Срок выдачи патента для ИП после подачи заявления

Предприниматели вправе менять систему налогообложения в период своей работы: для некоторых видов деятельности ПС выгоднее упрощенки. Многие ИП выбрали ПСН на 2022-й из-за отмены ЕНВД.

Не все виды предпринимательской деятельности подходят под ПС. Перечень представлен в ст. 346.43 НК РФ и в региональных нормативах: субъекты РФ вправе расширять список разрешенных видов деятельности.

По ПСН работают только зарегистрированные предприниматели. В НК РФ описаны условия перехода на патентную систему (ст. 346.43 НК РФ):

• среднесписочная численность ИП — не больше 15 человек;
• доходность в год — не выше 60 млн руб. по всем видам деятельности, по которым применяется ПСН;
• для розничной торговли и общепита: площадь торгового зала — до 150 кв.м.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как применять ограничение по стоимости основных средств при совмещении ПСН с УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.

Важное разъяснение по видам деятельности на ПСН

В конце 2020 года Минфин опубликовал Письмо №03-11-11/116986 от 30.12.2020. В нем говорится, что предприниматели на патентной системе налогообложения вправе торговать алкоголем и сигаретами.

Логика Минфина следующая: ПСН применяют предприниматели, которые осуществляют розничную торговлю за наличный или безналичный (по банковской карте) расчет на стационарных или нестационарных торговых точках площадью до 50 кв.м. Но предпринимателям на патенте нельзя продавать подакцизные товары, которые перечислены в пп. 6–10 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса. К таким товарам относятся, например:

• легковые автомобили;
• мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с.;
• бензин и дизельное топливо;
• моторные масла для некоторых двигателей.

Но алкоголь и табак признаются подакцизными товарами на основании других пунктов НК РФ:

1. Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5% и пиво до 0,5% включительно — пп. 3 и 3.1 п. 1 ст. 181 НК РФ.
2. Табачная продукция и табак, предназначенный для потребления путем нагревания, — пп. 5 и 17 п. 1 ст. 181 НК РФ.

На основании этого Минфин делает вывод:

Учитывая изложенное, в отношении доходов от розничной торговли алкогольной продукцией и табачной продукцией индивидуальный предприниматель вправе применять ПСН.

Как перейти: инструкция

Порядок перехода описан в НК РФ и нормативах ФНС. Вот пошаговая инструкция, как перейти с упрощенки на патент в 2022 году.

Шаг 1. Подготовить нужные документы

Для перехода понадобится только заявление от предпринимателя. Никаких других сопроводительных бумаг не требуется. При оформлении ПС инспектор самостоятельно проверяет сведения из ЕГРНИП и других источников межведомственного взаимодействия.

Шаг 2. Подать заявление

В нормативах ФНС указано, за сколько дней подавать заявление на патент — заявку надлежит подать в установленный срок: не позже 10 дней до планируемой даты применения ПСН. Варианты отправки заявки:

ИП на Патенте❗ Важно

• передать инспектору на бумаге — лично или доверенным представителем;
• отправить по почте — ценным письмом с описью вложений;
• подать онлайн — отправить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

При направлении индивидуальным предпринимателем заявления в налоговую на патент через личный кабинет ИП на сайте ФНС России или по телекоммуникационным каналам связи налоговая служба оформит патент в электронном виде. На бумаге получать документ не требуется.

Шаг 3. Получить патент

Эксперты КонсультантПлюс разобрали порядок перехода на ПСН с других режимов налогообложения. Используйте эти инструкции бесплатно.

Сколько действует патент и как его продлить

В НК РФ утверждены сроки подачи заявления на патент на 2022 год — минимум за 10 дней до начала применения ПС (п. 2 ст. 346.45, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Кроме того, Налоговым кодексом регулируется и срок действия этой системы налогообложения: от 1 до 12 месяцев.

ПСН оформляют с любого числа того месяца, который указан в заявке. Минимальный срок действия — 1 месяц, максимальный — 1 год. Если ПС оформили менее чем на год, налоговым периодом признается время его действия. Если ИП планирует продолжать работу на ПСН, ее продлевают на новый срок.

