учета. Единственным законным вариантом списания задолженности является банкротство. Эту процедуру можно пройти по следующим правилам:

• банкротиться вправе как физическое лицо, так и действующий ИП;
• исходя из признаков неплатежеспособности, документы необходимо подавать в МФЦ или арбитраж;
• на период ведения банкротного дела будет приостановлено начисление пени на налоговую недоимку, взыскание через приставов;
• ИФНС заявит требование по долгу в реестр кредиторов, сможет участвовать в распределении конкурсной массы (в судебном деле);
• при положительном завершении банкротства с ИП спишут просроченный долг, после чего взыскание будет прекращено;
• предпринимателя-банкрота снимут с учета, а повторно открыть ИП можно будет только через 5 лет;
• вместо списания долга суд может утвердить план реструктуризации.

Одновременно с налоговой недоимкой можно списать другие виды долгов (займы, кредиты и т.д.). Подробнее о правилах прохождения указанной процедуры можно узнать у наших юристов.

Что будет с текущими платежами по налогам ИП

Если предприниматель подал на банкротство, то после возбуждения дела могут возникать новые налоговые обязательства. По своему статусу они относятся к текущим платежам. Особенности их взыскания заключаются в следующем:

• погашение текущих обязательств осуществляется в первоочередном порядке, в том числе за счет конкурсной массы;
• даже при успешном завершении банкротства с должника не спишут платежи, отнесенные к текущим;
• взыскание задолженности по указанным обязательствам продолжится после завершения банкротного дела.

Если у гражданина возникнут новые налоговые долги после окончания банкротства, их истребование будет осуществляться в обычном порядке.

Если вам нужна помощь в решении проблем с долгами по налогам ИП, обратитесь к юристам нашей компании!

Источник: fcbg.ru

Уменьшить сумму налога к уплате предпринимателям стало проще

В Налоговый кодекс внесены изменения, упрощающие механизм уменьшения налога для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и/или патентную систему налогообложения (ПСН), на сумму страховых взносов.

Изменения внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Если ранее взносы в уменьшение налога по УСН учитывались по факту оплаты, то с принятием новых положений в Налоговый кодекс, налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от даты осуществления платежа.

При этом следует знать несколько важных моментов.

1. Взносы, которые должны быть уплачены в текущем году, уменьшают УСН-налог текущего года, даже если последний день года (31 декабря) выпадает на выходной, и срок уплаты этих взносов переносится на первый рабочий день следующего года.

2. Дополнительный взнос один процент от доходов свыше 300 000 руб. уменьшает авансы/налог не того периода, за который он уплачивается, а того периода, в котором подлежит уплате (напомним, срок его уплаты 1 июля следующего года), то есть налог следующего года.

4. В 2023-2025 годах разрешено взять в уменьшение УСН-налога взносы, которые были уплачены за периоды до 2023 года с опозданием:

• оплаченные в 2023 году долги по взносам прошлых лет;

Для ПСН действуют аналогичные правила. При этом если патент был уменьшен на весь годовой взнос, а затем предприниматель либо утратил свой статус ИП, либо перешел на уплату налога на профессиональный доход, патент будет пересчитан.

Источник: sevastopol-news.com