Как рассчитать и оплатить налог

В НК РФ закреплено, когда можно перейти на патентную систему налогообложения — после подачи заявления и оплаты патента в ИФНС (ст. 346.45, 346.51 НК РФ). Налог оплачивается по фиксированной ставке в 6%, но регионы вправе ее изменять.

Общая формула расчета для взноса:

Патент = (базовый показатель / 12 месяцев × срок действия ПСН) × 6%.

Если оформляете ПСН на менее чем на полгода, оплатите налог одной суммой. Платеж разрешено отправить в течение всего срока действия спецрежима. Если патент действует от полугода и больше, отправьте взнос частями: треть — в течение 90 дней с даты начала применения ПС, остальную часть — до окончания действия режима (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

От каких налогов освобождается ИП на ПНС

ИП на этом спецрежиме не платят (п. 10, п.11 ст. 346.43 НК РФ):

• НДФЛ (на доходы, полученные от ведения предпринимательской деятельности);
• НДС (кроме случаев обязательной уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе импортных товаров и при проведении операций с НДС);
• налог на имущество физлиц (на имущество, используемое для ведения предпринимательской деятельности).

С 01.01.2021 ИП, находящимся на патентной системе налогообложения (ПСН), дали возможность уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов и пособий по больничным за первые три дня болезни. Вычет предоставляют в размере:

• страховые взносы за себя (на обязательные пенсионное и медицинское страхование) на сумму 40 874 рублей;
• страховые взносы за работников, занятых в деятельности, на которую распространяется ПСН, — не более 50% стоимости патента.

Какую отчетность сдавать

Предприниматели на ПСН не сдают специальной декларации. Итоговые сведения по реализации товаров, работ и услуг предоставляются в книге учета доходов (ст. 346.52 НК РФ, Приказ Минфина №135н от 22.10.2012).

Когда права на применение патента утрачиваются

Предприниматель потеряет права на ПСН, если с начала года получит доходность свыше 60 млн руб. по всем направлениям экономической деятельности. Еще одна причина отказа — несвоевременная уплата или неуплата налога.

Источник: clubtk.ru

Особенности патентной системы налогообложения для ИП — что это и как работает

Патентная система налогообложения (ПСН) — схема отчетности предпринимателя перед налоговой службой, при которой расчет налога происходит при оплате патента. Приобрести разрешение на работу можно на срок от месяца до года. Режим позволяет опробовать перспективы мелкого бизнеса и выяснить потребительский спрос на товар.

Что такое патентное налогообложение

Патент для ИП — особый режим налогообложения, созданный специально для индивидуальных предпринимателей. Организации или физические лица без регистрации ИП не могут им воспользоваться.

Система налогообложения и патент, его стоимость регулируются законодательством отдельных регионов РФ и «работают» на указанной в законе территории. Чтобы вести деятельность за пределами региона, в котором приобретен патент, предпринимателю придется заново обратиться за его получением.

Система налогового обложения может использоваться только в отношении перечисленных в российском законодательстве видов деятельности. В каждом регионе устанавливается потенциально возможный доход с каждого рода занятости, с которого и рассчитывается налог.

Зная, что такое ПСН (расшифровка указана выше), легко понять особенности системы:

• отсутствие необходимости платить налог на недвижимость, НДФЛ, НДС;
• нет потребности сдавать декларацию;
• отсутствие учета расходов;
• прибыль указывается в книге учета доходов.

Важно! Суть режима в том, что ИП за фиксированный взнос выдается документ-разрешение на определенный вид предпринимательской деятельности.

Достоинства и недостатки этого режима

Перед тем как получить патент, предпринимателю рекомендуется ознакомиться с ПСН: что это, какие плюсы и минусы имеет для конкретного рода деятельности.

Из достоинств системы выделяют:

• небольшая цена патента (от тысячи рублей);
• можно выбрать срок действия документа (от 1 месяца до года);
• отсутствие сложной отчетности и бюрократии;
• широкий список разрешенных видов деятельности;
• шанс оформить несколько патентов в различных регионах, если бизнесмен занимается разными видами деятельности;
• доход от бизнеса может во много раз превышать сумму налога, что выгодно успешным ИП.

Минусы системы:

• для получения патента требуется регистрация предпринимателя;
• в рамках торговли возможна только продажа товаров в розницу;
• численность персонала не более 15 человек с учетом всех видов деятельности;
• площадь торгового помещения не превышает 50 кв. м;
• лимит годового дохода не более 60 млн рублей (если прибыль свыше указанной суммы, ИП переводят на общую систему налогообложения);
• невозможно уменьшить сумму налога за счет страховых взносов;
• требуется предоплата (в отличие о других режимов, где расчет налога ведется в конце года).

Перед подачей заявления на переход на патентный режим предприниматель должен изучить, какие налоги ему придется платить.

Какие налоги нужно платить

На ПСН налогообложение подразумевает внесение назначенной суммы для покупки патента. Поскольку система предусматривает упрощенный режим налоговых выплат, патент заменяет предпринимателю необходимость оплачивать налог на имущество, НДФЛ и НДС.

Калькулятор стоимости основан на предполагаемом доходе бизнесмена с определенного вида деятельности, при этом налоговая ставка составляет 6%. Возможная сумма прибыли устанавливается местными властями и имеет особенности:

• максимальный лимит ограничен 1 млн рублей;
• существует коэффициент-дефлятор, на который умножают потенциальный доход (в 2023 году он равен 1,518);
• минимальная сумма дохода снята с 2015 года;
• местные власти могут поднимать стоимость потенциального дохода в 10 раз по своему усмотрению.

Рассчитывая цену патента, налоговая учитывает количество работников, площадь арендованной недвижимости, транспорт.

Вносить фиксированную сумму бизнесмену приходится до начала деятельности, т. е. авансом. С 2015 года действуют щадящие условия оплаты патента. Если документ выдан на срок до полугода, внести полную стоимость необходимо до окончания его действия.

Если патент выдается на год, обязательный платеж в размере трети суммы предполагается в течение 90 суток со дня выдачи, остальное — до окончания срока документа.

До 2017 года в случае неуплаты предприниматель лишался патента. Но в 2017 году вышли изменения статьи 346.45 НК РФ, в которых за просрочку назначались только штраф и пеня. Теперь бизнесмен в случае неуплаты не лишается патента, а имеет право его продлить после внесения назначенного штрафа.

Страховые взносы на ПСН

Предприниматель, приобретающий патент, обязан вносить за себя страховые взносы. Многие бизнесмены не представляют, каков их размер, поскольку он меняется из года в год в зависимости от суммы дохода. В 2023 году объем страхового взноса при годовом доходе до 300 тыс. рублей в Пенсионный фонд составит 29 354 рублей, на медицину — 6 884 рубля.

Если годовой доход превышает 300 тыс. рублей, предприниматель доплачивает в пенсионный фонд 1% от разницы между потенциальным доходом и 300 тыс. рублей. Внести сумму необходимо до 1 июля следующего года.

Если бизнесмен нанимает работников, он платит за них страховые взносы. С 1 января 2023 года отменены пониженные тарифы для расчета страховки. Теперь они составляют:

• в пенсионный фонд — 22%;
• медицина — 5,1%;
• больничные, декретные, по беременности — 2,9%.

Перед тем как нанимать рабочих, бизнесмен обязан получить хотя бы краткое представление о сумме налога и страхового взноса, чтобы его деятельность не была убыточной.

Получение патента для ИП

Чтобы получить разрешение, бизнесмену нужно подать заявление в ИФНС в том регионе, где он предполагает работать. С 2015 года регионом для ПСН является муниципальное образование (исключение сделано для автоперевозок и розничной торговли).

Благодаря реформам стоимость патента выросла для центральных районов, где услуги ценятся дороже, и снизилась для периферии. Минусом стало ограничение деятельности одной муниципальной единицей.

Кто может получить

Чтобы не отказали в получении документа, деятельность должна соответствовать перечню разрешенных услуг. Как правило, это процесс изготовления товаров и их розничная реализация:

• гончарные изделия;
• валяние обуви;
• изготовление посуды;
• народные промыслы;
• очковая оптика и т. д.

Производственная деятельность исключена. Разрешено оказывать бытовые услуги, например, парикмахерские.

Важно! Документ выдается только предпринимателям с доходом в год до 60 млн рублей и численностью работников до 15 человек.

Подача заявления

Для перехода на ПСН предприниматель подает заявление в налоговую:

• лично;
• через посредника;
• почтой с описью вложенных документов;
• в электронном виде.

Оно рассматривается в течение 5 дней. Одновременно можно получить несколько патентов на различные виды деятельности.

Налоговая служба может отказать бизнесмену, если заявление заполнено неверно, неправильно указан срок действия или допущены иные неточности.

Когда налоговая одобряет заявление бизнесмена, ему выдают разрешающий документ. Он выглядит как небольшое удостоверение с фотографией владельца, его личными данными и номером.

Продление патента

Процедура продления мало отличается от первичной регистрации. Предпринимателю нужно снова подать заявление на выдачу патента, указав в нем все данные. Сделать это можно лично или по интернету, представив документы в электронном виде.

Важно! Если бизнесмен уже работает по патенту, чтобы не прерывать деятельность, стоит подать заявление за 10 суток до истечения срока предыдущего документа с учетом 5 рабочих дней, необходимых ФНС для рассмотрения просьбы.

Как и когда сдается отчетность

Подача декларации на ПСН не предусмотрена. Бизнесмен ведет учет доходов в книге, при этом на каждый патент требуется отдельная запись. Нужно следить, чтобы годовая прибыль не превысила 60 млн рублей.

При найме работников лучше обратиться за помощью в оформлении документации к опытному бухгалтеру. Бизнесмену придется учитывать расходы на страховые взносы за себя и персонал, покупку оборудования и т. д.

Срок действия

Патент предоставляется на период до года. Предприниматель при подаче заявления может самостоятельно выбрать период действия разрешения. Если бизнес находится на стадии организации и разработки, получают патент на 1-2 месяца с целью анализа рынка и эффективности. В случае успешной работы документ продлевают.

Работа с патентом популярна в России, поскольку дает возможность не акцентировать внимание на бухгалтерском учете и спокойно работать в течение года. Чтобы получить патент, важно оформить документы в соответствии с требованиями и учесть нюансы системы.

Источник: onlinekassa.guru

Патент для ИП: виды деятельности, регистрация, стоимость, налоги

Предприятия малого бизнеса имеют возможность упростить учет, снизить налогообложение, избежать декларирования. Применение патентной системы налогообложения (ПСН) – доступный вариант льготного учета для малого бизнеса. Приобрести патент могут лица, зарегистрированные в форме ИП. Срок действия документа предусмотрен от 1 до 12 месяцев, ограниченных пределами года. Патент для ИП оформляется на деятельность, признанную законодательством региона.

Что такое патентная система налогообложения?

Под действие системы попадают ограниченные направления деятельности, представленные в ст. 346.43 НК РФ. Субъекты имеют право определить свой перечень работ и услуг. ПСН носит разрешительный характер. Предприниматель получает право на использование режима после обращения в ИФНС, получения одобрения от органа контроля и оплаты стоимости.

ИП оплачивает патент на ведение предпринимательской деятельности отдельно на каждое нправление. Так, ИП может оформить разрешение на предоставление парикмахерских услуг, строительство, такси и торговлю одновременно. Каждое разрешение рассматривается и оплачивается отдельно.

Имеется возможность продления периода действия патента в течение года. Потребуется своевременная подача заявки в срок, определенный законодательством. Добровольный досрочный отказ от использования системы законодательством не предусмотрен, за исключением случаев превышения предельных показателей.

Что собой представляет патент для индивидуального предпринимателя?

Патент для ИП является разрешением на использование льготного учета для конкретного вида работ, услуг. Система удобна для лиц, не желающих усложнять бизнес ведением первичного учета, сдачей отчетности.

Лица, применяющие ПСН, могут совмещать его с другими системами. Использование нескольких видов систем обязывает ИП вести раздельный учет показателей. Разделение показателей усложняет ведение учета, требует дополнительных трудовых затрат.

Как получить патент для ИП в России в 2019 году?

Оформить право на ПСН в России имеет любое лицо, оформившее ИП. Возможность купить патент возникает как у гражданина РФ, так и у иностранного подданного.

ИП, желая получить разрешение, предварительно должен:

• узнать, применяется ли в регионе ПСН для данного вида деятельности;
• определить, подходят ли собственные характеристики ИП по численности и доходам под требования НК РФ;
• получить сведения из ИФНС о стоимости платежа;
• изучить условия применения и особенности налогообложения в случае превышения ограничивающих показателей.

Система имеет положительные и отрицательные стороны использования, что необходимо учитывать при обращении с заявкой в ИФНС.

Кто имеет право применять?

Предприятия, оформленные в качестве юридических лиц, не могут применять в учете ПСН. Использовать режим могут только ИП, имеющие:

1. Среднее число сотрудников не более 15 человек. Показатель рассчитывается по всему предприятию в порядке, установленном органами статистики. Учитываются лица, трудоустроенные по гражданско-правовым и трудовым контрактам.
2. Годовой доход, полученный до начала действия или в периоде использования системы, не превышающий 60 млн рублей. При одновременном ведении УСН и ПСН доход суммируется.

Превышение предельных показателей признается утратой права применения ИП патентной системы налогообложения. ИП обязан:

• прекратить ведение учета;
• уведомить отделение ИФНС об утрате права в пятидневный срок;
• перейти на учет, ранее используемый лицом;
• пересчитать по новой системе обязательства со дня начала действия патента, осуществив зачет в счет оплаты основного налога платы за право ведения ПСН. Пени за пропуск дат платежей не взимаются.

Лица, ранее использовавшие специальный режим, при утрате права на ПСН, переходят на УСН, ЕСХН или ЕНВД. ИП, не состоящие на учете в качестве плательщика единого налога, осуществляет переход на ОСНО. За период ведения ПСН потребуется представить декларации, соответствующие учету, на который перешел ИП. Патент для ИП не заменяет другой системы, что обязывает при переходе пересчитать весь период.

Куда обращаться?

Выдачу разрешения на использование ПСН осуществляет территориальное отделение ИФНС, расположенное по месту регистрации ИП, если деятельность будет вестись в данном образовании. ИП, предполагающее проведение работ, оказание услуг в другом регионе, потребуется представить документы для получения разрешения в отделение ИФНС по месту ведения деятельности. Например, если грузоперевозки осуществляются в другом регионе, потребуется оформить соответствующий патент.

Постановка на учет в качестве лица, применяющего режим, осуществляется с даты начала действия ПСН. Патент для ИП предоставляется не в безусловном порядке. ИФНС может отказать в выдаче патента при выявлении обстоятельств:

1. Внесение в заявку кода вида деятельности, не используемого для системы учета.
2. Подачи заявки на период, переходящий за пределы календарного года.
3. Применения ранее в календарном периоде ПСН с утратой права на ее ведение. Подать заявку на применение режима лицо сможет только со следующего года.
4. Выявление недоимки по оплате при наличии используемых патентов.
5. Недостаточности данных – подачи заявления с незаполненными полями.

Закрытый перечень оснований для аргументированного отказа приведен в ст. 346.45 НК РФ. При отказе в связи с неверным оформлением заявления необходимо исправить ошибки, подать документ заново.

Список необходимых документов

Предусмотрен краткий перечень документов, представляемых в ИФНС. Представляются подается заявление, копия паспорта лица (при наличии оригинала). Квитанция оплачивается соискателем после одобрения заявления. По истечении 5 дней ИФНС будет принято решение о выдаче права на патент для ИП или отказе в выдаче. До получения уведомления о предоставлении разрешения лицо может само отказаться, подав документ формы 26.5-2.

Патент для ИП имеет прямую связь с ОКВЭД, указанным предпринимателем в учредительных документах. ИП необходимо зарегистрировать вид деятельности, совпадающий по коду с заявленным на патент. Если при открытии или позднее ИП не указал требуемый ОКВЭД, необходимо внести изменения в учетные данные до подачи заявления.

Заявление на патент

Для получения патента при обращении в ИФНС используется бланк формы 26.5-1. Определен срок подачи заявления. Обращение в ИФНС осуществляется за 10 дней до даты планируемого ведения режима. Началом действия может быть любая дата месяца. Предусмотрен общий порядок заполнения заявления, включающий правила:

1. Каждая клетка заявления предназначена для отдельного знака или символа.
2. В полях, не заполненных лицом, проставляются прочерки.
3. Страницы, не заполненные лицом в связи с отсутствием необходимости, не представляются.
4. Предусмотрена сквозная нумерация страниц.

В документе не допускаются помарки, подчистки, исправления текста. В случае допущения ошибок потребуется сделать новый документ. Для подачи документа допускаются способы:

• в бумажном виде, представленном лично, по почте или через доверенное лицо;
• в электронном виде, используя специально разработанный формат.

Законодательством предусмотрено одновременное открытие ИП и подача заявления на покупку патента. При этом срок рассмотрения заявки увеличивается. Лица, планирующие бизнес в другом регионе, должны предварительно открыть ИП.

Сколько стоит патент для индивидуальных предпринимателей?

Стоимость разрешения для однотипных видов деятельности различна в каждом из субъектов. Уточнить, сколько стоит патент для ИП, можно в отделении ИФНС. После подачи заявления и его одобрения точная сумма рассчитывается ИФНС. Условия определения величины платежа:

• в основе расчета лежит вероятный, возможный к получению доход;
• для расчета применяется ставка в размере 6 % к базовой доходности, определенной по видам работ или услуг;
• размер оплаты рассчитывается пропорционально месячным периодам в границах года;
• в случае прекращения работы с использованием ПСН сумма платежа будет пересчитана с возвратом полученной переплаты на лицевой счет ИП;
• сумма определяется отдельно каждым субъектом.

Стоимость патента устанавливается в фиксированном виде, не снижается на льготы или страховые взносы. Для предпринимателей, работающих в розничной торговле, общепите и других видах, потребуется зарегистрировать кассовую технику, функционирующую онлайн. ИП на патенте, использующим в расчетах онлайн-кассу, предоставляется возможность применить вычет в сумме произведенных затрат:

• на покупку кассовой техники;
• по оплате блока фискальной памяти;
• на приобретение программного обслуживания;
• по тратам на обслуживание, наладку, регистрацию, предоставления услуг ОФД.

Общая сумма вычета, предоставляемого ИП на патенте, ограничивается 18 тысячами рублей или величиной фактических затрат, составляющих меньшую цену.

Как оплатить патент?

Сроки оплаты определяются продолжительностью действия ПСН. ИП оплачивает:

1. Платеж полностью при выборе продолжительности периода сроком до полугода.
2. Двумя платежами при длительности периода приобретения патента от 7 до 12 месяцев. Одна третья часть оплачивается в первые 3 месяца, две третьи от суммы – до окончания периода.

Последние изменения в налоговом законодательстве позволяют продолжать деятельность с использованием патента даже при пропуске срока оплаты. Ранее ИП утрачивали право при задержке перечислений в бюджет.

Предусмотрено несколько способов оплаты:

• использовать расчетный счет предпринимателя;
• оплатить через интернет путем использования ресурса Госууслуги в разделе налогообложения ФНС;
• обратиться в любой коммерческий банк, осуществляющие налоговые платежи;
• использовать приложение Сбербанк онлайн.

Имеет значение правильное заполнение реквизитов платежа. При ошибочном указании данных сумма заносится в раздел невыясненных платежей.

Какие налоги платит ИП на патенте с или без работников?

ИП, вне зависимости от применяемой системы, обязаны уплачивать:

1. Отчисления на собственное страхование. Сумма имеет фиксированный размер, ежегодно индексируется постановлениями Правительства.
2. Налоги на имущество физических лиц, транспорт, земельный участок. ИП признается гражданским законодательством физическими лицами, что обязывает нести обязательства по налогообложению собственного имущества.

ИП, не имеющий работников, освобожден от иных, кроме оплаты стоимости патента, платежей. Исключения имеют ряд случаев, отдельно рассматриваемые законодательством. Например, придется заплатить НДС, возникший при импорте товаров в РФ или в случаях аренды муниципальной недвижимости.

Также необходимо осторожно осуществлять учет в пределах обозначенного разрешения. Например, при выявлении признаков оптовой торговли, право на ведение которой не предоставляется, потребуется исчислить налоги по правилам другой системы.

При наличии трудоустроенных в штат работников лицо перечисляет в бюджет страховые взносы, начисленные на заработную плату сотрудников. Сам предприниматель не считается наемным работником, если только с ним не оформлен договор о замещении должности директора. С 2019 года ИП утратили право на льготные тарифы по взносам работников.

В отношении физлиц ИП выступает налоговым агентом с исполнением обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с выплаченных вознаграждений. По отчислениям в фонды необходимо вести карточки учета, ведомости, иную кадровую документацию. По истечении отчетных периодов потребуется представить отчетность.

Преимущества и недостатки ПСН

К положительным сторонам использования ПСН относят:

1. Минимальный документооборот.
2. Отсутствие обязанности по представлению деклараций.
3. Не требуется оформления первичной документации. Учет ограничивается заполнением книги доходов, необходимость сдачи которой отсутствует.
4. Обязательства перед бюджетом ограничиваются стоимостью патента.
5. ИП может регулировать длительность ПСН.
6. Известна стоимость платежа.
7. Допускается право на использование вычета по затратам, понесенным на установку и обслуживание онлайн-касс.

Патент для ИП в отдельных случаях рассматривается только как полностью льготный режим. Наряду с плюсами применения системы имеется значительный перечень отрицательных характеристик. К минусам ПСН относят:

1. Обязанность оплаты патента вне зависимости от наличия деятельности, за исключением прекращения ее ведения.
2. Требование по пересчету налогов, подаче деклараций при утрате прав на ПСН. Потребуется контролировать предельные показатели во избежание дополнительных затрат по налогам.
3. Наличие предельных величин численности и дохода.
4. Необходимость представления заявления в рамках календарного года.
5. Обязанность использования онлайн-касс, что не всегда выгодно для субъектов малого бизнеса.

До приобретения разрешения на ПСН тщательно изучают минусы и подводные камни, основным из которых является восстановление учета и оплата налогов при утрате права на использование режима.

Патент или упрощенка – что выбрать?

В отдельных случаях при выборе схемы учета возникают сомнения. При определении наилучшего варианта учитываются все нюансы ведения бизнеса, преимущества, предоставляемые системой. Удобным способом выявления подходящей схемы является сравнение показателей. Для ведения малого бизнеса наиболее щадящими признаются УСН и ПСН.

Показатель учета

Ограничение по величине средней численности (чел.)

Ставка основного налога

6 либо 15%, зависят от выбранной схемы. Допускается уменьшение ставок по условиям законов региона

6%, применяемых к вероятному доходу отдельной сферы деятельности, установленному в каждом субъекте

Условия оплаты основного налога

Рассчитывается по данным реальных показателей в зависимости от выбранной схемы

Плата взимается по расчетным плановым показателям

Возможность снижения налога

Уменьшение осуществляется на взносы

Сумма не снижается на расходы

При регистрации или с начала календарного года

В любой период, ограниченный годом

Переход на ОСНО, при котором потребуется восстановить первичный учет

Переход на общий или любой из специальных режимов, заявленных ранее

Пересчет осуществляется с квартала превышения показателей

Пересчет производится за весь период использования системы

Первичные формы, КУДиР, представление отчетности

Книга учета доходов. Декларирование не осуществляется

Использование ПСН выгодно ИП с незначительной численностью, отсутствием в штате бухгалтера. УСН применяется ИП с большей численностью, оборотами. При необходимости сравнить показатели налоговых обязательств рассчитываются суммы отчислений по каждому режиму. Удобным способом расчета является использование налогового калькулятора.

Используемая ИП патентная система налогообложения является льготной системой учета для ведения малого бизнеса. Патент для ИП имеет ограничения действия в пределах региона. Система позволяет спланировать расходы по отчислениям в бюджет, исключить декларирование доходов, снизить объемы ведения первичного учета.

Источник: jobvnet.ru